Nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế tỉnh Bình Phước

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu hub cải thiện kết quả thu ngân sách nhà nước tại cục thuế tỉnh bình phước, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất biện pháp hoàn thiện trong

• Tác giả: Trần Hữu Ý
• Người hướng dẫn: PGS. Lê Thị Tuyết Hoa
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng
• Đề tài: Nâng Cao Hiệu Quả Thu Ngân Sách Nhà Nước Tại Cục Thuế Tỉnh Bình Phước
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2015
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
• 1.1. Ngân sách nhà nước
• 1.2. Thu ngân sách nhà nước
• 1.3. Hiệu quả thu ngân sách nhà nước
• 1.4. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước
• 1.5. Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả thu ngân sách nhà nước
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƯỚC
• 2.1. Tổng quan về Cục Thuế tỉnh Bình Phước
• 2.2. Tình hình thu ngân sách nhà nước tại Cục Thuế tỉnh Bình Phước
• 2.3. Thực trạng hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục Thuế tỉnh Bình Phước
• 2.4. Đánh giá hiệu quả thu NSNN tại Cục Thuế Bình Phước
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƯỚC
• 3.1. Quan điểm và định hướng nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục Thuế tỉnh Bình Phước
• 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục Thuế tỉnh Bình Phước
• 3.3. Kiến nghị với Tổng cục Thuế và cấp ủy, chính quyền địa phương
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• Phụ lục số 1: Mô hình tổ chức bộ máy Cục Thuế tỉnh Bình Phước
• Phụ lục số 2: Cơ cấu cán bộ, công chức ngành thuế tỉnh Bình Phước

Tóm tắt

I. Tổng quan về nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Bình Phước

Nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại Cục thuế Bình Phước là một nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo nguồn lực cho phát triển kinh tế địa phương. Việc này không chỉ giúp tăng cường khả năng tài chính của nhà nước mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của tỉnh. Cục thuế Bình Phước đã có những nỗ lực đáng kể trong việc cải cách và hiện đại hóa công tác thu ngân sách, tuy nhiên vẫn còn nhiều thách thức cần phải vượt qua.

1.1. Khái niệm và vai trò của ngân sách nhà nước

Ngân sách nhà nước là kế hoạch thu chi tài chính hàng năm của nhà nước, có vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế và đảm bảo công bằng xã hội. Nó không chỉ phản ánh tình hình tài chính của nhà nước mà còn là công cụ để thực hiện các chính sách phát triển kinh tế - xã hội.

1.2. Tình hình thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Bình Phước

Cục thuế Bình Phước đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả thu ngân sách. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ đọng thuế vẫn cao, và số doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng còn thấp, điều này ảnh hưởng đến hiệu quả thu ngân sách nhà nước.

II. Những thách thức trong việc nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước

Việc nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Bình Phước gặp phải nhiều thách thức. Những khó khăn này không chỉ đến từ phía cơ quan thuế mà còn từ phía người nộp thuế và các chính sách thuế hiện hành. Để giải quyết vấn đề này, cần có những giải pháp đồng bộ và hiệu quả.

2.1. Tình trạng nợ đọng thuế cao

Tình trạng nợ đọng thuế tại Cục thuế Bình Phước đang ở mức cao, gây áp lực lớn lên ngân sách nhà nước. Việc này đòi hỏi các biện pháp quyết liệt hơn trong công tác thu hồi nợ đọng.

2.2. Thiếu minh bạch trong chính sách thuế

Chính sách thuế hiện hành còn nhiều điểm chưa rõ ràng, gây khó khăn cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ. Cần cải cách để đảm bảo tính minh bạch và dễ hiểu cho các doanh nghiệp.

III. Phương pháp nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Bình Phước

Để nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước, Cục thuế Bình Phước cần áp dụng các phương pháp hiện đại và hiệu quả. Việc cải cách hành chính và ứng dụng công nghệ thông tin là những giải pháp quan trọng.

3.1. Cải cách hành chính trong công tác thu ngân sách

Cải cách hành chính sẽ giúp giảm thiểu thủ tục rườm rà, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả thu ngân sách mà còn cải thiện môi trường kinh doanh.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong thu ngân sách

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác thu ngân sách sẽ giúp tăng cường tính chính xác và minh bạch trong quản lý thuế. Hệ thống khai thuế điện tử cần được mở rộng và nâng cấp.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về thu ngân sách nhà nước

Nghiên cứu về hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Bình Phước đã chỉ ra nhiều vấn đề cần khắc phục. Các giải pháp đề xuất sẽ được áp dụng thực tiễn nhằm nâng cao hiệu quả thu ngân sách.

4.1. Kết quả đạt được từ các giải pháp đã triển khai

Một số giải pháp đã được triển khai và mang lại kết quả tích cực, như tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế, giúp giảm tỷ lệ nợ đọng thuế.

4.2. Đánh giá hiệu quả thu ngân sách qua các chỉ tiêu

Các chỉ tiêu như tỷ lệ thu ngân sách trên GDP và tỷ lệ doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng cần được theo dõi và đánh giá thường xuyên để có những điều chỉnh kịp thời.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho thu ngân sách nhà nước

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy việc nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế Bình Phước là một nhiệm vụ cấp thiết. Cần có những chiến lược dài hạn để đảm bảo sự phát triển bền vững.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Cần xây dựng một kế hoạch dài hạn cho công tác thu ngân sách, tập trung vào việc cải cách chính sách thuế và nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế.

5.2. Khuyến nghị cho các cơ quan liên quan

Các cơ quan liên quan cần phối hợp chặt chẽ để thực hiện các giải pháp nâng cao hiệu quả thu ngân sách, đảm bảo tính đồng bộ và hiệu quả trong công tác quản lý thuế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH ---------------- TRẦN HỮU Ý NÂNG CAO HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH ---------------- TRẦN HỮU Ý NÂNG CAO HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã số: 60.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS. LÊ THỊ TUYẾT HOA TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] i TÓM TẮT LUẬN VĂN Ngân sách nhà nƣớc nói chung và thu ngân sách nhà nƣớc nói riêng có vai trò hết sức quan trọng. Thu ngân sách nhà nƣớc nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu ngày càng cao của nhà nƣớc, góp phần điều hoà thu nhập, thực hiện công bằng xã hội, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển. Vì vậy, nâng cao hiệu quả thu NSNN tại Cục Thuế tỉnh Bình Phƣớc trở thành một nội dung quan trọng trong toàn bộ hoạt động của ngành thuế Bình Phƣớc. Đề tài nghiên cứu những vấn đề lý luận về NSNN, thu NSNN, hiêu quả thu NSNN và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả thu NSNN. Trên cơ sở nền tảng lý luận, đề tài đã phân tích thực trạng hiệu quả thu NSNN tại Cục thuế tỉnh Bình Phƣớc từ năm 2010 đến 2014, từ đó đánh giá những kết quả đạt đƣợc, những mặt còn tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại đó. Nhìn chung, hiệu quả thu NSNN tại Cục thuế tỉnh Bình Phƣớc chƣa cao, thể hiện ở tỷ lệ nợ đọng tiền thuế cao gấp nhiều lần Tổng cục Thuế giao, số doanh nghiệp kê khai và nộp thuế qua mạng rất thấp, tỷ lệ tổng thu nội địa trên dự toán pháp lệnh chƣa đạt, tiêu chí về thanh tra, kiểm tra tuy đạt về mặt số lƣợng nhƣng chất lƣợng vẫn còn nhiều hạn chế nhất là thanh tra, kiểm tra chống chuyển giá đối với doanh nghiệp đầu tƣ nƣớc ngoài, số giờ khai thuế, nộp thuế của ngƣời nộp thuế còn cao so với bình quân chung của cả nƣớc và trong khu vực. Trên cơ sở định hƣớng nhằm nâng cao hiệu quả thu NSNN tại Cục thuế tỉnh Bình Phƣớc, đề tài đã đƣa ra đƣợc 6 nhóm giải pháp và để các giải pháp này có thể triển khai đƣợc trong thực tiễn, đề tài đã đề xuất 2 kiến nghị với Tổng cục Thuế và UBND tỉnh nhằm hƣớng tới mục tiêu nâng cao hiệu quả hơn nữa công tác thu NSNN tại tỉnh nhà. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] ii LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Trần Hữu Ý Sinh ngày 25 tháng 3 năm 1978 Quê quán: Xã Nghĩa Thành, huyện Nghĩa Hƣng, tỉnh Nam Định Chỗ ở hiện nay: SN 69, Phƣờng Tân Phú, Thị xã Đồng Xoài, Tỉnh Bình Phƣớc Là học viên cao học: Khóa 14 của Trƣờng Đại Học Ngân Hàng TP. Hồ Chí Minh Mã học viên cao học số: 020114120242 Cam đoan luận văn: “Nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước tại Cục thuế tỉnh Bình Phước”. Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS. Lê Thị Tuyết Hoa Luận văn đƣợc thực hiện tại Trƣờng Đại học Ngân Hàng TP. Hồ Chí Minh Luận văn này chƣa từng đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sĩ tại bất cứ một trƣờng đại học nào. Luận văn này là công trình nghiên cứu riêng của tác giả, kết quả nghiên cứu là trung thực, trong đó không có các nội dung đã đƣợc công bố trƣớc đây hoặc các nội dung do ngƣời khác thực hiện ngoại trừ các trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ trong luận văn. Tôi xin chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về lời cam đoan danh dự của tôi. Hồ Chí Minh, ngày ……tháng….năm 2015 Tác giả Trần hữu Ý LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] iii LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng kính trọng và chân thành cảm ơn tới: Trƣờng Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh, Phòng đào tạo sau Đại học Trƣờng Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh, Cục thuế tỉnh Bình Phƣớc đã tạo điều kiện giúp đỡ để tôi hoàn thành luận văn này. Xin chân thành cảm ơn PGS. Lê Thị Tuyết Hoa đã trực tiếp hƣớng dẫn, tận tình chỉ bảo, giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Cô đã đem đến cho tôi những kiến thức và giúp tôi có khả năng tổng hợp những tri thức khoa học, những kiến thức thực tiễn quản lý và phƣơng pháp làm việc khoa học trong công tác và nghiên cứu. Cô đã góp ý, chỉ bảo trong việc định hƣớng và hoàn thiện luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn các thầy, cô giáo tại trƣờng Trƣờng Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh và các đồng nghiệp của tôi tại Cục thuế tỉnh Bình Phƣớc đã giúp đỡ, động viên tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu. Xin trân trọng cảm ơn. Hồ Chí Minh, ngày…….tháng…… năm 2015 Tác giả Trần Hữu Ý LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] iv MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU . viii CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC . NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC . Khái niệm ngân sách nhà nước . Đặc điểm của ngân sách nhà nƣớc .Vai trò của ngân sách nhà nƣớc . THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC . Khái niệm thu ngân sách nhà nƣớc . Nguyên tắc thu ngân sách nhà nƣớc . Nguồn thu ngân sách nhà nƣớc . Phí và lệ phí: .Phân biệt thuế với phí, lệ phí: . HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC . Khái niệm hiệu quả thu ngân sách nhà nƣớc .Khái niệm hiệu quả . Khái niệm hiệu quả thu NSNN . Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả thu ngân sách nhà nƣớc . Tỷ lệ thu ngân sách trên GDP . Tỷ lệ thu nội địa trên dự toán . Tỷ lệ nợ đọng tiền thuế . Tỷ lệ doanh nghiệp khai thuế qua mạng . Tỷ lệ thu ngân sách trên chi phí . Tỷ lệ số tờ khai thuế nộp đúng hạn . Tỷ lệ doanh nghiệp đã tiến hành thanh tra, kiểm tra . 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Tỷ lệ số thuế truy thu bình quân qua một cuộc thanh tra, kiểm tra . Tỷ lệ số giờ khai thuế, nộp thuế bình quân của NNT . Sự cần thiết nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nƣớc . Nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả thu ngân sách nhà nƣớc .Nhóm nhân tố từ ngành thuế . Nhóm nhân tố từ ngƣời nộp thuế . Nhóm nhân tố từ cơ chế, chính sách . 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC . TỔNG QUAN VỀ CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC . Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức . Kết quả thực hiện nhiệm vụ thu NSNN . TÌNH HÌNH THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC . Kết quả chung. Kết quả thu thuế tại các địa bàn cụ thể . THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC . Thực trạng chung . Phân tích các chỉ tiêu cụ thể .Tỷ lệ và cơ cấu nợ đọng . Chi phí cho công tác thu ngân sách nhà nƣớc . Công tác thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp . Công tác khai thuế và nộp thuế qua mạng của doanh nghiệp . Công tác tuyên truyền hệ thống chính sách thuế và ban hành các văn bản hƣớng dẫn . Bộ máy thu ngân sách tỉnh Bình Phƣớc . Về năng lực đội ngũ cán bộ thuế . 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Về kết quả thanh tra, giám sát của các cấp, các ngành .Về công tác quản lý kê khai, nộp thuế . Công tác đăng ký, cấp mã số thuế . ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ THU NSNN TẠI CỤC THUẾ BÌNH PHƢỚC . Kết quả đạt đƣợc .Nguyên nhân từ phía cơ quan thuế . Nguyên nhân từ phía ngƣời nộp thuế . Nguyên nhân từ cơ chế chính sách . 71 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC . QUAN ĐIỂM VÀ ĐỊNH HƢỚNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC . Quan điểm nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nƣớc . Định hƣớng nâng cao hiệu quả thu NSNN đến năm 2020 . GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH PHƢỚC . Hoàn thiện cơ sở vật chất, tài chính phục vụ công tác thu NSNN 75 3. Hoàn thiện hệ thống cơ sở hạ tầng .2 Tăng cƣờng ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác thu NSNN . Sử dụng hiệu quả nguồn tài chính phục vụ công tác thu NSNN 77 3. Nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ máy thu ngân sách nhà nƣớc. Tăng cƣờng quản lý thu nợ tiền thuế, tiền phạt . Tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra chấp hành pháp luật thuế . Đẩy mạnh cải cách hành chính, hiện đại hoá ngành thuế . Tăng cƣờng công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế . 83 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của NNT . Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ, công chức thuế . Kiến nghị với Tổng cục Thuế . Hoàn thiện chính sách thu NSNN và các luật thuế chuyên ngành. Đơn giản hoá quy trình quản lý thuế . Hoàn thiện cơ cấu tổ chức quản lý thuế . Kiến nghị với cấp uỷ, chính quyền địa phƣơng . 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO . 94 Phụ lục số 1: Mô hình tổ chức bộ máy Cục Thuế tỉnh Bình Phƣớc . 97 Phụ lục số 2: Cơ cấu cán bộ, công chức ngành thuế tỉnh Bình Phƣớc . 98 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ASEAN : Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á BTC: : Bộ Tài chính CT: : Cục thuế CCT : Chi cục Thuế CQT : Cơ quan thuế CTN-NQD : Công thƣơng nghiệp ngoài quốc doanh DN : Doanh Nghiệp DNNN : Doanh nghiệp nhà nƣớc DNNN-TW : Doanh nghiệp nhà nƣớc trung ƣơng DNNN-ĐP : Doanh nghiệp nhà nƣớc địa phƣơng DNTN : Doanh nghiệp tƣ nhân ĐTNN : Đầu tƣ nƣớc ngoài GDP : Tổng sản phẩm quốc nội GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân HKD : Hộ kinh doanh MTV : Một thành viên MST : Mã số thuế NS : Ngân sách NSNN : Ngân sách nhà nƣớc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.