Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu vnua quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại cục thuế tỉnh bắc, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất biện

• Tác giả: Nguyễn Trường Thi
• Người hướng dẫn: Pgs.Ts Lê Hữu Ảnh
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 2. DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT
• 3. DANH MỤC BẢNG
• 4. DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ
• 5. TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 5.1. Mục tiêu nghiên cứu
• 5.1.1. Mục tiêu chung
• 5.1.2. Mục tiêu cụ thể
• 5.2. Phương pháp nghiên cứu
• 5.2.1. Phương pháp thu thập số liệu, thông tin
• 5.2.2. Phương pháp xử lý số liệu
• 5.2.3. Phương pháp phân tích số liệu
• 5.2.4. Các chỉ tiêu đánh giá
• 5.3. Kết quả chính và kết luận
• 5.3.1. Kết quả chính
• 5.3.2. Kết luận
• 6. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 7. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI
• 7.1. Mục tiêu chung
• 7.2. Mục tiêu cụ thể
• 8. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI
• 8.1. Đối tượng nghiên cứu
• 8.2. Phạm vi nghiên cứu

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thu thuế giá trị gia tăng tại Bắc Giang

Quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang. Đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh, việc thực hiện nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn đảm bảo sự công bằng trong hoạt động kinh doanh. Trong bối cảnh hiện nay, việc quản lý thu thuế GTGT cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế địa phương.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. Vai trò của thuế GTGT không chỉ nằm ở việc tạo nguồn thu cho ngân sách mà còn góp phần điều tiết nền kinh tế, khuyến khích sản xuất và tiêu dùng hợp lý.

1.2. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Bắc Giang

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Bắc Giang có sự đa dạng về quy mô và lĩnh vực hoạt động. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, dẫn đến tình trạng kê khai không đầy đủ hoặc trốn thuế. Điều này đặt ra thách thức lớn cho công tác quản lý thu thuế GTGT.

II. Thách thức trong quản lý thu thuế giá trị gia tăng tại Bắc Giang

Mặc dù đã có nhiều cải cách trong chính sách thuế, nhưng công tác quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Bắc Giang vẫn gặp nhiều thách thức. Các vấn đề như tình trạng trốn thuế, kê khai sai lệch và thiếu minh bạch trong quy trình quản lý thuế cần được giải quyết triệt để.

2.1. Tình trạng trốn thuế và gian lận thuế

Nhiều doanh nghiệp ngoài quốc doanh lợi dụng kẽ hở trong luật thuế để trốn thuế. Hành vi này không chỉ gây thất thoát ngân sách nhà nước mà còn tạo ra sự không công bằng trong cạnh tranh giữa các doanh nghiệp.

2.2. Thiếu minh bạch trong quy trình quản lý thuế

Quy trình quản lý thuế hiện tại còn nhiều bất cập, dẫn đến việc doanh nghiệp không nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình. Điều này làm giảm tính tuân thủ và gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc kiểm soát và thu thuế.

III. Phương pháp cải thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang cần áp dụng các phương pháp cải thiện như tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế và cải cách thủ tục hành chính về thuế.

3.1. Tăng cường công tác thanh tra thuế

Cần thực hiện các cuộc thanh tra thuế định kỳ và đột xuất để phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm. Việc này không chỉ giúp tăng cường tính tuân thủ mà còn tạo ra rào cản cho các hành vi trốn thuế.

3.2. Cải cách thủ tục hành chính về thuế

Cải cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản hóa, minh bạch và dễ hiểu sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này cũng góp phần nâng cao tính tuân thủ và giảm thiểu sai sót trong kê khai thuế.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu

Nghiên cứu về quản lý thu thuế GTGT tại Bắc Giang đã chỉ ra rằng việc áp dụng các giải pháp cải thiện có thể mang lại kết quả tích cực. Các doanh nghiệp sẽ có ý thức hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, từ đó góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

4.1. Kết quả từ các giải pháp đã triển khai

Các giải pháp như tăng cường thanh tra và cải cách thủ tục hành chính đã giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế và nâng cao ý thức tuân thủ của doanh nghiệp. Số lượng doanh nghiệp kê khai đúng và đầy đủ đã tăng lên đáng kể.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Kinh nghiệm từ các tỉnh thành khác cho thấy việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế có thể mang lại hiệu quả cao. Cần nghiên cứu và áp dụng các mô hình quản lý thuế hiện đại để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế GTGT.

V. Kết luận và định hướng tương lai

Quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Bắc Giang cần được tiếp tục cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế. Các giải pháp đã đề xuất sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các chính sách thuế mới nhằm phù hợp với tình hình thực tế. Đặc biệt, việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ là xu hướng tất yếu trong tương lai.

5.2. Khuyến nghị cho các cơ quan quản lý

Các cơ quan quản lý cần tăng cường phối hợp trong công tác quản lý thuế, đồng thời nâng cao năng lực cho cán bộ thuế để đáp ứng yêu cầu công việc trong bối cảnh mới.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN TRƯỜNG THI QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC GIANG Chuyên ngành: Quả n trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Lê Hữu Ảnh NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2016 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng, mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều đã được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày 01 tháng 11 năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Trường Thi i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình. Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc thầy giáo-PGS.TS Lê Hữu Ảnh đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài.

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban quản lý đào tạo, Bộ môn Tài chính, Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh - Học Viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thiện luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Bắc Giang, cán bộ, công chức các Phòng thuộc Cục thuế tỉnh Bắc Giang đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày 01 tháng 11 năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Trường Thi ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan.

ii Mục lục. iii Danh mục các chữ cái viết tắt. v Danh mục bảng. vi Danh mục hình, sơ đồ.

vii Trích yếu luận văn .1 Tính cấp thiết của đề tài .2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài .3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh .1 Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh .1 Một số vấn đề cơ bản của doanh nghiệp ngoài quốc doanh .2 Một số vấn đề cơ bản về thuế giá trị gia tăng .3 Nội dung, đặc điểm, yêu cầu của quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh .4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh .2 Cơ sở thực tiễn .1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế giá trị gia tăng ở một số nước trên thế giới và ở Việt Nam. Error! Bookmark not defined.2 Kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ở một số tỉnh tại Việt Nam .3 Một số kinh nghiệm rút ra cho công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang. Tổng quan địa bàn và phương pháp nghiên cứu .1 Tổng quan về địa bàn .1 Khái quát sơ bộ về địa bàn tỉnh Bắc Giang .2 Một số vấn đề chung về Cục Thuế tỉnh Bắc Giang.

42 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.3 Kết quả hoạt động của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang .4 Kết quả quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Bắc Giang .5 Cơ sở vật chất, trang thiết bị làm việc .2 Phương pháp nghiên cứu .1 Phương pháp thu thập số liệu, thông tin .2 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu .3 Hệ thống chỉ tiêu phân tích. Kết quả nghiên cứu và thảo luận .1 Thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh .1 Công tác đăng ký thuế .2 Công tác quản lý kê khai thuế .3 Công tác quản lý thu, nộp thuế giá trị gia tăng .4 Công tác quản lý thu nợ thuế giá trị gia tăng .5 Công tác thanh tra, kiểm tra thuế giá trị gia tăng .6 Kết quả điều tra, khảo sát, đánh giá tình hình thực hiện chính sách pháp luật về thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh .7 Đánh giá chung tình hình quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp NQD. Quan điểm, định hướng, mục tiêu, giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh .2 Định hướng chung .3 Mục tiêu thu thuế .4 Giải pháp hoàn thiện và tăng cường quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Kết luận và kiến nghị.

90 Tài liệu tham khảo. 97 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DN NQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh ĐTNN Đầu tư nước ngoài GTGT Giá trị gia tăng HĐND-UBND Hội đồng nhân dân - Ủy ban nhân dân HTX Hợp tác xã NNDP Nhà nước địa phương NNT Người nộp thuế NNTW Nhà nước trung ương NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TCT Tổng cục Thuế TK-TN Tự khai tự nộp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Tình hình cán bộ công chức Cục Thuế tỉnh Bắc Giang Năm 2015. Kết quả hoạt động thu NSNN năm 2013.

Kết quả hoạt động thu NSNN năm 2014. Kết quả hoạt động thu NSNN năm 2015. Kết quả thu NSNN doanh nghiệp Tỉnh Bắc Giang 2013 - 2015. Số lượng mẫu điều tra chia theo loại hình DN NQD.

Thống kê số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh Cục Thuế tỉnh Bắc Giang quản lý thuế đang hoạt động đến 31/12 các năm. Thống kê tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp ngoài quốc doanh năm 2015. Tình hình thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Tổng hợp kết quả đăng ký nộp thuế điện tử của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Tình hình nợ thuế và phân loại nợ thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Số cuộc thanh tra, kiểm tra đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh giai đoạn 2013-2015. Kết quả truy thu thuế qua công tác thanh tra, kiểm tra thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh giai đoạn 2013-2015. Tổng hợp các ý kiến của doanh nghiệp ở các điểm nghiên cứu.

Ý kiến của doanh nghiệp ở các điểm nghiên cứu về 4 vấn đề doanh nghiệp quan tâm nhất. Ý kiến của cán bộ quản lý ở các điểm nghiên cứu về 4 vấn đề được quan tâm nhất. 77 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ Hình 3. Bản đồ hành chính tỉnh Bắc Giang.

Mô hình tổ chức bộ máy Cục Thuế tỉnh Bắc Giang. 44 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Trường Thi Tên Luận Văn: Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang. Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh; Mã chuyên ngành: 60 34 01 02 Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam 1. Mục tiêu nghiên cứu 1.1 Mục tiêu chung Trên cơ sở đánh giá thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang để đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện và tăng cường quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 1.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hoá cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh - Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế Tỉnh Bắc Giang - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện và tăng cường quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang.

Phương pháp nghiên cứu 2.1 Phương pháp thu thập số liệu, thông tin Đề tài sử dụng hai nguồn dữ liệu thứ cấp và sơ cấp. - Thu thập thông thứ cấp gồm: Thông tin số liệu liên quan đến tính tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế trong tỉnh, trong nước và thế giới để hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn của đề tài. Các số liệu về tình hình chung của tỉnh. Số liệu, thông tin phản ánh thực trạng tuân thủ pháp luật thuế của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn, thực trạng và thực hiện các giải pháp của cơ quan thuế nhằm nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế.

Những định hướng của Nhà nước trong việc nâng cao quản lý thuế đối với đối tượng là những doanh nghiệp ngoài quốc doanh. viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] - Thu thập thông tin sơ cấp gồm: Các thông tin, số liệu cần thu thập là những tài liệu tự điều tra và số liệu sơ cấp được thu thập từ điều tra các doanh nghiệp được sử dụng để đánh giá tình hình thực thi công tác thuế của doanh nghiệp.2 Phương pháp xử lý số liệu Tổng hợp, phân loại, sắp xếp, và chọn lọc các thông tin, số liệu quan trọng, phù hợp, chính xác và loại bỏ các thông tin không cần thiết. Sử dụng phần mềm Excel để tổng hợp, phân tích và xử lý thông tin.3 Phương pháp phân tích số liệu: Thống kê mô tả; so sánh.4 Các chỉ tiêu đánh giá: Số lượng, chất lượng, tỷ lệ, quy mô. Kết quả chính và kết luận 3.1 Kết quả chính Luận văn đã góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn của công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang.