Chương 1: Những van dé cơ bản về hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty cho thuê tài chính - Chương 2: Thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính TNHH BIDV - SuMi TRUST. - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cho thuê Tài chính TNHH BIDV ~ SuMi TRUST. CHUONG 1 NHUNG VAN DE CO BAN VE HIEU QUA HOAT DONG KINH DOANH CUA CONG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1. Khái quát về công ty cho thuê tài chính 1.
Khái niệm và đặc trưng cơ bản về Công ty Cho thuê tài chính s Khái niệm Công ty cho thuê tài chính Ở nhiều quốc gia trên thế giới, hình thức công ty cho thuê tài chính phát triển tương đối nhanh chóng và mạnh mẽ. Tại Mỹ, ngành cho thuê tài chính chiếm khoảng 30% tổng số tiền tài trợ cho các giao dịch mua bán thiết bị hàng năm của các doanh nghiệp. Doanh thu của ngành cho thuê tài chính ở Hàn Quốc đạt xắp xỉ 17 tỉ USD. Ở khu vực Đông Nam Á, doanh thu từ Thuê tài sản ở Thái Lan là 3 tỉ USD.
Tổng doanh thu hàng năm trên toàn cầu ước đạt gần 600 tỉ USD. Tỉ lệ tăng trưởng trên 7%/ năm. Tại Việt Nam, Công ty cho thuê tài chính là một khái niệm khá mới mẻ, hoạt động thuê tài chính và công ty cho thuê tài chính xuất hiện cách đây gần 20 năm và đang dần trở nên phô biến hơn ở nước ta. Để nắm rõ khái niệm về công ty cho thuê tài chính trước tiên phải hiểu thế nào là hoạt động cho thuê tài chính? Cho thuê tài chính cũng là một loại hình cho thuê tài sản, nhưng khác về căn bản so với các loại hình cho thuê tài sản khác.
Cho thuê tài chính có sự chuyển dịch về cơ bản các rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản đi thuê, Theo nghị định số 16/2001/NĐ-CP quy định “Cho ¿huê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đông cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giit quyén sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận. ” Theo quan niệm của tác giả Nguyễn Văn Ngọc trong cuốn Từ điển kinh tế hoc cho ring: “Cho thué tdi chính (fìnancial leasing) là việc một công ty hay ngân hàng mua tài sản (nhà xưởng, máy móc, máy bay.) và giữ quyên sở hữu tài sản, sau đó cho khách hàng thuê với mức tiền thuê nhất định.
Cho thuê, còn gọi là cho thuê tài chính, là một nguôn đầu tư quan trọng, bởi nó cho phép các cá nhân hay công ty sử dụng tài sản mà không phải bỏ ra số vốn quá lớn.” Theo quy định của ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế IASC một giao địch được coi là cho thuê tài chính nếu thỏa mãn 1 trong 4 tiêu chuẩn sau: Quyền sở hữu tài sản được chuyển giao khi chấm dứt thời hạn hợp đồng. Hợp đồng có qui định quyền chọn mua. Thời hạn hợp đồng bằng phần lớn thời gian hoạt động của tài sản. Giá của các khoản tiền thuê lớn hơn hoặc gần bằng giá trị của tài sản thuê.
Như vậy, cho thuê tài chính được hiểu là một hình thức cấp vốn, cho thuê tài chính là một hoạt động mang tính trung hạn, dài hạn dựa trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản. Tài sản này có thể là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển. giữa bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính, các tổ chức tín dụng phi ngân hàng và bên thuê. Cho thuê tài chính gồm ba bên: người cho thuê (bên cho thuê), người đi thuê (Bên cho thuê) và nhà cung ứng.
Công ty cho thuê tài chính là một tổ chức tín dụng. Tổ chức tín dụng này với chức năng sử dụng vốn tự có, vốn huy động hay các nguồn vốn khác để tài trợ cho thuê dưới dạng máy móc, thiết bị và các bắt động sản. Công ty cho thuê tài chính cung ứng các dịch vụ về tài chính và thực hiện một số dịch vụ 10 khác theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, công ty thuê tài chính không làm dịch vụ thanh toán, không nhận tiền gửi dưới một năm.
© Dac điểm Công ty cho thuê tài chính Để thấy rõ được các đặc trưng cơ bản của Công ty cho thuê tài chính có thể đặt hoạt động cho thuê tài chính trong mối quan hệ giữa các bên liên quan bao gồm: + Bên cho thuê: Là Công ty cho thuê tài chính, người sẽ thanh toán toàn bộ giá trị mua tài sản theo thoả thuận giữa người thuê với nhà sản xuất hay nhà cung ứng và là chủ sở hữu về mặt pháp lý của tài sản mà người thuê sử dụng. Trong trường hợp cho thuê tài sản của chính họ thì người cho thuê là nhà cung cấp thiết bị. + Bên thuê: tổ chức và cá nhân hoạt động tại Việt Nam, người có quyền sử dụng tài sản, hưởng những lợi ích và gánh những rủi ro liên quan đến tài sản và có nghĩa vụ trả những khoản tiền thuê theo thoả thuận. + Nhà cung ứng: Là người cung cấp tài sản, thiết bị theo thoả thuận với người thuê và theo các điều khoản trong hợp đồng mua bán thiết bị đã ký kết với người cho thuê.
Các đặc điểm của Công ty cho thuê tài chính - Cho thuê tài chính là phương thức cấp tín dụng mà đối tượng là một tài sản cụ thể. Khác với các hình thức cấp tín dụng khác mà theo đó, tổ chức tín dụng chuyển giao một khoản tiền, trong hình thức cấp tín dụng cho thuê tài chính, tổ chức tín dụng tiến hành cấp tín dụng bằng cách chuyền giao cho khách hàng (bên thuê) một tài sản cụ thể (máy móc, dây chuyền sản xuất, phương tiện vận tải hoặc động sản khác) để bên thuê sử dụng trong một thời gian nhất định. ~ Cho thuê tải chính là một dạng cho thuê tài sản, nhưng khác về căn bản so với các loại cho thuê tài sản khác là có sự chuyển dịch về cơ bản các rủi ro và các lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản thuê. ll - Xét dưới hình thức cấp vốn, cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng thuê tài chính (với tải sản thuê có thể là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyền, động sản khác.) giữa bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính (tổ chức tín dụng phi ngân hàng) với khách hàng thuê (khách hàng có nhu cầu thuê thường là các doanh nghiệp, các bên đối tác trong liên kết kinh tế).
~ Trong thời hạn thuê, các bên không được đơn phương hủy bỏ hợp đồng. - Công ty cho thuê tài chính giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê, bên thuê có nghĩa vụ nộp tiền thuê (tiền trích khấu hao tài sản cho thuê) cho công ty cho thuê tài chính. Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các thỏa thuận trong hợp đồng thuê. - Loại hình cho thuê tài chính có lợi thế là người thuê không cần bỏ.
toàn bộ số tiền ra một lúc để có máy móc, thiết bị, đồng thời cũng không cần phải thế chấp tài sản như trong các giao dịch vay vốn khác; bên đi thuê tài chính không phải chịu những rủi ro do sự mắt giá của tài sản, hao mòn tự nhiên 1. Phân loại Công ty cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính là một pháp nhân kinh tế, một tổ chức tín dụng phi ngân hàng, được thành lập và hoạt động dưới các hình thức sau: ~_ Công ty cho thuê tài chính nhà nước: là công ty do nhà nước đầu tư 100% vốn điều lệ. - Công ty cho thuê tài chính cổ phần: là công ty do các cổ đông tham gia góp vốn đề thành lập và hoạt động theo mô hình công ty cổ phần. ~_ Công ty cho thuê tài chính trực thuộc tổ chức tín dụng: là công ty có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập do một tổ chức tín dụng bỏ vốn ra để thành lập 12 ~_ Công ty cho thuê tài chính liên doanh: là công ty được thành lập bằng vốn góp giữa một hoặc nhiều các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp của Việt Nam với một hoặc nhiều các tô chức tín dụng, doanh nghiệp của nước ngoài.
~ Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài: là công ty được thành lập bằng vốn góp của một hoặc nhiều tổ chức tín dụng nước ngoài theo quy định của Việt Nam. Ngân hàng nhà nước Việt Nam là cơ quan quản lý nhà nước về hoạt động cho thuê tài chính, có nhiệm vụ cấp và thu đổi giấy phép thành lập và hoạt động; giám sát và thanh tra hoạt động của các công ty cho thuê tải chính; trình cơ quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành hoặc ban hành theo thẩm quyền các văn bản quy định về hoạt động cho thuê tài chính. Hoạt động cơ bản của Công ty cho thuê tài chính Công ty cho thuê tải chính hoạt động như một trung gian tài chính. Hiện nay bên cạnh hoạt động chính là cho thuê, công ty cho thuê tải chính còn mở rộng hoạt động cung cấp thêm một số dịch vụ hỗ trợ khác nhằm mở rộng phạm vi hoạt động đáp ứng nhu cầu ngày cảng đa dạng của khách hàng e Hoạt động huy động vốn Công ty cho thuê tài chính được phép huy động vốn để giúp công ty tồn tại và phục vụ việc triển khai các hoạt động nghiệp vụ khác.
Nguồn vốn của công ty bao gồm vốn chủ sở hữu và nguồn vốn huy động. Vốn chủ sở hữu là nguồn vốn ban đầu khi công ty mới thành lập, chiếm tỷ trọng nhỏ và có thể bổ sung trong, suốt quá trình hoạt động. Vốn chủ yếu là nguồn huy động từ các nguồn sau: - Tiền gửi có kỳ hạn từ một năm trở lên của các tô chức cá nhân theo. Hoạt động cho thuê tài chính của công ty theo thời hạn là trung và đài hạn nên để đảm bảo sự phù hợp về kỳ hạn của nguồn vốn huy động, đồng thời hạn chế rủi ro thanh khoản việc huy động vốn thông qua hình thức nhận tiền gửi có quy định thời hạn gửi tiền từ 1 năm trở lên.