Chương 1 đã trình bày sự cần thiết và tầm quan trọng của việc nghiên cứu kiểm soát rủi ro trong quy trình thanh toán đối với khách hàng tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Khải Hưng. Ngoài ra, tác giả xác định mục tiêu nghiên cứu và các câu hỏi nghiên cứu chính, đồng thời làm rõ đối tượng và phạm vi nghiên cứu, tạo cơ sở vững chắc cho các phần tiếp theo của bài nghiên cứu. 6 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Tổng quan về các nghiên cứu trước.1 Các nghiên cứu trên thế giới. Fitriyeni Oktavia và Bambang Pamungkas (2019) trong nghiên cứu "Internal Controls in the Sales Cycle to Minimize Risks" đã tập trung vào việc đánh giá các rủi ro trong chu trình bán hàng và đề xuất các biện pháp kiểm soát nội bộ để giảm thiểu rủi ro này.
Nghiên cứu được thực hiện trong năm 2019, với mục tiêu phát hiện những hạn chế trong hệ thống kiểm soát nội bộ của chu trình bán hàng tại một doanh nghiệp cụ thể. Phương pháp nghiên cứu bao gồm mô tả định tính và phân tích mô tả, sử dụng phỏng vấn nhân sự và quan sát để thu thập dữ liệu cần thiết. Kết quả nghiên cứu cho thấy có nhiều hạn chế như việc không xuất hóa đơn giá trị gia tăng, bán hàng không được người quản lý ủy quyền, và rủi ro xuất hiện ở từng giai đoạn của chu trình bán hàng. Nghiên cứu cũng đề xuất cải thiện kiểm soát rủi ro và thiết kế phân tích rủi ro bằng cách tính toán mức độ rủi ro.
Nandaula Mwebe Lilian (2019) trong nghiên cứu "Internal Control Systems and Performance of Microfinance Institutions in Uganda: A Case Study of Kabale Municipality" đã tiến hành một khảo sát để nghiên cứu mối quan hệ giữa hệ thống kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động của các tổ chức tài chính vi mô tại Uganda. Nghiên cứu được thực hiện vào năm 2019 với mục tiêu đánh giá tác động của các yếu tố như môi trường kiểm soát, giám sát, và truyền thông đến hiệu quả hoạt động của các tổ chức tài chính này. Dữ liệu được thu thập thông qua các bảng câu hỏi và phỏng vấn các bên liên quan trong tổ chức tại một thời điểm cụ thể. Kết quả nghiên cứu chỉ ra rằng đánh giá rủi ro có tác động đáng kể đến hiệu quả hoạt động của các tổ chức tài chính vi mô, trong khi các yếu tố khác như môi trường kiểm soát và hoạt động giám sát không có tác động đáng kể.
Nghiên cứu khuyến nghị cần tăng cường hoạt động đánh giá rủi ro để đảm bảo sự liên tục và hiệu quả trong hoạt động của các tổ chức tài chính vi mô. 7 Jiao Jinglei (2022) "Internal Control in the Real Estate Industry and Its Financial Risk Management" đã tập trung vào việc kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro tài chính trong ngành bất động sản. Nghiên cứu này được thực hiện vào năm 2022 với mục tiêu phân tích những bất cập trong cơ chế kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp bất động sản và thảo luận về tầm quan trọng của việc cải thiện các cơ chế này. Phương pháp nghiên cứu bao gồm phân tích định tính, sử dụng dữ liệu từ các báo cáo tài chính và thực tế hoạt động của các công ty bất động sản.
Kết quả nghiên cứu nhấn mạnh rằng kiểm soát nội bộ hiệu quả có thể dẫn đến quản lý tài chính tốt hơn, giảm gian lận và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong quản lý quy trình bán hàng và thanh toán. Nghiên cứu cũng đề xuất các biện pháp cải thiện kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và hỗ trợ sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Smith và cộng sự (2022) “Risk Control in Payment Processes: A Comprehensive Study of European Enterprises” đã thực hiện một cuộc khảo sát toàn diện về các phương pháp kiểm soát rủi ro trong quá trình thanh toán tại các doanh nghiệp lớn ở châu Âu. Thời gian thực hiện nghiên cứu kéo dài trong vòng 18 tháng từ năm 2020 đến năm 2022, trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19 tác động mạnh mẽ đến các hoạt động kinh doanh và thanh toán.
Mục tiêu nghiên cứu là đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát nội bộ hiện tại trong việc giảm thiểu rủi ro trong quy trình thanh toán, đồng thời đưa ra những đề xuất cải tiến dựa trên tình hình thực tế. Phương pháp nghiên cứu sử dụng kết hợp giữa phỏng vấn chuyên sâu với các nhà quản lý cấp cao và phân tích dữ liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính và hệ thống kiểm soát nội bộ của các công ty tham gia. Dữ liệu nghiên cứu được thu thập từ 50 công ty đa quốc gia hoạt động trong các ngành khác nhau, với quy mô từ trung bình đến lớn. Kết quả nghiên cứu cho thấy các biện pháp kiểm soát rủi ro hiện tại, mặc dù đã có hiệu quả nhất định, nhưng vẫn còn nhiều lỗ hổng, đặc biệt trong việc quản lý rủi ro từ phía khách hàng và hệ thống ngân hàng.
Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng việc tăng cường đào tạo nhân sự và áp dụng công nghệ số là cần thiết để nâng cao hiệu quả kiểm soát rủi ro trong tương lai. 8 Li và Zhang (2021)“Strategies for Risk Control in Payment Processes for SMEs in China”tập trung vào việc đánh giá các chiến lược kiểm soát rủi ro trong quy trình thanh toán tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) ở Trung Quốc. Thời gian thực hiện nghiên cứu diễn ra trong giai đoạn 2019-2021, khi nền kinh tế Trung Quốc đang trải qua những thay đổi nhanh chóng do tác động của chuyển đổi số và chính sách tài chính mới. Mục tiêu nghiên cứu là xác định các yếu tố rủi ro chính trong quy trình thanh toán của các SMEs và đề xuất các chiến lược kiểm soát rủi ro hiệu quả phù hợp với điều kiện và nguồn lực hạn chế của họ.
Phương pháp nghiên cứu bao gồm phân tích định lượng và định tính, sử dụng các công cụ thống kê để xử lý dữ liệu và phân tích sâu các trường hợp nghiên cứu điển hình. Dữ liệu nghiên cứu được thu thập từ 200 SMEs thuộc các ngành sản xuất, dịch vụ và thương mại điện tử. Kết quả nghiên cứu chỉ ra rằng các SMEs thường gặp khó khăn trong việc kiểm soát rủi ro do thiếu hụt nguồn lực tài chính và nhân lực chuyên môn. Nghiên cứu khuyến nghị rằng việc tăng cường hợp tác với các ngân hàng và tổ chức tài chính, cũng như sử dụng các dịch vụ thanh toán trực tuyến an toàn hơn, là các biện pháp hữu hiệu để giảm thiểu rủi ro.2 Các nghiên cứu trong nước Nguyễn Minh Nhật (2021) tại Đại học Kinh tế TP.
Hồ Chí Minh đã thực hiện luận văn thạc sĩ với đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hệ thống Công ty Cổ phần Dịch vụ Tổng hợp Sài Gòn." Nghiên cứu này được thực hiện vào năm 2021, với mục tiêu phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Savico, nhằm xác định những ưu điểm và yếu kém trong hệ thống, cũng như các nguyên nhân dẫn đến những hạn chế tồn tại. Tác giả sử dụng phương pháp phân tích các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB, kết hợp với việc thu thập dữ liệu từ các quy trình kiểm soát nội bộ hiện có tại Savico. Kết quả nghiên cứu đã đề xuất các biện pháp hoàn thiện quy trình KSNB, bao gồm thiết lập các quy trình quản lý và kiểm soát rủi ro, đồng thời xây dựng bộ khung pháp lý và nội quy hoàn chỉnh cho công ty, nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB tại Savico. 9 Trần Thị Minh Tính (2020) tại Đại học Kinh tế TP.
Hồ Chí Minh đã thực hiện luận văn thạc sĩ với đề tài "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Khách sạn Sedona." Nghiên cứu này được thực hiện vào năm 2020 với mục tiêu phân tích cơ sở lý luận liên quan đến kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền, nhằm xác định nguyên nhân và các yếu tố hạn chế trong quy trình hiện tại. Tác giả đã sử dụng phương pháp thu thập, phân tích, và thống kê dữ liệu, kết hợp với phỏng vấn và thảo luận để làm rõ các vấn đề gặp phải trong quy trình kiểm soát. Kết quả nghiên cứu giúp khách sạn Sedona xác định rõ nguyên nhân của các hạn chế, đồng thời đề xuất các giải pháp và kế hoạch hành động cụ thể để cải thiện doanh thu, ghi nhận doanh thu chính xác hơn, hạn chế rủi ro, và nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính, từ đó giúp ban quản trị đưa ra các quyết định đúng đắn và tăng cường hình ảnh, giá trị của khách sạn. Đỗ Thị Huyền và Hoàng Thị Hồng Lê (2023) trong nghiên cứu "Kiểm Soát Nội Bộ Của Doanh Nghiệp trong bối cảnh chuyển đổi số: Những vấn đề đặt ra" đã tiến hành phân tích những thách thức đối với kiểm soát nội bộ trong bối cảnh chuyển đổi số.
Nghiên cứu được thực hiện vào năm 2023, với mục tiêu xác định các yếu tố quan trọng trong hệ thống KSNB mà các doanh nghiệp cần điều chỉnh để thích nghi với quá trình chuyển đổi số. Phương pháp nghiên cứu bao gồm phân tích định tính dựa trên dữ liệu từ các doanh nghiệp đang trải qua quá trình chuyển đổi số. Kết quả nghiên cứu cho thấy năm thành phần của hệ thống KSNB là cần thiết và không thể thiếu trong bối cảnh này, đồng thời đưa ra các gợi ý cho doanh nghiệp về việc tối ưu hóa hệ thống KSNB để tận dụng những lợi ích của chuyển đổi số. Nguyễn Thị Hương (2020) “Kiểm soát rủi ro trong quy trình thanh toán tại các doanh nghiệp Việt Nam: Thực trạng và giải pháp” đã thực hiện một phân tích sâu về thực trạng kiểm soát rủi ro trong quy trình thanh toán tại các doanh nghiệp trong nước.
Thời gian thực hiện nghiên cứu kéo dài từ năm 2018 đến năm 2020, trong bối cảnh kinh tế Việt Nam đang chuyển mình và hội nhập quốc tế sâu rộng. Mục tiêu nghiên cứu là đánh giá mức độ hiệu quả của các biện pháp kiểm soát rủi ro trong quá trình thanh toán và đưa ra các giải pháp nhằm cải thiện hệ thống này tại các 10 doanh nghiệp Việt Nam. Phương pháp nghiên cứu kết hợp giữa khảo sát định lượng và phỏng vấn định tính với các chuyên gia tài chính và kế toán. Dữ liệu nghiên cứu được thu thập từ 100 doanh nghiệp vừa và lớn thuộc các ngành công nghiệp khác nhau trên cả nước.