Hoàn thiện cơ chế kiểm toán nhà nước trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản

Tài liệu nghiên cứu Hoàn thiện cơ chế kiểm toán nhà nước trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản qua khảo sát ở kiểm toán, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Cu Hoang Dieu
• Người hướng dẫn: PGS. TS Dang Van Thang
• Trường học: Truong Dai hoc Kinh te Quoc dan
• Chuyên ngành: Kinh te Chinh tri
• Đề tài: Hoàn thiện cơ chế kiểm toán nhà nước trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản
• Loại tài liệu: luan van thac si
• Năm xuất bản: 2011
• Địa điểm: Ha Noi

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠ CHẾ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG LĨNH VỰC ĐẦU TƯ XDCB
• 1.1. Một số vấn đề về KTNN trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản
• 1.2. Kiểm toán và phân loại kiểm toán
• 1.3. Kiểm toán Nhà nước trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản và vai trò của nó
• 1.4. Những điều kiện để thực hiện KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 1.5. Các bộ phận cấu thành và sự cần thiết hoàn thiện cơ chế kiểm toán Nhà nước trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 1.6. Khái niệm cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 1.7. Các bộ phận cấu thành của cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 1.8. Sự cần thiết hoàn thiện cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 1.9. Kinh nghiệm hoàn thiện cơ chế kiểm toán Nhà nước trong lĩnh vực đầu tư XDCB của một số quốc gia
• 1.9.1. Tổng quan kinh nghiệm
• 1.9.2. Bài học kinh nghiệm rút ra cho Việt Nam
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC II TRONG LĨNH VỰC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN
• 2.1. Tổng quan về KTNN khu vực II
• 2.2. Khai quát quá trình hình thành và phát triển KTNN Việt Nam
• 2.3. Quá trình hình thành và phát triển của KTNN khu vực II
• 2.4. Tình hình thực hiện cơ chế kiểm toán Nhà nước khu vực II trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 2.5. Đánh giá về thực hiện cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 2.6. Những thành tựu
• 2.7. Những hạn chế và nguyên nhân hạn chế của cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 2.7.1. Những hạn chế
• 2.7.2. Nguyên nhân những hạn chế của cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KTNN TRONG LĨNH VỰC ĐẦU TƯ XDCB
• 3.1. Phương hướng, mục tiêu và quan điểm hoàn thiện cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 3.1.1. Phương hướng, mục tiêu phát triển KTNN
• 3.1.2. Quan điểm định hướng hoàn thiện cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB của KTNN Việt Nam
• 3.2.1. Xác định rõ phạm vi, mục tiêu KTNN trong lĩnh vực XDCB
• 3.2.2. Hoàn thiện cơ sở pháp lý đầy đủ và toàn diện cho tổ chức và hoạt động của KTNN
• 3.2.3. Hoàn thiện về cơ cấu tổ chức bộ máy của cơ quan KTNN
• 3.2.4. Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động cơ chế KTNN
• 3.2.5. Tạo những điều kiện thuận lợi để thực hiện có hiệu quả cơ chế KTNN trong lĩnh vực đầu tư XDCB
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Toán Nhà Nước Trong Đầu Tư Xây Dựng

Kiểm toán là quá trình mà các cá nhân độc lập, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tiến hành kiểm tra và xác minh các thông tin có thật và có thể lượng hóa của một cơ quan, tổ chức. Sau đó, họ bày tỏ ý kiến về mức độ phù hợp giữa các thông tin thu thập được với các tiêu chuẩn đã được thiết lập. Đầu tư xây dựng cơ bản là lĩnh vực xây dựng cơ sở vật chất cho nền kinh tế quốc dân. Với vai trò quan trọng của đầu tư, hàng năm ngân sách nhà nước chi cho lĩnh vực này hàng ngàn tỷ đồng. Nếu vốn đầu tư được sử dụng hiệu quả, công trình được đầu tư đúng, chất lượng xây dựng đảm bảo yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật và tiến độ công trình được coi trọng thì hàng năm đất nước sẽ có thêm nhiều công trình quan trọng được hoàn thành từ vốn đầu tư NSNN, góp phần đảm bảo sự phát triển ổn định, vững chắc nền kinh tế và từng bước đáp ứng nhu cầu thiết yếu về đời sống xã hội, văn hóa của nhân dân.

1.1. Vai Trò Của Kiểm Toán Nhà Nước Trong Đầu Tư Xây Dựng

Kiểm toán nhà nước có vai trò quan trọng trong kiểm tra giám sát quá trình quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản. Ngoài việc xuất toán giảm chi thu hồi nộp vào NSNN hàng ngàn tỷ đồng, còn chấn chỉnh các sai phạm về quản lý đầu tư XDCB, quản lý tài chính kế toán. Theo tài liệu gốc, KTNN không chỉ thu hồi vốn mà còn “chấn chỉnh các sai phạm về quản lý đầu tư XDCB, quản lý tài chính kế toán.”

1.2. Điều Kiện Thực Hiện Kiểm Toán Nhà Nước Hiệu Quả

Để thực hiện cơ chế KTNN trong lĩnh vực XDCB, hệ thống luật pháp vừa là căn cứ vừa là cơ sở thực hiện kiểm toán. Hệ thống luật pháp phải đồng bộ, các Luật như Luật NSNN, Luật Kế toán, Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu, Luật Đầu tư... Ngoài các Luật còn các văn bản dưới Luật như Thông tư, Nghị Định, văn bản hướng dẫn, đây là các yếu tố tác động tới quá trình quản lý đầu tư XDCB. Trong các giai đoạn của quá trình đầu tư từ chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, kết thúc dự án đưa vào khai thác sử dụng đều phải tuân thủ các quy định pháp luật.

II. Cơ Chế Kiểm Toán Các Bộ Phận Cấu Thành Sự Cần Thiết

Cơ chế kiểm toán nhà nước trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản là cách thức tổ chức thực hiện kiểm toán lĩnh vực đầu tư XDCB của KTNN. Cơ chế này bao gồm các yếu tố như hệ thống pháp luật, quy trình, chuẩn mực, bộ máy tổ chức kiểm toán và hệ thống kiểm tra soát xét chất lượng kiểm toán. Việc hoàn thiện cơ chế KTNN là cần thiết để tăng cường kiểm tra giám sát của nhà nước trong quá trình quản lý đầu tư XDCB, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn NSNN, tăng cường minh bạch và phòng chống tham nhũng.

2.1. Hệ Thống Pháp Luật và Quy Trình Kiểm Toán

Trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản, Kiểm toán nhà nước thực hiện kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động. Kiểm toán về cơ bản là kiểm tra các đơn vị sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nước chấp hành các chính sách, chế độ quản lý tài chính kế toán, quản lý đầu tư XDCB, đánh giá tính tuân thủ pháp luật và hiệu quả của việc đầu tư. Quy trình kiểm toán trong lĩnh vực đầu tư XDCB bao gồm quy trình kiểm toán chung, quy trình kiểm toán ngân sách nhà nước, quy trình kiểm toán DNNN, quy trình kiểm toán các chương trình mục tiêu Quốc gia, quy trình kiểm toán dự án đầu tư.

2.2. Bộ Máy Tổ Chức và Kiểm Soát Chất Lượng Kiểm Toán

Hoạt động kiểm toán của KTNN trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản tuân thủ các quy trình chuẩn mực và phương pháp chuyên môn nghiệp vụ. Quá trình thực hiện từ khi khảo sát lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán và kiểm tra việc thực hiện kết luận kiến nghị kiểm toán theo quy trình và cơ chế tập trung dân chủ. Hệ thống kiểm tra soát xét chất lượng kiểm toán tương đối đáp ứng được yêu cầu. Tổ trưởng soát xét chất lượng của Tổ, Trưởng đoàn và Kiểm toán trưởng soát xét chất lượng của đoàn.

III. Kinh Nghiệm Quốc Tế Về Kiểm Toán Nhà Nước Trong ĐTXD

Nghiên cứu kinh nghiệm của một số quốc gia cho thấy, để kiểm toán nhà nước hiệu quả trong lĩnh vực đầu tư xây dựng, cần đảm bảo tính độc lập đầy đủ trong hoạt động, thực hiện đầy đủ phương pháp, quy trình chuẩn mực, chú trọng công tác đào tạo và tăng cường cơ sở vật chất đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ. Các quốc gia có hệ thống kiểm toán mạnh thường có luật pháp rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm của cơ quan kiểm toán.

3.1. Bài Học Kinh Nghiệm Cho Việt Nam Về Cơ Chế Kiểm Toán

Kinh nghiệm rút ra cho Việt Nam là: Phải độc lập đầy đủ trong hoạt động; Phải thực hiện đầy đủ phương pháp, quy trình chuẩn mực; Công tác đào tạo cần chú trọng; tăng cường cơ sở vật chất đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ. Theo tài liệu gốc, cần “độc lập đầy đủ trong hoạt động” và “thực hiện đầy đủ phương pháp, quy trình chuẩn mực.”

3.2. Áp Dụng Công Nghệ Trong Kiểm Toán Xu Hướng Tất Yếu

Nhiều quốc gia đã áp dụng công nghệ thông tin vào quy trình kiểm toán, giúp tăng tốc độ và độ chính xác của quá trình kiểm tra. Việc sử dụng phần mềm phân tích dữ liệu lớn giúp phát hiện các dấu hiệu bất thường trong quản lý vốn đầu tư. Chuyển đổi số trong kiểm toán là xu hướng tất yếu để nâng cao hiệu quả hoạt động.

IV. Thực Trạng Cơ Chế Kiểm Toán Nhà Nước Khu Vực II Hiện Nay

KTNN khu vực II thực hiện nhiệm vụ kiểm toán các tỉnh khu vực Bắc Miền Trung và một số tỉnh Miền Bắc. Khi mới thành lập được giao nhiệm kiểm toán 10 tỉnh (Thừa Thiên Huế, Quảng Trị, Quảng Bình, Hà Tĩnh, Nghệ An, Thanh Hóa, Ninh Bình, Hà Nam, Nam Định, Thái Bình). Đến năm 2007 do thành lập thêm Kiểm toán Nhà nước khu vực 6 (Trụ sở tại Thành Phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh) nên KTNN khu vực II thực hiện kiểm toán 06 tỉnh khu vực Miền Trung. Qua 9 năm hoạt động đã thực hiện nhiều cuộc kiểm toán trong đó tăng thu, giảm chi ngân sách nhà nước hàng ngàn tỷ đồng.

4.1. Thành Tựu Của Kiểm Toán Nhà Nước Khu Vực II

Riêng kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản đã xuất toán giảm trừ 388,7 tỷ đồng bên cạnh đó đã phát hiện nhiều vấn đề sai phạm trong quản lý đầu tư XDCB, chỉ ra các sai phạm của chủ đầu tư, BQLDA, góp phần hoàn thiện dần thủ tục quản lý đầu tư XDCB đi vào nề nếp và thông qua hoạt động kiểm toán đã phát hiện ra và kiến nghị các cơ quan chức năng sửa đổi cho phù hợp.

4.2. Hạn Chế Của Cơ Chế Kiểm Toán Trong Đầu Tư Xây Dựng

Mặc dù KTNN nói chung và Kiểm toán lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng đã có những bước phát triển, những thành tựu và kết quả đạt được tương đối toàn diện và quan trọng nhưng trước yêu cầu ngày càng cao của công cuộc đổi mới đất nước thực hiện Nghị quyết Đại hội XI của Đảng, Luật Phòng chống tham nhũng và Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí. Cơ chế kiểm toán nhà nước nói chung và cơ chế KTNN trong lĩnh vực XDCB nói riêng còn một số hạn chế, bất cập thể hiện trên một số điểm chủ yếu sau: Quy mô hoạt động của KTNN còn rất nhỏ so với yêu cầu; Chất lượng kiểm toán và tiến độ kiểm toán còn có khoảng cách so với yêu cầu của Luật KTNN; Hiệu lực kiểm toán chưa cao.

V. Giải Pháp Hoàn Thiện Cơ Chế Kiểm Toán Trong Đầu Tư Xây Dựng

Việc hoàn thiện cơ chế kiểm toán nhà nước trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản cần xác định rõ phạm vi, mục tiêu kiểm toán, hoàn thiện cơ sở pháp lý đầy đủ và toàn diện, hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy, nâng cao chất lượng hoạt động và tạo điều kiện thuận lợi để thực hiện hiệu quả cơ chế KTNN. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan quản lý nhà nước để tránh chồng chéo trong thanh tra, kiểm tra.

5.1. Nâng Cao Chất Lượng Hoạt Động Kiểm Toán Nhà Nước

Để nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nhà nước, cần chú trọng đào tạo và bồi dưỡng đội ngũ kiểm toán viên, cập nhật kiến thức chuyên môn và kỹ năng nghiệp vụ. Áp dụng các phương pháp kiểm toán hiện đại và công nghệ thông tin vào quy trình kiểm toán. Tăng cường kiểm tra, giám sát và đánh giá chất lượng kiểm toán.

5.2. Hoàn Thiện Cơ Sở Pháp Lý Cho Hoạt Động Kiểm Toán

Cần hoàn thiện khung pháp lý về tổ chức và hoạt động của KTNN, đảm bảo tính tương thích, đầy đủ và đồng bộ. Cần có quy định rõ ràng về địa vị pháp lý của KTNN trong Hiến pháp. Nâng cao nhận thức của các cấp, các ngành và công chúng về vai trò, nhiệm vụ và quyền hạn của KTNN.

VI. Định Hướng Phát Triển Kiểm Toán Nhà Nước Đến Năm 2030

Phát triển KTNN thành công cụ quan trọng và hữu hiệu của Đảng và Nhà nước trong kiểm tra, kiểm soát việc quản lý và sử dụng ngân sách, tiền và tài sản Nhà nước; hỗ trợ, phục vụ đắc lực cho hoạt động của Quốc hội, Hội đồng nhân dân các cấp trong thực hiện chức năng giám sát và quyết định các vấn đề quan trọng của đất nước, của các địa phương. Phát triển KTNN đảm bảo quán triệt và phù hợp các quan điểm, chủ trương, đường lối của Đảng; tuân thủ quy định của hệ thống pháp luật của Nhà nước và đảm bảo tính độc lập đối với hoạt động kiểm toán nhà nước nhằm thực hiện đầy đủ các chức năng, nhiệm vụ của KTNN theo quy định của pháp luật, đáp ứng ngày càng tốt hơn yêu cầu quản lý ngân sách, tiền và tài sản nhà nước trong công cuộc đổi mới.

6.1. Mục Tiêu Phát Triển Kiểm Toán Nhà Nước

Phát triển KTNN phải đảm bảo quán triệt quan điểm cải cách hành chính nói chung, cải cách tài chính công nói riêng, xác định cho được quy mô hợp lý trong từng thời kỳ đủ đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ được giao. Từng bước xây dựng cơ quan KTNN chuyên nghiệp, hiện đại, phát triển hợp lý về số lượng hợp lý và nâng cao về chất lượng, hết sức coi trọng về chất lượng, tính gọn về bộ máy, tiết kiệm kinh phí, hoạt động hiệu quả.

6.2. Chính Sách Hỗ Trợ Phát Triển Kiểm Toán Nhà Nước

Nhà nước có chính sách ưu tiên thích đáng các nguồn lực cần thiết cho tổ chức bộ máy và hoạt động của KTNN, chính sách đầu tư phát triển công nghệ thông tin, chính sách hỗ trợ đào tạo, đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế. Phát triển KTNN phải đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, phù hợp với các nguyên tắc, thông lệ quốc tế và điều kiện thực tiễn của Việt Nam.

Trích đoạn nội dung tài liệu

i ()l CAM DOAN qua trong Luan van la trung thuc va co a r nguon gdc rd rang. Tdc gid Ludn van CU HOANG DIEU LOI CAM ON Be hoan thanh ban luan van nay, em xin chan thanh cam ___ ___ r on str hubng dan tan tinh cua PGS. TS Dang Van Thang trong < r sudt qua trinh viet va hoan thanh luan van. Em xin bay to long biet on toi cac thay cd giao trong Hoi n r r r dong khoa hoc Truong Dai hoc Kinh te Quoc dan, Khoa Kinh te Chinh tri, Vien dao tao Sau dai hoc, Truong Dai hoc kinh te quoc dan da tao dieu kien va giup do em hoan thanh luan van nay.

HaNoi,ngay thang 04 nam2011 Tdc gid Luan van CU HOANG DIEU MUC • LUC • LCH CAM ON LOI CAM DOAN DANH MUC CHU VIET TAT MUC LUC. 3 TAI LIEU THAM KHAO. 4 DANH MUC SO DO, BANG, BIEU DO. 1 CHUONG 1: CO SO LY LU AN VA THUC TIEN VE CO CHE KIEM TOAN NHA NU'O'C TRONG LINH VUC DAU TU XDCB.

Mot so van de ve KTNN trong lmh vuc dau tu xay dung co ban. Kiem toan va phan loai kiem toan. Kiem toan Nha nude trong linh vuc dau tu xay dung co ban va vai tro cua no.Nhung dieu kien de thuc hien KTNN trong linh vuc dau tu XDCB. Cac bo phan cau thanh va str can thiet hoan thien co che Kiem toan Nha nude trong linh vuc dau tu XDCB.

Khai niem co che KTNN trong linh vuc dau tu XDCB. Cac bo phan cau thanh cua co che KTNN trong linh vuc dau tu XDCB. Su can thiet hoan thien co che KTNN trong linh vuc dau tu XDCB. Kinh nghiem hoan thien co che Kiem toan Nha nude trong linh vuc dau tu XDCB cua mot so quoc gia.

Tong quan kinh nghiem.2 Bai hoc kinh nghiem rut ra cho Viet nam. 44 CHUONG 2 THUC TRANG CO CHE KIEM TOAN NHA NUOC KHU VUC II TRONG LlNH VUC DAU TU XAY DUNG CO BAN. Tong quan ve KTNN khu vuc II. Khai quat qua trinh hinh thanh va phat trien KTNN Viet Nam.2 Qua trinh hinh thanh va phat trien cua KTNN khu vuc II.

Tinh hinh thirc hien co che Kiem toan Nha nubc khu virc II trong linh vuc dau tu XDCB. Ve luat phap va cac co sd phap ly. Ve quy trinh chuan mire cac phuong phap chuyen mon, nghiep vu. Ve bo may to chuc kiem toan.

Ve kiem tra soat xet chat luong kiem toan. Danh gia ve thirc hien co che KTNN trong linh virc DTXDCB. Nhirng thanh turn.2 Nhirng han che va nguyen nhan han che cua co che KTNN trong linh virc dau tu- XDCB. 70 CHlTONG 3 PHUONG HUONG VA GIAI PHAP HOAN THIEN CO CHE KTNN TRONG LINH VUC DAU TU XDCB.

Phuong hubng, muc tieu va quan diem hoan thien co che KTNN trong linh virc dau tu XDCB. Phuong hubng, muc tieu phat trien KTNN.2 Quan diem dinh huong hoan thien co che KTNN trong linh vuc dau tu XDCB. Giai phap hoan thien co che KTNN trong linh vuc dau tu XDCB cua KTNN Viet Nam.1 Xac dinh ro pham vi, muc tieu KTNN trong linh vuc XDCB. Hoan thien co sb phap ly day du va toan dien cho to chuc va hoat dong cua KTNN.

Hoan thien ve co cau to chuc bo may cua co quan KTNN. Giai phap nang cao chat luong hoat dong co che KTNN. Tao nhirng dieu kien thuan lpi de thirc hien co hieu qua co che KTNN trong linh virc dau tu XDCB. 102 TAI LIEU THAM KHAO DANH MUC • CHU VIET TAT ACCA - Chung chi kiem toan vien cong chung Anh ASOSAI -To chuc kiem toan Toi cao Chau A BQLDA - Ban quan ly du- an CDT - Chu dau tu CPA - Chung chi kiem toan vien quoc gia DNNN - Doanh nghiep Nha nude HDND - Hoi dong nhan dan INTOSAI - To chuc kiem toan Toi cao The gidi KQKT - Ket qua kiem toan KTNN - Kiem toan Nha nude KTV - Kiem toan vien NSDP - Ngan sach dia phuong NSNN - Ngan sach Nha nude NSTW - Ngan sach Trung uong ODA - Von ho trq phat trien khong chinh thuc SAI - To chuc kiem toan thanh vien UBND - Uy ban nhan dan UBTVQH - Uy ban Thudng vu Quoc Hoi XDCB - Xay dung co ban DANH MUC SO DO, BANG, BIEU DO I.

SO DO Sa do 1.1: Cac budc cua quy trinh kiem toan. Co cau to chuc Kiem toan Nha nude. Co cau to chuc Kiem toan Nha nude khu vuc II.1: Bang co cau trinh do chuyen mon.2: Ket qua kiem toan dau tu XDCB nam 2007.3: Ket qua kiem toan dau tu XDCB nam 2008.4: Ket qua kiem toan dau tu XDCB nam 2009.5: Ket qua kiem toan dau tu XDCB nam 2010.6: Ket qua kiem toan dau tu XDCB tu nam 2007 den nam 2010 cua kiem toan nha nude khu vuc II. BIEU DO Bieu do 2.

Tinh hinh kiem toan dau tu XDCB tu nam 2007- 2010 64 p truOng dai hoc KINH Tf: quoc dan --------- •<?»'<?»--------------------- CU HOANG DIEU HOAN THIEN CO CHE KIEM TOAN NHA NlffllC ■ TRONG LINH VUC DAU TlfXAY DUNG CO BAN ■ ■ (QUA KHAO SAT 0 KIEM TOAN NHA NUOC KHU VUC II) CHUYfiN NGANH: KINH T< CHINH TRI TOM TAT LUAN VAN THAC SI KINH • • HA NOI, • 7 NAM SOU i CHUONG 1 CO SO LY LU AN • VA THUC • TIEN VE CO CHE KIEM TOAN NHA NUOC TRONG LINH VUC DAU TU’ XDCB 1. Mot so van de ve KTNN trong ITnh vuc dau tu xay dung co’ ban. Kiem toan va phan logi kiem toan. “Kiem toan la mot qua trinh ma cac ca nhan doc lap, co trinh do chuyen mon nghiep vu tien hanh kiem tra va xac minh cac thong tin co that va co the lupng hoa cua mot co quan, to chuc sau do bay to y kien cua minh ve muc do phu hop 9 r giua cac thong tin thu thap dupe vdi cac tieu chuan da dupe thiet lap”.

Kiem toan Nha nude trong linh vuc dau tu' xay dung co' ban va vai tro cua no. Dau tu XDCB la linh vuc xay dung co so vat chat cho nen kinh te quoc dan va vdi vai tro quan trong cua dau tu, hang nam ngan sach nha nude chi cho linh virc nay hang ngan ty dong. Neu von dau tu dirpe su dung co hieu qua, cong trinh dupe dau tu dung, chat lupng xay dung dam bao yeu cau ky thuat, my thuat va tien do cong trinh dupe coi trong thi hang nam dat nude ta a r \ se cd them nhieu cong trinh quan trong dupe hoan thanh tu von dau tu NSNN, gop phan dam bao su phat trien on dinh, vung chac nen kinh te va tung budc dap ung nhu cau thiet yeu ve ddi song xa hoi, van hoa cua nhan dan. KTNN cd vai trd quan trong trong kiem tra giam sat qua trinh quan ly r \ r \ sir dung von dau tu XDCB, ngoai viec xuat toan giam chi thu hoi nop vao NSNN hang ngan ty dong con chan chinh cac sai pham ve quan ly dau tu XDCB, quan ly tai chinh ke toan.

Cac bo phan cau thanh va su’ can thiet hoan thien co’ che Kiem toan Nha nuoc trong ITnh vuc dau tir XDCB. Khai niem co’ che KTNN trong linh vuc dau tu XDCB Co che KTNN trong linh vuc dau tir XDCB la each thuc to chuc thuc hien kiem toan ITnh vuc dau tu- XDCB cua KTNN. Co che nay bao gom cac dau tur XDCB. Cdc bo phan cau thank cua co' che KTNN trong link vuc dau tic XDCB 1.He thdng luatphap cdc quy pham quy trinh, chuan muc.

Trong linh vuc dau tu XDCB, Kiem toan Nha nude thuc hien kiem toan tuan thu va Kiem toan hoat dong. Kiem toan ve co ban la kiem tra cac don vi sur dung ngan sach, tien va tai san nha nude chap hanh cac chinh sach, ' r ' che do quan ly tai chinh ke toan, quan ly dau tu XDCB, danh gia tinh tuan thu phap luat va hieu qua cua viec dau tu. De thuc hien co che KTNN trong linh vuc XDCB thi he thong luat phap vira la can cu vua la co so thuc hien hien kiem toan. He thong luat phap phai dong bo, cac Luat nhu Luat NSNN, Luat Ke toan, Luat Xay dung, Luat Dau thau, Luat Dau tu.; Ngoai cac Luat con cac van ban dudi Luat nhu Thong tu, Nghi Dinh, van ban hudng dan, day la cac yeu to tac dong toi qua trinh quan ly dau tu XDCB.

Trong cac giai doan cua qua trinh dau tu tu chuan bi dau tu, thuc hien dau tu, ket thuc dir an dua vao khai thac sir dung deu phai tuan thu cac quy dinh phap luat. Quy trinh kiem toan trong linh vuc dau tuXDCB. Chu the KTNN la Tong KTNN, Cac Vu chuc nang, cac Doan kiem toan, cac To Kiem toan dupe thanh lap theo Quyet dinh bo nhiem chuc danh cua Tdng KTNN. Doi tupng kiem toan la cac don vi su dung ngan sach, tien va tai san nha nude, doi vdi linh vuc dau tu XDCB la cac BQLDA, cac to chuc su nghiep.

Quy trinh kiem toan cua KTNN gom: quy trinh kiem toan chung, quy trinh kiem toan ngan sach nha nude, Quy trinh kiem toan DNNN, Quy trinh iii kiem toan cac chirong trinh muc tieu Quoc gia, Quy trinh kiem toan du an dau tu. Bo may td chuc kiem toan. Hoat dong Kiem toan cua KTNN trong linh vuc dau tu XDCB tuan thu cac quy trinh chuan muc va phuong phap chuyen mon nghiep vu. Qua trinh thirc hien tu khi khao sat lap ke hoach kiem toan, thirc hien kiem toan, lap bao 7 7 < r 7 cao kiem toan va kiem tra viec thuc hien ket luan kien nghi kiem toan theo quy trinh va co che tap trung dan chu.

Kiem toan vien phai phuc tung sir chi dao cua To truong, To Truong chiu sir chi dao cua Truong doan kiem toan va duqc bao luu y kien cua minh. Kiem toan vien bao cao ket qua lam viec hang ngay voi To Truong. To truong phai bao cao voi Truong Doan ket qua kiem toan cua To 7 ngay mot lan. Truong doan phai bao cao voi Kiem toan truong va Kiem toan truong phai bao cao voi Lanh dao KTNN 10 ngay mot lan ve <7 / 7 r 7 \ tien do kiem toan va ket qua kiem toan.

Ngoai ra dot xuat co the yeu cau bao cao bat ky thbi diem nao. He thong kiem tra soat xet chat luong kiem toan tuong doi dap ung dupe yeu cau. To truong soat xet chat luong cua To, Truong doan va Kiem toan truong soat xet chat luong cua doan, ngoai ra khi lap bao cao kiem toan nhat thiet phai dupe Hoi dong cap Vu tham dinh va Kiem toan truong xet duyet truoc khi trinh xet duyet cua Tong KTNN.