Luận văn thạc sĩ vnua hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại chi cục thuế thị xã từ sơn tỉnh bắc ninh

Luận văn thạc sĩ vnua phân tích và đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp tại chi cục thuế thị xã Từ Sơn, Bắc Ninh.

• Tác giả: Mai Thị Thanh Huyền
• Người hướng dẫn: Pgs. Lê Hữu Ảnh
• Trường học: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn – Tỉnh Bắc Ninh
• Loại tài liệu: Luận Văn
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng, sơ đồ
• 1.3. Trích yếu luận văn
• 1.4. Thesis abstract
• 1.5. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.6. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.7. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.8. Tổng quan nghiên cứu
• 1.9. Các khái niệm liên quan
• 1.10. Đặc điểm, chức năng quản lý thuế đối với doanh nghiệp
• 1.11. Một số sắc thuế cơ bản mà doanh nghiệp phải nộp
• 1.12. Vai trò của quản lý thuế đối với doanh nghiệp
• 1.13. Nội dung quản lý thuế đối với doanh nghiệp
• 1.14. Các yếu tố ảnh hưởng, nguyên nhân của các hạn chế trong công tác quản lý thu thuế
• 1.15. Cơ sở thực tiễn
• 1.15.1. Kinh nghiệm quản lý thuế đối với các doanh nghiệp ở một số nước trên thế giới
• 1.15.2. Kinh nghiệm về công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ở một số địa phương của Việt Nam
• 1.16. Các nghiên cứu có liên quan
• 1.17. Những bài học kinh nghiệm rút ra về quản lý thuế đối với doanh nghiệp cho Chi cục thuế thị xã Từ Sơn
• 1.18. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu
• 1.18.1. Đặc điểm địa bàn
• 1.18.2. Vị trí địa lý
• 1.18.3. Tình hình tăng trưởng và chuyển dịch cơ cấu kinh tế
• 1.18.4. Đặc điểm khu vực kinh tế công nghiệp và tiểu thủ công nghiệp
• 1.18.5. Đặc điểm khu vực kinh tế dịch vụ
• 1.18.6. Đặc điểm dân số, lao động, việc làm, thu nhập
• 1.18.7. Đặc điểm giáo dục – đào tạo – y tế
• 1.18.8. Đặc điểm cơ sở hạ tầng kỹ thuật
• 1.18.9. Đặc điểm cơ bản về Chi cục thuế thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh
• 1.18.10. Vị trí, chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục thuế thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh
• 1.18.11. Cơ cấu tổ chức, nhân lực và trang thiết bị tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh
• 1.18.12. Kết quả thu NSNN của Chi cục thuế thị xã Từ Sơn giai đoạn 2013 - 2015
• 1.19. Phương pháp nghiên cứu
• 1.19.1. Phương pháp chọn điểm nghiên cứu
• 1.19.2. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.19.3. Phương pháp phân tích
• 1.19.4. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.20. Kết quả nghiên cứu
• 1.20.1. Kết quả chung về quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn – tỉnh Bắc Ninh
• 1.20.2. Thực trạng công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn
• 1.20.2.1. Quản lý công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế, ấn định thuế
• 1.20.2.2. Quản lý thủ tục hoàn thuế
• 1.20.2.3. Quản lý nợ thuế; Quản lý công tác cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
• 1.20.2.4. Quản lý công tác kiểm tra thuế
• 1.20.3. Tổng hợp ý kiến của doanh nghiệp điều tra về quản lý thuế tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh
• 1.20.4. Đánh giá tình hình quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh
• 1.20.5. Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh
• 1.20.5.1. Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh
• 1.21. Kết luận và kiến nghị
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải thiện quản lý thuế doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Từ Sơn

Quản lý thuế doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng giúp đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Tại Chi cục Thuế Từ Sơn, Bắc Ninh, việc cải thiện công tác này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển. Trong bối cảnh thị xã Từ Sơn đang phát triển mạnh mẽ, việc nâng cao chất lượng quản lý thuế là cần thiết để đáp ứng yêu cầu thực tiễn.

1.1. Đặc điểm quản lý thuế tại Chi cục Thuế Từ Sơn

Chi cục Thuế Từ Sơn có nhiệm vụ quản lý thuế cho các doanh nghiệp trên địa bàn. Đặc điểm của khu vực này là sự đa dạng về loại hình doanh nghiệp, từ công ty cổ phần đến doanh nghiệp tư nhân. Điều này đặt ra thách thức lớn trong việc áp dụng chính sách thuế phù hợp.

1.2. Vai trò của quản lý thuế trong phát triển kinh tế

Quản lý thuế không chỉ là công cụ thu ngân sách mà còn là phương tiện điều tiết kinh tế. Việc thực hiện tốt công tác này sẽ góp phần tạo ra môi trường kinh doanh công bằng, khuyến khích đầu tư và phát triển bền vững.

II. Những thách thức trong quản lý thuế doanh nghiệp tại Từ Sơn

Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả tích cực, nhưng công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế Từ Sơn vẫn gặp phải nhiều thách thức. Các vấn đề như nợ thuế, ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp còn hạn chế, và quy trình quản lý chưa thực sự hiệu quả là những điểm cần khắc phục.

2.1. Tình trạng nợ thuế và nguyên nhân

Nợ thuế là một trong những vấn đề nghiêm trọng tại Chi cục Thuế Từ Sơn. Nguyên nhân chủ yếu là do một số doanh nghiệp chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, dẫn đến tình trạng nợ đọng kéo dài.

2.2. Khó khăn trong việc thực hiện chính sách thuế

Việc áp dụng chính sách thuế còn gặp nhiều khó khăn do sự phức tạp trong quy định và sự thiếu hiểu biết của một số doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế của mình.

III. Phương pháp cải thiện quy trình quản lý thuế doanh nghiệp

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, Chi cục Thuế Từ Sơn cần áp dụng các phương pháp cải thiện quy trình quản lý. Việc này bao gồm việc hoàn thiện quy trình đăng ký, kê khai và nộp thuế, cũng như tăng cường công tác kiểm tra và thanh tra thuế.

3.1. Hoàn thiện quy trình đăng ký và kê khai thuế

Cần đơn giản hóa quy trình đăng ký và kê khai thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.

3.2. Tăng cường công tác kiểm tra và thanh tra thuế

Công tác kiểm tra và thanh tra thuế cần được thực hiện thường xuyên và nghiêm ngặt hơn. Điều này không chỉ giúp phát hiện kịp thời các sai phạm mà còn nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp.

IV. Ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế doanh nghiệp

Công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc cải thiện quản lý thuế. Việc áp dụng các phần mềm quản lý thuế hiện đại sẽ giúp Chi cục Thuế Từ Sơn nâng cao hiệu quả công tác quản lý và giảm thiểu sai sót trong quá trình thu thuế.

4.1. Lợi ích của việc áp dụng công nghệ thông tin

Công nghệ thông tin giúp tự động hóa quy trình quản lý thuế, từ đó giảm thiểu thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và doanh nghiệp. Điều này cũng giúp nâng cao độ chính xác trong việc xử lý thông tin thuế.

4.2. Các giải pháp công nghệ hiện đại

Chi cục Thuế Từ Sơn có thể áp dụng các giải pháp công nghệ như hệ thống quản lý thuế điện tử, phần mềm kê khai thuế trực tuyến để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

V. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn

Kết quả nghiên cứu cho thấy việc cải thiện quản lý thuế tại Chi cục Thuế Từ Sơn đã mang lại nhiều lợi ích cho cả cơ quan thuế và doanh nghiệp. Việc áp dụng các giải pháp cải thiện đã giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách và nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp.

5.1. Đánh giá kết quả cải thiện quản lý thuế

Kết quả cho thấy tỷ lệ doanh nghiệp chấp hành nghĩa vụ thuế đã tăng lên đáng kể sau khi áp dụng các giải pháp cải thiện. Điều này không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng hơn.

5.2. Những bài học kinh nghiệm rút ra

Từ quá trình cải thiện quản lý thuế, có thể rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu. Việc lắng nghe ý kiến của doanh nghiệp và cải tiến quy trình quản lý là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả công tác này.

VI. Kết luận và triển vọng tương lai của quản lý thuế doanh nghiệp

Quản lý thuế doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Từ Sơn đang trên đà phát triển. Tuy nhiên, để đạt được hiệu quả cao hơn, cần tiếp tục cải thiện quy trình và áp dụng công nghệ hiện đại. Tương lai, việc nâng cao chất lượng quản lý thuế sẽ góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế của thị xã Từ Sơn.

6.1. Triển vọng phát triển quản lý thuế

Với sự phát triển của công nghệ và sự thay đổi trong chính sách thuế, Chi cục Thuế Từ Sơn có cơ hội lớn để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Việc này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển.

6.2. Đề xuất giải pháp cho tương lai

Cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các giải pháp mới trong quản lý thuế, đồng thời tăng cường đào tạo nhân lực để nâng cao năng lực cho cán bộ thuế. Điều này sẽ giúp Chi cục Thuế Từ Sơn thực hiện tốt hơn nhiệm vụ của mình trong tương lai.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong giai đoạn 2013 - 2015, thị xã Từ Sơn (tỉnh Bắc Ninh) ghi nhận bước chuyển mình kinh tế mạnh mẽ với tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 9,92%/năm, kéo theo quy mô số thu ngân sách nhà nước từ thuế và phí tăng trưởng vượt bậc từ 140.169 triệu đồng năm 2013 lên 223.750 triệu đồng vào năm 2015. Sự phát triển nhanh chóng của các khu công nghiệp và làng nghề truyền thống như gỗ mỹ nghệ Đồng Kỵ, thép Đa Hội đã thu hút hàng trăm doanh nghiệp mới gia nhập thị trường. Tuy nhiên, thực tế quản lý thu thuế đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh phát sinh nhiều rủi ro thất thu, nợ đọng thuế kéo dài và các hành vi gian lận hồ sơ kê khai ngày càng tinh vi trong bối cảnh Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn phải quản lý tới 982 doanh nghiệp có mã số thuế đang hoạt động tính đến ngày 31/12/2015.

Mục tiêu nghiên cứu trọng tâm của luận văn là hệ thống hóa cơ sở lý luận và đánh giá toàn diện thực trạng quản lý thuế đối với các loại hình doanh nghiệp tại địa bàn thị xã Từ Sơn giai đoạn 2013 - 2015. Trên cơ sở nhận diện các điểm nghẽn về thể chế, quy trình hành thu và ý thức tuân thủ, tác giả đề xuất hệ thống giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế trong giai đoạn 2020 - 2025. Về mặt ý nghĩa thực tiễn, công trình nghiên cứu cung cấp luận cứ khoa học sắc bén giúp cơ quan thuế địa phương chuẩn hóa quy trình kê khai trực tuyến đạt mốc 100%, nâng tỷ lệ nộp hồ sơ đúng hạn vượt 98% và thiết lập các rào cản kỹ thuật kiểm soát chặt chẽ hàng chục tỷ đồng tiền thuế truy thu mỗi năm.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn vận dụng lý thuyết quản trị hành chính công hiện đại và mô hình quản lý tuân thủ thuế dựa trên đánh giá rủi ro để tiếp cận đối tượng nghiên cứu. Quản lý thuế được xác định là quá trình liên hoàn bao gồm bốn chức năng cốt lõi: hoạch định kế hoạch thu, tổ chức bộ máy nhân lực, chỉ đạo điều hành và thanh tra kiểm tra giám sát đối tượng nộp thuế. Về mặt pháp lý, hoạt động này vận hành trên nền tảng Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 và Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13.

Khung phân tích tập trung vào bốn nhóm sắc thuế căn bản phát sinh tại doanh nghiệp: Thuế Môn bài thu theo 4 bậc vốn đăng ký quy định tại Thông tư số 42/2003/TT-BTC; Thuế Giá trị gia tăng tính theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp căn cứ Luật số 13/2008/QH12; Thuế Thu nhập doanh nghiệp điều tiết trên thu nhập tính thuế theo Luật số 14/2008/QH12; cùng các sắc thuế gián thu khác như Thuế Tiêu thụ đặc biệt và Thuế Tài nguyên.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng nguồn dữ liệu thứ cấp được tổng hợp chính thống từ các báo cáo thu ngân sách của Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh và UBND thị xã Từ Sơn giai đoạn 2013 - 2015. Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua khảo sát thực tế với cỡ mẫu gồm 123 doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn, phân bổ cụ thể theo loại hình: 88 công ty trách nhiệm hữu hạn (chiếm 71,54%), 25 công ty cổ phần (chiếm 20,33%) và 10 doanh nghiệp tư nhân (chiếm 8,13%). Đồng thời, tác giả khảo sát chuyên sâu 9 cán bộ, chuyên viên kiểm soát thuế trực tiếp làm việc tại Chi cục.

Phương pháp chọn mẫu phân tầng ngẫu nhiên được áp dụng nhằm đảm bảo tính đại diện cao cho cơ cấu kinh tế địa phương. Tác giả kết hợp phương pháp thống kê mô tả và phương pháp phân tích so sánh chuỗi thời gian. Lý do lựa chọn hệ phương pháp này nhằm lượng hóa chính xác tốc độ biến động của các chỉ tiêu nộp thuế, xác định tỷ lệ sai lệch trong hồ sơ hoàn thuế và đo lường mức độ tuân thủ nghĩa vụ thuế giữa các nhóm doanh nghiệp theo từng chu kỳ ngân sách.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, công tác hiện đại hóa hành chính thuế đạt bước tiến đột phá khi 100% trong tổng số 982 doanh nghiệp đang hoạt động trên địa bàn thị xã Từ Sơn đã thực hiện kê khai thuế qua mạng internet tính đến ngày 31/12/2015. Mô hình cơ chế một cửa tại phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ đã giúp tỷ lệ nộp hồ sơ đúng hạn duy trì ở mức cao từ 97% đến 98%.

Thứ hai, công tác kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế được duy trì với tỷ lệ bao phủ 100% hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm. Riêng trong năm 2015, cơ quan thuế đã phát hiện sai sót và yêu cầu điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ 76 triệu đồng, đồng thời tăng số thuế phải nộp vào ngân sách 44 triệu đồng.

Thứ ba, hoạt động kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế bộc lộ mức độ rủi ro rất nghiêm trọng. Trong 3 năm từ 2013 đến 2015, Chi cục đã thực hiện 178 cuộc kiểm tra tại doanh nghiệp và ghi nhận 100% đơn vị được kiểm tra đều có sai phạm phải xử lý. Tổng số tiền truy thu và xử phạt vi phạm hành chính (chưa tính giảm khấu trừ và giảm lỗ) lên tới 47.393 triệu đồng.

Thứ tư, công tác quản lý nợ thuế đối mặt với áp lực gia tăng khi số lượng doanh nghiệp nợ đọng có xu hướng mở rộng, đòi hỏi việc thực hiện nghiêm ngặt quy trình đôn đốc và cưỡng chế thu nợ theo Quyết định số 1401/QĐ-TCT.

Thảo luận kết quả

Thực trạng vi phạm thuế phổ biến xuất phát từ ý thức chấp hành pháp luật chưa cao của các doanh nghiệp tư nhân, kết hợp tình trạng giấu doanh thu và sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để hợp thức hóa chi phí đầu vào. Đội ngũ cán bộ thuế còn mỏng khi phải quản lý khối lượng hồ sơ lớn, trong khi trình độ nghiệp vụ chuyên sâu về kiểm toán số liệu chưa đồng đều.

So sánh với các địa phương lân cận như Chi cục Thuế thành phố Việt Trì (kiểm tra 125 đơn vị, truy thu khoảng 3,5 tỷ đồng), quy mô truy thu và xử phạt tại Từ Sơn lên tới hơn 47,39 tỷ đồng qua 178 cuộc kiểm tra, phản ánh tính chất phức tạp đặc thù của các làng nghề sắt thép và đồ gỗ có doanh thu giao dịch tiền mặt rất lớn.

Để làm nổi bật xu hướng biến động, dữ liệu nghiên cứu có thể được trực quan hóa thông qua biểu đồ cột thể hiện sự gia tăng số thu ngân sách từ 140.169 triệu đồng lên 223.750 triệu đồng giai đoạn 2013 - 2015, kết hợp bảng ma trận phân loại rủi ro vi phạm theo từng loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần và doanh nghiệp tư nhân.

Đề xuất và khuyến nghị

Thứ nhất, chuẩn hóa công tác đăng ký, kê khai và ấn định thuế thông qua việc tự động hóa cập nhật dữ liệu 100% mã số thuế doanh nghiệp mới thành lập; duy trì tỷ lệ khai thuế điện tử đạt 100% và phấn đấu nâng tỷ lệ nộp hồ sơ đúng hạn lên trên 99% trong giai đoạn 2020 - 2022. Chủ thể thực hiện là Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế và Đội Kê khai - Kế toán thuế.

Thứ hai, thắt chặt quy trình quản lý hoàn thuế và miễn giảm thuế bằng cách áp dụng triệt để hệ thống phần mềm quản lý rủi ro tự động; tăng cường kiểm tra trước - hoàn sau đối với các hồ sơ có dấu hiệu bất thường, đặt mục tiêu phát hiện và xử lý kịp thời 100% hành vi trục lợi thuế giá trị gia tăng trong giai đoạn 2021 - 2023. Chủ thể thực hiện là Đội Kiểm tra thuế phối hợp cùng Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh.

Thứ ba, kiên quyết áp dụng các biện pháp quản lý nợ và cưỡng chế hành chính thuế theo đúng Quyết định số 1401/QĐ-TCT. Thực hiện phát hành thông báo mẫu 07/QLN từ ngày nợ thứ 31 và triển khai thông báo cưỡng chế mẫu 09/TB-CCNT, phong tỏa tài khoản ngân hàng đối với các khoản nợ quá 90 ngày nhằm kéo giảm tỷ lệ nợ đọng xuống dưới 5% tổng thu ngân sách vào năm 2025. Chủ thể thực hiện là Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế.

Thứ tư, nâng cao năng lực kiểm tra, thanh tra chuyên ngành thông qua việc đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu cho 100% công chức thuế; chủ động phối hợp liên ngành với Công an thị xã Từ Sơn và 13 chi nhánh ngân hàng thương mại trên địa bàn để truy vết dòng tiền, thực hiện tối thiểu 60 đến 80 cuộc kiểm tra chuyên sâu mỗi năm trong giai đoạn 2020 - 2025. Chủ thể thực hiện là Ban Lãnh đạo Chi cục và các đoàn kiểm tra liên ngành.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nhóm thứ nhất bao gồm ban lãnh đạo và cán bộ nghiệp vụ tại các Chi cục Thuế cấp huyện, thị xã. Luận văn cung cấp mô hình tham chiếu thực tiễn về quy trình xử lý nợ đọng, phương pháp kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế và kinh nghiệm kiểm tra thực địa trên 178 doanh nghiệp có sai phạm.

Nhóm thứ hai là các giám đốc doanh nghiệp, kế toán trưởng và chuyên viên tư vấn tài chính thuộc khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Nghiên cứu giúp nhận diện các lỗi kê khai sai sót phổ biến, nắm vững quy định về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp để chủ động phòng ngừa rủi ro bị truy thu, xử phạt.

Nhóm thứ ba là các học viên cao học, giảng viên và sinh viên ngành Quản trị kinh doanh, Tài chính công và Kế toán. Bộ dữ liệu khảo sát từ 123 doanh nghiệp cùng hệ thống chỉ tiêu phân tích là nguồn tài liệu tham khảo có giá trị cao phục vụ công tác giảng dạy và nghiên cứu khoa học.

Nhóm thứ tư là các cơ quan quản lý nhà nước, Hội đồng nhân dân và Ủy ban nhân dân các cấp. Luận văn đóng vai trò là căn cứ thực tiễn để hoạch định chính sách thu hút đầu tư, hoàn thiện quy chế phối hợp liên ngành giữa cơ quan thuế với lực lượng công an và các tổ chức tín dụng trên địa bàn.

Câu hỏi thường gặp

Thực trạng ứng dụng công nghệ trong kê khai thuế tại thị xã Từ Sơn đạt kết quả như thế nào? Tính đến ngày 31/12/2015, Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn đã hoàn thành mục tiêu 100% số doanh nghiệp đang hoạt động thực hiện kê khai thuế qua mạng internet. Tỷ lệ doanh nghiệp nộp hồ sơ đúng hạn qua cơ chế một cửa đạt từ 97% đến 98%, giúp giảm thiểu áp lực giao dịch trực tiếp.

Hiệu quả phát hiện sai lệch qua kiểm tra hồ sơ tại cơ quan thuế ra sao? Cơ quan thuế đã tiến hành kiểm tra thường xuyên 100% hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm. Riêng trong năm 2015, qua rà soát đối chiếu hồ sơ tại trụ sở cơ quan, Chi cục đã yêu cầu điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ 76 triệu đồng và tăng số thuế phải nộp 44 triệu đồng.

Kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2013 - 2015 phản ánh điều gì? Toàn Chi cục đã triển khai 178 cuộc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và ghi nhận tỷ lệ 100% doanh nghiệp được kiểm tra đều có sai phạm. Tổng số tiền xử phạt và truy thu thuế đạt 47.393 triệu đồng, cho thấy tính chất nghiêm trọng của các hành vi kê khai sai.

Quy trình xử lý các khoản nợ thuế từ ngày thứ 31 trở đi được thực hiện thế nào? Theo quy trình chuẩn, công chức quản lý nợ sẽ phát hành thông báo nợ và tiền chậm nộp theo mẫu 07/QLN. Sau 10 ngày làm việc nếu doanh nghiệp chưa thanh toán, cơ quan thuế sẽ tổ chức làm việc trực tiếp và lập biên bản cam kết hoàn thành nộp thuế trong thời hạn tối đa 90 ngày.

Quy mô mẫu khảo sát của luận văn được thiết kế ra sao để bảo đảm tính thực chứng? Nghiên cứu đã khảo sát sơ cấp 123 doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn, gồm 88 công ty trách nhiệm hữu hạn, 25 công ty cổ phần, 10 doanh nghiệp tư nhân, kết hợp phỏng vấn sâu 9 chuyên viên kiểm tra thuế nhằm bảo đảm tính khách quan và toàn diện cho các kết luận.

Kết luận

• Luận văn đã phân tích sâu sắc bức tranh quản lý thuế tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn giai đoạn 2013 - 2015, gắn liền với mức tăng trưởng số thu từ 140.169 triệu đồng lên 223.750 triệu đồng.
• Phản ánh trung thực thành tựu đạt 100% doanh nghiệp khai thuế qua mạng nhưng cũng chỉ ra tỷ lệ vi phạm 100% qua 178 cuộc kiểm tra thực tế với tổng số tiền xử lý hơn 47,39 tỷ đồng.
• Xây dựng cơ sở dữ liệu thực chứng tin cậy từ 123 doanh nghiệp đại diện cho ba loại hình kinh doanh chủ đạo và 9 chuyên viên thuế tại địa bàn.
• Đề xuất đồng bộ bốn nhóm giải pháp quản trị từ đăng ký, kê khai, hoàn thuế, thu hồi nợ đến thanh tra liên ngành hướng tới giai đoạn 2020 - 2025.
• Khẳng định giá trị thực tiễn giúp nâng cao hiệu lực thu ngân sách nhà nước, chống thất thu và tạo lập môi trường kinh doanh minh bạch, bình đẳng.

Kế hoạch hành động tiếp theo đòi hỏi ngành thuế địa phương cần khẩn trương số hóa toàn diện quy trình phân tích dữ liệu rủi ro và tăng cường chế tài cưỡng chế nợ trong chu kỳ 2020 - 2025. Các nhà quản lý, nhà nghiên cứu và cộng đồng doanh nghiệp hãy tham khảo trọn vẹn luận văn để áp dụng hiệu quả các giải pháp quản lý thuế vào thực tiễn hoạt động.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM MAI THỊ THANH HUYỀN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ TỪ SƠN - TỈNH BẮC NINH Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.02 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Lê Hữu Ảnh NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2016 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn “Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn – Tỉnh Bắc Ninh” là trung thực, là kết quả nghiên cứu của riêng tôi. Các tài liệu, số liệu sử dụng trong luận văn do Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh, UBND thị xã Từ Sơn, Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn cung cấp và do cá nhân tôi thu thập từ các báo cáo của Ngành thuế, sách, báo, tạp chí Thuế, các kết quả nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã được công bố. Các trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc.

Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Mai Thị Thanh Huyền i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn – Tỉnh Bắc Ninh”, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ, động viên của nhiều cá nhân và tập thể. Tôi xin được bày tỏ sự cảm ơn sâu sắc nhất tới tất cả các cá nhân và tập thể đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong học tập và nghiên cứu. Trước hết em xin nói lời cảm ơn chân thành nhất tới PGS.TS Lê Hữu Ảnh, thầy đã giúp đỡ tận tình và trực tiếp hướng dẫn em trong suốt thời gian em thực hiện đề tài. Học viên xin chân thành cảm ơn các ý kiến đóng góp và hướng dẫn của các Thầy, Cô giáo trong khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh - Học viện Nông nghiệp Việt Nam trong suốt thời gian học tập.

Tôi xin chân thành cám ơn lãnh đạo Cục thuế tỉnh Bắc Ninh, UBND thị xã Từ Sơn, Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn, các ban ngành cùng với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện đã giúp tôi trong suốt quá trình thực hiện Luận văn. Tôi xin cảm ơn sự động viên, giúp đỡ của bạn bè và gia đình đã giúp tôi thực hiện luận văn này. Tôi xin chân thành cám ơn. Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Mai Thị Thanh Huyền ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan.

ii Mục lục. iii Danh mục viết tắt. …v Danh mục bảng, sơ đồ. vi Trích yếu luận văn……………………………………………………………….……vii Thesis abstract………………………………………………………………….

Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Tổng quan nghiên cứu.

Các khái niệm liên quan. Đặc điểm, chức năng quản lý thuế đối với doanh nghiệp. Một số sắc thuế cơ bản mà doanh nghiệp phải nộp. Vai trò của quản lý thuế đối với doanh nghiệp.

Nội dung quản lý thuế đối với doanh nghiệp. Các yếu tố ảnh hưởng, nguyên nhân của các hạn chế trong công tác quản lý thu thuế. Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm quản lý thuế đối với các doanh nghiệp ở một số nước trên thế giới.

Kinh nghiệm về công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ở một số địa phương của Việt Nam .3 Các nghiên cứu có liên quan. 30 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.4 Những bài học kinh nghiệm rút ra về quản lý thuế đối với doanh nghiệp cho Chi cục thuế thị xã Từ Sơn. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm địa bàn.

Vị trí địa lý. Tình hình tăng trưởng và chuyển dịch cơ cấu kinh tế. Đặc điểm khu vực kinh tế công nghiệp và tiểu thủ công nghiệp. Đặc điểm khu vực kinh tế dịch vụ.

Đặc điểm dân số, lao động, việc làm, thu nhập. Đặc điểm giáo dục – đào tạo – y tế. Đặc điểm cơ sở hạ tầng kỹ thuật. Đặc điểm cơ bản về Chi cục thuế thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh.

Vị trí, chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục thuế thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh. Cơ cấu tổ chức, nhân lực và trang thiết bị tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh. Kết quả thu NSNN của Chi cục thuế thị xã Từ Sơn giai đoạn 2013 - 2015.3 Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp chọn điểm nghiên cứu.

Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp phân tích. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu. Kết quả nghiên cứu.

Kết quả chung về quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn – tỉnh bắc ninh.2 Thực trạng công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn: .1 Quản lý công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế, ấn định thuế. 53 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Quản lý thủ tục hoàn thuế. Quản lý nợ thuế; Quản lý công tác cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế .4 Quản lý công tác kiểm tra thuế.3 Tổng hợp ý kiến của doanh nghiệp điều tra về quản lý thuế tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh.4 Đánh giá tình hình quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh.5 Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh. Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn tỉnh Bắc Ninh.

Kết luận và kiến nghị. 83 Tài liệu tham khảo. 84 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân HTX Hợp tác xã HC – NS – TV – AC Hành chính – Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nước TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTHT Tuyên truyền hỗ trợ UBND Ủy ban nhân dân XNK Xuất nhập khẩu v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2. Mức thuế Môn bài phải nộp.

Biến động cơ cấu kinh tế thị xã Từ Sơn 2009 - 2015 .2 Số lượng cán bộ công chức của Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn……………. Trang thiết bị quản lý thu thuế của Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn năm 2015. Kết quả thu ngân sách tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2013 - 2015. Số thu NSNN thị xã Từ Sơn giai đoạn 2013 – 2015.

Số lượng mẫu điều tra chia theo loại hình doanh nghiệp. Phân loại các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn 2013 - 2015. Số lượng cấp mã số thuế mới giai đoạn 2013 - 2015. Số lượng doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế giai đoạn 2013 - 2015.

Số lượng doanh nghiệp giải thể, phá sản, bỏ trốn và tạm nghỉ kinh doanh giai đoạn 2013 - 2015. Số lượng hồ sơ hoàn thuế giai đoạn 2013 - 2015. Tình hình nợ thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn thị xã Từ Sơn giai đoạn 2013 - 2015. Kết quả kiểm tra hoàn thuế sai đã bị phát hiện giai đoạn 2013 -2015.

Kết quả kiểm tra hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp tại trụ sở cơ quan thuế giai đoạn 2013 - 2015. Kết quả kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2013 -2015. Kết quả các cuộc kiểm tra các năm 2013 - 2015. Tổng hợp các ý kiến của doanh nghiệp ở các điểm nghiên cứu.

Ý kiến của doanh nghiệp ở các điểm nghiên cứu về 4 vấn đề doanh nghiệp quan tâm nhất. Ý kiến của cán bộ quản lý ở các điểm nghiên cứu về 4 vấn đề được quan tâm nhất. Cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế Thị xã Từ Sơn .38 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Mai Thị Thanh Huyền Tên Luận văn: Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn – Tỉnh Bắc Ninh Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.02 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam 1. Mục tiêu nghiên cứu Trên cơ sở phản ánh và đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế trong những năm qua đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn - tỉnh Bắc Ninh để có cơ sở đưa ra các giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp cho Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn – tỉnh Bắc Ninh trong những năm tới.

Phương pháp nghiên cứu 2. Phương pháp thu thập số liệu 2. Thu thập thông tin thứ cấp Thu thập qua Internet, sách báo, tạp chí, các kết quả nghiên cứu, các báo của trung ương, địa phương …vv 2. Thu thập thông tin sơ cấp - Chọn 123 DN điều tra theo loại hình DN: công ty TNHH: 88 DN, công ty CP: 25 DN, DNTN: 10 DN.

- Chọn 9 chuyên viên, kiểm soát viên thuế của Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn. Phương pháp phân tích tài liệu a. Phương pháp thống kê mô tả. Phương pháp phân tích so sánh 2.

Hệ thống các chỉ tiêu phân tích a. Các chỉ tiêu thể hiện thực trạng đăng ký, kê khai thuế của các doanh nghiệp. Các chỉ tiêu thể hiện kết quả thu thuế. Các chỉ tiêu thể hiện kết quả thanh tra, kiểm tra và xử lý thuế.

Các chỉ tiêu thể hiện kết quả hoàn thuế. Kết quả chính và kết luận Quản lý thuế của cấp Chi cục đóng vai trò quan trọng trong quá trình quản lý thu thuế, hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế và nhất là xây dựng một chính sách thuế phù hợp vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] với sự phát triển của đất nước qua các giai đoạn. Do đó việc tăng cường hiệu quả công tác quản lý thu thuế tại cấp chi cục là vấn đề hết sức quan trọng. Với sự phát triển nhanh chóng và đa dạng của các loại hình DN thì công tác quản lý thuế với đối tượng này cần được tăng cường và chú trọng hơn.