Tác động của thuế giá trị gia tăng đến quy mô chi thường xuyên và đầu tư phát triển

Luận văn thạc sĩ phân tích ueh ảnh hưởng của thuế giá trị gia tăng đến quy mô chi thường xuyên và quy mô chi đầu tư phát triển, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải

• Tác giả: Trương Hoàng Phúc
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Ngọc Hùng
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài Chính – Ngân Hàng
• Đề tài: Tác Động Của Thuế Giá Trị Gia Tăng Đến Chi Thường Xuyên Và Đầu Tư Phát Triển
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU
• 1.1. Bối cảnh nghiên cứu
• 1.2. Lý do nghiên cứu
• 1.3. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi dữ liệu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6. Những điểm mới của đề tài
• 1.7. Cấu trúc của đề tài
• 2. CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
• 2.1. Tổng quan lý thuyết
• 2.2. Các nghiên cứu trước đây liên quan đến đề tài
• 2.3. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU
• 3.1. Phương pháp nghiên cứu
• 3.2. Mô hình nghiên cứu
• 3.3. Dữ liệu nghiên cứu
• 3.4. Kết luận chương 3
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 4.1. Kiểm định tính dừng
• 4.2. Kiểm định đường bao (Bound test)
• 4.3. Kết quả tác động trong dài hạn
• 4.4. Kết quả tác động ngắn hạn
• 4.5. Kiểm định mô hình
• 4.6. Tổng hợp kết quả nghiên cứu
• 4.7. Kết luận chương 4
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ
• 5.1. Những đóng góp mới của đề tài
• 5.2. Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về tác động của thuế giá trị gia tăng đến chi thường xuyên và đầu tư phát triển

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một trong những nguồn thu ngân sách quan trọng của nhà nước. Tác động của thuế này đến chi thường xuyên và đầu tư phát triển là một vấn đề cần được nghiên cứu kỹ lưỡng. Việc hiểu rõ mối quan hệ này sẽ giúp các nhà hoạch định chính sách có những quyết định đúng đắn hơn trong việc quản lý ngân sách.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ. Nó đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đồng thời ảnh hưởng đến chi tiêu của chính phủ.

1.2. Mối liên hệ giữa thuế giá trị gia tăng và chi ngân sách

Mối liên hệ giữa thuế giá trị gia tăng và chi ngân sách thể hiện qua việc tăng thu ngân sách từ thuế này có thể dẫn đến tăng chi cho các hoạt động thường xuyên và đầu tư phát triển.

II. Vấn đề và thách thức trong việc áp dụng thuế giá trị gia tăng

Việc áp dụng thuế giá trị gia tăng không chỉ đơn thuần là tăng nguồn thu cho ngân sách mà còn đặt ra nhiều thách thức cho chính phủ. Các vấn đề như sự công bằng trong thuế, tác động đến người tiêu dùng và doanh nghiệp cần được xem xét.

2.1. Tác động đến người tiêu dùng

Tăng thuế giá trị gia tăng có thể làm tăng giá cả hàng hóa, ảnh hưởng đến sức mua của người tiêu dùng, đặc biệt là những người có thu nhập thấp.

2.2. Tác động đến doanh nghiệp

Doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc điều chỉnh giá cả và chi phí sản xuất khi thuế giá trị gia tăng tăng lên, từ đó ảnh hưởng đến lợi nhuận và khả năng đầu tư.

III. Phương pháp nghiên cứu tác động của thuế giá trị gia tăng

Để nghiên cứu tác động của thuế giá trị gia tăng đến chi thường xuyên và đầu tư phát triển, cần áp dụng các phương pháp phân tích định lượng và định tính. Việc sử dụng mô hình ARDL và ECM sẽ giúp đánh giá chính xác hơn mối quan hệ này.

3.1. Mô hình ARDL trong nghiên cứu

Mô hình ARDL cho phép phân tích mối quan hệ giữa các biến trong ngắn hạn và dài hạn, từ đó đưa ra những kết luận chính xác về tác động của thuế giá trị gia tăng.

3.2. Mô hình hiệu chỉnh sai số ECM

Mô hình ECM giúp điều chỉnh các sai lệch trong ngắn hạn, đảm bảo rằng các biến sẽ trở về trạng thái cân bằng trong dài hạn.

IV. Kết quả nghiên cứu về tác động của thuế giá trị gia tăng

Kết quả nghiên cứu cho thấy thuế giá trị gia tăng có tác động tích cực đến chi thường xuyên và đầu tư phát triển. Việc tăng thuế này không chỉ giúp tăng nguồn thu ngân sách mà còn thúc đẩy các hoạt động đầu tư của chính phủ.

4.1. Tác động đến chi thường xuyên

Tăng thuế giá trị gia tăng dẫn đến tăng nguồn thu cho ngân sách, từ đó chính phủ có thể tăng chi cho các hoạt động thường xuyên như giáo dục, y tế.

4.2. Tác động đến đầu tư phát triển

Việc tăng thuế giá trị gia tăng cũng tạo điều kiện cho chính phủ có thêm nguồn lực để đầu tư vào cơ sở hạ tầng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.

V. Kết luận và khuyến nghị cho chính sách thuế giá trị gia tăng

Nghiên cứu cho thấy thuế giá trị gia tăng có tác động lớn đến chi thường xuyên và đầu tư phát triển. Chính phủ cần cân nhắc kỹ lưỡng khi điều chỉnh thuế này để đảm bảo sự công bằng và hiệu quả trong quản lý ngân sách.

5.1. Khuyến nghị về chính sách thuế

Cần có các chính sách điều chỉnh thuế giá trị gia tăng hợp lý để đảm bảo nguồn thu ngân sách mà không làm ảnh hưởng đến người tiêu dùng và doanh nghiệp.

5.2. Hướng đi cho nghiên cứu tiếp theo

Cần tiếp tục nghiên cứu sâu hơn về tác động của thuế giá trị gia tăng đến các lĩnh vực khác trong nền kinh tế để có cái nhìn toàn diện hơn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯƠNG HOÀNG PHÚC ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐẾN QUY MÔ CHI THƯỜNG XUYÊN VÀ QUY MÔ CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2017 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯƠNG HOÀNG PHÚC ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐẾN QUY MÔ CHI THƯỜNG XUYÊN VÀ QUY MÔ CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN Chuyên ngành: Tài Chính – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS. Nguyễn Ngọc Hùng Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2017 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi. Các số liệu sử dụng phân tích trong luận án có nguồn gốc rõ ràng, đã công bố theo đúng quy định. Các kết quả nghiên cứu trong luận văn do tôi tự tìm hiểu, phân tích một cách trung thực, khách quan. Tất cả những bài tham khảo đều được trích dẫn và tham chiếu đầy đủ. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU. 1 Bối cảnh nghiên cứu . 1 Lý do nghiên cứu . 2 Mục tiêu nghiên cứu . 6 Đối tượng nghiên cứu và phạm vi dữ liệu. Đối tượng nghiên cứu . Phạm vi dữ liệu . 7 Phương pháp nghiên cứu . 7 Những điểm mới của đề tài . 7 Cấu trúc của đề tài . 8 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI . 9 Tổng quan lý thuyết . Lý thuyết công dân: . Lý thuyết lựa chọn công: các lý thuyết này tập trung vào các ưu đãi của chính phủ hơn là công dân . 10 Các nghiên cứu trước đây liên quan đến đề tài . 12 Kết luận chương 2 . 14 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU . 15 Phương pháp nghiên cứu . 15 Mô hình nghiên cứu . 16 Dữ liệu nghiên cứu . 19 Kết luận chương 3 . 20 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU. 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kiểm định tính dừng . Kiểm định đường bao (Bound test). Kết quả tác động trong dài hạn . Kết quả tác động ngắn hạn . Kiểm định mô hình . Kiểm định tính dừng . Kiểm định đường bao (Bound test). Kết quả tác động trong dài hạn . Kết quả tác động ngắn hạn . Kiểm định mô hình . Kiểm định tính dừng . Kiểm định đường bao (Bound test). Kết quả tác động trong dài hạn . Kết quả tác động ngắn hạn . Kiểm định mô hình . 38 Tổng hợp kết quả nghiên cứu . 42 Kết luận chương 4 . 43 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ . 44 Những đóng góp mới của đề tài . 45 Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo . 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Nghĩa đầy đủ Từ gốc tiếng Anh ARDL Mô hình tự hồi quy và phân AutoRegressive Distributed phối trễ Lag ECM Mô hình hiệu chỉnh sai số Error Correction Model GDP Tổng sản phẩm nội địa Gross Domestic Product LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 4.1 Kiểm định nghiệm đơn vị ADF - Chile .2 Kiểm định đường bao Mô hình 1 - Chile .3 Kiểm định đường bao Mô hình 2 - Chile .4 Kết quả tác động dài hạn - Chile .5 Kết quả tác động ngắn hạn - Chile .6 Kiểm định tự tương quan bậc 1 - Chile .7 Kiểm định tự tương quan bậc cao - Chile .8 Kiểm định phương sai thay đổi - Chile .9 Kiểm định dạng sai của mô hình - Chile .10 Kiểm định đa cộng tuyến - Chile.11 Kiểm định tính dừng phần dư - Chile .12 Kiểm định nghiệm đơn vị ADF - Áo.13 Kiểm định đường bao Mô hình 1- Áo .14 Kiểm định đường bao Mô hình 2 - Áo .15 Kết quả tác động dài hạn - Áo .16 Kết quả tác động ngắn hạn - Áo .17 Kiểm định tự tương quan bậc 1 - Áo .18 Kiểm định tự tương quan bậc cao - Áo .19 Kiểm định phương sai thay đổi - Áo .20 Kiểm định dạng sai của mô hình - Áo .21 Kiểm định đa cộng tuyến - Áo .22 Kiểm định tính dừng của phần dư - Áo .23 Kiểm định nghiệm đơn vị ADF - Dominica .24 Kiểm định đường bao Mô hình 1 - Dominica .25 Kiểm định đường bao Mô hình 2 - Dominca .26 Kết quả tác động dài hạn - Dominica .27 Kết quả tác động ngắn hạn - Dominica .28 Kiểm định tự tương quan bậc 1 - Dominica .29 Kiểm định tự tương quan bậc cao - Dominica .30 Kiểm định phương sai thay đổi - Dominica .31 Kiểm định dạng sai của mô hình - Dominica .32 Kiểm định đa cộng tuyến Dominica .33 Kiểm định tính dừng phần dư - Dominica.34 Tổng hợp kết quả nghiên cứu . 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC HÌNH Hình 4.1 Kiểm định CUSUM và CUSUMSQ - Chile .2 Kiểm định CUSUM và CUSUMSQ - Áo .3 Kiểm định CUSUM và CUSUMSQ - Dominica . 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU Bối cảnh nghiên cứu Theo số liệu báo cáo của Bộ Tài chính năm 2015, tình hình thu chi ngân sách Nhà ước của Việt Nam mặc dù phải đối mặt với nhiều khó khăn thử thách lớn nhưng với nỗ lực không ngừng, ngành Tài chính đã vẫn vượt qua những khó khăn, thực hiện thắng lợi nhiệm vụ thu chi ngân sách Nhà nước. Những khó khăn của nền kinh tế và sự biến động của giá dầu giảm mạnh đã tạo ra không ít thách thức cho việc thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước 2015. Năm 2015, thu cân đối ngân sách Nhà nước đạt 989,69 nghìn tỷ đồng, bằng 108,6% dự toán. Hầu hết các địa phương đều thu đạt và vượt dự toán được giao. Trong thu nội địa (tính đến 15/12/2015), tình hình thu ngân sách có chiều hướng tích cực. Cụ thể, thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tăng cao, đạt 90% dự toán (khoảng 128 nghìn tỷ đồng), doanh nghiệp nhà nước đạt trên 92% dự toán thu ngân sách năm (khoảng 204 nghìn tỷ đồng). Xét theo khía cạnh từng loại thuế, số thu từ thuế công, thương nghiệp và dịch vụ Nhà nước và thuế thu nhập cá nhân đã đạt và vượt mức dự toán năm (thuế công thương nghiệp hơn 119 nghìn tỷ đồng, thuế thu nhập cá nhân 53 nghìn tỷ đồng) . Có thể thấy tình hình thu ngân sách nhà nước rất khả quan. Trong đó cụ thể hơn thuế giá trị gia tăng tăng trưởng cao qua các năm, chiếm 27.5% tổng thu ngân sách Nhà nước năm 2015. Song song với thu ngân sách, chi ngân sách Nhà nước là một công cụ để Nhà nước thực hiện các chức năng nhiệm vụ của mình, đồng thời tác động đến nền kinh tế, điều chỉnh quản lý nền kinh tế để đạt được những mục tiêu đã định của Chính phủ. Ngân sách Nhà nước có vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế thị trường của nước ta hiện nay, vừa đảm bảo hoạt động cho bộ máy nhà nước thông qua chi thường xuyên, vừa có LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 2 tác dụng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế thông qua chi đầu tư phát triển, vừa có tác dụng thực hiện công bằng xã hội và giải quyết các thất bại của nền kinh tế thị trường. Chi tiêu ngân sách Nhà nước luôn là vấn đề quan trọng trong nền kinh tế, do đó, trong những năm qua, các cơ quan quản lý ngân sách Nhà nước từ địa phương tới Trung ương luôn cố gắng tiết kiệm chi tiêu nhằm giảm bớt bội chi ngân sách Nhà nước. Kết thúc năm tài khoá 2015, chi ngân sách Nhà nước ở mức 1.263 nghìn tỷ đồng, vượt 10,1% so với dự toán khiến bội chi ngân sách Nhà nước tăng vọt lên 266 tỷ đồng (cao hơn mức 236 tỷ đồng của dự toán) đưa chỉ tiêu tỷ lệ bội chi ngân sách Nhà nước cao hơn mức 5% được Quốc hội phê duyệt. Trong giai đoạn từ 2010-2015, dự toán ngân sách dù được điều chỉnh năm sau luôn cao hơn năm trước tuy nhiên dự toán vẫn không sát được thực tiễn khi con số thực tế so với dự toán đều tăng cao. Năm 2010 và 2015 chi thực tế vượt dự toán tới 11,51 và 10,1%. Các năm khác, mức chi đều trên 4%. Như vậy, câu hỏi đặt ra là việc tăng thu ngân sách Nhà nước, cụ thể là số thu thuế giá trị gia tăng có mối quan hệ như thế nào đến số chi ngân sách Nhà nước? Lý do nghiên cứu Chính phủ đóng một vai trò quan trọng trong nền kinh tế vĩ mô. Các hoạt động kinh tế của chính phủ ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng cuộc sống và hiệu quả hoạt động của các chủ thể kinh tế khác trong nền kinh tế, cụ thể hơn ở đây là hoạt động chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển của chính phủ. Có rất nhiều nguồn thu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của chính phủ, một trong số nguồn thu ổn định và chiếm tỷ trọng lớn là thu từ thuế. Thuế là khoản trích nộp bằng tiền, mang tính bắt buộc, tính quyền lực nhà nước, tính không đối giá và hoàn trả trực tiếp doc các tổ chức, cá nhân nộp cho nhà nước khi đủ những điều kiện nhất định nhằm đáp ứng việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước. Căn cứ vào mục đích điều tiết của nhà nước thì phân ra làm hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu. Thuế trực thu là thuế điều tiết trực tiếp vào thu nhập hoặc tài LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 3 sản của người nộp thuế. Thuế trực thu ít ảnh hưởng đến giá cả thị trường nhưng có tác động đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thuế thu nhập cá nhân hay thu nhập doanh nghiệp là các loại thuế trực thu. Trong khi đó, thuế gián thu là thuế điều tiết gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa dịch vụ, đánh trong tất cả các khâu từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế gián thu không ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh mà tác động đến giá cả thị trường, sức mua của thị trường.