Quản Lý Thu Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Thành Phố Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu vnua quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố sông công tỉnh thái nguyên, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất

• Tác giả: Lương Mạnh Cường
• Người hướng dẫn: PGS.TS Lê Hữu Ảnh
• Trường học: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Quản Lý Thu Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Thành Phố Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục chữ viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục sơ đồ
• 1.4. Trích yếu luận văn
• 1.5. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài
• 1.6. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
• 1.6.1. Mục tiêu chung
• 1.6.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.7. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài
• 1.7.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.7.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.8. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
• 1.8.1. Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại địa bàn thành phố Sông Công
• 1.8.2. Lý luận chung về thuế
• 1.8.3. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của doanh nghiệp
• 1.8.4. Một số sắc thuế chủ yếu điều tiết đối với doanh nghiệp
• 1.8.5. Lý luận chung về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
• 1.8.6. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
• 1.9. Cơ sở thực tiễn về quản lý thu thuế ở Việt Nam, bài học kinh nghiệm
• 1.9.1. Kinh nghiệm về quản lý thu thuế một số Cục thuế ở Việt Nam
• 1.9.2. Bài học rút ra đối với Chi cục Thuế thành phố Sông Công trong quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
• 1.10. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu
• 1.10.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu
• 1.10.2. Điều kiện tự nhiên của thành phố Sông Công
• 1.10.3. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội của thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
• 1.10.4. Khái quát về Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
• 1.10.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.10.5.1. Khung nghiên cứu
• 1.10.5.2. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.10.5.3. Phương pháp xử lý số liệu
• 1.10.5.4. Phương pháp phân tích số liệu
• 1.10.6. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.11. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.11.1. Tình hình thu thuế đối với các doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố Sông Công
• 1.11.2. Tình hình hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
• 1.11.3. Kết quả thực hiện thu ngân sách Nhà nước giai đoạn 2014-2016
• 1.11.4. Thực trạng công tác quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố Sông Công
• 1.11.4.1. Thực trạng lập dự toán thu thuế và tình hình thực hiện dự toán thu đối với DN
• 1.11.4.2. Thực trạng công tác tuyên truyền và hỗ trợ DN
• 1.11.4.3. Thực trạng công tác kê khai, kế toán thuế
• 1.11.4.4. Thực trạng công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 1.11.4.5. Thực trạng công tác kiểm tra thuế
• 1.11.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ở chi cục thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
• 1.11.5.1. Cơ chế và chính sách thuế của Nhà nước
• 1.11.5.2. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ quản lý thu thuế
• 1.11.5.3. Nhận thức của doanh nghiệp nộp thuế
• 1.11.5.4. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.11.5.5. Các nhân tố khác
• 1.11.6. Đánh giá chung tình hình quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
• 1.12. Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
• 1.12.1. Quan điểm, định hướng và mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
• 1.12.2. Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
• 1.13. Kết luận và kiến nghị
• 1.13.1. Đối với Nhà nước
• 1.13.2. Đối với Bộ Tài chính - Tổng cục Thuế
• 1.13.3. Đối với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên
• 1.13.4. Đối với chính quyền địa phương và các tổ chức có liên quan
• 1.13.5. Đối với người nộp thuế
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Sông Công

Quản lý thu thuế doanh nghiệp là một trong những nhiệm vụ quan trọng của Chi cục Thuế Sông Công, tỉnh Thái Nguyên. Việc này không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế địa phương. Chi cục Thuế Sông Công đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, từ việc tuyên truyền chính sách thuế đến việc hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kê khai thuế.

1.1. Khái Niệm Về Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp

Quản lý thu thuế doanh nghiệp bao gồm các hoạt động như kê khai, kiểm tra, và thu nộp thuế. Đây là quá trình mà cơ quan thuế thực hiện để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

1.2. Vai Trò Của Chi Cục Thuế Sông Công Trong Quản Lý Thuế

Chi cục Thuế Sông Công đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chính sách thuế của nhà nước. Cơ quan này không chỉ thu thuế mà còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc hiểu và thực hiện nghĩa vụ thuế.

II. Những Thách Thức Trong Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Tại Sông Công

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thu thuế, nhưng Chi cục Thuế Sông Công vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Các doanh nghiệp trên địa bàn thường có quy mô nhỏ, trình độ quản lý còn hạn chế, và nhiều doanh nghiệp chưa nhận thức đầy đủ về nghĩa vụ thuế của mình.

2.1. Quy Mô Doanh Nghiệp Nhỏ Lẻ

Nhiều doanh nghiệp tại Sông Công có quy mô nhỏ, dẫn đến việc khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này ảnh hưởng đến khả năng thu ngân sách của nhà nước.

2.2. Nhận Thức Của Doanh Nghiệp Về Nghĩa Vụ Thuế

Một số doanh nghiệp chưa nhận thức đúng về quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong việc thực hiện chính sách thuế, dẫn đến việc vi phạm và gian lận thuế.

III. Phương Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, Chi cục Thuế Sông Công cần áp dụng nhiều phương pháp khác nhau. Việc cải cách thủ tục hành chính và tăng cường công tác tuyên truyền là rất cần thiết.

3.1. Cải Cách Thủ Tục Hành Chính

Cải cách thủ tục hành chính giúp giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp trong việc kê khai thuế. Điều này cũng giúp tăng cường tính minh bạch trong quản lý thuế.

3.2. Tăng Cường Công Tác Tuyên Truyền

Tuyên truyền chính sách thuế đến doanh nghiệp là rất quan trọng. Chi cục Thuế cần tổ chức các buổi hội thảo, tập huấn để nâng cao nhận thức cho doanh nghiệp.

IV. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Quản Lý Thu Thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế là một xu hướng tất yếu. Chi cục Thuế Sông Công đã và đang triển khai nhiều giải pháp công nghệ để nâng cao hiệu quả công tác quản lý.

4.1. Hệ Thống Quản Lý Thuế Tập Trung

Hệ thống quản lý thuế tập trung giúp cơ quan thuế theo dõi và quản lý thông tin thuế của doanh nghiệp một cách hiệu quả hơn.

4.2. Ứng Dụng Phần Mềm Kê Khai Thuế

Phần mềm kê khai thuế giúp doanh nghiệp thực hiện việc kê khai một cách nhanh chóng và chính xác, giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai.

V. Kết Quả Nghiên Cứu Về Quản Lý Thu Thuế Tại Chi Cục Thuế Sông Công

Kết quả nghiên cứu cho thấy Chi cục Thuế Sông Công đã đạt được nhiều thành tựu trong công tác quản lý thu thuế. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều vấn đề cần giải quyết để nâng cao hiệu quả hơn nữa.

5.1. Thành Tựu Đạt Được

Chi cục đã thu được số thu ngân sách cao hơn so với dự toán, cho thấy sự nỗ lực trong công tác quản lý thu thuế.

5.2. Những Vấn Đề Còn Tồn Tại

Mặc dù có nhiều thành tựu, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề như nợ thuế, vi phạm quy định thuế cần được giải quyết.

VI. Kết Luận Và Đề Xuất Giải Pháp Tương Lai

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy cần có những giải pháp cụ thể để cải thiện công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế Sông Công. Việc này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách mà còn hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững.

6.1. Đề Xuất Giải Pháp Cải Cách

Cần có những giải pháp cải cách mạnh mẽ trong quản lý thuế để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế địa phương.

6.2. Hướng Tới Tương Lai Bền Vững

Hướng tới một hệ thống quản lý thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả sẽ giúp nâng cao niềm tin của doanh nghiệp vào cơ quan thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Nguồn thu từ thuế luôn đóng vai trò huyết mạch trong cơ cấu tài chính công, chiếm từ 80% đến 90% tổng thu ngân sách nhà nước tại Việt Nam. Trong bối cảnh chuyển dịch kinh tế mạnh mẽ, công tác quản lý thu thuế đối với khu vực doanh nghiệp tại cấp cơ sở đối mặt với nhiều thách thức lớn, đặc biệt khi cơ chế quản lý chuyển dịch sang mô hình người nộp thuế tự khai, tự tính và tự nộp. Nghiên cứu của tác giả Lương Mạnh Cường tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam tập trung phân tích thực trạng quản lý thu thuế đối với cộng đồng doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên trong giai đoạn 2014 - 2016.

Mục tiêu trọng tâm của đề tài là hệ thống hóa cơ sở lý luận, đánh giá toàn diện hiệu quả hành thu của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, xác định các nút thắt trong công tác thanh tra, xử lý nợ đọng, và đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu lực quản lý tài chính địa phương. Không gian nghiên cứu bao quát 316 doanh nghiệp đang hoạt động trên địa bàn đô thị công nghiệp Sông Công. Về mặt kết quả thực tiễn, số thu ngân sách nhà nước tại địa phương năm 2016 đã cán mốc 43.578 triệu đồng, đạt 127,7% dự toán pháp lệnh được giao, trong đó riêng khu vực doanh nghiệp đóng góp 5.608 triệu đồng vào năm 2014, đạt 110,6% kế hoạch. Đề tài mang lại giá trị thực tiễn cao trong việc hoàn thiện quy trình quản lý rủi ro và tăng cường tính tuân thủ pháp luật thuế tại các địa bàn cấp huyện, thị xã.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu vận dụng lý thuyết quản lý tài chính công hiện đại và mô hình quản lý hành chính thuế theo chức năng. Nền tảng lý luận khẳng định thuế là nghĩa vụ tài chính bắt buộc, không hoàn trả trực tiếp, đóng vai trò công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế và tái phân phối của cải xã hội. Mô hình quản trị thu thuế hiện đại được cấu trúc xoay quanh 4 trụ cột nghiệp vụ cốt lõi: tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, kê khai và kế toán thuế, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, thanh tra kiểm tra thuế.

Các khái niệm chuyên ngành được làm rõ bao gồm: cơ chế tự khai tự nộp, quản lý rủi ro thuế, nợ thuế khó thu và cưỡng chế thu nợ. Hệ thống pháp luật làm căn cứ phân tích bao gồm Luật Quản lý thuế, Luật Thuế Giá trị gia tăng, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 cùng các văn bản hướng dẫn như Nghị định 26/2009/NĐ-CP, Nghị định 113/2011/NĐ-CP và Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn kết hợp chặt chẽ giữa nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp thực chứng trong mốc thời gian 2014 - 2016:

• Dữ liệu thứ cấp: Thu thập từ các báo cáo quyết toán, số liệu thống kê thu nộp ngân sách định kỳ của Tổng cục Thuế, Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên và Chi cục Thuế thành phố Sông Công giai đoạn 2014 - 2016.
• Dữ liệu sơ cấp: Khảo sát thực địa với tổng quy mô mẫu là 100 đối tượng, bao gồm 80 chủ doanh nghiệp hoặc kế toán trưởng đại diện cho các loại hình kinh doanh khác nhau và 20 cán bộ, chuyên viên, kiểm soát viên thuế trực tiếp làm công tác quản lý tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công.
• Phương pháp chọn mẫu: Áp dụng phương pháp lấy mẫu phân tầng ngẫu nhiên theo loại hình doanh nghiệp nhằm đảm bảo tính đại diện cao cho các nhóm công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân và hợp tác xã.
• Phương pháp phân tích: Sử dụng phần mềm Excel để xử lý thống kê mô tả, phân tích so sánh giữa số thực hiện với dự toán giao, kết hợp phương pháp dự báo chuỗi thời gian nhằm đánh giá xu thế biến động nguồn thu và mức độ tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Nghiên cứu đã chỉ ra những chuyển biến rõ nét trong bức tranh quản lý thuế doanh nghiệp tại Sông Công qua các chỉ số cụ thể:

Thứ nhất, quy mô đối tượng quản lý tăng nhanh. Đến ngày 31/12/2016, tổng số doanh nghiệp chịu sự quản lý của Chi cục Thuế thành phố Sông Công đạt 316 đơn vị, tăng 62 doanh nghiệp so với năm 2014. Về cơ cấu loại hình, công ty trách nhiệm hữu hạn chiếm tỷ trọng áp đảo với 62,0%, công ty cổ phần chiếm 22,5%, doanh nghiệp tư nhân chiếm 14,2% và hợp tác xã chiếm 9,0%.

Thứ hai, kết quả thu nộp ngân sách vượt mức kế hoạch giao. Tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn năm 2016 đạt 43.578 triệu đồng, hoàn thành 127,7% dự toán pháp lệnh. Riêng khu vực kinh tế ngoài quốc doanh duy trì đà tăng trưởng ổn định, số nộp ngân sách năm 2014 đạt 5.608 triệu đồng, đạt 110,6% dự toán năm.

Thứ ba, công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế được đa dạng hóa. Chi cục đã tổ chức 8 lớp tập huấn chính sách mới, giải đáp vướng mắc trực tiếp qua điện thoại cho 245 lượt đơn vị, phối hợp phát sóng 28 chuyên đề thuế trên đài phát thanh địa phương và định kỳ tổ chức hội nghị đối thoại doanh nghiệp.

Thứ tư, hiệu quả kiểm tra hồ sơ tại bàn đạt nhiều kết quả tích cực. Cơ quan thuế đã tiến hành rà soát 1.200 lượt hồ sơ khai thuế tại trụ sở, phát hiện 14 hồ sơ sai phạm, ban hành quyết định điều chỉnh tăng số thuế phải nộp 135 triệu đồng, đồng thời giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau 64 triệu đồng.

Thảo luận kết quả

Thực tế quản lý cho thấy việc triển khai cơ chế tự khai, tự nộp từ năm 2015 đã cắt giảm đáng kể thủ tục hành chính khi doanh nghiệp không cần nộp bảng kê mua vào bán ra cùng tờ khai thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, điều này tạo ra kẽ hở lớn cho các hành vi gian lận hóa đơn và che giấu doanh thu. Các dữ liệu về cơ cấu nợ thuế và phân bổ loại hình doanh nghiệp nên được trình bày trực quan thông qua bảng đối chiếu tăng trưởng nhiều năm kết hợp biểu đồ hình tròn nhằm phản ánh chính xác mức độ rủi ro theo từng ngành nghề.

So sánh đối chuẩn với các đơn vị lân cận, Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên đạt số thu 154,4 tỷ đồng năm 2015 nhờ đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, còn Chi cục Thuế huyện Đồng Hỷ đạt 87,6 tỷ đồng năm 2016 nhờ chuyên môn hóa kiểm tra nợ đọng. Đối với Sông Công, quy mô doanh nghiệp nhỏ chiếm đa số, năng lực kế toán còn yếu kém dẫn đến tỷ lệ sai sót số học cao. Bài học đặt ra là không thể áp dụng rập khuôn một chức năng đơn lẻ mà phải phối hợp nhịp nhàng giữa khâu kiểm tra bàn với quản lý rủi ro trên hệ thống quản lý thuế tập trung TMS.

Đề xuất và khuyến nghị

Dựa trên kết quả phân tích thực trạng, 4 nhóm giải pháp chiến lược được đề xuất nhằm hoàn thiện công tác thu thuế giai đoạn tiếp theo:

Thứ nhất, nâng cao chất lượng công tác lập dự toán thu ngân sách nhà nước. Chi cục Thuế thành phố Sông Công chủ trì phối hợp cùng Ủy ban nhân dân các xã, phường và cơ quan tài chính tiến hành rà soát toàn diện năng lực sản xuất kinh doanh từ quý 3 hàng năm. Mục tiêu đặt ra là nâng cao độ chính xác của dự toán thu thuế đạt từ 95% đến 98% so với năng lực thực tế của từng nhóm ngành, hạn chế việc giao chỉ tiêu quá thấp hoặc thiếu tính khả thi.

Thứ hai, đẩy mạnh hiện đại hóa công nghệ thông tin và quản trị cơ sở dữ liệu trên ứng dụng TMS. Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học triển khai trong giai đoạn 2018 - 2020 mục tiêu đạt 100% tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử và hoàn thuế điện tử cho toàn bộ 316 doanh nghiệp. Hệ thống tự động phân loại rủi ro giúp rút ngắn thời gian xử lý tờ khai ít nhất 30% so với quy trình thủ công.

Thứ ba, siết chặt kỷ cương quản lý nợ đọng và cưỡng chế thu nợ thuế. Đội Kiểm tra thuế và Quản lý nợ cần phân loại chi tiết các khoản nợ: nợ khó thu, nợ chờ xử lý, nợ có khả năng thu. Áp dụng nghiêm các biện pháp cưỡng chế theo quy trình từ trích tài khoản ngân hàng đến thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng. Phấn đấu kiềm chế tỷ lệ nợ đọng thuế đến ngày 31 tháng 12 hàng năm không vượt quá 5% tổng số thu ngân sách địa phương.

Thứ tư, đổi mới phương thức tuyên truyền, hỗ trợ theo hướng đồng hành cùng người nộp thuế. Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ tổ chức định kỳ tối thiểu 10 lớp tập huấn mỗi năm, tập trung hướng dẫn chuyên sâu các chính sách thuế mới, đồng thời duy trì trên 30 chuyên mục phát thanh để nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật, giảm thiểu các lỗi vi phạm thủ tục hành chính.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nội dung và khung phân tích thực chứng của luận văn là tài liệu tham khảo giá trị cho 4 nhóm đối tượng chính:

1. Lãnh đạo và cán bộ công chức ngành thuế cấp huyện, thành phố: Nắm bắt phương pháp phân tích chỉ tiêu hành thu, quy trình phối hợp 4 chức năng nghiệp vụ và các kỹ năng xử lý sai sót trong kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan.
2. Cơ quan quản lý nhà nước và chính quyền địa phương: Cung cấp bức tranh thực trạng phát triển kinh tế doanh nghiệp địa phương, từ đó ban hành các chính sách hỗ trợ phát triển hạ tầng kinh doanh, tháo gỡ vướng mắc cho các công ty trách nhiệm hữu hạn và doanh nghiệp tư nhân.
3. Giám đốc doanh nghiệp, kế toán trưởng và chuyên viên tư vấn thuế: Hiểu rõ cơ chế kiểm tra đối chiếu của cơ quan thuế, nhận diện các lỗi kê khai thường gặp để chủ động hoàn thiện sổ sách kế toán, tránh bị truy thu và xử phạt vi phạm hành chính.
4. Giảng viên, học viên cao học và sinh viên khối ngành Kinh tế - Quản trị: Tiếp cận một case study thực tế chuẩn mực về quản lý thu thuế tại cấp cơ sở với quy mô mẫu 100 phiếu khảo sát và phương pháp phân tích số liệu khoa học.

Câu hỏi thường gặp

1. Cơ chế tự khai tự nộp mang lại những khó khăn gì cho công tác quản lý thuế tại Sông Công? Cơ chế này cắt giảm việc nộp bảng kê hóa đơn từ năm 2015, khiến cán bộ thuế khó phát hiện các giao dịch đáng ngờ qua kiểm tra tại bàn. Thực tế kiểm tra 1.200 hồ sơ đã phát hiện 14 vi phạm, buộc truy thu 135 triệu đồng tiền thuế phát sinh.

2. Cơ cấu loại hình doanh nghiệp tại thành phố Sông Công có đặc điểm gì nổi bật? Cộng đồng doanh nghiệp địa phương chủ yếu là quy mô nhỏ, trong đó công ty trách nhiệm hữu hạn chiếm đa số với 62,0%, công ty cổ phần chiếm 22,5%, doanh nghiệp tư nhân chiếm 14,2% và hợp tác xã chiếm 9,0% trên tổng số 316 đơn vị.

3. Chi cục Thuế Sông Công đã áp dụng những hình thức nào để hỗ trợ người nộp thuế? Đơn vị đã tổ chức 8 lớp tập huấn nghiệp vụ trực tiếp, giải đáp chính sách qua điện thoại cho 245 lượt doanh nghiệp, phát sóng 28 chương trình truyền thanh và duy trì các buổi đối thoại định kỳ nhằm tháo gỡ khó khăn về thủ tục.

4. Bài học then chốt nào được rút ra từ mô hình quản lý của các chi cục lân cận? Nghiên cứu chỉ ra không nên dồn nguồn lực cục bộ cho riêng khâu kê khai như tại Phổ Yên hay chỉ tập trung kiểm tra nợ như tại Đồng Hỷ, mà cần phân bổ nhân sự cân bằng giữa cả 4 chức năng cốt lõi của ngành thuế.

5. Mục tiêu kiểm soát nợ đọng thuế của đơn vị được định hướng như thế nào? Chi cục đặt mục tiêu phân loại chính xác các khoản nợ, tăng cường phối hợp với hệ thống ngân hàng thương mại để trích tài khoản, phấn đấu duy trì tổng số nợ đọng cuối năm dưới mức 5% tổng thu ngân sách nhà nước.

Kết luận

• Công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công giai đoạn 2014 - 2016 đạt thành tích xuất sắc, năm 2016 thu ngân sách đạt 43.578 triệu đồng, vượt 127,7% dự toán pháp lệnh.
• Tổng số doanh nghiệp quản lý tăng trưởng đạt mốc 316 đơn vị, trong đó loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn giữ vai trò nòng cốt với tỷ lệ chiếm giữ 62,0%.
• Kiểm tra tại bàn qua 1.200 lượt hồ sơ đã chứng minh hiệu quả thực tiễn, truy thu 135 triệu đồng và điều chỉnh giảm 64 triệu đồng khấu trừ thuế sai quy định.
• Luận văn đóng góp hệ thống giải pháp toàn diện từ khâu lập dự toán, ứng dụng phần mềm TMS đến kỹ năng thanh tra rủi ro cho lộ trình quản lý giai đoạn 2018 - 2020.
• Các cơ quan quản lý và doanh nghiệp cần nhanh chóng khai thác dữ liệu từ đề tài để tối ưu hóa quy trình kê khai, tăng cường liên thông thông tin và nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế trên toàn địa bàn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM LƯƠNG MẠNH CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ SÔNG CÔNG, TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.02 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Lê Hữu Ảnh NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng cá nhân tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn này là trung thực và chưa từng được bảo vệ một học vị khoa học hoặc công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều đã được trân trọng chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Lương Mạnh Cường i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy giáo, cô giáo Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh, Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu luận văn này.

Đặc biệt, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS. Lê Hữu Ảnh, thầy là người trực tiếp hướng dẫn khoa học, đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn này. Tôi cũng xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, các đồng nghiệp đang công tác tại Chi cục thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên đã tạo điều kiện thuận lợi và cung cấp thông tin cần thiết cho tôi trong quá trình nghiên cứu thực hiện đề tài. Cuối cùng, tôi xin trân trọng cám ơn các bạn học viên cùng lớp, những người thân trong gia đình và bạn bè đã giúp đỡ và động viên tôi trong quá trình học tập, nghiên cứu để hoàn thành luận văn này.

Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Lương Mạnh Cường ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. II Mục lục. III Danh mục chữ viết tắt. VI Danh mục bảng.

VII Danh mục sơ đồ. VIII Trích yếu luận văn. IX Thesis abstract. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài.

Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp. Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại địa bàn thành phố Sông Công.

Lý luận chung về thuế. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của doanh nghiệp. Một số sắc thuế chủ yếu điều tiết đối với doanh nghiệp. Lý luận chung về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp.

Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp. Cơ sở thực tiễn về quản lý thu thuế ở việt nam, bài học kinh nghiệm. Kinh nghiệm về quản lý thu thuế một số Cục thuế ở Việt Nam. Bài học rút ra đối với Chi cục Thuế thành phố Sông Công trong quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp.

Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. 38 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Điều kiện tự nhiên của thành phố Sông Công.

Tình hình phát triển kinh tế - xã hội của thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên. Khái quát về Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên. Phương pháp nghiên cứu. Khung nghiên cứu.

Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu. Phương pháp phân tích số liệu. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Tình hình thu thuế đối với các doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố Sông Công. Tình hình hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên. Kết quả thực hiện thu ngân sách Nhà nước giai đoạn 2014-2016.

Thực trạng công tác quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố Sông Công. Thực trạng lập dự toán thu thuế và tình hình thực hiện dự toán thu đối với DN. Thực trạng công tác tuyên truyền và hỗ trợ DN. Thực trạng công tác kê khai, kế toán thuế.

Thực trạng công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Thực trạng công tác kiểm tra thuế. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ở chi cục thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên. Cơ chế và chính sách thuế của Nhà nước.

Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ quản lý thu thuế. Nhận thức của doanh nghiệp nộp thuế. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế. Các nhân tố khác.

Đánh giá chung tình hình quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên .73 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại chi cục thuế thành phố sông công, tỉnh Thái Nguyên. Quan điểm, định hướng và mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp. Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp.

Kết luận và kiến nghị. Đối với Nhà nước. Đối với Bộ Tài chính - Tổng cục Thuế. Đối với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên.

Đối với chính quyền địa phương và các tổ chức có liên quan. Đối với người nộp thuế .99 Tài liệu tham khảo. 102 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CBCC Cán bộ công chức CCNT Cưỡng chế nợ thuế CĐNS Cân đối ngân sách CNH Công nghiệp hóa CNTT Công nghệ thông tin CTN & DV Công thương nghiệp và dịch vụ DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HĐH Hiện đại hóa HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc Nhà nước KD Kinh doanh KK-KTT Kê khai - Kế toán thuế MB Môn Bài MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NS Ngân sách NSNN Ngân sách Nhà nước SDĐ Sử dụng đất SDĐNN Sử dụng đất nông nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TMS Hệ thống quản lý thuế tập trung TN Tài nguyên TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TTNDN Thu nhập doanh nghiệp UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng cơ bản vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Tăng trưởng giá trị sản xuất của các lĩnh vực trên địa bàn thành phố Sông Công.

Cơ cấu giá trị sản xuất theo khu vực kinh tế thành phố Sông Công giai đoạn 2012 - 2016. Số lượng mẫu điều tra chia theo loại hình DN. Quy mô DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế Thành phố Sông Công giai đoạn 2014- 2016. Loại hình DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế Thành phố sông Công giai đoạn 2014- 2016.

Ngành nghề DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế Thành phố Sông Công giai đoạn 2014 – 2016. Số thu NSNN của tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016. Số thu NSNN của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2016. Nộp NSNN của các DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2016.

Kết quả thực hiện dự toán thu NSNN khu vực DN của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 -2016. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ DN của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2016. Số lượng hồ sơ khai thuế giai đoạn 2014 – 2016. Số lượng hồ sơ hoàn thuế giai đoạn 2014 - 2016.

Tình hình nợ đọng thuế giai đoạn 2014 – 2016. Kết quả kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế. Kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2014 -2016. Xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế giai đoạn 2014-2016.

Đánh giá của các doanh nghiệp về cơ chế và chính sách thuế của Nhà nước. 65 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đánh giá của các doanh nghiệp về trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ thuế. Hiểu biết của doanh nghiệp về chính sách thuế trong khi thực hiện kinh doanh.

Đánh giá của các cán bộ thuế về ý thức tự giác của người nộp thuế. Tỷ lệ người nộp thuế tham gia tập huấn về thuế. Nguồn thông tin người nộp thuế tìm kiếm để tham gia tập huấn về thuế. Quy trình quản lý thu thuế.

Mô hình quản lý của Chi cục Thuế thành phố Sông Công. Khung phân tích của luận văn. 44 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Lương Mạnh Cường Tên Luận văn: Quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60340102 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu Trên cơ sở lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp, đề tài luận văn đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên trong thời gian tới. Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập thông tin - Số liệu thứ cấp: Số liệu, tài liệu đã công bố như các báo cáo tổng kết năm, các bài viết có liên quan đến đề tài luận văn của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, các Cục Thuế của các địa phương, Cục Thuế và các Chi cục Thuế thuộc tỉnh Thái Nguyên.

Tài liệu thứ cấp còn được thu thập từ các tạp chí thuế, internet, các kết quả nghiên cứu…. - Số liệu sơ cấp trong khóa luận này tôi sử dụng phương pháp điều tra bằng phỏng vấn trực tiếp 80 chủ doanh nghiệp nộp thuế tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công theo từng loại hình doanh nghiệp; 20 chuyên viên, kiểm soát viên thuế của Chi cục Thuế thành phố Sông Công bằng các câu hỏi đã chuẩn hóa trên phiếu điều tra liên quan đến công tác quản lý thu thuế đối với DN.