Khóa Luận Tốt Nghiệp Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH MTV Điện Điện Trường

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền mặt tại công ty TNHH MTV Điện Điện Trường, phân tích quy trình và ứng dụng thực tiễn trong ngành.

• Tác giả: Ngô Gia Hân
• Người hướng dẫn: Ths. Mã Phượng Quyên
• Trường học: Trường Đại Học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Nghiên Cứu Công Tác Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH MTV Điện Điện Trường
• Loại tài liệu: Báo cáo tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Bình Dương

Mục lục chi tiết

• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC HÌNH
• PHẦN MỞ ĐẦU
• Lý do chọn đề tài
• Mục tiêu nghiên cứu
• Mục tiêu tổng quát
• Mục tiêu cụ thể
• Câu hỏi nghiên cứu
• Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• Đối tượng nghiên cứu
• Phạm vi nghiên cứu
• Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
• Phương pháp nghiên cứu
• Nguồn dữ liệu
• Ý nghĩa của đề tài
• Kết cấu của đề tài
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG
• 1.1. Lịch sử hình thành
• 1.1.1. Giới thiệu về công ty
• 1.2. Đặc điểm và khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp những năm gần đây
• 1.3. Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
• 1.3.1. Nhiệm vụ và chức năng của từng phòng ban
• 1.3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
• 1.4. Chế độ và các chính sách kế toán được áp dụng
• 1.4.1. Chế độ kế toán
• 1.4.2. Chính sách kế toán
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG
• 2.1. Kế toán tiền mặt tại công ty
• 2.1.1. Phương thức thanh toán
• 2.1.2. Nguyên tắc kế toán
• 2.1.3. Tài khoản sử dụng
• 2.1.4. Chứng từ và tài khoản sử dụng
• 2.1.5. Trình tự luân chuyển chứng từ
• 2.1.6. Sổ cái chi tiết các tài khoản
• 2.1.7. Sổ nhật ký chung
• 2.1.8. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
• 2.1.8.1. Thủ tục chi tiền
• 2.1.8.2. Thủ tục thu tiền
• 2.1.9. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
• 2.1.10. Trình bày thông tin TK111 trên BCTC
• 2.2. Phân tích biến động của tài khoản tiền mặt
• 2.2.1. Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang
• 2.2.2. Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều dọc
• 2.2.3. Phân tích chỉ tiêu tài chính liên quan đến tiền mặt
• 2.3. Phân tích báo cáo tài chính
• 2.3.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
• 2.3.1.1. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang
• 2.3.1.2. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều dọc
• 2.3.1.3. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang
• 2.3.1.4. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc
• 2.3.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua BCKQHĐKD
• 2.3.2.1. Phân tích BCKQHĐKD theo chiều ngang
• 2.3.2.2. Phân tích BCKQHĐKD theo chiều dọc
• 2.3.3. Phân tích các chỉ số tài chính
• 2.3.4. Phân tích các tỉ số lợi nhuận đầu tư
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ
• 3.1. Về tổ chức công tác kế toán
• 3.2. Về bộ máy tổ chức
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Nghiên Cứu Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH MTV Điện Điện Trường

Nghiên cứu kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường là một chủ đề quan trọng trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay. Kế toán tiền mặt không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch tài chính. Đề tài này sẽ phân tích thực trạng và đưa ra các giải pháp nhằm cải thiện công tác kế toán tiền mặt tại công ty.

1.1. Lý Do Chọn Đề Tài Nghiên Cứu Kế Toán Tiền Mặt

Lý do chọn đề tài này xuất phát từ tầm quan trọng của việc quản lý tiền mặt trong doanh nghiệp. Kế toán tiền mặt là một phần không thể thiếu trong hệ thống kế toán, giúp doanh nghiệp theo dõi và kiểm soát dòng tiền, từ đó đưa ra các quyết định tài chính hợp lý.

1.2. Mục Tiêu Nghiên Cứu Kế Toán Tiền Mặt

Mục tiêu của nghiên cứu này là phân tích thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và tối ưu hóa quy trình kế toán.

II. Thực Trạng Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH MTV Điện Điện Trường

Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường cho thấy nhiều vấn đề cần được giải quyết. Việc quản lý tiền mặt chưa được thực hiện một cách hiệu quả, dẫn đến tình trạng thiếu hụt hoặc thừa tiền mặt không cần thiết. Điều này ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và hoạt động kinh doanh của công ty.

2.1. Quy Trình Kế Toán Tiền Mặt Hiện Tại

Quy trình kế toán tiền mặt hiện tại tại công ty bao gồm các bước như thu tiền, chi tiền và ghi chép vào sổ sách. Tuy nhiên, quy trình này còn nhiều bất cập, cần được cải thiện để đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc ghi nhận các giao dịch.

2.2. Phân Tích Biến Động Tài Khoản Tiền Mặt

Phân tích biến động tài khoản tiền mặt cho thấy sự thay đổi không đồng đều trong các kỳ kế toán. Việc này có thể do các yếu tố như doanh thu không ổn định, chi phí phát sinh cao hoặc quản lý tài chính chưa hiệu quả.

III. Phương Pháp Nghiên Cứu Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty

Phương pháp nghiên cứu được áp dụng trong đề tài này bao gồm thu thập dữ liệu từ các báo cáo tài chính, phỏng vấn nhân viên kế toán và phân tích các chứng từ liên quan đến tiền mặt. Các phương pháp này giúp cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết về công tác kế toán tiền mặt tại công ty.

3.1. Phương Pháp Thu Thập Dữ Liệu

Dữ liệu được thu thập từ các nguồn như báo cáo tài chính, sổ sách kế toán và các chứng từ liên quan đến giao dịch tiền mặt. Việc này đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của thông tin.

3.2. Phương Pháp Phân Tích Dữ Liệu

Phân tích dữ liệu được thực hiện thông qua các phương pháp thống kê mô tả và so sánh. Điều này giúp đánh giá hiệu quả của công tác kế toán tiền mặt và đưa ra các nhận xét cần thiết.

IV. Giải Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Kế Toán Tiền Mặt

Để nâng cao hiệu quả kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường, cần thực hiện một số giải pháp như cải tiến quy trình kế toán, đào tạo nhân viên và áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý tài chính.

4.1. Cải Tiến Quy Trình Kế Toán

Cải tiến quy trình kế toán tiền mặt giúp giảm thiểu sai sót và tăng tính chính xác trong việc ghi chép các giao dịch. Cần xây dựng quy trình rõ ràng và dễ thực hiện cho nhân viên kế toán.

4.2. Đào Tạo Nhân Viên Kế Toán

Đào tạo nhân viên kế toán về các kỹ năng quản lý tài chính và sử dụng phần mềm kế toán hiện đại sẽ giúp nâng cao hiệu quả công việc và giảm thiểu rủi ro trong quản lý tiền mặt.

V. Ứng Dụng Thực Tiễn Kết Quả Nghiên Cứu Kế Toán Tiền Mặt

Kết quả nghiên cứu về kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường sẽ được áp dụng vào thực tiễn nhằm cải thiện quy trình quản lý tài chính. Việc này không chỉ giúp công ty tối ưu hóa dòng tiền mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

5.1. Tác Động Đến Quản Lý Tài Chính

Kết quả nghiên cứu sẽ giúp công ty cải thiện quản lý tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và đảm bảo tính ổn định trong các giao dịch tài chính.

5.2. Nâng Cao Khả Năng Cạnh Tranh

Việc áp dụng các giải pháp từ nghiên cứu sẽ giúp công ty nâng cao khả năng cạnh tranh, đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng và thị trường.

VI. Kết Luận Về Nghiên Cứu Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty

Nghiên cứu kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường đã chỉ ra nhiều vấn đề cần khắc phục và đưa ra các giải pháp thiết thực. Việc cải thiện công tác kế toán tiền mặt không chỉ giúp công ty quản lý tài chính hiệu quả mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

6.1. Tóm Tắt Kết Quả Nghiên Cứu

Kết quả nghiên cứu cho thấy công tác kế toán tiền mặt tại công ty còn nhiều hạn chế, cần được cải thiện để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý tài chính.

6.2. Định Hướng Tương Lai

Trong tương lai, công ty cần tiếp tục cải tiến quy trình kế toán và áp dụng công nghệ mới để nâng cao hiệu quả quản lý tiền mặt, từ đó phát triển bền vững hơn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG 1. Lịch sử hình thành: 1. Giới thiệu về công ty: a) Tên công ty: Tên công ty viết bằng tiếng việt: Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Dien Dien Truong Only Member Company Limited Tên công ty viết tắt: Dien Dien Truong Co.,Ltd b) Địa chỉ trụ sở chính: Trụ sở chính: Số 156H/1, khu phố 1A, Phường An Phú, Thành Phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam Chi nhánh công ty đặt tại: Số 137/20, Khu Phố Bình Phước a, Phường An Phú, Thành Phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Viêt Nam Điện thoại: [phone] - 0274.

3714 038 Email: [e-mail] c) Vốn điều lệ: 9.000 đồng Bằng chữ: Chín tỷ đồng Mã số doanh nghiệp: 3702353996 Đăng kí lần đầu: ngày 13 tháng 04 năm 2015 Đăng kí thay đổi lần 2: ngày 21 tháng 04 năm 2020 Mã số thuế : 3702353996 d) Thông tin về chủ sở hữu: Họ và tên: Bùi Văn Trường Sinh ngày: 1982 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Loại giấy tờ chứng thực cá nhân: 281163971 Ngày cấp: 06/07/2013 Nơi cấp: Công an Bình Dương Nơi đăng kí hộ khẩu thường trú: Số 74D/1, Khu phố 1A, Phường An Phú, Thành Phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam 5 Chỗ ở hiện tại: Số 156H/1A, Khu phố 1A, Phường An Phú, Thành Phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam e) Người đại diện theo pháp luật của công ty: Họ và tên: Bùi Văn Trường Sinh ngày: 1982 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Loại giấy tờ chứng thực cá nhân: 281163971 Ngày cấp: 06/07/2013 Nơi cấp: Công an Bình Dương Nơi đăng kí hộ khẩu thường trú: Số 74D/1, Khu phố 1A, Phường An Phú, Thành Phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam Chỗ ở hiện tại: Số 156H/1A, Khu phố 1A, Phường An Phú, Thành Phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam f) Ngành nghề kinh doanh: Bảng 1. Hàng hóa kinh doanh tại công ty STT Tên ngành Mã ngành - Buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác 4659 1 Chi tiết: Buôn bán các loại máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (Chính) - Sửa chữa thiết bị điện Chi tiết: Sửa chữa các loại máy móc, thiết bị, phụ tùng máy ngành 2 3314 điện(không sửa chữa tại địa chỉ trụ sở, trụ sở chính chỉ làm văn phòng giao dịch) - Lắp đặt hệ thống xây dựng khác 3 4329 Chi tiết: Lắp đặt máy móc, thiết bị điện - Buôn bán đô dùng khác cho gia đình 4 Chi tiết: Buôn bán đồ điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện, đồ nội 4649 thất - Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng 5 Chi tiết: Buôn bán xi măng, gạch, cát, đá, đỗ ngũ kim(trừ hoạt 4663 động bến thủy nội địa) - Gia công cơ khí, xử lý và tráng phũ kim loại 6 Chi tiết: Hàn, tiện, phay, bào (trừ xử lý, tráng phũ, xi mạ kim 2592 loại) 6 g) Định hướng công ty trong tưởng lai: Tiếp tục duy trì sự phát triển bền vững, tiếp tục gia tăng doanh thu qua từng năm. Phát huy thế mạnh, duy trì những khách hàng truyền thống và mở rộng đối tác kinh doanh mới. Mở rộng quy mô kinh doanh, chủ yếu tập trung vào nhận các đơn hàng nhằm nâng cao tầm vóc công ty và có giá trị gia tăng cao.

Chú trong nâng cao chất lượng Marketting để không ngừng mở rộng thị trường. Với sự điều hành linh hoạt và sáng tạo của Ông Bùi Văn Trường và các cộng sự, từ một công ty nhỏ với số vốn điều lệ ban đầu 1,8 tỷ đồng và các thành viên trong gia đình, sau 5 năm Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường đã xây dựng nên tên tuổi và trở thành công ty gia dụng điện chuyên cung cấp các thiết bị điện sỉ và lẻ nổi tiếng trên thị trường với vốn điều lệ 9 tỷ đồng. Với chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế, thời gian giao hàng nhanh, giá thành hợp lý, dịch vụ khách hàng tốt, Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường luôn đáp ứng tốt nhất và nhanh nhất mọi nhu cầu của khách hàng. Hiện nay, Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường đang sở hữu 1 nhà máy lớn, 1 chi nhánh phân phối – bán lẻ và đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp.

Từ vốn điều lệ nhỏ 1,8 tỷ đồng cùng với sự cố gắng và tin tưởng của người tiêu dùng, Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường đang dần khẳng định tên tuổi của mình trên thị trường và đem tới cho khách hàng những sản phẩm tốt nhất. Để đạt được những thành công đó, Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường đã và đang phát huy chuỗi lợi thế cạnh tranh cốt lõi bao gồm: Thứ nhất là quy trình sản xuất kinh doanh khép kín giúp công ty có thể chủ động điều tiết và kiểm soát chặt chẽ chi phí từng khâu trong quá trình sản xuất; Thứ hai là phát triển hệ thống chi nhánh phân phối - bán lẻ đến tận tay người tiêu dùng và quản trị được hệ thống đó; Thứ ba là xây dựng thương hiệu mạnh, thân thiện, hướng đến cộng đồng Thứ tư là xây dựng văn hóa doanh nghiệp đặc thù dựa trên triết lý kinh danh “Trung thực – Cộng đồng – Phát triển”, tạo được đội ngũ cộng sự đáng tin cậy, xây dựng được hệ thống quản trị chuyên nghiệp, chuẩn mực, linh hoạt và hiệu quả, thích 7 nghi với mọi thay đổi và thách thức của thị trường; Thứ năm là tiên phong đầu tư công nghệ mới. Với việc năng động, sáng tạo trong hoạt động sản xuất và kinh doanh tin chắc rằng thêm một vài năm nữa Công ty TNHH MTV Điện Điện Trường sẽ khẳng định được vị thế của mình và ngày càng phát triển hơn thế nữa 1. Đặc điểm và khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp những năm gần đây: Bảng 1.

Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Doanh thu 51.420 Giá vốn hàng bán 50.683 Chi phí QLKD 793.534 Lợi nhuận sau 54.944 thuế Nguồn: Phòng Kế toán, công ty TNHH MTV Điện Điện Trường (2020) Sau khi liệt kê các chỉ tiêu trọng yếu, tiến hành phân tích thông qua kỹ thuật so sánh tuyệt đối và tương đối, có thể thấy: Doanh thu tổng của năm 2018 tăng so với năm 2017 là 18.484 tương đương 25,99%, năm 2019 tăng so với năm 2018 là 28. Giá vốn hàng bán phản ánh toàn bộ chi phí cũng tăng sấp sỉ với doanh thu.724 tương đương 25,72%, năm 2019 tăng 25. Chi phí là chỉ tiêu quan trọng với các nhà quản lí doanh nghiệp làm sao để hạ giá thành, tối thiểu chi phí phát sinh. Tuy nhiên, doanh nghiệp chưa có biện pháp hạ chi phí làm cho chi phí mọi năm đều tăng lên.

Chi phí năm 2018 tăng 141.865 8 tương đương 72,38% so với năm 2017. Tuy nhiên, năm 2019 chỉ tăng nhẹ 21. Mặc dù 3 năm gần đây hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phát triển ổn định và có chi phí quản lý kinh doanh bao gồm chi phí lưu thông và chi phí quản lý khá hợp lý nhưng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp 3 năm còn khá thấp so với doanh thu và giá vốn. a) Thuận lợi: Công ty được thành lập với đội ngũ nhân viên có năng lực, nhiệt tình được đào tào cơ bản, thường xuyên có những ý kiến đóng góp trong hoạt động kinh doanh,góp phần quan trong trong việc phát triển của công ty.

Trụ sở chính ở nơi khá thuận lợi cho giao dịch, trao đổi thông tin về kinh tế thị trường, đáp ứng được mọi nhu cầu của khách hàng. Có được thị trường tiềm năng, nguồn khách hàng tin cậy dồi dào nhờ vào sản phẩm chất lượng, đem được niềm tin đối với người tiêu dùng. Có được sự ủng hộ của chính quyền địa phương, sự đánh giá cao của khách hàng Bộ máy quản lý của công ty có năng lực, điều hành chặt chẽ các bộ phận trong công ty. Có được đội ngũ công nhân viên gắn bó lâu dài, đội ngũ công nhân trẻ, tay nghề cao, năng động sáng tạo Chiến lược kinh doanh của công ty khai thác một cách triệt để, tận dụng những thế mạnh vốn có để nâng cao tầm vóc của công ty.

b) Khó khăn: Có nhiều sự cạnh tranh của các công ty khác trong khu vực có cùng ngành nghề Nguồn hàng hóa chưa ổn định, phải nhập với giá thành cao ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Kỹ thuật còn nhiều hạn chế, chưa phát huy được hết thế mạnh về kỹ thuật sản xuất, làm cho việc cung cấp hàng hóa chậm hơn. Tổng quát tình hình lao động của doanh nghiệp của năm nay so với năm trước như bảng 1. Tình hình lao động năm 2019 và năm 2020 2019 2020 2020/2019 Chỉ tiêu Số lượng % Số lượng % Số lượng % Tổng số lao động 38 100 46 100 8 21,05 1.

Theo giới tính Nam 25 65,79 30 65,22 5 20 Nữ 13 34,21 16 34,78 3 23,08 2. Theo tính chất công việc Trực tiếp 35 92,11 42 97,56 7 20 Gián tiếp 3 7,89 4 2,44 1 33,33 3. Theo trình độ văn hóa Đại học 4 10,53 6 13,04 2 50 Trung cấp 6 15,79 9 19,57 3 50 Lao động phổ thông 28 73,68 31 67,39 3 10,71 5.000/ Thu nhập bình quân 5,67 tháng tháng tháng Nguồn: Phòng Hành chính-nhân sự, công ty TNHH MTV Điện Điện Trường (2020) Qua số liệu tính toán ở bảng trên ta thấy tổng số lao động của công ty năm 2020 so với năm 2019 tăng 8 người, tương ứng với tỷ lệ tăng 21,05%. Trong đó: Theo giới tính: Số lao động nam tăng từ 25 lên 30 người, tương ứng với 20%.

Số lao động nữ tăng từ 13 lên 16 người, tương ứng với 23,08%. Theo tính chất công việc: Năm 2020, số lao động làm việc trực tiếp tăng 7 người tương đương 20%, số lao động làm việc giáp tiếp tăng 1 người tương đương 33,33% so với năm 2019. Theo trình độ văn hóa: Số lao động có trình độ đại học và trung cấp của năm 2020 đều tăng 50% so với năm 2019. Tuy nhiên, số lao động phổ thông chỉ tăng 10,71%.

Thu nhập bình quân: So với năm 2019, mức lương năm 2020 tăng 310.000/tháng, tương đương tăng 5,67%. 10  QUY TRÌNH SẢN XUẤT: Sơ đồ 1. Sơ đồ quy trình sản xuất (Nguồn: Bộ phận sản xuất công ty TNHH Điện Điện Trường ) 11 1 • Nhu cầu 2 • Báo giá 3 • Đơn hàng, hợp đồng bán hàng 4 • Hóa đơn, phiếu xuất kho 5 • Giảm giá hàng bán 6 • Hàng bán bị trả lại 7 • Quy trình kho 8 • Quy trình kế toán Sơ đồ 1. Quy trình bán hàng (Nguồn: Bộ phận bán hàng công ty TNHH Điện Điện Trường) 12 1.