phần mở đầu và kết luận, phần nội dung của đề tài gồm 4 chƣơng: - Chƣơng 1: Giới thiệu tổng quát về Công ty TNHH Đầu tƣ và Tƣ vấn Đông Du. - Chƣơng 2: Cơ sở lý luận kế toán giao dịch bằng ngoại tệ. - Chƣơng 3: Thực trạng công tác kế toán giao dịch bằng ngoại tệ tại Bộ phận Hỗ trợ kế toán thuộc Công ty TNHH Đầu tƣ và Tƣ vấn Đông Du. - Chƣơng 4: Nhận xét và kiến nghị.
Trang 3 do an PHẦN NỘI DUNG CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ TƢ VẤN ĐÔNG ĐU 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Đầu tƣ và Tƣ vấn Đông Du. - Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu tƣ và Tƣ vấn Đông Du.
- Tên tiếng Anh: Dong Du Investment & Consulting Co. - Địa chỉ trụ sở chính: Tầng 1, Tòa nhà Gia Linh, 14 Nguyễn Đình Chiểu, Phƣờng ĐaKao, Quận 1, Tp. Hồ Chí Minh. - Địa chỉ văn phòng đại diện: 10/1 Nguyễn Đình Chiểu, Phƣờng ĐaKao, Quận 1, Tp.
Hồ Chí Minh. - Email: info@japanvietnam. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đầu tƣ và Tƣ vấn Đông Du đƣợc thành lập vào ngày 21/11/2008 dƣới hình thức công ty TNHH hai thành viên trở lên. Trụ sở của Công ty lúc bấy giờ đặt tại 47A Nguyễn Phi Khanh, Phƣờng Tân Định, Quận 1, Tp.
Hồ Chí Minh. Thời gian đầu thành lập, Công ty Đông Du có quy mô hoạt động nhỏ, đội ngũ nhân viên ít, cơ sở vật chất, trang thiết bị còn thiếu thốn. Ngoài ra, trong thời gian đó số lƣợng khách hàng của Công ty chƣa cao. Là một Công ty còn non trẻ, để đối mặt với những điều kiện đó, Ban Quản trị và toàn bộ nhân viên của Công ty đã không ngừng nỗ lực phấn đấu để có đƣợc Đông Du nhƣ ngày hôm nay.
Trang 4 do an Trong gần 7 năm hoạt động, Công ty liên tục tuyển dụng và đào tạo nhiều nhân viên mới; kiện toàn bộ máy tổ chức; không ngừng nâng cao chất lƣợng dịch vụ của mình. Đến nay, Công ty là một trong những đơn vị cung cấp những dịch vụ chuyên nghiệp về kế toán, thuế, hỗ trợ kiểm toán và tƣ vấn quản trị doanh nghiệp. Đầu năm 2015, để đảm bảo hoạt động của Công ty, Ban Quản trị Công ty đã quyết định chuyển trụ sở chính và đặt một văn phòng đại diện tại đƣờng Nguyễn Đình Chiểu, Phƣờng ĐaKao, Quận 1, Tp. Hồ Chí Minh.
Với đội ngũ nhân viên đƣợc đào tạo chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm, Công ty đang hƣớng tới việc mở rộng quy mô và lĩnh vực hoạt động. Chức năng và lĩnh vực hoạt động của Công ty. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty. - Là một công ty TNHH 2 thành viên trở lên, có tƣ cách pháp nhân và đƣợc hạch toán kinh doanh độc lập.
- Kinh doanh dịch vụ theo giấy phép đăng ký kinh doanh. Hạch toán và lập báo cáo tài chính trung thực theo chế độ chính sách của nhà nƣớc. - Tuân thủ các chính sách, quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh của Công ty; thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng, văn bản mà Công ty đã ký kết. - Bảo vệ tài sản công ty, giữ gìn an ninh trật tự xã hội, làm tròn nghĩa vụ với nhà nƣớc góp phần phát triển nền kinh tế đất nƣớc - Nghiên cứu nguồn lực, nhu cầu thị trƣờng trong nƣớc, thị hiếu khách hàng để đề ra những mục tiêu và chiến lƣợc cụ thể sao cho bảo toàn và phát triển vốn, hoạt động có hiệu quả, góp phần phát triển nền kinh tế nƣớc nhà.
- Thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đầy đủ đem lại nguồn thu cho đất nƣớc. - Luôn tích cực chăm lo đời sống tinh thần và vật chất cho nhân viên; thực hiện đầy đủ chính sách của nhà nƣớc, trả lƣơng đúng và đủ theo hợp đồng, nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đầy đủ cho nhân viên; thƣờng xuyên bồi dƣỡng và nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên. Lĩnh vực hoạt động của Công ty. Hiện nay, Công ty đang cung cấp các loại dịch vụ sau: - Dịch vụ chuyên môn về kế toán, hỗ trợ kiểm toán.
Trang 5 do an - Dịch vụ tƣ vấn thuế, luật kinh tế cho các doanh nghiệp. - Dịch vụ tƣ vấn quản lý doanh nghiệp. Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Công ty. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.
Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Hành chính Phòng Dịch vụ Phòng Kế toán Bộ phận Hỗ trợ Bộ phận Hỗ trợ Bộ phận Hỗ trợ tƣ vấn kế toán tƣ vấn luật quản trị doanh nghiệp (Nguồn: Phòng Nhân sự Công ty TNHH Đầu tư và Tư vấn Đông Du) Sơ đồ 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty Đông Du. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. Giám đốc: - Là ngƣời đứng đầu công ty, có quyền hạn lớn nhất, có trách nhiệm chỉ đạo giám sát toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty; đồng thời cũng là ngƣời chịu trách nhiệm pháp lý về toàn bộ hoạt động của Công ty.
- Xây dựng chiến lƣợc phát triển, kế hoạch ngắn và dài hạn của Công ty. - Ban hành các quy chế quản lý nội bộ Công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh trong Công ty. - Trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế với các đơn vị khách hàng. - Quyết định khen thƣởng, kỷ luật, thôi việc đối với nhân viên Công ty.
Trang 6 do an Phó Giám đốc: - Trực tiếp điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty và chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc về kết quả hoạt động kinh doanh. - Thay mặt Giám đốc giải quyết mọi vấn đề của Công ty khi Giám đốc vắng. - Tham mƣu, hỗ trợ cho Giám đốc công ty. Phòng Hành chính: - Chịu trách nhiệm quản lý văn thƣ, quản lý bảo mật, quản lý và bố trí nhân lực.
- Kiểm tra, đôn đốc các bộ phận trong Công ty thực hiện nghiêm túc nội quy, quy định của Công ty; đồng thời, theo dõi thi đua, khen thƣởng. - Quản lý toàn bộ tài sản, trang thiết bị của Công ty. Phòng Kế toán: - Ghi chép và phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày. Cung cấp đầy đủ các thông tin về tình hình kinh tế tài chính của Công ty.
- Phản ánh tất cả các chi phí phát sinh trong kỳ và kết quả thu đƣợc từ hoạt động cung cấp dịch vụ. - Tổ chức, chỉ đạo thực hiện công tác kế toán theo Luật kế toán và các quy định có liên quan. Phòng Dịch vụ: Thực hiện các dịch vụ cung ứng cho khách hàng. Bộ phận Hỗ trợ kế toán: Dựa trên thông tin, số liệu đƣợc cung cấp bởi khách hàng, Đông Du tiến hành các công việc kế toán thay mặt cho khách hàng theo quy định hiện hành nhƣ sau: - Lập sổ kế toán, dịch vụ gia công kế toán.
- Tƣ vấn thiết lập hệ thống kế toán. - Làm báo cáo tài chính căn cứ vào quy định hiện hành, yêu cầu của khách hàng. - Kiểm tra báo cáo tài chính theo yêu cầu của khách hàng. - Rà soát, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty khách hàng.
Bộ phận Hỗ trợ tƣ vấn luật: - Lập tờ khai thuế, quyết toán hỗ trợ thuế. Trang 7 do an - Tƣ vấn, lập kế hoạch thuế cho công ty khách hàng. - Tƣ vấn hiệp định tránh đánh thuế hai lần. - Giải đáp thắc mắc các vấn đề, thủ tục liên quan đến những quy định về luật.
Bộ phận Hỗ trợ tƣ vấn quản trị doanh nghiệp: - Tƣ vấn nguồn nhân lực. - Tƣ vấn quản trị doanh nghiệp: Kiểm soát, đánh giá nội bộ, chiến lƣợc, cơ cấu của doanh nghiệp. Đánh giá, tƣ vấn, hỗ trợ nghiên cứu thị trƣờng. Tính lƣơng và các dịch vụ phù hợp.
Tƣ vấn đầu tƣ, cấp giấy phép, văn phòng đại diện. Tƣ vấn giải thể doanh nghiệp. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.
Kế toán trƣởng Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến. : Quan hệ chức năng. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty Đông Du. Chức năng nhiệm vụ của từng vị trí.
Kế toán trƣởng: - Là ngƣời lãnh đạo cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm trƣớc cấp trên về toàn bộ hoạt động tài chính của Công ty. - Tổ chức công tác kế toán sao cho phù hợp với đặc thù của Công ty. Trang 8 do an - Tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh một cách chính xác, trung thực, kịp thời các nghiệp vụ phát sinh. - Có trách nhiệm quản lý, kiểm soát mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán.
Phải nắm đƣợc toàn bộ tình hình tài chính của Công ty để tham mƣu cho Giám đốc ra quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của Công ty. - Cuối tháng, lập các báo cáo tài chính và trình lên cho Giám đốc xét duyệt. - Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, báo cáo sử dụng hóa đơn. - Lƣu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu nội bộ Công ty.
Kế toán tổng hợp: - Ghi chép, đối chiếu hệ thống sổ sách, chứng từ nhằm kiểm tra đƣợc tính chính xác, đúng đắn, đảm bảo tuân thủ chế độ hạch toán kế toán. - Thay mặt Kế toán trƣởng khi Kế toán trƣởng vắng mặt giải quyết, điều hành hoạt động của phòng. - Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trƣởng và Ban Giám đốc khi đƣợc yêu cầu. - Thực hiện tính lƣơng căn bản, lƣơng ngoài giờ, thƣởng cho nhân viên.
- Thực hiện công việc của kế toán thanh toán: Lập chứng từ thu chi cho các khoản thanh toán của Công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ. Phản ánh vào các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ. Kiểm tra tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty hàng ngày. - Theo dõi tiền vay, tiền gửi tại ngân hàng, tài sản, các khoản thanh toán với ngân sách Nhà nƣớc.
- Tập hợp chi phí, xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ. - Tổng hợp, thống kê, xử lý số liệu để lập báo cáo tài chính. Thủ quỹ: - Có trách nhiệm thu – chi và quản lý tiền mặt của Công ty. - Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày.
Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua Kế toán tổng hợp để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt.