Luận Văn Thạc Sĩ Kiểm Toán Nội Bộ Tại Viettel

LỜI CAM ĐOAN

1. PHẦN MỞ ĐẦU

1.1. Tính cấp thiết của đề tài

1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan

1.3. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

1.5. Phương pháp nghiên cứu

1.6. Đóng góp của luận văn

1.7. Bố cục luận văn

2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP

2.1. Khái quát chung về kiểm toán nội bộ (KTNB)

2.1.1. Bối cảnh ra đời và sự phát triển của kiểm toán nội bộ

2.1.2. Khái niệm về kiểm toán nội bộ

2.1.3. Mục đích của kiểm toán nội bộ

2.1.4. Chức năng của kiểm toán nội bộ

2.1.5. Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ

2.1.6. Tổ chức hoạt động của kiểm toán nội bộ

2.1.7. Nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ

2.1.8. Nội dung của kiểm toán nội bộ

2.1.9. Mô hình tổ chức của kiểm toán nội bộ

2.1.10. Phương pháp kiểm toán nội bộ

2.1.11. Quy trình kiểm toán nội bộ

2.1.11.1. Lập kế hoạch kiểm toán

2.1.11.2. Thực hiện kiểm toán

2.1.11.3. Lập báo cáo kiểm toán

2.1.11.4. Theo dõi sau kiểm toán

2.1.12. Hệ thống pháp luật của kiểm toán nội bộ

2.1.12.1. Chuẩn mực của KTNB quốc tế

2.1.12.2. Văn bản pháp luật của kiểm toán nội bộ

3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI VIETTEL

3.1. Khái quát chung về Tổng công ty Viễn thông quân đội

3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển

3.1.2. Cơ cấu tổ chức của Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

3.1.3. Mục tiêu hoạt động và ngành nghề kinh doanh của Tổng công ty Viễn thông quân đội (Viettel)

3.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh từ năm 2013 đến năm 2016

3.1.5. Hệ thống kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

3.2. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty

3.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến công tác Kiểm toán nội bộ

3.4. Nội dung hoạt động của kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội Viettel

3.5. Phương pháp kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

3.6. Tổ chức, quy trình thực hiện KTNB tại Tổng công ty Viễn thông quân đội (Viettel)

4. MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI (VIETTEL)

4.1. Một số kết luận về công tác kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

4.2. Một số ưu điểm về kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Viễn thông quân đội Viettel

4.3. Một số tồn tại trong công tác kiểm toán nội bộ tại tổng công ty

4.4. Nguyên nhân của những hạn chế trong công tác kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Viễn thông quân đội (Viettel)

4.5. Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

4.5.1. Về quy trình kiểm toán nội bộ

4.5.2. Về phạm vi hoạt động của KTNB tại tổng công ty

4.5.3. Về tổ chức nhân sự của bộ phận kiểm toán nội bộ

4.5.4. Về trình độ chuyên môn của kiểm toán viên ở ban KTNB

4.5.5. Về mối quan hệ giữa ban KTNB của tổng công ty và các đơn vị thành viên

4.5.6. Điều kiện thực hiện giải pháp

4.5.6.1. Về phía cơ quan quản lý nhà nước

4.5.6.2. Về phía Tổng công ty

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

Phụ lục 1.1. Sơ đồ bộ phận KTNB thuộc Ban kiểm soát

Phụ lục 1.2. Sơ đồ bộ phận KTNB thuộc Hội đồng quản trị

Phụ lục 1.3. Sơ đồ bộ phận KTNB thuộc Tổng giám đốc

Phụ lục 2.1. Cơ cấu tổ chức của Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

Phụ lục 2.2. Bảng cân đối kế toán

Phụ lục 2.3. Báo cáo kết quả kinh doanh của TCT

Phụ lục 2.4. Mẫu kế hoạch kiểm toán

Phụ lục 2.5. Quyết định kiểm toán

Phụ lục 2.6. Thông báo kiểm toán

Phụ lục 2.7. Kết quả kiểm toán hoạt động kinh doanh năm 2016

Phụ lục 2.8. Báo cáo kiểm toán

Phụ lục 3.1. Sơ đồ tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty

I. Luận Văn Thạc Sĩ Kiểm Toán Nội Bộ Tại Viettel

Luận văn thạc sĩ này tập trung vào kiểm toán nội bộ tại Viettel, một tập đoàn viễn thông hàng đầu Việt Nam. Nghiên cứu nhằm phân tích chi tiết hệ thống kiểm toán nội bộ trong bối cảnh doanh nghiệp đặc thù, đồng thời đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện. Kiểm toán nội bộ tại Viettel được xem xét qua các khía cạnh lý luận và thực tiễn, với mục tiêu nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát nội bộ.

1.1. Cơ Sở Lý Luận Về Kiểm Toán Nội Bộ

Kiểm toán nội bộ được định nghĩa là một chức năng độc lập, khách quan nhằm đảm bảo và tư vấn các hoạt động trong tổ chức. Theo The IIA, kiểm toán nội bộ giúp gia tăng giá trị và cải thiện hiệu quả hoạt động thông qua việc đánh giá quy trình quản trị rủi ro và kiểm soát. Tại Việt Nam, kiểm toán nội bộ được hệ thống hóa từ năm 1997 và ngày càng được áp dụng rộng rãi trong các tập đoàn lớn như Viettel.

1.2. Mục Tiêu Nghiên Cứu

Mục tiêu chính của luận văn thạc sĩ là hệ thống hóa lý luận về kiểm toán nội bộ, phân tích thực trạng tại Viettel, và đề xuất giải pháp hoàn thiện. Nghiên cứu tập trung vào việc đánh giá hiệu quả của kiểm toán nội bộ trong việc quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ tại một doanh nghiệp viễn thông lớn.

II. Phân Tích Chi Tiết Kiểm Toán Nội Bộ Tại Viettel

Phân tích chi tiết về kiểm toán nội bộ tại Viettel cho thấy những ưu điểm và hạn chế trong hệ thống hiện tại. Viettel đã xây dựng một bộ máy kiểm toán nội bộ tương đối hoàn chỉnh, nhưng vẫn tồn tại những vấn đề như thiếu sự quản lý chặt chẽ và trình độ chuyên môn của kiểm toán viên chưa đồng đều. Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng kiểm toán nội bộ tại Viettel chủ yếu tập trung vào kiểm tra sổ sách kế toán mà chưa chú trọng đánh giá hiệu quả hoạt động.

2.1. Thực Trạng Kiểm Toán Nội Bộ Tại Viettel

Kiểm toán nội bộ tại Viettel được tổ chức theo mô hình tập trung, với các bộ phận kiểm toán trực thuộc Ban Kiểm soát. Tuy nhiên, hoạt động kiểm toán nội bộ còn nhiều hạn chế, như thiếu quy trình kiểm toán chi tiết và chưa đáp ứng được yêu cầu quản trị rủi ro hiện đại. Đội ngũ kiểm toán viên cần được đào tạo nâng cao để đáp ứng yêu cầu công việc.

2.2. Ưu Điểm Và Hạn Chế

Ưu điểm của kiểm toán nội bộ tại Viettel là đã xây dựng được hệ thống kiểm soát nội bộ cơ bản, giúp phát hiện và ngăn chặn các sai phạm trong quản lý tài chính. Tuy nhiên, hạn chế lớn nhất là thiếu sự chủ động trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động và quản trị rủi ro, dẫn đến hiệu quả kiểm toán nội bộ chưa cao.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Toán Nội Bộ Tại Viettel

Dựa trên phân tích chi tiết, luận văn thạc sĩ đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Viettel. Các giải pháp bao gồm cải tiến quy trình kiểm toán, nâng cao trình độ chuyên môn của kiểm toán viên, và mở rộng phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ để đáp ứng yêu cầu quản trị hiện đại.

3.1. Cải Tiến Quy Trình Kiểm Toán

Để nâng cao hiệu quả kiểm toán nội bộ, Viettel cần xây dựng quy trình kiểm toán chi tiết và khoa học hơn. Quy trình này cần bao gồm các bước từ lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán, đến lập báo cáo và theo dõi sau kiểm toán. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động kiểm toán nội bộ.

3.2. Nâng Cao Trình Độ Chuyên Môn

Đội ngũ kiểm toán viên cần được đào tạo thường xuyên để nâng cao trình độ chuyên môn và kỹ năng thực hành. Viettel cũng cần thu hút nhân tài có kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ để đảm bảo chất lượng công việc.

Luận Văn Thạc Sĩ Kiểm Toán Nội Bộ Tại Tổng Công Ty Viễn Thông Quân Đội Viettel