LỜI MỞ ĐẦU Quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu của nước ta đã và đang ngày càng sâu rộng hơn trong bối cảnh hiện nay, điều đó đã mang lại rất nhiều cơ hội lớn cho các doanh nghiệp nhưng song hành với đó là những thách thức đang đón chờ các doanh nghiệp. Đề có thé tận dụng được những cơ hội và vượt qua được những thách thức thì các doanh nghiệp cần phải có khả năng quản lý tối ưu, sử dụng hiệu quả nguồn lực sẵn có. Trong công tác quan ly thì quản lý tài chính là một yếu tố không thé thiếu và có một vai trò rất quan trọng. Quản lý tài chính không chỉ có mối quan hệ với quản lý doanh nghiệp mà còn có mối liên hệ chặt chẽ với các hoạt động khác của doanh nghiệp như quản lý nguồn nhân lực hay quan ly marketing.
Nên việc quản lý tài chính tốt sẽ hỗ trợ các bộ phận khác đạt được mục tiêu của mình và mục tiêu tổng thé của doanh nghiệp. Công tác quản lý tài chính tốt sẽ giúp doanh nghiệp dé dàng huy động, sử dụng nguồn lực tối ưu. Trong thực tế chứng minh, doanh nghiệp nào thực hiện hiệu quả quản lý tài chính thì doanh nghiệp đó có thê tận dụng tốt các cơ hội đầu tư từ đó tạo tiền đề tăng lợi nhuận, nâng cao năng lực cạnh tranh và góp phần vào sự phát triển chung của doanh nghiệp. Chính vì thế, quản lý tài chính hiệu quả luôn là một mối quan tâm lớn đối với các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình.
Nhất là trong giai đoạn dịch bệnh covid-19 vừa qua, thì van dé quan lý tài chính càng được quan tâm chú trọng hơn, việc quản lý tài chính tốt có thể giúp doanh nghiệp tránh tình trạng thua lỗ, nguy cơ phá sản hoặc là mang lại nhiều lợi ích về kinh tế cho tổ chức. Vì thế với mục tiêu chung của tài chính là tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu thì quản lý tài chính luôn là vấn đề rất được quan tâm và coi trọng bởi các doanh nghiệp. Công ty Cổ phần Amaccao là một doanh nghiệp hoạt động trong ngành xây dựng, với đặc thù ngành là luôn cần một lượng von lớn dé sản xuất kinh doanh thì yếu tố quản lý tài chính càng cần được quan tâm hơn. Mặc dù công tác quản lý tài chính của công ty cũng đã có những thành tựu nhất định nhưng vẫn còn rất nhiều vấn đề, 1 nhất là trong thời gian qua công tác quản lý chỉ phí của doanh nghiệp đang có nhiều khúc mắc dẫn đến tỷ suất sinh lời còn thấp, hoạt động kinh doanh chưa hiệu quả và năng lực cạnh tranh trên thị trường còn yếu kém.
Đứng trước những cơ hội và thách thức mới như hiện nay cũng như khắc phục những hạn chế còn tồn tại thì nâng cao hiệu quả công tác quan lý tài chính là van dé vô cùng khan cấp và quan trọng anh hưởng đến sự phát triển trong tương lai của công ty. Xuất phat từ nhận thức trên, em đã lựa chọn đề tài: “Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phan Amaccao” làm đề tài chuyên đề thực tập của mình. CƠ SỞ LÝ LUẬN VE QUAN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1. Tài chính trong doanh nghiệp xây dựng Khái niệm, đặc điểm và yếu tố cấu thành tài chính của doanh nghiệp xây dựng “Tài chính doanh nghiệp (DN) được hiểu là những quan hệ giá trị giữa DN với các chủ thé trong nền kinh tế” (Vũ Duy Hào và Trần Minh Tuan, 2019, trang 10).
Những quan hệ giá trị giữa DN với các chủ thể có thé là quan hệ giữa DNXD với Nhà nước khi DNXD đóng các khoản thuế, phí vào ngân sách. Quan hệ giữa DNXD với thị trường tài chính khi DNXD huy động các nguồn vốn. Quan hệ với thi trường hàng hóa, thị trường sức lao động hay chính quan hệ trong nội bộ của DNXD giữa nhà quản lý và chủ sở hữu DNXD. Tài chính DN là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh (SXKD) của DN nhằm giúp DN đạt được mục tiêu của mình.
Doanh nghiệp xây dựng (DNXD) là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ôn định, được đăng lý kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh và kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng. Như vậy có thể khái quát tài chính trong doanh nghiệp xây dựng (DNXD) là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động SXKD của DNXD nhằm đạt được các mục tiêu SXKD, thi công xây dựng cua DNXD. Quan lý tài chính trong doanh nghiệp xây dựng 1. Khái niệm, mục tiêu về quản lý tài chính trong doanh nghiệp xây dựng 1.
Khải niệm về quản lý tài chính trong doanh nghiệp xây dựng “Quản lý là quá trình lập kế hoạch, tô chức, lãnh đạo, kiểm soát các nguồn lực và hoạt động của hệ thống xã hội nhằm đạt được mục đích của hệ thống với hiệu lực và hiệu quả cao một cách bền vững trong điều kiện môi trường luôn biến động” (Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đoàn Thị Thu Hà và Đỗ Thị Hải Hà, 2013, trang 38). Quản lý tài chính DN được hiểu là quá trình hoạch địch, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm soát quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ cho hoạt động SXKD của DN. Trong đó quản lý tài chính bao gồm các vấn đề về quản lý tài sản, huy động, phân bổ nguồn vốn và sử dụng các thông tin tài chính dé đưa ra các quyết định về đầu tư. Từ các khải niệm trên có thê hiểu quản lý tài chính trong DNXD là: Quản lý tài chính trong DNXD là lập ké hoạch, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm soát quá trình huy động, phân phối và sử dung nguôn vốn dé đảm bảo cho hoạt động tai chính và hoạt động của DNXD phát triển ổn định.
Mục tiêu về quản lý tài chính trong doanh nghiệp xây dựng Mục tiêu tối cao Mục tiêu tối cao của quản lý tài chính DN nói chung là tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu, và với DNXD thì điều đó cũng không ngoại lệ. Nên mực tiêu cao nhất của quản lý tài chính trong DNXD là toi da hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu DNXD. Mục tiêu cụ thể Mục tiêu cụ thé của quản lý tài sản được xem xét thành ba phan là: quản lý tài sản, quan lý nguồn vốn và quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận. Thứ nhất, quản lý tài sản Về quản lý tài sản thì mục tiêu cụ thể của DNXD là quản lý lượng và tỷ trọng của tài sản của DN cũng như sự biến động của chúng qua các năm.
Bên cạnh đó quản lý tài sản còn quản lý khả năng thanh toán của DN. Khả năng thanh toán của DN được phân tích từ ba ty số: ty số khả năng thanh toán hiện hành, tỷ số khả năng thanh toán nhanh và tỷ số khả năng thanh toán tức thời. Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành 4 Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành cho biết DN có bao nhiều tài sản có thé chuyền đổi dé đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Nếu tỷ số này giảm thì nó thê hiện răng khả năng trả nợ của DN giảm và đây sẽ là dấu hiệu cho những khó khăn tài chính đang tiềm ẩn.
Ngược lại nếu tỷ số này cao, thé hiện DN có khả năng thanh toán tốt. Nhưng điều này chưa thực sự là điều tốt vì nếu giá trị này quá cao thì nó thể hiện răng DN đã đầu tư quá nhiều vào TSNH, hay khả năng quản lý TSNH của DN đang chưa có hiệu quả. Tỷ số khả năng thanh toán nhanh Tỷ số khả năng thanh toán nhanh thê hiện khả năng thanh toán thực sự của DN. Nó được tinh dựa trên TSNH có thé chuyền đổi nhanh thành tiền dé kịp thời đáp ứng nhu cầu thanh toán.
Tỷ số khả năng thanh toán tức thời Tỷ số khả năng thanh toán tức thời cho biết khả năng thanh toán một cách nhanh nhất của DN. Tỷ số này thể hiện một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tiền và các khoản tương đương tiền. Thứ hai, quản ly vẫn Về quản lý vốn thì mục tiêu cụ thể của DNXD là huy động và thiết lập một cơ cấu vốn tối ưu, mang lại nhiều lợi ích cho DN. Dé hoàn thành mục tiêu cụ thé thi DNXD cần xem xét những tỷ số về khả năng cân đối vốn của DN để có thể đưa ra được những điều chỉnh kịp thời.
Nhóm tỷ số về khả năng cân đối vốn gồm: tỷ số nợ trên vôn chủ sở hữu, tỷ sô nợ trên tài sản và hệ sô tự tải trợ. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu Hệ số nợ trên VCSH cho biết quan hệ giữa vốn huy động nợ và VCSH. Nếu tỷ số này cao thì DN đang phụ thuộc vào hình thức huy động vốn bằng vay nợ hay là rủi ro tài chính của DN đang cao. Nhưng nếu tỷ số này quá thấp, thì cũng không tốt vì chứng tỏ DN chưa biết cách vay ng dé kinh doanh sản xuất và khai thác lợi ích hiệu quả từ việc tiệt kiệm thuê.
Tỷ số nợ trên tài sản Hệ số nợ thể hiện mức độ sử dụng nợ của DN so với tài sản. Nếu tỷ sỐ này nhỏ thì DN sử dụng ít nợ hay khả năng tự chủ tải chính của DN cao. Trong trường hợp ngược lại, nếu hệ số nợ cao thì cho biết khả năng tự chủ tài chính thấp, điều đó thể hiện mức độ rủi ro của DN cao hơn. Hệ so tự tài trợ Hệ số tự tài trợ trực tiếp phản ánh khả năng tự chủ tài chính của DN.
Nếu hệ số tự tài trợ của DN thấp, điều đó có nghĩa là DN phụ thuộc nhiều vào huy động vốn từ vay ng, thé hién rang tiém luc tai chinh cua DN con kém. Thứ ba, quan lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận Dé có thé dự đoán được thời gian thu hồi vốn, giá trị hiện tại ròng dé đưa ra các quyết định đầu tư thì nhà quản lý tài chính cần nghiên cứu, phân tích quy mô dòng tiền trong tương lai. Và dé có thé làm được điều đó thì cần đánh giá, xem xét doanh thu, chi phí và lợi nhuận của DN trong quá khứ và sử dụng các ty số về khả năng hoạt động và tỷ số khả năng sinh lời của DN.