CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN N & K 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY: 1. Sơ lược về công ty: - Tên công ty: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn N & K - Tên giao dịch: N & K Company Limited. - Tên viết tắt: N & K Co.
- Địa chỉ trụ sở chính: 35A đường 3/2 , Phường 8 , Thành Phố Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu.3832976 - Email: nkbearing@yahoo.vn - Mã số thuế: 3501595346 - Giám đốc công ty: Mai Văn Nho - Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh bán sỉ, lẻ và đại lý tiêu thụ các mặt hàng chuyên dụng như: + Vòng bi + Thiết bị an toàn Trang 3 Báo Cáo Thực Tập + Thiết bị hàng hải + Kim khí điện máy + Phòng cháy chữa cháy + Thể dục thể thao 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty TNHH N & K: - Công ty trách nhiệm hữu hạn N & K là doanh nghiệp đa sở hữu, đầu tư và kinh doanh trong nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề trên phạm vi quốc nội và quốc tế. - Trong những năm qua cùng với sự phát triển về kinh tế của đất nước ta, đặc biệt là sự hội nhập của WTO đã kéo theo sự phát triển của các ngành dịch vụ cảng biển, mạng viễn thông, cơ sở hạ tầng… để phục vụ cho nhu cầu của con người. Chính vì thế Công ty TNHH N & K ra đời để đáp ứng nhu cầu đó.
- Công ty được thành lập vào ngày 28/04/2010, do nhu cầu ngày càng cao của thi trường, Công ty đã tăng vốn điều lệ và bổ sung thêm một số ngành nghề kinh doanh, do vậy Công ty đã thay đổi giấy phép kinh doanh lần 2. - Ngày 12/5/2011, Phòng Đăng ký Kinh doanh Sở Kế Hoạch và Đầu Tư tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3501595306 cho Công ty Trách nhiệm Hữu hạn N & K. NHIỆM VỤ VÀ QUY MÔ SẢN XUẤT: 1. Nhiệm vụ: - Tổ chức hoạt đông sản xuất kinh doanh các ngành, nghề trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Quy mô sản xuất. Công ty TNHH N & K là một tổ chức kinh doanh về các dịch vụ cho các ngành công nghiệp và các ngành có liên quan. + Công ty có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu sau: - Cung ứng vật tư, nguyên liệu , máy móc, trang thiết bị và hàng hóa phục vụ cho sản xuất và tiêu dùng các ngành công nghiệp, nông nghiệp, xây dựng cơ bản, giao thông công chính… - Tổ chức dịch vụ du lịch, kinh doanh khách sạn, nhà hàng. - Tổ chức thiết kế, xây dựng và kinh doanh các công trình (đường, nhà và chung cư cao cấp, kho bãi, khu công nghiệp, cao ốc cho thuê, trung tâm thương mại).
Trang 4 Báo Cáo Thực Tập - Hợp tác khai thác, sản xuất và cung ứng các sản phẩm dầu khí và dịch vụ cho các công ty khai khác dầu khí, các khu công nghiệp và các cơ sở tiêu dùng khác (như kinh doanh cho thuê trang thiết bị bảo hộ lao động, an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy, thiết bị bảo vệ và an ninh dân dụng). - Bên cạnh đó công ty còn thực hiện đối với ngân sách Nhà nước. Đảm bảo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên, thực hiện các chính sách về lao động mà Nhà nước đã ban hành. CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN N & K: Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ GIÁM ĐỐC P.
KINH DOANH * Để đảm bảo cho việc kinh doanh có hiệu quả, bộ máy quản lý của công ty gọn nhẹ, phù hợp với cơ cấu tổ chức của Công ty, Công ty đã áp dụng chế độ một thủ trưởng, đứng đầu doanh nghiệp là giám đốc chịu trách nhiệm trước công ty và Nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Công ty có 3 phòng ban: Ban Giám Đốc: Gồm 1 người - Ông Mai Văn Nho : Giám đốc công ty là người chịu trách nhiệm trước Công ty và cũng là người đứng đầu Công ty có chức năng, nhiệm vụ quản lý và điều hành mọi hoạt đông của Công ty. Là người chịu toàn bộ trách nhiệm hoạt động và là người đưa ra quyết định cuối cùng cho mọi hoạt động của Công ty. Phòng Kế Toán: Gồm 3 người - Trong đó đứng đầu là kế toán trưởng: Võ Thị Hoa là người đứng đầu của phòng Kế toán có trách nhiệm tham mưu cho ban lãnh đạo các chức năng của phòng Kế toán, phân công và chỉ đạo trực tiếp các nhân viên Kế toán trong Công ty, có quyền lập , ký hoặc duyệt các báo cáo, chứng từ có liên quan đến việc thu chi…đều phải có chữ ký của Kế toán trưởng mới có giá trị pháp lý.
Trang 5 Báo Cáo Thực Tập - Kế toán tổng hợp: - Báo cáo tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch, dự kiến các khoản chi phí, phân tích và giải thích các biến động tài chính của Công ty. Thường xuyên báo cáo tình hình tài chính cho lãnh đạo Công ty nhằm cung cấp thông tin một cách kịp thời cho các quyết định hàng tháng, quý, năm. Phải tính toán, lập báo cáo tài chính và nộp cho cơ quan chủ quản duyệt. - Thực hiện công tác kế toán, hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh thông qua các chứng từ kế toán.
Phòng Kinh Doanh :Gồm 3 người - Trưởng phòng Kinh doanh: Nguyễn Văn Anh là người chịu trách nhiệm về các chiến lược kinh doanh của Công ty, đảm bảo cho việc kinh doanh thông suốt và tìm ra các chiến lược tốt cho Công ty. - Nguyễn Ngọc Khang: Nhân viên - Trương Thị Tú Anh: Nhân viên 1. CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY: 1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty: Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THỦ QUỶ THANH TOÁN Bộ máy kế toán của công ty Trách nhiệm Hữu hạn N & K được tổ chức theo hình thức tập trung do đó rất thuận lợi cho việc quản lý, đồng thời tạo điều kiện cho việc phân công, công tác được thuận lợi, góp phần nâng cao trình độ chuyên môn của các nhân viên kế toán.
Trang 6 Báo Cáo Thực Tập 1. Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán: Kế toán trưởng: Võ Thị Hoa Có trách nhiệm điều hành toàn bộ công việc trong phòng Kế toán, mọi thành viên phải thông qua Kế toán trưởng, Kế toán trưởng có quan hệ trực tiếp với Giám đốc để giải quyết các vấn đề liên quan về tài chính, tổng hợp mọi tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong từng thời kỳ, tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận. Kế toán thanh toán: Nguyễn Thị Hồng Thương - Thanh toán vốn bằng tiền công nợ: Là người có trách nhiệm theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả, quản lý việc thu chi tiền mặt, các khoản tăng, giảm tiền gởi ngân hàng. Có nhiệm vụ thanh toán các chứng từ, hóa đơn do khách hàng chuyển tới, lập chứng thừ thu, chi hợp lệ.
- Thanh toán tiền lương: có trách nhiệm về thanh toán tiền lương cho CBCNV và các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo đúng chế độ quy định. Thủ quỹ: Nguyễn Thị Hòa Chịu trách nhiệm mở sổ và ghi chép các khoản chi, tiêu tiền mặt phát sinh hàng ngày của Công ty, phân phối lương hàng tháng cho CNV. Khi kiểm kê và phát hiện chênh lệch giữa sổ sách và thực tế, kế toán và thủ quỷ phải kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị với Kế toán trưởng để có biện pháp giải quyết. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CÔNG TY ĐANG ÁP DỤNG: - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ - Chế độ kế toán áp dụng: Theo quyết định số 15/2006 - Hình thức ghi sổ áp dụng: Hình thức ghi sổ Nhật ký chung.
- Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán trên máy vi tính - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (Kê khai thường xuyên hay Kiểm kê định kỳ kê khai thương xuyên) - Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Đường thẳng - Đây là sơ đồ theo trình tự ghi sổ Nhật ký chung và sơ đồ phần mềm kế toán trên máy vi tính mà Công ty đang áp dụng: Trang 7 Báo Cáo Thực Tập Sơ đồ 3: SƠ ĐỒ THEO TRÌNH TỰ GHI SỔ NHẬT KÝ CHUNG - Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi sổ NKC kế toán ghi vào các sổ chi tiết liên quan. - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
Trang 8 Báo Cáo Thực Tập Sơ đồ 4: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH Chứng từ -Sổ Sổ Kế tổngToán hợp kế toán Phần mềm - Sổ chi tiết kế toán Máy vi tính Bảng tổng hợp - Báo cáo chứngtừ tài chính kế toán - Báo cáo cùng loại kế toán Ghi chú: Nhập số liệu hằng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi chép: - Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.