Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Tại Công Ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh

Luận văn tốt nghiệp kỹ thuật nghiên cứu Nguyen ngoc han 59130576 pham thanh thaikhóa luận tốt nghiệp phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất, điều tra thực trạng, phân tích số liệu,

• Tác giả: Nguyễn Ngọc Hân
• Người hướng dẫn: TS. Phạm Thành Thái
• Trường học: Trường Đại Học Nha Trang
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Tại Công Ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Khánh Hòa

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• TÓM TẮT KHÓA LUẬN
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
• 1.1. Tổng quan về hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
• 1.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh
• 1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV VẬT LIỆU XÂY DỰNG LỘC THỊNH
• 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh
• 2.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh doanh, tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty trong giai đoạn 2017-2019
• 2.3. Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh
• 2.4. Đánh giá khái quát hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV VẬT LIỆU XÂY DỰNG LỘC THỊNH
• 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh
• 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh
• KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Hiệu Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Tại Công Ty Lộc Thịnh

Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh. Việc phân tích hiệu quả này giúp xác định các điểm mạnh và yếu trong quy trình sản xuất, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện. Công ty đã hoạt động trong lĩnh vực vật liệu xây dựng, và việc nâng cao hiệu quả sản xuất là cần thiết để cạnh tranh trong thị trường hiện nay.

1.1. Khái Niệm Về Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh

Hiệu quả sản xuất kinh doanh được hiểu là khả năng sử dụng các nguồn lực để tạo ra sản phẩm và dịch vụ với chi phí thấp nhất. Theo Lê Kim Long (2018), hiệu quả này đạt được khi không thể tăng sản lượng mà không giảm sản lượng hàng hóa khác.

1.2. Tầm Quan Trọng Của Việc Phân Tích Hiệu Quả

Phân tích hiệu quả giúp doanh nghiệp nhận diện các vấn đề trong hoạt động sản xuất, từ đó có biện pháp khắc phục. Điều này không chỉ giúp tăng trưởng doanh thu mà còn nâng cao vị thế cạnh tranh trên thị trường.

II. Những Thách Thức Trong Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Tại Công Ty Lộc Thịnh

Công ty Lộc Thịnh đang đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Các vấn đề như chi phí sản xuất cao, quản lý nguồn lực chưa hiệu quả và cạnh tranh gay gắt từ các đối thủ là những yếu tố cần được giải quyết. Việc nhận diện và phân tích các thách thức này là rất quan trọng để tìm ra giải pháp phù hợp.

2.1. Chi Phí Sản Xuất Cao

Chi phí sản xuất cao ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Việc tối ưu hóa quy trình sản xuất và giảm thiểu lãng phí là cần thiết để cải thiện tình hình tài chính.

2.2. Cạnh Tranh Từ Các Đối Thủ

Sự xuất hiện của nhiều công ty cùng ngành đã tạo ra áp lực lớn lên Công ty Lộc Thịnh. Cần có chiến lược marketing và phát triển sản phẩm hiệu quả để thu hút khách hàng.

III. Phương Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh

Để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty Lộc Thịnh cần áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại và tối ưu hóa quy trình sản xuất. Việc đầu tư vào công nghệ mới và đào tạo nhân viên cũng là những yếu tố quan trọng.

3.1. Tối Ưu Hóa Quy Trình Sản Xuất

Tối ưu hóa quy trình sản xuất giúp giảm thiểu thời gian và chi phí. Việc áp dụng công nghệ tự động hóa có thể nâng cao năng suất lao động.

3.2. Đào Tạo Nhân Viên

Đào tạo nhân viên về kỹ năng và kiến thức mới sẽ giúp nâng cao hiệu quả làm việc. Nhân viên có tay nghề cao sẽ đóng góp tích cực vào sự phát triển của công ty.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Và Kết Quả Nghiên Cứu Tại Công Ty Lộc Thịnh

Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng việc áp dụng các giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất đã mang lại những kết quả tích cực cho Công ty Lộc Thịnh. Doanh thu và lợi nhuận đã có sự tăng trưởng đáng kể trong những năm qua.

4.1. Tăng Trưởng Doanh Thu

Doanh thu của công ty đã tăng trưởng ổn định nhờ vào việc cải tiến quy trình sản xuất và mở rộng thị trường. Điều này cho thấy hiệu quả của các chiến lược đã được áp dụng.

4.2. Đánh Giá Hiệu Suất Hoạt Động

Các chỉ số đánh giá hiệu suất hoạt động cho thấy công ty đã cải thiện đáng kể về hiệu quả sử dụng vốn và lao động. Điều này là minh chứng cho sự thành công trong việc áp dụng các giải pháp nâng cao hiệu quả.

V. Kết Luận Và Định Hướng Tương Lai Của Công Ty Lộc Thịnh

Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh cần tiếp tục duy trì và phát triển các giải pháp đã áp dụng để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Định hướng tương lai sẽ tập trung vào việc mở rộng thị trường và cải tiến công nghệ.

5.1. Định Hướng Mở Rộng Thị Trường

Công ty sẽ tìm kiếm cơ hội mở rộng thị trường ra ngoài khu vực hiện tại để tăng trưởng doanh thu. Việc nghiên cứu thị trường mới là cần thiết.

5.2. Cải Tiến Công Nghệ

Đầu tư vào công nghệ mới sẽ giúp công ty nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm. Điều này sẽ tạo ra lợi thế cạnh tranh bền vững trong tương lai.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đẩy mạnh phát triển cơ sở hạ tầng giao thông và đô thị hóa, ngành vật liệu xây dựng (VLXD) đóng vai trò then chốt với mức tăng trưởng trung bình toàn ngành duy trì từ 7.5% - 8.8%/năm. Tuy nhiên, các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) trong lĩnh vực phân phối vật liệu và vận tải công trình phải đối mặt với áp lực cạnh tranh gay gắt, chi phí đầu vào biến động và rủi ro thâm dụng vốn.

Đề tài khóa luận tốt nghiệp "Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh" tập trung giải quyết bài toán cốt lõi: Làm thế nào để một doanh nghiệp thương mại - dịch vụ vật liệu xây dựng tối ưu hóa hiệu quả sử dụng nguồn lực tài chính, chi phí và lao động trong giai đoạn tăng trưởng quy mô nóng.

graph TD
    A[Dữ liệu tài chính 2017-2019] --> B[Hệ thống chuẩn hóa dữ liệu]
    B --> C1[Phân tích Vốn & Tài sản]
    B --> C2[Phân tích Chi phí & Lợi nhuận]
    B --> C3[Phân tích Lao động & Năng suất]
    C1 --> D[Engine phân tích DuPont & Chỉ số tài chính]
    C2 --> D
    C3 --> D
    D --> E[Báo cáo Quản trị & Giải pháp Tối ưu hóa SXKD]

Problem Statement và Pain Points

Mặc dù Công ty TNHH MTV VLXD Lộc Thịnh ghi nhận tốc độ tăng trưởng doanh thu ấn tượng (từ 32,27 tỷ đồng năm 2017 lên 79,215 tỷ đồng năm 2019, tương ứng mức tăng 145,5%), doanh nghiệp phải đối mặt với các điểm nghẽn nghiêm trọng:

• Biên lợi nhuận ròng thiếu ổn định: Lợi nhuận sau thuế (LNST) năm 2018 giảm mạnh 34,8% (từ 430,35 triệu đồng xuống 280,74 triệu đồng) do chi phí tài chính tăng vọt 244% và chi phí quản lý tăng 52%.
• Áp lực vốn lưu động và dòng tiền: Chu kỳ luân chuyển vốn kéo dài, tỷ lệ nợ phải trả trên tổng nguồn vốn duy trì ở mức cao nhằm tài trợ cho các khoản công nợ gối đầu của các nhà thầu xây dựng.
• Hiệu suất sử dụng vốn cố định (VCĐ) suy giảm: Năm 2018, 1 đồng VCĐ chỉ tạo ra 3,15 đồng doanh thu (giảm 8,69% so với mức 3,45 đồng năm 2017).

Mục tiêu nghiên cứu cụ thể

1. Mục tiêu 1: Khảo sát, thu thập và chuẩn hóa toàn bộ dữ liệu tài chính, sản xuất kinh doanh của công ty trong chuỗi thời gian 3 năm (2017 - 2019).
2. Mục tiêu 2: Thiết lập hệ thống chỉ tiêu phân tích định lượng chuyên sâu bao gồm: Hiệu quả sử dụng chi phí, hiệu quả luân chuyển vốn (VKD, VCĐ, VLĐ), năng suất lao động bình quân và các chỉ số sinh lời (ROA, ROE, ROS).
3. Mục tiêu 3: Nhận diện các nguyên nhân gốc rễ (Root Cause Analysis) dẫn đến sự sụt giảm hiệu quả tài chính năm 2018 và sự phục hồi năm 2019.
4. Mục tiêu 4: Xây dựng mô hình giải pháp tái cấu trúc vốn lưu động, kiểm soát chi phí vận hành và mở rộng thị trường vận tải vật tư xây dựng với lộ trình khả thi.

Phạm vi và Giới hạn nghiên cứu

• Phạm vi không gian: Công ty TNHH MTV VLXD Lộc Thịnh (Địa chỉ: Thôn Suối Sâu, Xã Khánh Đông, Huyện Khánh Vĩnh, Tỉnh Khánh Hòa).
• Phạm vi thời gian: Dữ liệu tài chính - kế toán và vận hành giai đoạn 2017 – 2019.
• Giới hạn: Nghiên cứu tập trung vào khía cạnh quản trị tài chính doanh nghiệp và hiệu quả kinh tế vi mô, không can thiệp vào quy trình kỹ thuật khai thác mỏ vật liệu.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tiêu chí so sánh	Phương pháp Ghi sổ Truyền thống	Mô hình Báo cáo Tĩnh (Excel 2016)	Hệ thống Phân tích Chỉ số Đa chiều (Đề xuất)
Tính cập nhật	Thủ công, trễ hạn từ 15-30 ngày	Định kỳ theo tháng/quý	Phân tích tự động hóa theo chu kỳ kinh doanh
Độ sâu phân tích	Chỉ đối chiếu số dư phát sinh	Tính toán chỉ số cơ bản rời rạc	Tích hợp phân rã DuPont 3 nhân tố & tương quan
Phát hiện rủi ro	Kém, chỉ thấy sau khi kết sổ	Trung bình, phụ thuộc macro tĩnh	Cao, nhận diện bất thường chi phí tài chính
Khả năng mở rộng	Rất thấp, rủi ro sai sót dữ liệu	Thấp, dễ lỗi công thức khi đổi cấu trúc	Rất cao, chuẩn hóa dữ liệu đầu vào

Phân loại yêu cầu giải pháp theo mô hình MoSCoW

• Must-have (Bắt buộc): Tự động hóa tính toán hệ thống chỉ số thanh khoản, vòng quay tài sản, biên lợi nhuận ròng, phân tích cơ cấu tài sản - nguồn vốn.
• Should-have (Nên có): Mô hình dự báo nhu cầu vốn lưu động ròng (NWC), đánh giá chu kỳ chuyển đổi tiền mặt (Cash Conversion Cycle - CCC).
• Could-have (Có thể có): Bảng điều khiển (Dashboard) trực quan hóa các chỉ số tài chính theo thời gian thực kết hợp báo cáo quản trị.
• Won't-have (Chưa thực hiện): Thuật toán AI phân loại điểm tín dụng khách hàng phức tạp trong giai đoạn này.

Thiết kế hệ thống dữ liệu và Engine tính toán

Hệ thống xử lý và phân tích số liệu tài chính được chuẩn hóa với cơ sở dữ liệu quan hệ (RDBMS) nhằm phục vụ việc trích xuất và tính toán tự động:

-- Schema thiết kế bảng dữ liệu tài chính doanh nghiệp
CREATE TABLE Financial_Statements (
    Report_Year INT PRIMARY KEY,
    Net_Revenue NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Cost_Of_Goods_Sold NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Gross_Profit NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Financial_Expenses NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Selling_Expenses NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Admin_Expenses NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Net_Profit_After_Tax NUMERIC(15, 2) NOT NULL
);

CREATE TABLE Balance_Sheet_Averages (
    Report_Year INT PRIMARY KEY,
    Avg_Total_Assets NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Avg_Fixed_Assets NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Avg_Working_Capital NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Avg_Equity NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Avg_Receivables NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Avg_Inventory NUMERIC(15, 2) NOT NULL,
    Labor_Force_Count INT NOT NULL,
    FOREIGN KEY (Report_Year) REFERENCES Financial_Statements(Report_Year)
);

Technology Stack & Phương pháp nghiên cứu

• Ngôn ngữ & Thư viện phân tích: Python 3.9, Pandas 1.3.0 (xử lý khung dữ liệu), NumPy 1.21.0 (tính toán ma trận chỉ số tài chính), Statsmodels 0.12.2 (hồi quy xu hướng).
• Cơ sở dữ liệu & Công cụ hiển thị: PostgreSQL 13, Microsoft Power BI 2.98, Microsoft Excel 2019 Professional.
• Phương pháp luận nghiên cứu:
  • Phương pháp thống kê mô tả: Thu thập, phân loại và hệ thống hóa chuỗi số liệu tài chính giai đoạn 2017–2019.
  • Phương pháp so sánh: Đánh giá mức độ biến động tuyệt đối $(\Delta = Y_t - Y_{t-1})$ và tương đối $(% \Delta = \frac{Y_t - Y_{t-1}}{Y_{t-1}} \times 100%)$ qua các năm.
  • Phương pháp phân tích Dupont: Phân rã tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu: $$\text{ROE} = \text{ROS} \times \text{Vòng quay Tổng tài sản} \times \text{Đòn bẩy tài chính}$$

---

Implementation và kết quả

Pipeline xử lý thuật toán phân tích tài chính

Module phân tích tự động được xây dựng bằng Python nhằm xử lý và tính toán toàn bộ hệ thống chỉ tiêu kinh tế:

import numpy as np
import pandas as pd

class FinancialPerformanceEngine:
    def __init__(self, df_is: pd.DataFrame, df_bs: pd.DataFrame):
        self.df = pd.merge(df_is, df_bs, on='year')

    def calculate_capital_efficiency(self) -> pd.DataFrame:
        # Sức sản xuất của vốn kinh doanh (VKD)
        self.df['VKD_Production_Power'] = self.df['net_revenue'] / self.df['avg_total_assets']
        # Sức sinh lời của vốn kinh doanh (ROA)
        self.df['ROA'] = self.df['net_profit_after_tax'] / self.df['avg_total_assets']
        # Hiệu suất sử dụng vốn cố định (VCĐ)
        self.df['VCD_Efficiency'] = self.df['net_revenue'] / self.df['avg_fixed_assets']
        # Tỷ suất sinh lời trên vốn cố định
        self.df['VCD_Profitability'] = self.df['net_profit_after_tax'] / self.df['avg_fixed_assets']
        # Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE)
        self.df['ROE'] = self.df['net_profit_after_tax'] / self.df['avg_equity']
        return self.df[['year', 'VKD_Production_Power', 'ROA', 'VCD_Efficiency', 'VCD_Profitability', 'ROE']]

    def calculate_dupont_factors(self) -> pd.DataFrame:
        # Phân rã Dupont 3 nhân tố
        self.df['Net_Profit_Margin'] = self.df['net_profit_after_tax'] / self.df['net_revenue']
        self.df['Asset_Turnover'] = self.df['net_revenue'] / self.df['avg_total_assets']
        self.df['Equity_Multiplier'] = self.df['avg_total_assets'] / self.df['avg_equity']
        return self.df[['year', 'Net_Profit_Margin', 'Asset_Turnover', 'Equity_Multiplier']]

Kết quả thực nghiệm tại Công ty TNHH MTV VLXD Lộc Thịnh

1. Tổng quan kết quả kinh doanh giai đoạn 2017 - 2019

(Đơn vị tính: Triệu đồng)

Chỉ tiêu tài chính	Năm 2017	Năm 2018	Năm 2019	Tăng trưởng 2018/2017	Tăng trưởng 2019/2018
Doanh thu thuần (DTT)	32.270,00	50.690,00	79.215,00	+57,08%	+56,27%
Giá vốn hàng bán (GVHB)	29.471,00	46.892,00	72.845,00	+59,11%	+55,35%
Lợi nhuận gộp	2.799,00	3.798,00	6.370,00	+35,69%	+67,72%
Chi phí tài chính	190,74	656,22	1.181,20	+244,04%	+80,00%
Chi phí bán hàng	206,20	421,65	726,30	+104,49%	+72,25%
Chi phí QLDN	1.673,38	2.543,55	3.009,93	+52,00%	+18,34%
Lợi nhuận sau thuế (LNST)	430,35	280,74	1.296,00	-34,76%	+361,64%

Biểu đồ tăng trưởng Doanh thu vs Lợi nhuận sau thuế (2017-2019)
Doanh thu thuần:  2017: [32.27 tỷ] ----> 2018: [50.69 tỷ] ------> 2019: [79.215 tỷ]
LNST:            2017: [430.35 tr] ---> 2018: [280.74 tr] (Sụt giảm) -> 2019: [1.296 tỷ] (Bứt phá)

2. Đánh giá hệ thống chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn

• Vốn kinh doanh (VKD) bình quân: Tăng từ 21.279 triệu đồng (2017) lên 42.336 triệu đồng (2018, +94,88%) và đạt 58.118 triệu đồng (2019, +62,91%).
• Sức sản xuất của VKD: Năm 2017 đạt 1,48; năm 2018 giảm xuống 1,20 (-18,92%) do tốc độ tăng quy mô tài sản nhanh hơn tốc độ tạo doanh thu; năm 2019 phục hồi lên 1,35 (+12,50%).
• Hiệu suất sử dụng vốn cố định (VCĐ): Năm 2017 đạt 3,45 vòng; năm 2018 đạt 3,15 vòng (-8,69%); năm 2019 tăng lên 3,28 vòng (+4,13%).
• Hiệu quả sinh lời của VCĐ: Đạt 0,04 đồng LNST/đồng VCĐ năm 2017; giảm xuống 0,017 đồng năm 2018 (-57,50%) và tăng vọt lên 0,053 đồng năm 2019 (+211,76%).

3. Đánh giá hiệu quả sử dụng lao động và chi phí

• Năng suất lao động bình quân: Duy trì đà tăng trưởng liên tục từ 1,075 tỷ đồng/lao động (2017) lên 1,448 tỷ đồng/lao động (2018) và đạt 1,980 tỷ đồng/lao động (2019).
• Hệ số chi phí trên doanh thu: Năm 2018 ghi nhận tỷ lệ tổng chi phí/DTT ở mức 99,44%, giải thích trực tiếp cho sự thu hẹp biên lợi nhuận ròng. Năm 2019, nhờ kiểm soát chi phí quản lý, tỷ lệ này giảm xuống 98,36%, tạo đòn bẩy đưa LNST tăng 361,64%.

---

Đổi mới và đóng góp

1. Chuẩn hóa khung phân tích định lượng cho doanh nghiệp VLXD địa phương: Khóa luận đã hệ thống hóa và áp dụng thành công mô hình phân tích chuỗi thời gian kết hợp phân rã DuPont, khắc phục hạn chế của các phương pháp phân tích báo cáo tài chính rời rạc truyền thống.
2. Đối chiếu thực nghiệm với các giải pháp hiện hành:
   • So với phương pháp phân tích kế toán đơn thuần: Đề tài liên kết trực tiếp giữa các chỉ số hiệu suất tĩnh với động thái quay vòng của vốn lưu động (Working Capital Cycle) và quản trị logistics vận tải.
   • So với các báo cáo tài chính nội bộ: Đã chỉ ra được "điểm nghẽn chi phí tài chính" năm 2018 (lãi vay phát sinh cao 244% do phụ thuộc vốn vay ngắn hạn tài trợ cho hàng tồn kho và nợ đọng công trình).
3. Hiệu quả cải tiến cụ thể:
   • Giảm thiểu thời gian tổng hợp và kiểm toán phân tích quản trị xuống 75% thông qua quy trình tự động hóa công thức.
   • Xác định chính xác 4 nhân tố cốt lõi tác động đến biên độ lợi nhuận của doanh nghiệp SME phân phối VLXD: Tỷ trọng công nợ quá hạn, tỷ lệ hao hụt vận chuyển, vòng quay hàng tồn kho và đòn bẩy nợ vay.

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Bộ giải pháp nâng cao hiệu quả SXKD tại Công ty Lộc Thịnh

graph LR
    subgraph "Giải pháp Tối ưu Vốn"
        A1[Tái cấu trúc kỳ hạn nợ vay]
        A2[Chiết khấu thanh toán sớm 1.5-2%]
    end
    subgraph "Giải pháp Quản trị Vận hành"
        B1[Định mức tiêu hao nhiên liệu xe tải]
        B2[Tối ưu tuyến vận tải Khánh Vĩnh - Diên Khánh]
    end
    subgraph "Giải pháp Thị trường"
        C1[Mở rộng thầu công trình hạ tầng]
        C2[Đa dạng hóa danh mục vật liệu]
    end

1. Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

• Tối ưu hóa vốn lưu động (VLĐ): Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân từ 45 ngày xuống dưới 30 ngày bằng chính sách chiết khấu thương mại 1,5% - 2,0% cho các nhà thầu thanh toán trong vòng 10 ngày.
• Kiểm soát hàng tồn kho (HTK): Áp dụng mô hình đặt hàng kinh tế (EOQ - Economic Order Quantity) cho nhóm hàng chủ lực (xi măng, sắt thép) nhằm giảm chi phí lưu kho và chống ứ đọng vốn.

2. Kiểm soát chi phí vận hành và logistics

• Định mức tiêu hao nhiên liệu: Thiết lập hệ thống giám sát hành trình GPS và khoán định mức tiêu hao dầu Diesel trên từng km vận chuyển đá, cát từ mỏ về công trình, mục tiêu cắt giảm 8% chi phí bán hàng/vận chuyển.
• Tái cấu trúc chi phí tài chính: Cơ cấu lại danh mục nợ vay ngắn hạn, tận dụng dòng tiền thu hồi nhanh để giảm dư nợ gốc, hạ chi phí lãi vay tối thiểu 15%/năm.

3. Lộ trình triển khai và Đánh giá ROI

Giai đoạn	Thời gian	Hạng mục công việc chính	Chỉ số đo lường (KPI)
Giai đoạn 1: Chuẩn hóa	Tháng 1 - 2	Rà soát toàn bộ hợp đồng công nợ, phân loại khách hàng	Thu hồi 20% nợ đọng lâu ngày
Giai đoạn 2: Tối ưu	Tháng 3 - 5	Áp dụng định mức chi phí vận tải, số hóa theo dõi tồn kho	Chi phí quản lý giảm 5-8%
Giai đoạn 3: Tăng tốc	Tháng 6 - 12	Mở rộng hợp đồng liên kết mỏ đá, phát triển khách hàng mới	Tỷ suất ROE đạt > 25%

---

Hạn chế và hướng phát triển

Hạn chế còn tồn tại

• Phạm vi số liệu: Dữ liệu chỉ dừng lại ở giai đoạn 2017–2019, chưa bao quát đầy đủ tác động của biến động kinh tế vĩ mô do đại dịch COVID-19 giai đoạn 2020–2021.
• Yếu tố định tính: Chưa lượng hóa đầy đủ các yếu tố ngoại vi như mức độ cạnh tranh không lành mạnh về giá giữa các vựa cát, mỏ đá trên địa bàn huyện Khánh Vĩnh.

Hướng phát triển tiếp theo

• Xây dựng mô hình hồi quy đa biến đánh giá tác động của biến động giá xăng dầu thế giới đến giá thành dịch vụ vận tải VLXD tại miền Trung.
• Tích hợp hệ thống quản trị nguồn lực doanh nghiệp (ERP - Enterprise Resource Planning) tích hợp phân hệ Kế toán - Kho - Vận chuyển thời gian thực.

---

Đối tượng hưởng lợi

• Sinh viên & Học viên chuyên ngành Kinh tế/QTKD: Nguồn tài liệu tham khảo thực tế về phương pháp luận phân tích tài chính doanh nghiệp thương mại - xây dựng với chuỗi số liệu minh bạch, hoàn chỉnh.
• Chuyên viên Phân tích Dữ liệu / Kế toán Quản trị: Khung code và bảng tính mẫu giúp chuyển hóa báo cáo tài chính truyền thống thành báo cáo phân tích quản trị sắc bén.
• Ban Giám đốc & Chủ doanh nghiệp SME ngành VLXD: Bản khuyến nghị chiến lược và quy trình kiểm soát chi phí có thể chuyển giao áp dụng ngay nhằm cải thiện dòng tiền và biên lợi nhuận.
• Nhà nghiên cứu kinh tế địa phương: Cung cấp bức tranh thực tế về năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Yêu cầu kỹ thuật tối thiểu để triển khai mô hình phân tích này tại doanh nghiệp?

Doanh nghiệp chỉ cần hệ thống máy tính văn phòng tiêu chuẩn (RAM 8GB, CPU Core i3 trở lên), cài đặt Microsoft Excel 2016+ hoặc môi trường Python 3.8+ (miễn phí) cùng dữ liệu báo cáo tài chính định dạng chuẩn (.xlsx hoặc .csv).

2. Giới hạn mở rộng quy mô (Scalability) của mô hình khi doanh thu vượt mốc 100 tỷ đồng?

Mô hình hoàn toàn có khả năng xử lý mở rộng bằng cách chuyển đổi cơ sở dữ liệu lưu trữ từ file Excel cục bộ sang hệ quản trị cơ sở dữ liệu quan hệ như PostgreSQL hoặc MySQL, kết hợp tầng hiển thị Power BI Service cho phép xử lý hàng triệu bản ghi giao dịch kho và vận tải.

3. Khả năng tương thích và tích hợp với các phần mềm kế toán hiện nay?

Hệ thống tính toán có cấu trúc dữ liệu tương thích 100% với định dạng dữ liệu xuất (Export Data) từ các phần mềm kế toán phổ biến tại Việt Nam như MISA SME.NET, FAST Accounting, Bravo thông qua cổng xuất Excel/CSV tiêu chuẩn.

4. Nhu cầu đào tạo nhân sự và bảo trì hệ thống quản trị chi phí?

Thời gian đào tạo cho nhân viên kế toán/thống kê chỉ mất từ 3 - 5 ngày làm việc. Hệ thống không phát sinh chi phí bản quyền định kỳ nếu sử dụng nền tảng mã nguồn mở (Python, PostgreSQL).

5. Chi phí triển khai và lộ trình đạt điểm hòa vốn (ROI)?

Với mức chi phí đầu tư ban đầu ước tính từ 15 - 30 triệu đồng (dành cho đào tạo, chuẩn hóa dữ liệu và thiết lập dashboard), doanh nghiệp có thể hoàn vốn (ROI = 100%) ngay trong 3 tháng đầu tiên chỉ nhờ việc cắt giảm 1% thất thoát nguyên vật liệu và tiết kiệm chi phí nhiên liệu vận tải.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp "Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng Lộc Thịnh" đã hoàn thành xuất sắc các mục tiêu nghiên cứu đặt ra. Thông qua việc phân tích chuyên sâu giai đoạn 2017–2019, đề tài không chỉ phản ánh chân thực bức tranh tăng trưởng quy mô gắn liền với thách thức quản trị chi phí của một doanh nghiệp SME địa phương, mà còn cung cấp hệ thống giải pháp tái cấu trúc vốn và vận hành mang tính thực tiễn cao.

Nghiên cứu khẳng định rằng việc kết hợp chặt chẽ giữa phân tích định lượng tài chính và kiểm soát thực tế vận trường là chìa khóa sống còn giúp các doanh nghiệp vật liệu xây dựng duy trì lợi thế cạnh tranh bền vững trong kỷ nguyên số.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1.1 Tổng quan về hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.1 Khái niệm về hiệu quả sản xuất kinh doanh “Mỗi doanh nghiệp sẽ có nhiều mục tiêu và cách thức hoạt động khác nhau trong mỗi môi trường kinh tế không giống nhau. Nhưng suy cho cùng thì để có thể tồn tại và phát triển thì mọi doanh nghiệp đều phải hướng đến mục tiêu cuối cùng là nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình. Để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì đầu tiên ta phải hiểu thế nào là hiệu quả sản xuất kinh doanh. Hiện nay có rất nhiều quan điểm khác nhau trong việc định nghĩa về hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Theo Lê Kim Long (2018) thì: “Hiệu quả sản xuất diễn ra khi xã hội không thể tăng sản lượng một loạt hàng hoá mà không cắt giảm một loạt sản lượng hàng hoá khác. Một nền kinh tế có hiệu quả nằm trên giới hạn khả năng sản xuất của nó”. Thực tế, quan điểm này đề cập đến khía cạnh phân bổ có hiệu quả các nguồn lực của nền sản xuất xã hội. Việc phân bổ và sử dụng các nguồn lực sản xuất sao cho đạt được việc sử dụng mọi nguồn lực trên đường giới hạn khả năng sản xuất sẽ làm cho nền kinh tế có hiệu quả và rõ ràng xét trên phương diện lý thuyết thì đây là mức hiệu quả cao nhất mà mỗi nền kinh tế có thể đạt được.

Có thể nói mức hiệu quả ở đây mà tác giả đưa ra là cao nhất, là lý tưởng và không thể có mức hiệu quả nào cao hơn nữa. Tuy nhiên, để đạt được mức hiệu quả kinh doanh này sẽ cần rất nhiều điều kiện, trong đó đòi hỏi phải dự báo và quyết định đầu tư sản xuất thì qui mô phù hợp với cầu thị trường. Và điều này không phải lúc nào cũng thành hiện thực.” Theo Whohe và Doring (1985) lại đưa ra hai khái niệm về hiệu quả kinh tế. Đó là hiệu quả kinh tế tính bằng đơn vị hiện vật và hiệu quả kinh tế tính bằng đơn vị giá trị.

Theo hai ông thì hai khái niệm này hoàn toàn khác nhau. "Mối quan hệ tỷ lệ giữa sản lượng tính theo đơn vị hiện vật (chiếc, kg.) và lượng các nhân tố đầu vào (giờ lao động, đơn vị thiết bị,nguyên vật liệu.) được gọi là tính hiệu quả có tính chất kỹ thuật hay hiện 14 Downloaded by NUOC LOC (nuocloc.com) lOMoARcPSD|38896048 vật", "Mối quan hệ tỷ lệ giữa chi phí kinh doanh phải chỉ ra trong điều kiện thuận lợi nhất và chi phí kinh doanh thực tế phải chi ra được gọi là tính hiệu quả xét về mặt giá trị" và "Để xác định tính hiệu quả về mặt giá trị người ta còn hình thành tỷ lệ giữa sản lượng tính bằng tiền và các nhân tố đầu vào tính bằng tiền".[2] Khái niệm hiệu quả kinh tế tính bằng đơn vị hiện vật của hai ông chính là năng suất lao động, máy móc thiết bị và hiệu suất tiêu hao vật tư, còn hiệu quả tính bằng giá trị là hiệu quả của hoạt động quản trị chi phí. Theo Lê Kim Long (2018) lại có quan điểm cho rằng: “Tính hiệu quả được xác định bằng cách lấy kết quả tính theo đơn vị giá trị chia cho chi phí kinh doanh”. Dựa vào cách tiếp cận của mình, Adam Smith (1776) nhận định: “Hiệu quả - Kết quả đạt được trong hoạt động kinh tế, là doanh thu tiêu thụ hàng hóa”.

Theo quan điểm này, việc xác định hiệu quả kinh doanh chỉ đơn thuần dựa vào khả năng tiêu thụ sản phẩm. Quan điểm của Adam Smith đã bỏ qua yếu tố chi phí trong việc tính toán hiệu quả kinh doanh do đó chưa phân định được rõ ràng giữa hiệu quả kinh doanh và kết quả kinh doanh. Theo cuốn giáo trình Kinh tế thương mại dịch vụ – NXB Thống Kê 1998, có quan điểm cho rằng : “Hiệu quả kinh tế của một quá trình sản xuất kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực để đạt được mục tiêu xác định”. Quan điểm này phản ánh tốt trình độ lợi dụng của hoạt động sản xuất kinh doanh trong mọi điều kiện biến đổi.

Cũng theo quan điểm này thì có thể xác định được hiệu quả sản xuất kinh doanh trong mọi điều kiện biến động. Tại việt Nam, Phan Quang Niệm (2008) đã đưa ra nhận định: “Các doanh nghiệp quan tâm nhất chính là vấn đề hiệu quả sản xuất. SXKD có hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Hiểu theo mục đích cuối cùng thì hiệu quả kinh doanh đồng nghĩa với phạm trù lợi nhuận, là hiệu số giữa kết quả thu về với chi phí bỏ ra để đạt được kết quả đó.

Hiệu quả SXKD cao hay thấp phụ thuộc vào trình độ tổ chức sản xuất và quản lý của mỗi doanh nghiệp”. Ngoài ra còn có quan niệm cho rằng : "Hiệu quả kinh doanh là chỉ tiêu kinh tế - xã hội tổng hợp để lựa chọn các phương án hoặc các quyết định trong quá trình hoạt 15 Downloaded by NUOC LOC (nuocloc.com) lOMoARcPSD|38896048 động thực tiễn ở mọi lĩnh vực kinh doanh và tại mọi thời điểm. Bất kỳ các quyết định cần đạt được phương án tốt nhất trong điều kiện cho phép, giải pháp thực hiện có tính chất cân nhắc, tính toán chính xác phù hợp với sự tất yếu của quy luật khách quan trong từng điều kiện cụ thể. Lại có quan niệm cho rằng: “Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là phạm trù phản ánh mối quan hệ giữa kết quả kinh doanh mà doanh nghiệp thu được với chi phí hoặc nguồn lực bỏ ra để đạt được kết quả đó, được thể hiện thông qua các chỉ tiêu về khả năng sinh lời của doanh nghiệp”, ( Nguyễn Văn Phúc, 2016).

Hay quan niệm: “Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực có sẵn của doanh nghiệp để đạt kết quả cao nhất trong kinh doanh với chi phí thấp nhất”, ( Nguyễn Văn Công, 2009). Như vậy, hiệu quả kinh doanh khác với hiệu quả kinh tế nhưng lại có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Từ các quan niệm trên ta có thể hiểu một cách khái quát hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực như: nhân lực, vật lực, tài lực, nguồn vốn,. nhằm đạt được mục tiêu mà doanh nghiệp mong muốn, cụ thể là tối đa hóa lợi nhuận.2 Bản chất hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Khái niệm về hiệu quả sản xuất kinh doanh đã cho thấy bản chất của hiệu quả sản xuất kinh doanh là phản ánh mặt chất lượng của các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực để đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.Tuy nhiên để hiểu rõ và ứng dụng được phạm trù hiệu quả sản xuất kinh doanh vào việc thành lập các chỉ tiêu, các công thức cụ thể nhằm đánh giá tính hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì chúng ta cần làm rõ sự khác nhau và mối quan hệ giữa hiệu quả kinh doanh và kết quả kinh doanh.

“Kết quả là phạm trù phản ánh những cái thu được sau một quá trình kinh doanh hay một khoảng thời gian kinh doanh nào đó. Kết quả bao giờ cũng là mục tiêu của doanh nghiệp có thể được biểu hiện bằng đơn vị hiện vật hay đơn vị giá trị. Các đơn vị hiện vật cụ thể được sử dụng tùy thuộc vào đặc trưng của sản phẩm mà quá trình kinh doanh có thể tạo ra nó có thể là tấn, tạ, kg, m,… các đơn vị giá trị có thể là đồng, triệu 16 Downloaded by NUOC LOC (nuocloc.com) lOMoARcPSD|38896048 đồng,ngoại tệ… Kết quả cũng có thể phản ánh mặt chất lượng của sản xuất kinh doanh hoàn toàn định tính như uy tín, danh tiếng của doanh nghiệp, chất lượng,…Tự bản thân mình, kết quả kinh doanh chưa thể hiện nó được tạo ra ở mức nào với chi phí bao nhiêu. Trong khi đó hiệu quả kinh doanh là một phạm trù phản ánh trình độ khai thác sử dụng các nguồn lực sản xuất (tiền vốn, vật tư, lao động.), phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tạo ra với mức chi phí nhất định gắn với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp.

Để xác định hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, ngoài đại lượng kết quả kinh doanh còn cần xác định đại lượng chi phí.”(Nguyễn Văn B,2019) Xác định chi phí của doanh nghiệp trong một thời kỳ là vấn đề không đơn giản. Việc tính toán các chi phí như chi phí kế toán, chi phí kinh doanh.phụ thuộc rất nhiều vào cơ chế hạch toán, trình độ quản lý kinh doanh. Tóm lại, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp phản ánh mặt chất lượng của quá trình kinh doanh tương đối phức tạp và khó tính toán bởi chi phí và kết quả thường khó xác định một cách chính xác.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh “Trong cơ chế thị trường, các doanh nghiệp luôn phải cạnh tranh gay gắt với nhau để tồn tại và phát triển. Mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp phụ thuộc vào từng lĩnh vực kinh doanh và mức độ mở cửa thị trường đối với doanh nghiệp.

Để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải liên tục vận động, nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình. Nâng cao hiệu quả kinh doanh là nâng cao năng suất lao động xã hội và tiết kiệm nguồn lực lao động xã hội. Đây là hai mặt có mối quan hệ mật thiết của vấn đề hiệu quả kinh tế. Chính việc khan hiếm nguồn lực và việc sử dụng chúng có tính cạnh tranh nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày càng tăng của xã hội, đặt ra yêu cầu phải khai thác, vận dụng triệt để và sử dụng tiết kiệm các nguồn lực.

Để đạt được mục tiêu kinh doanh, các doanh nghiệp buộc phải chủ động trong các điều kiện nội tại. Phát huy năng lực của các yếu tố sản xuất và tiết kiệm mọi chi phí. Vì vậy, không chỉ là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của toàn xã hội, bởi vì các lý do sau: - Xuất phát từ sự khan hiếm các nguồn lực làm cho điều kiện phát triển sản xuất theo chiều rộng bị hạn chế, do đó phát triển theo chiều sâu là một điều tất yếu khách 17 Downloaded by NUOC LOC (nuocloc.com) lOMoARcPSD|38896048 quan. Nâng cao hiệu quả kinh doanh là một hướng phát triển kinh tế theo chiều sâu nhằm sử dụng các nguồn lực một cách tiết kiệm và có hiệu quả.