LỜI CAM ĐOAN
LỜI CẢM ƠN
1. MỞ ĐẦU
2. TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ CHUYỀN GIÁ VÀ CHỐNG CHUYỂN GIÁ
2.1. Những công trình nghiên cứu về hoạt động chuyển giá và chống chuyển giá
2.1.1. Nghiên cứu của nước ngoài
2.1.2. Nghiên cứu ở trong nước
2.2. Những công trình nghiên cứu về thuế thu nhập doanh nghiệp và quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
2.2.1. Nghiên cứu của nước ngoài
2.2.2. Nghiên cứu ở trong nước
2.3. Đánh giá chung về các công trình nghiên cứu có liên quan
2.4. Những kết quả đạt được ở các nghiên cứu trên
2.5. Những khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu
2.6. Câu hỏi nghiên cứu và nội dung nghiên cứu
3. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHUYỂN GIÁ VÀ CHỐNG CHUYỂN GIÁ TRONG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
3.1. Lý luận về chuyển giá
3.1.1. Khái niệm về chuyển giá
3.1.2. Đặc điểm của chuyển giá
3.1.3. Nguyên nhân của chuyển giá
3.1.4. Các hình thức chuyển giá tại các doanh nghiệp có quan hệ liên kết
3.1.5. Tác động của chuyển giá
3.2. Chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
3.2.1. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
3.2.2. Chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
3.2.3. Kinh nghiệm chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ở một số quốc gia trên thế giới
3.2.4. Phải có hành lang pháp lý đầy đủ làm căn cứ để kiểm soát và chống các hoạt động chuyển giá
3.2.5. Phải lựa chọn phương pháp xác định giá chuyển giao phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong nước và đẩy mạnh ký kết các Hiệp định về thuế với các nước
3.2.6. Cần có chế tài xử phạt nặng, được quy định rõ ràng và thực hiện nghiêm minh
3.2.7. Tổ chức lực lượng chống chuyển giá trong cơ quan thuế đủ mạnh cả về số lượng và chất lượng
3.2.8. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu và liên thông dữ liệu để cơ quan quản lý thuế có thể tham chiếu, so sánh khi có nghi vấn về chuyển giá
3.2.9. Hạn chế những yếu tố tạo ra môi trường kích thích hoạt động chuyển giá trong thu hút đầu tư
4. THỰC TRẠNG CHUYỂN GIÁ VÀ CHỐNG CHUYỂN GIÁ TRONG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM
4.1. Thực trạng thu hút vốn đầu tư ở Việt Nam thời gian qua
4.2. Những kết quả đạt được
4.3. Những tồn tại
4.4. Thực trạng chuyển giá giữa các doanh nghiệp có quan hệ liên kết ở Việt Nam
4.4.1. Chuyển giá thông qua việc chi trả lãi vay
4.4.2. Chuyển giá thông qua hình thức nâng cao giá trị tài sản khi thành lập hoặc góp vốn đầu tư
4.4.3. Chuyển giá bằng cách nâng khống giá trị tài sản cố định đầu tư ban đầu
4.4.4. Chuyển giá qua tính phí bản quyền thương mại
4.4.5. Chuyển giá qua nguyên vật liệu đầu vào
4.4.6. Chuyển giá qua kê khai chi phí bán hàng lớn
4.4.7. Chuyển giá qua kê khai quá nhiều chi phí trung gian đầu vào
4.4.8. Chuyển giá từ doanh nghiệp hết ưu đãi thuế, sang doanh nghiệp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
4.4.9. Chuyển giá từ doanh nghiệp sản xuất, khai thác sang doanh nghiệp tiêu thụ lưu thông có quan hệ liên kết
4.4.10. Chuyển giá của các doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản có quan hệ liên kết giữa doanh nghiệp nước ngoài và doanh nghiệp nội địa
4.5. Thực trạng chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam
4.5.1. Những kết quả đạt được
4.5.2. Đánh giá hiệu quả chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp qua thanh tra thuế
4.5.3. Nguyên nhân dẫn đến hạn chế
5. MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CHỐNG CHUYỂN GIÁ TRONG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM THỜI GIAN TỚI
5.1. Bối cảnh kinh tế thế giới và Việt Nam trong thời gian tới và những vấn đề đặt ra đối với công tác chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
5.1.1. Bối cảnh kinh tế quốc tế, Việt Nam trong giai đoạn 2020-2025
5.1.2. Những vấn đề đặt ra đối với hoạt động chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
5.2. Phương hướng, quan điểm về chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
5.3. Một số giải pháp tăng cường chống chuyển giá trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam thời gian tới
5.3.1. Hoàn thiện khung pháp lý liên quan đến vấn đề chuyển giá
5.3.2. Nâng cao hiệu quả cuộc thanh tra chống chuyển giá
5.3.3. Tăng cường hợp tác, thanh tra kiểm tra thuế đồng thời
5.3.4. Coi trọng đầu tư nguồn lực, đặc biệt là phát triển nguồn nhân lực cho hoạt động chống chuyển giá
5.3.5. Tiếp tục đầu tư nâng cấp hệ thống cơ sở dữ liệu về doanh nghiệp, về giá, về giao dịch
5.3.6. Tăng cường ký kết các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, các hiệp ước quốc tế với các quốc gia, các tổ chức thương mại quốc tế
DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
