ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ TẤN THÀNH NGUYỄN THỊ MỸ LINH NIÊN KHÓA 2017 - 2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ TẤN THÀNH Sinh viên thực hiện: Giáo viên hƣớng dẫn: Nguyễn Thị Mỹ Linh ThS. Nguyễn Trà Ngân Lớp: K51C Kiểm toán Niên khóa: 2017 – 2021 HUẾ, 2021 Lời Cảm Ơn Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành, đến nay đề tài: “Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành” đã hoàn thành. Để hoàn thành khóa luận này, ngoài sự nỗ lực của bản thân, tôi đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ, động viên của nhiều cá nhân và tập thể. Trước hết, tôi xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa, cũng như các thầy cô trong trường đã tận tình dạy bảo, giúp đỡ tôi trong quá trình 4 năm học tập tại trường. Đặc biệt tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Trà Ngân đã tận tình chỉ bảo và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình làm Khóa luận. Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giám đốc Công ty, các anh và các chị là nhân viên Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi thực tập, khảo sát và thu thập số liệu tại Công ty. Cuối cùng, xin cảm ơn những người thân trong gia đình cùng bạn bè luôn động viên, an ủi và đồng hành cùng tôi để tôi có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Mặc dù đã luôn cố gắng, nhưng do thời gian thực tập có hạn, trình độ chuyên môn còn nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều, nên bài báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy rất mong được sự góp ý của các thầy cô giáo và các bạn sinh viên để bài báo cáo được hoàn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 01 năm 2021 Sinh viên Nguyễn Thị Mỹ Linh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN . ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT. v DANH MỤC BẢNG .vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ .vi DANH MỤC BIỂU . vii DANH MỤC KÝ HIỆU . viii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ . 1 1 Lý do chọn đề tài . 1 2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu . 2 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu . 2 4 Phƣơng pháp nghiên cứu . 2 5 Kết cấu khóa luận . 3 PHẦN II: NỘI DUNG & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU . 4 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN .1 Những vấn đề cơ bản trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp .1 Khái niệm kiểm soát nội bộ .2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội bộ .3 Vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ .4 Các bộ phận cấu thành nên Hệ thống kiểm soát nội bộ .1 Môi trƣờng kiểm soát .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát .4 Thông tin và truyền thông .5 Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ .2 Khái quát kiểm soát nội bộ trong chu trình Bán Hàng – Thu tiền.1 Khái quát chu trình Bán hàng – Thu tiền .2 Các sai phạm thƣờng xảy ra trong chu trình Bán hàng - Thu tiền .3 Mục tiêu kiểm soát chu trình Bán hàng – Thu tiền .4 Một số thủ thuật gian lận thƣờng gặp trong chu trình Bán hàng – Thu tiền . Gian lận trong khâu xét duyệt bán hàng . Biển thủ tiền bán hàng thu đƣợc . Chiếm đoạt tiền khách hàng trả do mua hàng trả chậm .5 Các thủ tục kiểm soát chủ yếu đối với chu trình Bán hàng – Thu tiền .1 Thủ tục kiểm soát chung .2 Thủ tục kiểm soát cụ thể . 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ TẤN THÀNH .1 Khái quát vê Công ty TNHH Thƣơng mại & Dịch vụ Tấn Thành .1 Lịch sử hình thành và phát triển .2 Phƣơng châm hoạt động .3 Lĩnh vực kinh doanh.4 Cơ cấu tổ chức .5 Các chính sách kế toán áp dụng .6 Tình hình nguồn lực nhân sự 2018-2019 .7 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017-2019 .2 Thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng - Thu tiền tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành.1 Mô tả chu trình Bán hàng – Thu tiền tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành .2 Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành .1 Môi trƣờng kiểm soát .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát .4 Thông tin và truyền thông . 75 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT GÓP PHẦN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TẤN THÀNH .1 Đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành .2 Đề xuất giải pháp góp phần hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành . 84 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ . 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO . 94 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM & DV Thƣơng mại & dịch vụ KSNB Kiểm soát nội bộ HĐQT Hội đồng quản trị GTGT Giá trị gia tăng DĐH Đơn đặt hàng Distribution management system DMS Hệ thống quản lý kênh phân phối HTK Hàng tồn kho KH Khách hàng PXK Phiếu xuất kho BCGH Báo cáo giao hàng QTXH Quá trình xuất hàng QTGH Quá trình giao hàng BCTC Báo cáo tài chính v DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Sai phạm có thể xảy ra trong chu trình Bán hàng –Thu tiền .2 Mục tiêu kiểm soát trong từng giai đoạn .1 Tình hình lao động của Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành năm 2018-2019 .2 Tình hình cơ cấu Tài sản, Nguồn vốn Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành năm 2018-2019 .3 Tình hình kinh doanh của Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành năm 2018-2019 38 Bảng 2.4 Chƣơng trình khuyến mãi Tháng 11 & Tháng 12 nhãn hàng Yến Việt .5 Những thủ tục kiểm soát cụ thể trong từng giai đoạn tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành .1 Bảng mô tả về mã hóa tên khách hàng . Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành .2 Trình tự ghi sổ bằng phần mềm MISA theo hình thức sổ nhật ký chung .1 Lƣu đồ mô tả quy trình Bán hàng – thu tiền. 86 vi DANH MỤC BIỂU Biểu 2.1 Bảng báo giá Siêu Thị Gia Lạc nhãn hàng Bibica 17/11/2020 .2 Đơn Đặt hàng Gia Lạc ngày 17/11/2020 .3 Thông báo chƣơng trình trƣng bày Số: 001582/2020/PANCG-TB .4 Báo cáo tổng hợp công nợ phải thu nhãn BB ngày 16/11/2020 .5 Phiếu xuất kho bán hàng số BB105/11.6 Phiếu tổng hợp xuất kho bán hàng Nam TP 17/11/2020.7 Báo cáo giao hàng tuyến Nam TP .9 Phiếu thu tay số 65/12 .10 Phiếu thu Misa số 65/12 .11 Báo cáo công nợ ngày 17/11/2020 .12 Bảng chấm công bằng máy nhân viên Võ Thị Mỹ Trinh .13 Chi tiết bảng lƣơng tháng 9/2020 Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành.1 Mẫu tờ trình xét duyệt công nợ .2 Mẫu Đơn đặt hàng . 89 vii DANH MỤC KÝ HIỆU Bắt đầu và kết thúc quy trình Công việc thực hiện Chứng từ Tập tin dữ liệu Điểm ra quyết định của nhà quản lý Đối chiếu viii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý do chọn đề tài Trong xu thế hội nhập quốc tế, cạnh tranh và rủi ro ngày càng gia tăng đặt ra nhiều cơ hội to lớn nhƣng cũng không kém phần thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải xây dựng cho mình các kịch bản cạnh tranh và phát triển bền vững trên thƣơng trƣờng. Theo Tổng cục thống kê, tháng 10 năm 2020 cả nƣớc có gần 148,9 nghìn doanh nghiệp đăng ký thành lập và quay trở lại hoạt động. Tuy nhiên do đại dịch COVID 19 bùng nổ và lây lan làm cho nền kinh tế suy giảm kéo theo trung bình một tháng có gần 85,6 nghìn doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thời hạn, ngừng hoạt động chờ thủ tục giải thể và hoàn tất thủ tục rút khỏi thị trƣờng. Để tồn tại và vƣợt qua khó khăn này cách tốt nhất là doanh nghiệp cần xác định đúng mục tiêu & phƣơng hƣớng hoạt động đƣa doanh nghiệp phát triển ngày một bền vững. Đặc biệt, doanh nghiệp cần chú trọng đến việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đảm bảo chi đúng nơi, thu đúng chỗ, hạn chế gian lận, thất thoát tài sản…. Nếu KSNB hoạt động hữu hiệu sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và ngƣợc lại sự yếu kém hay thiếu sót của hệ thống KSNB sẽ ảnh hƣởng ít hoặc nhiều tới mục tiêu doanh nghiệp đã đặt ra. Công ty TNHH Thƣơng mại & Dịch vụ Tấn Thành là doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực thƣơng mại chuyên cung cấp các nhu yếu phẩm trên địa bàn Tỉnh Thừa Thiên Huế. Trong quá trình thực tập tại Công ty, tôi nhận thấy mặc dù hệ thống KSNB đã đƣợc thiết kế nhƣng Công ty đang có xu hƣớng hoạt động, quản lý theo kiểu gia đình dựa trên sự tin tƣởng, thiếu sót trong việc kiểm tra chéo và kiểm tra độc lập thực hiện giữa các bộ phận, chƣa có sự phân chia quyền hạn hợp lý giữa các chức năng… Với tầm quan trọng của hệ thống KSNB doanh nghiệp và thực trạng hiện tại nên tôi quyết định chọn đề tài : “TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ TẤN THÀNH’’ làm khóa luận lần này với 1 mong muốn tìm hiểu kỹ hơn về lĩnh vực mình theo học, đồng thời đề ra các biện pháp góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp. 2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu - Mục tiêu chung: Tìm hiểu, nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng – thu tiền tại Công ty TNHH TM & DV Tấn Thành. - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền.
Khóa luận tốt nghiệp: Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng tại công ty TNHH ...
Luận văn tốt nghiệp nghiên cứu tốt nghiệp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty tnhh tm dv, điều tra thực trạng, phân tích số liệu, đề xuất
Trường đại học
Đại học HuếChuyên ngành
Kế toán – Tài chínhNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Khóa luận tốt nghiệpPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Nguyễn Thị Mỹ Linh
Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Trà Ngân
Trường học: Đại học Huế
Chuyên ngành: Kế toán – Tài chính
Đề tài: Tìm Hiểu Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Trong Chu Trình Bán Hàng Tại Tấn Thành
Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản: 2021
Địa điểm: Huế
Tài liệu "Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng tại Tấn Thành" cung cấp cái nhìn sâu sắc về cách thức tổ chức và quản lý hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình bán hàng. Nghiên cứu này không chỉ giúp các doanh nghiệp nhận diện được những điểm mạnh và điểm yếu trong hệ thống hiện tại mà còn đưa ra các giải pháp cải tiến nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động. Độc giả sẽ tìm thấy những lợi ích thiết thực từ việc áp dụng các phương pháp kiểm soát nội bộ, từ đó tối ưu hóa quy trình bán hàng và giảm thiểu rủi ro.
Để mở rộng thêm kiến thức về chủ đề này, bạn có thể tham khảo các tài liệu liên quan như Khóa luận tốt nghiệp thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty cổ phần gạch ngói cầu họ, nơi phân tích chi tiết về hệ thống kiểm soát trong một doanh nghiệp cụ thể. Ngoài ra, tài liệu Khóa luận tốt nghiệp thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty tnhh tôn bảo khánh cũng sẽ cung cấp thêm góc nhìn về thực trạng và các giải pháp cải tiến. Cuối cùng, bạn có thể tìm hiểu thêm qua Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty tnhh một thành viên hữu quan, tài liệu này sẽ giúp bạn nắm bắt được các phương pháp cải tiến hiệu quả trong quản lý bán hàng.
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ