CHƯƠNG 1:GIỚI THIEU CHUNG. Lí do chọn để tài.Mục tiêu nghiÊn CỨU.Phương pháp nghiên CỨU.Phương pháp thu thập dữ liệu.Phương pháp phân tích số liệu.-----2- 2 ©22£++£££+E++£Ee+Ezerxezrseex 3 CHƯƠNG 2:CƠ SỞ LÍ LUẬN CUA PHAN TÍCH BCTC DOANH NGHIEDP.Khái niệm phân tích báo cáo tài chính.Nội dung phân tích báo cáo tài chính .Phân tích khái quát về tình hình tài chính .Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh .Phân tích khả năng thanh toán.Phân tích khả năng sinh TỜI.Mục đích của phân tích BCTC doanh nghiỆp. Vai trò của phân tích BCTC doanh nghiỆp.Ý nghĩa của việc phân tích BCTC doanh nghiệp .Nhiệm vu của phân tích BCTC doanh nghiỆp. Giới thiệu về các báo cáo tài chính: .Các nhóm chỉ tiêu ding dé phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp .Nhóm chỉ tiêu phân tích kha năng thanh toán.Nhóm chỉ tiêu phân tích khả năng cân đối vốn .Nhóm chi tiêu phân tích khả năng hoạt động.Nhóm chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lờI.---- 5 555 5<<<c<sc+s 13 CHƯƠNG 3: GIỚI THIEU SƠ LƯỢC VÀ PHAN TICH TINH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HAN DAU TU VÀ DỊCH VU HALLAM 05 .Sơ lược VỀ CON ty .----:-+- St xxx 2E E1221717111111111 1111111111 ke.Lĩnh vực hoạt động và đối tác .Lĩnh vực hoạt động.- --- - -- 5 + 1k1 ST HH HH ng nưệp 14 3.Giới thiệu về các nhà cung cấp.T6 chức bộ máy quản lí tại công ty .Cơ cau bộ máy quản lÍ:.Chức năng của các phòng ban.Tình hình nhân Sự.Phân tích tình hình tài sản — nguồn vốn của công ty.1Phân tích tình hình tài sản .Phân tích tình hình nguồn vốn.Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Phân tích tình hình lưu chuyền tiền .5Đánh giá tình hình tài chính của công ty thông qua các chỉ số tài CHINA 0.
37 CHƯƠNG 4:MỘT SÓ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HAI LAM .Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển .Phương hướng phat triỂn.Đánh giá tình hình tài chính tại công ty TNHH Hải Lâm .Những mặt đã đạt ẨưỢcC. HH HH ng nưệp 49 4.Những mặt còn tỒn tại. St nh TT 111 1121111111111111111111 1111111.Một số giải pháp.----¿- ¿ ¿SE SE E121 217121212111 111111 re.51 CHƯƠNG 5:KET LUẬN VÀ KIEN NGHỊ.--ccccc tt thi 54 5.- ¿ 52-56 1 S1 EkỀEEE1EE101111 1111111111 11111111 11 11111 1kg 55 TÀI LIEU THAM KHẢO .- 2< 5° ©s£s£s£ESseESseE+seEsseEsserssersserssers 57 DANH MỤC VIET TAT TNHH: trách nhiệm hữu han DVT: don vi tinh BCTC: báo cáo tài chính TSCĐ: tài sản cố định VCSH: vốn chủ sở hữu TTS: tổng tài sản CPBH: chi phi ban hang CPQLDN: chi phi quan If doanh nghiép BCDKT: bang cân đối kế toán HDKD: hoạt động kinh doanh BCLCTT: báo cáo lưu chuyền tiền tệ TSNH: tài sản ngắn hạn TSDH: tài sản dài hạn HTK: hàng tồn kho DTT: doanh thu thuan LNST: lợi nhuận sau thuế LNTT: lợi nhuận trước thuế GVHB: giá vốn hàng bán HĐĐT: hoạt động đầu tư DANH MỤC BANG BIEU, SƠ DO Bảng 01: TINH HÌNH TSNH NĂM 2015 — 2017.- 2-22 ++£Ez+Eserxzrssred 17 Bang 02: TINH HÌNH TSDH NĂM 2015 — 2017.---¿- 5¿©2++22++2zxzzsezsed 21 Bảng 03: TINH HINH NO PHAI TRA NĂM 2015 — 2017.---¿©52 ©5255: 24 Bảng 04: TINH HÌNH VCSH NAM 2015 — 2017.----2¿©2+c++x+xserxzrsrred 26 Bảng 05: KET QUÁ HDKD NAM 2015 — 2017.- ¿5£ +2 x+£E+£E+zxerxerxerxee 27 Bảng 06: TINH HÌNH LƯU CHUYEN TIEN TỪ HĐKD.“ 34 Bang 07: TINH HÌNH LUAN CHUYEN TIEN TỪ HĐĐT. 35 Bang 08: TINH HÌNH LƯU CHUYEN TIEN TỪ HOAT ĐỘNG.
36 TÀI CHÍNH NAM 2015 — 2(177.-¿--2- 2£ ++2E+2E++EEEEE+EEEEEEEEEEEEErErrkrrkrrrrrree 36 Bang 9: TỶ SO HOẠT DONG NĂM 2015 — 2017.----©-2c++z+zs+rxezrssred 40 Bảng 10: TỶ SO KHẢ NĂNG SINH LOI NĂM 2015 — 2017.--------5¿ 42 Sơ đồ bộ máy quản lí tại công ty TNHH Hải Lâm. 2-2222 15 CHUONG 1:GIOI THIỆU CHUNG 1. Lí do chọn đề tài Trong tiến trình hội nhập kinh tế ngày nay, những thay đổi của thị trường và điều kiện kinh tế, chính trị trong nước và thế giới luôn mang tới những cơ hội cũng như không ít rủi ro cho doanh nghiệp. Chính vì thế để có những bước đi đúng đắn trong sản xuất kinh doanh, các nhà quản trị đều quan tâm đến “tình trạng sức khoẻ” của doanh nghiệp.
Phân tích BCTC doanh nghiệp luôn luôn được coi là công cụ hữu dụng nhất giúp các nhà quản lí nắm được tình hình tài sản, nguồn vốn cũng như khả năng tài chính của doanh nghiệp.Dựa vào các kết quả phân tích BCTC có thê đưa ra các quyết định về tài chính trong ngắn hạn, trung han và dai hạn, nhờ đó có thé đưa ra các quyết định đầu tư đúng đắn. Trong môi trường hội nhập kinh tế ngày nay, muốn kinh doanh có lợi nhuận cao, phát triển bền vững và nâng cao vị thế thì mỗi công ty cần phải xây dựng được kế hoạch, chiến lược và mục tiêu cụ thể trong thời gian tới. Theo số liệu của Tổng Cục Thống ké:“nam 2017, sản lượn bia chạm mốc 4 tỉ lít, tăng 10.4% so với năm 2016 và bình quân mỗi người tiêu thụ 42 lít bia/năm. Sản lượng rượu thủ công năm 2016 đạt 188 triệu lít trong đó sản lượng rượu thủ công sản xuất nhằm mục đích kinh doanh được cấp phép năm 2016 là 32 triệu lít, Chi phí cho tiêu thụ rượu bia của Việt Nam khoảng 3,4 tỉ USD/năm, gần 3% số thu ngân sách của cả nước, bình quân khoảng hơn 300 USD/người/năm”.Nhận thấy được tiềm năng rất lớn của thị trường Việt Nam nên hàng loạt các tập đoàn lớn trên thé giới như Heiniken, Carlsberg,.
đã đây mạnh đầu tư và mở rộng thị phần ở Việt Nam. Ở trong nuoc, một số doanh nghiệp đã tiến hành nhập khẩu bia từ nước ngoài để có nắm bắt được tiềm năng của thị trường Việt Nam.Người Đức luôn mang niềm tự hào về bia, đặc biệt nồi tiếng vì được sản xuất đưới sự quản lí của luật Reinheitsgebot. Chính vì thế mà công ty TNHH Hai Lâm đã quyết định nhập khẩu các loại bia của Đức dé có thé đáp ứng được thị hiếu của người Việt. Cũng theo Tổng cục Thống kê:“Đóng góp của ngành bia-rượu vào ngân sách liên tục tăng qua các năm.
Năm 2014, con sô là 23.Mức đóng góp ngân sách tăng lên 28.878 tỉ đồng vào 2015.Đến năm 2017, toàn ngành đã nộp ngân sách gần 50 nghìn tỉ đồng.Tuy nhiên theo số liệu thống kê, 4 thương hiệu bia lớn gồm Sabeco, Habeco, Heiniken, Carlsberg đã chiém tới 90% thị phan toàn ngành”. Đây chính là một thách thức không nhỏ đối với công ty TNHH Hải Lâm dé có thé đứng vững và phát triển. Muốn đối mặt với muôn vàn thách thức trước mắt của ngành nhập khẩu bia rượu thì việc hiểu rõ nhu cau về tài chính, tìm được nhà dau tư, sử dụng VCSH một cách hiệu quả là mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị doanh nghiệp.Nhận thấy được tầm quan trọng đó, em quyết định chọn đề tài “Phân tích BCTC tại Công ty TNHH đầu tư và dịch vụ Hải Lâm”. Qua việc phân tích BCTC, nhà quản trị có thé thay rõ được thực trạng tài chính của công ty dé làm cơ sở cho việc đưa ra kế hoạch tài chính trong thời gian tới và tìm ra giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tại công ty.Mục tiêu nghiên cứu -Nghiên cứu vai trò, phương pháp và nội dung của việc phân tích BCTC đối với HĐKD của doanh nghiệp -Nghiên cứu và khảo sát mối quan hệ giữa các chỉ tiêu có trong BCDKT -Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua các tỉ số tài chính doanh nghiệp.
-Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính tại công ty 1.Câu hỏi nghiên cứu -Phân tích BCTC của doanh nghiệp bao gồm những nội dung nào? -Thực trạng tình hình tài chính của công ty ra sao? -Những giải pháp và đề xuất nào giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty? 1.Phương pháp nghiên cứu 1.Phương pháp thu thập dữ liệu Dé hiểu rõ những van đề cơ bản của phân tích BCTC của doanh nghiệp như: khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa, vai trò, phương pháp phân tích, em đã thu thập dữ liệu thông qua sách, giáo trình và các bài giảng.Đề có số liệu phân tích BCTC em đã thu thập số liệu từ các BCTC của doanh nghiệp từ giai đoạn năm 2015 đến năm 2017 cùng với các tài liệu khác thông qua các website về tài chính và các tạp chí về ngành kế toán, kiểm toan,.ngoai ra có sự kế thừa và phát huy những giá trị mà các công trình nghiên cứu trước đó đã đạt được, hoàn thiện những hạn chế còn tồn tại giúp luận văn trở nên hoàn thiện hơn.Phương pháp phân tích số liệu Trong thời gian phân tích BCTC tại doanh nghiệp, em đã sử dụng kết hợp một số kĩ thuật phân tích dé làm rõ nội dung nghiên cứu như: -Ki thuật so sánh -Kĩ thuật tỉ lệ -Ki thuật phân tích theo mô hình Dupont CHƯƠNG 2:CO SỞ LÍ LUẬN CUA PHAN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP 2.Khái niệm phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ. Tình hình tài chính của đơn vị với những chỉ tiêu trung bình ngành, thông qua đó những nhà phân tích có thé thay được thực trạng tài chính hiện tại và những dự đoán trong tương lai cho doanh nghiệp.Nội dung phân tích báo cáo tài chính 2.Phân tích khái quát về tình hình tài chính Phân tích khái quát về tình hình tài chính chủ yếu thông qua BCDKT nhằm xác định sự tăng giảm của TTS, tổng nguồn vén.Cu thé: -Phân tích sự thay đổi của TTS, tổng nguồn vốn và các khoản mục thuộc BCDKT -Phan tich tinh hinh tang giam TSCD -Phân tích sự thay đổi của nguồn VCSH 2.Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Bản chất của quá trình phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chỉ là sự so sánh tình hình tăng giảm chỉ tiêu trên báo cáo HĐKD qua các năm nhưng chưa thể hiện được mối liên hệ giữa các chỉ tiêu nên chưa làm rõ được sự ảnh hưởng của các nhân tố tác động đến doanh thu và chỉ phí, chưa thay được toàn bộ bức tranh tổng thể về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 2.Phân tích khả năng thanh toán Các doanh nghiệp đều tiến hành phân tích khả năng thanh toán dựa trên kĩ thuật tính toán và so sánh các chỉ tiêu như khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán bằng tiền mặt, khả năng thanh toán hiện thời.Phân tích kha năng sinh lời Các doanh nghiệp phân tích khả năng sinh lời của vốn thông qua việc đo lường và so sánh các tỷ suất sinh lời 2.Mục đích của phân tích BCTC doanh nghiệp Mỗi báo cáo phản ánh một số chỉ tiêu về tình hình tài chính. Do vậy, khi ta phân tích từng báo cáo, chúng ta chỉ có thể đánh giá một khía cạnh tài chính nào đó.