CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 207 1.1 Tổng quan về Công ty Công ty CP Sông Đà 207 được thành lập trên cơ sở các nguồn lực hiện có của Xí Nghiệp Sông Đà 207. Trong quá trình 5 năm hoạt động và phát triển, Công ty CP Sông Đà 207 – tiền thân là Xí nghiệp Xây lắp số 1 trực thuộc Công ty Sudico thuộc Tổng công ty Sông Đà được thành lập tháng 5 năm 2002 theo quyết định của Tổng giám đốc Tổng công ty Sông Đà với nhiệm vụ thi công xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp, triển khai thực hiện các dự án do Công ty Sudico và Tổng công ty Sông Đà làm chủ đầu tư. Tháng 8/2003, Đơn vị đã sáp nhập và trở thành đơn vị thành viên của Công ty Sông Đà 2 với tên gọi Xí nghiệp Sông Đà 207. Tháng 12/2006, thực hiện chủ trương đổi mới và phát triển doanh nghiệp của Đảng và Nhà nước, HĐQT Tổng công ty Sông Đà đã ra quyết định chính thức thành lập Công ty CP Sông Đà 207.
Đầu năm 2007 Công ty chính thức đi vào hoạt động với số vốn điều lệ là 30 tỷ VNĐ. Công ty CP Sông Đà 207 hoạt động với đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập có bộ máy kế toán riêng, được phép mở tài khoản tại ngân hàng, có mã số thuế riêng. Công ty có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện triển khai thi công xây dựng các dự án, các công trình xây dựng, hoặc cũng có thể tham gia đấu thầu các công trình. Trong thời gian qua Công ty đã và đang tham gia đầu tư xây dựng nhiều công trình kiến trúc quy mô, hiện đại như Khu đô thị mới Mỹ Đình – Mễ Trì, Dự án 62 Trường Chinh, Tòa nhà Pacific Place… Đặc biệt, công trình xây dựng tòa nhà 3B Dự án 62 Trường Chinh mà công ty thi công trọn gói đã vinh dự được UBND thành phố Hà Nội gắn biển “ Công trình chất lượng tiêu biểu “ chào mừng 50 năm giải phóng Thủ Đô.
SV Bùi Thị Phương Chi – Lớp K13KT1 57 Viện đại học Mở Hà Nội Khóa luận tốt nghiệp 1.2 Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, trong đó phòng kế toán trung tâm chịu trách nhiệm thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác tài chính và công tác thống kê trong toàn doanh nghiệp. Theo hình thức này thì các đơn vị kế toán phụ thuộc đều thực hiện việc thu nhận, phân loại và chuyển chứng từ, báo cáo nghiệp vụ cho phòng kế toán để xử lý và tổng hợp thông tin. Sơ đồ 1 : Bộ máy kế toán của Công ty : Kế toán trưởng Phó kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Thủ quỹ, thuế, Thu tổng hợp, ngân Kế toán vốn và Công nợ hàng, công cụ công nợ, nội bộ, Kế Tiền mặt dụng cụ, Đầu tư toán tiền TSCĐ lương Ghi chú : quan hệ chỉ đạo SV Bùi Thị Phương Chi – Lớp K13KT1 57 Viện đại học Mở Hà Nội Khóa luận tốt nghiệp Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán : Kế toán trưởng Công ty : - Giúp Giám đốc Công ty tổ chức và chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác : Tài chính – Tín dụng, Kế toán – Thống kê, Các thông tin kinh tế nội bộ trong Công ty. - Tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, phù hợp với nhiệm vụ, đặc điểm tổ chức sản xuất của đơn vị và năng lực của từng cán bộ kế toán trong Công ty.
Chịu trách nhiệm về nhân sự làm công tác Tài chính kế toán trong toàn Công ty. - Phổ biến hướng dẫn và thực hiện kiểm tra việc thực hiện các chế độ, chính sách quy định của Nhà nước, của Tổng Công ty về kinh tế, tài chính kế toán, tín dụng và các chế độ đối với người lao động. - Chủ trì soạn thảo các quy định về quản lý kinh tế tài chính, Kế toán trong Công ty và tổ chức, kiểm tra việc thực hiện. - Tham gia về mặt tài chính đối với công tác ký kết các hợp đồng kinh tế.
Thành viên hội đồng duyệt giá Công ty. - Tham gia công tác đơn giá, dự toán các công trình, chỉ đạo việc thanh quyết toán khối lượng, công nợ với chủ đầu tư, các khách hàng. Chỉ đạo việc thanh quyết toán vốn đầu tư. - Chủ động tìm nguồn tài chính và đưa ra các biện pháp huy động vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Phối hợp cùng các phòng nghiệp vụ giải quyết kịp thời các mối quan hệ về kinh tế tài chính. - Tổ chức chỉ đạo công tác thu hồi vốn và thu hồi công nợ. - Tổ chức việc thực hiện hoạt động kinh tế định kỳ quý, năm trong toàn Công ty. - Tổ chức triển khai công tác đầu tư chứng khoán.
SV Bùi Thị Phương Chi – Lớp K13KT1 57 Viện đại học Mở Hà Nội Khóa luận tốt nghiệp Phó kế toán trưởng công ty : - Phụ trách công tác hạch toán kế toán tại Công ty và các đơn vị trực thuộc. - Phụ trách công tác lập luân chuyển chứng từ ghi sổ và lập báo cáo toàn Công ty. - Phụ trách công tác lập báo cáo nhanh và định kỳ cơ quan công ty và toàn công ty phục vụ các cơ quan chức năng và theo yêu cầu quản lý. - Phụ trách công tác Thuế và các khoản nộp Ngân sách Nhà nước.
- Phụ trách công tác kiểm kê vật tư, tài sản, tiền vốn. - Tổ chức việc lập kế hoạch tài chính, tín dụng hàng quý, năm và báo cáo thực hiện kế hoạch. Lập báo cáo thu vốn và công nợ. - Kết hợp với các phòng lập và giao kế hoạch giá thành, tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch giá thành theo từng công trình.
- Chỉ đạo công tác quyết toán các hợp đồng giao khoán. - Trực tiếp kiểm tra hướng dẫn công tác nghiệp vụ đối với các đơn vị và cán bộ trong phòng về các lĩnh vực phụ trách. - Thay mặt kế toán trưởng công ty khi đi vắng. Kế toán thuế - Thu vốn và công nợ - Đầu tư : - Theo dõi quyết toán các hợp đồng giao khoán.
- Lập toàn bộ các báo cáo nhanh và báo cáo định kỳ theo nhiệm vụ được giao. - Theo dõi quyết toán các khoản chi phí vật tư, tiền lương, chi phí quản lý… và đề xuất với Kế toán trưởng Công ty các khoản chi phí không hợp lệ hoặc vượt dự toán, các quy định, mức khoán để có phương án xử lý. - Kế toán doanh thu và các khoản nộp ngân sách. Thực hiện việc kê khai quyết toán thuế đầy đủ.
- Theo dõi việc trích lập và sử dụng các quỹ Doanh nghiệp của toàn Công ty. - Kế toán thu vốn và thu hồi công nợ. Thực hiện các công việc để thu hồi vốn và các khoản công nợ. Định kỳ lập biên bản đối chiếu công nợ phải thu với khách hàng.
SV Bùi Thị Phương Chi – Lớp K13KT1 57 Viện đại học Mở Hà Nội Khóa luận tốt nghiệp - Kế toán chi phí đầu tư, quyết toán chi phí đầu tư. Lập báo cáo đầu tư tổng hợp của các dự án theo từng thời điểm định kỳ hay đột xuất, phân tích hiệu quả đầu tư của các dự án theo từng giai đoạn đầu tư. Kiểm tra theo dõi việc thanh quyết toán vốn đầu tư Xây dựng cơ bản. - Nghiên cứu các chính sách và làm việc với cơ quan có liên quan về hỗ trợ lãi suất sau đầu tư của các dự án đầu tư, các chính sách về đầu tư xây dựng cơ bản, đầu tư chứng khoán.
Kế toán tổng hợp – Kế toán nhật ký chung – Công nợ nội bộ - Kế toán tiền lương : - Trực tiếp tổng hợp báo cáo toàn Công ty tháng, quý, năm. - Lập toàn bộ các báo cáo nhanh và báo cáo nhiệm kỳ theo nhiệm vụ được giao. - Hàng ngày yêu cầu kế toán chi tiết các bộ phận giao chứng từ để làm cơ sở ghi sổ Nhật ký chung. - Kiểm tra toàn bộ chứng từ, số liệu đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ trước khi nhập chứng từ, nếu phát hiện trường hợp chưa rõ, chưa đúng phải báo cáo ngay lãnh đạo phòng để xử lý.
- Chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng Công ty về toàn bộ chứng từ đã ghi sổ kế toán, bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán. - Đối chiếu công nợ và các khoản phát sinh liên quan đến bộ phận phía Nam và các đơn vị trực thuộc. - Theo dõi thanh toán và đối chiếu các khoản công nợ tạm ứng, phải thu khác, phải trả khác, nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ hoàn ứng, lập bảng thanh toán tạm ứng. - Đôn đốc thu hồi triệt để các khoản công nợ tạm ứng, nợ lương, BHXH, phải thu khác, chủ động thông báo công nợ cho các cá nhân, kiến nghị biện pháp thu hồi, xử lý các khoản nợ tồn đọng.
SV Bùi Thị Phương Chi – Lớp K13KT1 57 Viện đại học Mở Hà Nội Khóa luận tốt nghiệp - Hàng tháng, lập bảng phân bổ tiền lương, bảng tính BHXH, kinh phí công đoàn, thanh toán lương và ứng lương cho CBCNV văn phòng Công ty và các Đội trực thuộc. Kế toán ngân hàng – Tiền mặt : - Lập kế hoạch tín dụng, tổng hợp nhu cầu vốn lưu động từng tuần, lập kế hoạch trả nợ khách hàng, Ngân hàng. Theo dõi công nợ phải trả khách hàng, hợp đồng kinh tế với khách hàng. Chủ động đề xuất các biện pháp để đảm bảo thực hiện đúng các điều khoản trong hợp đồng kinh tế.
- Thực hiện các nghiệp vụ vay, trả tiền Ngân hàng, bảo lãnh ngân hàng. - Quản lý và mở sổ theo dõi phát sinh tiền gửi, tiền vay, các khế ước vay và lập các báo cáo về ngân hàng. Kiểm tra các khoản tính lãi tiền vay, tiền gửi, các khoản phí trả ngân hàng. Theo dõi vay, trả nợ gốc và lãi đúng hạn.
- Chuẩn bị các thủ tục về đầu tư với các Dự án của Công ty đã được phê duyệt, giấy phép về ưu đãi đầu tư, thủ tục khác có liên quan, tham gia xây dựng kế hoạch vốn, làm thủ tục giải ngân các dự án đầu tư… - Định kỳ lập biên đối chiếu công nợ phải trả với khách hàng. - Kế toán tiền mặt : lập phiếu thu, phiếu chi trình ký và chuyển cho thủ quỹ. Thự hiện kiểm kê quỹ hàng ngày.