Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Vay Vốn Tại Ngân Hàng Eximbank Vinh

Phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC DN) là việc sử dụng các phương pháp để đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại của một doanh nghiệp. Mục đích là để nhà quản lý đưa ra quyết định và đánh giá, giúp những người quan tâm có dự đoán chính xác về tài chính. PTTC DN phục vụ hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại là phân tích các chỉ số tài chính, xu hướng biến động tài chính, so sánh với ngành hoặc doanh nghiệp cùng quy mô để xác định tình trạng tài chính hiện tại của doanh nghiệp có lành mạnh hay không, có rủi ro cho ngân hàng không.

Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động cho vay của Eximbank Vinh, thể hiện ở việc giúp hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng, đánh giá vị thế của khách hàng trong ngành. Chất lượng khoản vay phụ thuộc lớn vào PTTC DN vay vốn. Phân tích đúng và đủ sẽ xác định được nhu cầu vốn thực sự, tính khả thi, hiệu quả và khả năng tạo doanh thu, dòng tiền của dự án. Từ đó, đưa ra quyết định cho vay/không cho vay phù hợp, đảm bảo thu hồi vốn và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.

Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất trong phân tích nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích. Để áp dụng phương pháp so sánh vào phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp trước hết phải xác định gốc để so sánh. Loại trừ là phương pháp xác định mức độ và ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích bằng cách loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố khác. Phương pháp loại trừ được sử dụng trong phân tích dưới hai cách là phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch.

Phân tích xu hướng (Phân tích theo chiều ngang) là kỹ thuật phân tích bằng cách so sánh các số liệu, các chỉ số tài chính qua nhiều kỳ phân tích để thấy được xu hướng tốt lên hay xấu đi của chúng. Phân tích cơ cấu (Phân tích theo chiều dọc) là phương pháp phân tích để tháy được xu hướng thay đổi của từng khoản mục trong báo cáo tài chính. Thông thường đối với các số liệu trên bảng cân đối kế toán được so sánh tỷ trọng của từng khoản mục tài sản trong tổng tài sản, tỷ trọng của từng khoản mục nguồn vốn trong tổng nguồn vốn. Đối với các số liệu trên bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thường được so sánh tỷ trọng trong tổng doanh thu. Qua đó, có thể thấy được xu hướng biến đổi của các khoản mục này.

Đánh giá khái quát tình hình tài chính là việc dựa trên những liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp để tính toán và xác định các chỉ tiêu phản ánh thực trạng và an ninh tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích đưa ra những nhận định sơ bộ, ban đầu về thực trạng tài chính và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp. Qua đó, Eximbank Vinh nắm được mức độ độc lập về mặt tài chính, về an ninh tài chính cũng như những khó khăn mà doanh nghiệp đang phải đương đầu, để từ đó đưa ra quyết định cho vay hay không.

Phân tích cấu trúc tài chính của doanh nghiệp chính là việc phân tích tình hình huy động, sử dụng vốn và mối quan hệ giữa tình hình huy động với tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp. Việc phân tích cơ cấu tài sản được Eximbank thực hiện bằng cách phân tích và so sánh tình hình biến động giữa kỳ phân tích với kỳ gốc về tỷ trọng của từng bộ phận tài sản chiếm trong tổng số tài sản. Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn cũng tiến hành tương tự như phân tích cơ cấu tài sản. Trước hết, Ngân hàng sẽ tính ra và so sánh tình hình biến động giữa kỳ phân tích với kỳ gốc về tỷ trọng của từng bộ phận nguồn vốn chiếm trong tổng số nguồn vốn.

Ngân hàng phân tích tình hình công nợ thông qua việc phân tích chi tiết các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp trong kỳ phân tích và so sánh với kỳ trước để đánh giá được sự biến động về số tương đối và tuyệt đối của chỉ tiêu phân tích. Khi phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu như: Hệ số khả năng thanh toán tổng quát, hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số thanh toán nhanh, hệ số thanh toán tức thì, hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn, hệ số thanh toán lãi vay. Để đánh giá hiệu quả kinh doanh, Ngân hàng thường dùng các chỉ tiêu như: Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu, Tỷ suất sinh lợi của tài sản, Tỷ suất sinh lợi của doanh thu.

Chất lượng nguồn thông tin trong phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố đầu vào của hoạt động phân tích. Để có một kết quả phân tích chính xác thì cần phải có những thông tin trung thực nhất. Năng lực của cán bộ tín dụng là nhân tố quan trọng, quyết định đến kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay của Ngân hàng. Với những thông tin thu nhập được, không phải cán bộ tín dụng nào cũng đánh giá được những thông tin đó chính xác hay không và khả năng xảy ra rủi ro khi đưa ra quyết định đầu tư là bao nhiêu. Nếu cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn sâu, có nhiều kinh nghiệm trong phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ đưa ra một kết quả phân tích có tính chính xác cao và mục đích của việc phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ đạt được.

Ngoài các nhân tố chủ quan, một số nhân tố khách quan khác như môi trường pháp lý, tác động của chính sách điều tiết của Ngân hàng nhà nước, tác động từ phía các doanh nghiệp cũng ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn. Cần phải xem xét bối cảnh kinh tế vĩ mô, sự thay đổi của luật pháp và chính sách để có cái nhìn toàn diện và chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Môi trường kinh doanh thuận lợi và các chính sách hỗ trợ sẽ giúp doanh nghiệp phát triển, từ đó nâng cao khả năng trả nợ.

Để đạt được hiệu quả cao trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, việc thu thập và xử lý số liệu trước hết phải đảm bảo tính chính xác, toàn diện và khách quan. Các loại thông tin thường được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn bao gồm: Các thông tin tài chính (BCTC, báo cáo lưu chuyển tiền tệ), Các thông tin phi tài chính (Kế hoạch kinh doanh, thông tin về ngành).

Phân tích khái quát tình hình hoạt động, tài chính của doanh nghiệp và đi sâu phân tích các chỉ tiêu tài chính cụ thể để có cái nhìn toàn diện và đúng đắn nhất về thực trạng tài chính doanh nghiệp vay vốn. Sản phẩm cuối cùng của phân tích tài chính doanh nghiệp là báo cáo kết quả phân tích. Báo cáo phân tích tài chính doanh nghiệp là bảng tổng hợp những đánh giá cơ bản về thực trạng và tiềm năng về tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra những kết luận cụ thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp, để từ đó đưa ra quyết định cho vay hay không đối với doanh nghiệp.