TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TE Khoa Kê toán - Kiêm toán KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP TAI CONG TY TNHH GRANO VIET NAM GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : TS. Nguyễn Thị Hồng Thúy SINH VIÊN THUC HIỆN : Phạm Thị Quỳnh Chi MÃ SINH VIÊN : 20050057 LỚP : QH2020E KTKT CLCI HỆ : Chất lượng cao Hà Nội - 11.2023 TRUONG ĐẠI HỌC KINH TE Khoa Kê toán - Kiêm toán KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP KIEM SOÁT NỘI BO CHU TRÌNH BAN HÀNG - THU TIEN TẠI CONG TY TNHH GRANO VIET NAM GIAO VIEN HUGNG DAN TS. Nguyễn Thi Hồng Thúy GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN SINH VIÊN THỰC HIỆN : Phạm Thị Quỳnh Chi MÃ SINH VIÊN _ 20050057 LỚP : QH2020E KTKT CLCI HỆ : Chat lượng cao Hà Nội - 11.2023 LỜI CẢM ƠN Đề có thể hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp này, bên cạnh quá trình cố gắng của bản thân, em còn nhận được sự giúp đỡ, động viên, khích lệ nhiệt tình của các thầy cô, bạn bẻ, anh chị và người thân. Bằng tất cả tình cảm chân thành cùng sự kính trọng và biét ơn nhât, em xin gửi lời cảm ơn tới: Các thầy cô trong ban giám hiệu trường Đại học Kinh tẾ - DHQGHN đã tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất dé sinh viên học tập và thực hiện đề tài khóa luận này.
Các thay, cô, giảng viên khoa Kế toán - Kiểm toán đã truyền đạt những kiến thức quý báu, dành thời gian giải đáp những thắc mắc và luôn sẵn sàng đưa ra lời khuyên cũng như những góp ý giúp chúng em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp. Đặc biệt, với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến Tiến sĩ Nguyễn Thị Hồng Thúy, cô đã đồng hành, hướng dẫn, đưa ra định hướng cũng như những góp ý thiết thực và thang than cho dé tai của em. Em xin cảm ơn cô vi đã luôn hỗ trợ lúc chúng em cảm thấy khó khăn, bế tắc trong quá trình hoàn thành khóa luận. Em cảm thấy may mắn và biết ơn khi nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của ^ co.
Do vốn kiến thức còn han hẹp, đề tài của em không thé tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự thông cảm cùng những lời nhận xét, những ý kiến đóng góp từ các thay cô va bạn đọc dé bài nghiên cứu được hoàn thiện hon. Một lân nữa, em xin chân thành cảm ơn thay, cô, người thân, bạn bẻ và gửi lời chúc sức khỏe đên tât cả mọi người. Em xin chân thành cảm on! Hà Nội, ngày 15 thang 11 năm 2023.
MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIET TAT. << << S£S££S££S2SsEss£ss£ssesseseesseseese 8 DANH MUC SO DO.ccsssssssssssesssssessessessessesssssssessessessesssssecsessessessessesseeseneeneeseeseese 9 DANH MỤC BANG BIEU .-- 5 ° 5° s52 se s2 se sessEseEsesseserseseesersesee 9 /. GIỚI THIỆU DE TÀI NGHIÊN CUU. Tinh cap thiét cia d6 0N.
Mục tiêu nghiÊn CỨU.- - - Sc 12119211911 91012 11H TH HH kệ 13 3. Đối tượng và phạm Vi nghiên cứu. Phương pháp nghiên CỨU.-- --- G6 2 + 3191 2111111911 1 911 H1 ng ng rệt 14 5. Đóng góp của đề tài.
Ket cau AG 81. TONG QUAN NGHIEN CUU VA CO SO LY LUAN VE KIEM SOÁT NOI BO VA CHU TRINH BAN HANG - THU TIÈN. Tổng quan nghiên cứu. Khái quát chung về hệ thống kiểm soát nội bộ.
Khái niệm về kiểm soát nội bộ. Vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ:. Các bộ phận cau thành hệ thống kiểm soát nội bộ. Môi trường kiểm sOat.
Hoạt động kiểm SOdt. Thông tin và truyền thông .- -- --Ă- 110g TH TH vn 33 2. Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng — thu rr 34 2. Đặc điểm của chu trình bán hàng — thu tiển.
Các sai phạm có thé xảy ra trong chu trình bán hàng - thu tiền. Mục tiêu kiỂm soát .----2¿- 25+ t2EE2EE2E1221211271 7112111121 E1 re 37 2. Các thủ tục kiểm soát chung đối với chu trình bán hàng — thu tién. 39 KET LUAN CHUONG 27217.
THUC TRANG KIEM SOAT NOI BO CHU TRINH BAN HANG - THU TIEN TAI CONG TY TNHH GRANO VIET NAM. Khái quát về công ty TNHH Grano Việt Nam. Lich sử hình thành và phát triển của công ty. Khái quát tình hình kinh doanh của công ty TNHH Grano Việt Nam trong thoi gian Gan GAY na.
Quy trình kinh doanh. Đặc điểm tô chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Grano Việt Nam 48 3. Sơ đồ tô chức bộ máy quản lý doanh nghiệp. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.
Đặc điểm tổ chức công tác phòng kinh doanh tại công ty TNHH Grano ¬—. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán.----2- ¿cs++cxz+cxezrxce 51 3. Đặc điểm tổ chức bộ số kế toán. Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị.
Chu trình bán hàng - thu tiền tại công ty TNHH Grano Việt Nam. Đặc điểm hàng hóa kinh doanh tại công ty. Đặc điểm tổ chức bán Hag. Chứng từ sử Ụng.
-- sọ HH HH HH 56 3. Thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty TNHH Grano Việt Nam. - ---- 2E 1132111112231 1111193111119 1 vn ng re 57 3. Môi trường kiỂm SOAt.
Tính trung thực và các giá tri đạo AUC. Cam kết về năng lực. Cơ cấu tổ Chức. Phan định quyền hạn và trách nhiệm.
Chính sách nhân Sự. Đánh giá rủi ro và các thủ tục kiểm soát hiện có trong chu trình bán hàng — thu tiền tại công ty TNHH Grano Việt Nam. Rui ro từ môi trường bên ngOààI. Rui ro từ môi trường bên trong và các hoạt động kiểm soát.
Hoạt động bán hang. Hoạt động thu "Ế 74 3. Thông tin và truyền thông.-- 2 2 ¿+ £+E++EE£+EE+EEzEEzrxrrerrxee 81 S5 c6 on ố. 82 KET LUẬN CHUONG 43.-- 2 5< <Ss©ssEvsSESsEvsEEseEseetserserrserssrssrrssre 83 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ VÀ HOÀN THIỆN HỆ THÓNG KIÊM SOÁT NỘI BO CHU TRINH BAN HÀNG - THU TIEN TẠI CÔNG TY TNHH GRANO VIET NAM 0 ~.
Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hang — thu tiền tại công ty TNHH Grano Việt Nam. Đánh giá môi trường kiểm soát. Nhược GIGI. Đánh giá các hoạt động kiém SsOdt.
Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng — thu tiền tại công ty TNHH Grano Việt ÏNam.- ---- G111 HH ng ng ng ệt 90 4. Hoàn thiện đối với môi trường kiểm soát .-- ¿2 + sz+sz+sz+sze: 90 4. Hoàn thiện đối với hoạt động kiểm soát. Hoạt động bán hang .-- 1+1 HH HH HH rệt 91 4.
Hoạt động thu tiene. Hệ thống thông tin và truyền thông .-- -- + 2s s+sz+xz+xze: 92 4. Hoạt động giám Sat .- ng HH HH rệt 92 .,,Ô 94 DANH MỤC TÀI LIEU THAM KHẢO. 96 DANH MỤC CHỮ VIET TAT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa (Tiếng Việt) BCTC Báo cáo tài chính BPGH Bộ phận giao hàng CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá tri gia tăng HĐBH Hóa đơn bán hàng HHDV Hàng hóa dịch vụ KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội bộ LNST Lợi nhuận sau thuế TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCD Tài sản có định Chữ viết tắt Nguyên nghĩa (Tiếng Anh) COSO Committee of Sponsoring Organizations CRM Customer relationship management ERM Enterprise Risk Management POS Point of sale VAT Value added tax DANH MỤC SƠ ĐÒ Sơ d6 2.
Chu trình bán hàng — thu tiền .--2- 2£ ++2+++++cx+zzx+zzxvz 35 Sơ đồ 3. Sơ đồ quy trình kinh đoanh. Sơ đồ tô chức bộ máy quản lý .----- 2-2 +++++zx+zx++zxerxerrsees 48 Sơ đồ 3. Sơ đồ t6 chức kinh doanh.-- - - se +E+E£EE+EeEeEEeEeExrkerrxerererxers 50 Sơ đồ 3.
Sơ đồ phòng kế toán của Công ty TNHH Grano Việt Nam. Sơ đồ trình tự ghi số kế toán theo hình thức Nhật ky chung. Cơ cau tô chức tại nhà hàng. Luu đồ kiểm soát chu trình bán hàng trực tiếp tại nhà hàng.
Luu đồ kiểm soát chu trình ban hàng qua số hotline. Lưu đồ kiểm soát giai đoạn thanh toán.-- ¿+ s2 xe+xe£xezxerxered 76 Sơ đồ 3. Mô hình truyền thông nội bộ từ trên xuống đưới. Mô hình truyền thông nội bộ từ đưới lên trên.-- -- 2s 82 DANH MUC BANG BIEU Bảng biểu 3.
Bảng khái quát tình hình kinh doanh.- -- eesessesseeseeseeees 45 Bảng biểu 3. Phiếu thu tiền tạm tính.- 2-2 52++z++£+£x++EE++Exerxzrxrrrkerred 65 10 DANH MỤC HÌNH Hình 3. Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Màn hình danh mục khách hàng, nhà cung cấp của công ty.
Phiếu thu tuần đầu tháng 4/2023.----¿- 2 +++++Ex++£x++zx+zrxezrxeee 74 Hình 3. GIỚI THIỆU DE TÀI NGHIÊN CUU 1. Tính cấp thiết của đề tài Khung kiểm soát nội bộ COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) đã trải qua nhiều phát triển quan trọng qua các năm. Bản gốc, được công bố vào năm 1992, đã đặt ra nền tảng cho việc quản lý và kiểm soát nội bộ trong tổ chức.
Mô hình này, còn được biết đến là COSO 1992, tập trung chủ yêu vào kiêm soát tài chính. Tuy nhiên, nhận thức về rủi ro ngày càng cao đã thúc đây sự cần thiết của một phương pháp toàn diện hơn dé quản lý rủi ro. Do đó, COSO đã tiếp tục phát triển và cập nhật mô hình của mình. Bản cập nhật quan trọng nhất là ERM COSO 2004 “Enterprise Risk Management - Integrated Framework” , mở rộng phạm vi của COSO 1992 dé bao gồm quan lý rủi ro toàn điện hơn, không chi trong lĩnh vực tài chính.
Đến năm 2017, COSO tiếp tục đưa ra phiên bản cập nhật mới, được biết đến là ERM COSO 2017. Phiên bản này chủ yếu tập trung vào việc tích hợp quản lý rủi ro vào chiến lược tổ chức và quá trình kinh doanh hàng ngày. Nó đưa ra những nguyên tắc và khái niệm mới, như việc xem xét rủi ro và cơ hội như một thực thể duy nhất và tăng cường tâm nhìn về rủi ro trong môi quan hệ với mục tiêu. ERM COSO 2017 đã đưa ra những tiến bộ quan trọng trong quản lý rủi ro, tập trung vào tích hợp rủi ro vào chiến lược tô chức.
Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm cần khắc phục. Mô hình này có thé cần tăng cường khả năng linh hoạt dé đối phó với sự biến động nhanh chóng trong môi trường kinh doanh. Đồng thời, việc thúc đây sự đồng nhất trong trién khai ERM COSO giữa các tổ chức cũng là một thách thức, có thé cần sự rõ ràng hơn về cách triên khai mô hình đê đảm bảo hiệu suat và hiệu quả cao nhật. COSO đã có những bước phát triển đáng kể qua các phiên bản, từ COSO 1992 đến ERM COSO 2017.
Tuy nhiên, luôn cần có sự linh hoạt và thích ứng đề đối mặt với những thách thức ngày càng phức tạp của môi trường kinh doanh hiện đại. 12 Trong thời đại ngày nay, việc áp dụng khung kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp không chỉ là lựa chọn mà còn là yếu tố cực kỳ cấp thiết dé đảm bảo sự hoạt động ôn định, minh bạch và bền vững.