I. Tổng quan về kiểm soát nội bộ và các thành phần
Luận văn tập trung vào việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) tại Công ty Cổ phần Đầu tư Trung Quý Huế. Phần đầu tiên của luận văn trình bày tổng quan về kiểm soát nội bộ, đưa ra nhiều định nghĩa từ các tổ chức quốc tế như COSO, IFAC, cũng như các quy định của Việt Nam. Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một quy trình, bao gồm các chính sách, thủ tục được thiết lập để đảm bảo hiệu quả hoạt động, báo cáo tài chính đáng tin cậy và tuân thủ pháp luật.
1.1. Các thành phần của HTKSNB: Luận văn phân tích 5 thành phần cốt lõi của HTKSNB theo COSO bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Môi trường kiểm soát được nhấn mạnh là nền tảng, bao gồm văn hóa tổ chức, triết lý quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, và đạo đức nghề nghiệp.
1.2. Phân biệt HTKSNB và kiểm toán nội bộ: Luận văn cũng phân biệt giữa HTKSNB và kiểm toán nội bộ (KTNB). KTNB là một bộ phận của HTKSNB, tập trung vào việc đánh giá và cải thiện hiệu quả của HTKSNB. Tuy nhiên, HTKSNB bao quát hơn, liên quan đến tất cả các hoạt động và nhân viên trong doanh nghiệp. "Kiểm soát nội bộ sẽ gắn liền với mọi bộ phận, mọi quy trình nghiệp vụ và mọi nhân viên trong doanh nghiệp ít nhiều sẽ tham gia vào việc kiểm soát nội bộ và kiểm soát lẫn nhau..."
II. Thực trạng HTKSNB tại Công ty CP Đầu tư Trung Quý Huế
Chương 2 của luận văn đi sâu vào phân tích thực trạng HTKSNB tại Công ty CP Đầu tư Trung Quý Huế. Luận văn cung cấp thông tin về lịch sử hình thành, cơ cấu tổ chức, và hệ thống thông tin kế toán của công ty.
2.1. Đánh giá thực trạng: Thực trạng HTKSNB được đánh giá thông qua việc phân tích các thành phần của HTKSNB. Luận văn chỉ ra những điểm mạnh và điểm yếu của từng thành phần. Ví dụ, luận văn đề cập đến "Nội dung quy trình và thủ tục kiểm soát các nghiệp vụ tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế." và khảo sát ý kiến đánh giá của nhân viên về hiệu quả của HTKSNB.
2.2. Nhân tố tác động: Luận văn cũng phân tích các nhân tố tác động đến hiệu quả của HTKSNB, bao gồm cả nguyên nhân khách quan và chủ quan. "Nguyên nhân tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ. 1 Nguyên nhân khách quan: . 2 Nguyên nhân chủ quan:" cho thấy luận văn đã xem xét đến những yếu tố bên ngoài và bên trong ảnh hưởng đến HTKSNB. Việc sử dụng bảng hỏi khảo sát nhân viên (“Số liệu sơ cấp: thông qua bảng hỏi gửi đến nhân viên của Công ty”) là một điểm mạnh, giúp thu thập dữ liệu thực tế và đánh giá khách quan hơn.
III. Giải pháp hoàn thiện HTKSNB
Dựa trên phân tích thực trạng, chương 3 đề xuất các giải pháp hoàn thiện HTKSNB tại công ty. Luận văn khẳng định "Tính tất yếu phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế" và đưa ra các phương hướng, giải pháp cụ thể.
3.1. Giải pháp theo từng thành phần: Các giải pháp được đề xuất theo từng thành phần của HTKSNB. Ví dụ, "Các giải pháp về môi trường kiểm soát" tập trung vào việc củng cố văn hóa tổ chức, nâng cao đạo đức nghề nghiệp. "Giải pháp về hoạt động kiểm soát" đề cập đến việc cải tiến quy trình kiểm soát, tăng cường giám sát. Luận văn cũng đề xuất "Giải pháp về đánh giá rủi ro", "Giải pháp về thông tin và truyền thông", và "Giải pháp về hoạt động giám sát".
3.2. Tính ứng dụng: Mặc dù luận văn chưa trình bày chi tiết nội dung cụ thể của từng giải pháp, nhưng việc phân loại theo từng thành phần của HTKSNB giúp cho việc áp dụng thực tế dễ dàng hơn. Các giải pháp được đề xuất có tính khả thi và phù hợp với thực trạng của công ty.
IV. Đánh giá chung và kết luận
Luận văn mang lại giá trị thực tiễn cao cho Công ty CP Đầu tư Trung Quý Huế. Việc phân tích kỹ lưỡng thực trạng HTKSNB, kết hợp với việc đề xuất các giải pháp cụ thể, giúp công ty có cái nhìn tổng quan và định hướng rõ ràng để hoàn thiện HTKSNB. Việc sử dụng nhiều nguồn tài liệu tham khảo, từ lý thuyết đến thực tiễn, giúp luận văn có tính thuyết phục cao. Tuy nhiên, luận văn có thể được cải thiện bằng cách trình bày chi tiết hơn về nội dung của từng giải pháp được đề xuất, cũng như các số liệu, kết quả phân tích từ bảng khảo sát. Việc bổ sung các ví dụ minh họa cụ thể sẽ giúp người đọc dễ hiểu và áp dụng hơn. Tóm lại, luận văn là một tài liệu hữu ích, đóng góp vào việc nâng cao hiệu quả quản lý và hoạt động kinh doanh của Công ty CP Đầu tư Trung Quý Huế.
