Luận văn thạc sĩ vnua giải pháp tuân thủ pháp luật thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện gia lâm thành phố hà nội

Luận văn thạc sĩ luật học nghiên cứu vnua giải pháp tuân thủ pháp luật thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện gia lâm, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân,

• Tác giả: Dương Quang Khải
• Người hướng dẫn: TS. Trần Quang Trung
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Giải pháp tuân thủ pháp luật thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Lâm, Thành phố Hà Nội
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục các chữ viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục sơ đồ
• 2. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 3. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 3.1. Mục tiêu chung
• 3.2. Mục tiêu cụ thể
• 4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 4.1. Đối tượng nghiên cứu
• 4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 5. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN
• 5.1. Các vấn đề chung về thuế
• 5.2. Các khái niệm về thuế và người nộp thuế
• 5.2.1. Khái niệm về thuế

Tóm tắt

I. Tổng quan về giải pháp tuân thủ pháp luật thuế cho hộ kinh doanh tại Gia Lâm

Giải pháp tuân thủ pháp luật thuế cho hộ kinh doanh tại Gia Lâm, Hà Nội là một vấn đề quan trọng trong bối cảnh hiện nay. Hộ kinh doanh đóng góp một phần lớn vào ngân sách nhà nước, nhưng vẫn còn nhiều thách thức trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc hiểu rõ các quy định pháp luật và áp dụng đúng cách sẽ giúp hộ kinh doanh nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro pháp lý.

1.1. Đặc điểm của hộ kinh doanh tại Gia Lâm

Hộ kinh doanh tại Gia Lâm có nhiều đặc điểm riêng biệt, bao gồm quy mô nhỏ, tính linh hoạt trong hoạt động và sự đa dạng về ngành nghề. Tuy nhiên, nhiều hộ vẫn chưa nắm rõ các quy định về thuế, dẫn đến việc không tuân thủ pháp luật thuế.

1.2. Tầm quan trọng của việc tuân thủ pháp luật thuế

Việc tuân thủ pháp luật thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Điều này cũng giúp nâng cao ý thức trách nhiệm của người nộp thuế đối với ngân sách nhà nước.

II. Những thách thức trong việc tuân thủ pháp luật thuế tại Gia Lâm

Mặc dù có nhiều quy định pháp luật rõ ràng, nhưng hộ kinh doanh tại Gia Lâm vẫn gặp phải nhiều thách thức trong việc tuân thủ. Những thách thức này bao gồm sự thiếu hiểu biết về pháp luật thuế, khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn.

2.1. Thiếu hiểu biết về nghĩa vụ thuế

Nhiều hộ kinh doanh chưa nắm rõ các quy định về thuế, dẫn đến việc không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh mà còn gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc quản lý.

2.2. Khó khăn trong quy trình kê khai thuế

Quy trình kê khai thuế phức tạp và yêu cầu nhiều loại giấy tờ có thể khiến hộ kinh doanh cảm thấy khó khăn. Việc này dẫn đến tình trạng chậm nộp hồ sơ và sai sót trong kê khai.

III. Giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế cho hộ kinh doanh

Để nâng cao sự tuân thủ pháp luật thuế, cần có những giải pháp cụ thể và hiệu quả. Các giải pháp này không chỉ giúp hộ kinh doanh hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện.

3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền về thuế

Cần có các chương trình tuyên truyền, giáo dục về pháp luật thuế cho hộ kinh doanh. Việc này giúp họ hiểu rõ hơn về nghĩa vụ và quyền lợi của mình trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Hỗ trợ kỹ thuật trong kê khai thuế

Cung cấp các công cụ và phần mềm hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc kê khai thuế sẽ giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Điều này cũng giúp nâng cao tính chính xác trong việc nộp thuế.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về tuân thủ thuế

Nghiên cứu cho thấy rằng việc áp dụng các giải pháp tuân thủ pháp luật thuế đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho hộ kinh doanh tại Gia Lâm. Sự cải thiện trong ý thức tuân thủ thuế đã góp phần nâng cao nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

4.1. Kết quả từ các chương trình tuyên truyền

Các chương trình tuyên truyền đã giúp nhiều hộ kinh doanh nhận thức rõ hơn về nghĩa vụ thuế, từ đó nâng cao tỷ lệ tuân thủ. Số lượng hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế đã tăng lên đáng kể.

4.2. Tác động tích cực đến ngân sách nhà nước

Sự tuân thủ tốt hơn của hộ kinh doanh đã góp phần tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước, giúp cải thiện tình hình tài chính của địa phương.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho tuân thủ pháp luật thuế

Việc tuân thủ pháp luật thuế là một yếu tố quan trọng trong sự phát triển bền vững của hộ kinh doanh tại Gia Lâm. Cần tiếp tục triển khai các giải pháp hỗ trợ và nâng cao nhận thức để đảm bảo sự tuân thủ này trong tương lai.

5.1. Đề xuất các giải pháp dài hạn

Cần có các giải pháp dài hạn nhằm duy trì và nâng cao sự tuân thủ pháp luật thuế. Điều này bao gồm việc cải cách quy trình kê khai thuế và tăng cường hỗ trợ cho hộ kinh doanh.

5.2. Tương lai của quản lý thuế tại Gia Lâm

Quản lý thuế tại Gia Lâm cần được cải tiến để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của hộ kinh doanh. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ là một bước tiến quan trọng trong tương lai.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM DƯƠNG QUANG KHẢI GIẢI PHÁP TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ ĐỐI VỚI HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIA LÂM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 Người hướng dẫn khoa học: TS. Trần Quang Trung NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2017 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Dương Quang Khải i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc TS. Trần Quang Trung đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Khoa Kế toán và Quản trị Kinh Doanh - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ viên chức Chi Cục thuế huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài.

Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Dương Quang Khải ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục các chữ viết tắt.

v Danh mục bảng. vi Danh mục sơ đồ. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn. Các vấn đề chung về thuế. Lý luận về sự tuân thủ pháp luật thuế của hộ, cá nhân kinh doanh.

Nội dung tuân thủ pháp luật thuế. Các yếu tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế. Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm của các quốc gia trong hiệp hội nghiên cứu và quản lý thuế châu Á (SGATAR).

Bài học kinh nghiệm của một số địa phương trong nước. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan trước đây. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm chung của huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội.

Điều kiện tự nhiên. Điều kiện kinh tế - xã hội. Khái quát chung về Chi cục Thuế huyện Gia Lâm. Phương pháp nghiên cứu.

Phương pháp điều tra, thu thập số liệu. Phương pháp phân tích số liệu. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.

45 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đặc điểm hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Lâm. Số hộ có đăng ký kinh doanh. Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của các hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Lâm.

Thực trạng tuân thủ pháp luật thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Lâm. Chấp hành nghĩa vụ đăng ký thuế. Chấp hành nghĩa vụ kê khai thuế. Chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh.

Đánh giá sự tuân thủ pháp luật thuế của người hộ, cá nhân kinh doanh tại Chi cục Thuế huyện Gia Lâm. Các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ pháp luật thuế của hộ, cá nhân kinh doanh. Nhóm nhân tố về tình hình kinh tế - xã hội. Nhóm nhân tố về chính trị, pháp luật.

Nhóm nhân tố xuất phát từ bản thân các hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế. Nhóm nhân tố về hoạt động quản lý của cơ quan thuế. Giải pháp tăng cường tuân thủ pháp luật thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Giải pháp về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Giải pháp về tổ chức thực hiện công tác đăng ký, kê khai thuế. Giải pháp từ thực hiện công công tác quản lý thu nộp thuế, kiểm tra thuế. Giải pháp từ thực hiện công tác quản lý nợ thuế. Kết luận và kiến nghị.

81 Tài liệu tham khảo. 83 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BQ Bình quân CNTT Công nghệ thông tin CP Chính phủ CSDL Cơ sở dữ liệu DN Doanh nghiệp DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh GTGT Giá trị gia tăng GTSX Giá trị sản xuất KK Khê khai KTT Kiểm tra thuế HS Hồ sơ HTXDVNN Hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp LĐ Lao động NĐ Nghị định NLN Nông lâm nghiệp NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước MB Môn bài PTTH Phổ thông trung học QĐ Quyết định TCCB Tổ chức cán bộ TM Thương mại TNCN Thu nhập cá nhân TMDV Thương mại dịch vụ TTCN Tiểu thủ công nghiệp TS Thủy sản TTHC Thủ tục hành chính XD Xây dựng XDCB Xây dựng cơ bản v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 2. Các chỉ số đặc trưng cho các cấp độ tuân thủ thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Tình hình dân số và lao động huyện Gia Lâm giai đoạn 2013-2015.

Thực trạng cơ sở hạ tầng huyện Gia Lâm. Giá trị sản xuất các ngành kinh tế của huyện Gia Lâm giai đoạn 2013- 2015. Cơ cấu tổ chức lao động tại Chi cục thuế Gia Lâm theo đội thuế. Cơ cấu lao động tại Chi cục thuế huyện Gia Lâm theo giới tính và tuổi.

Cơ cấu lao động tại Chi cục thuế huyện Gia Lâm theo trình độ và ngạch công chức. Số lượng hộ, cá nhân kinh doanh điều tra. Số lượng hộ kinh doanh đang hoạt động giai đoạn 2013-2015 theo địa bàn xã, thị trấn. Số lượng hộ kinh doanh đang hoạt động, giai đoạn 2013-2015 theo ngành nghề kinh doanh.

Bảng tổng hợp số thu theo loại hình. Tình hình thực hiện thu ngân sách từ năm 2013-2015 theo địa bàn. Tình hình thực hiện thu ngân sách theo ngành nghề. Số lượng hộ đăng ký thuế.

Tình hình vi phạm đăng ký thuế qua 3 năm đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Số lượng hộ đã đăng ký thuế. Tình hình vi phạm kê khai thuế đối với các hộ, cá nhân kinh doanh qua 3 năm. Số thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước.

Tình hình vi phạm nộp thuế thuế đối với các hộ, cá nhân kinh doanh qua 3 năm. Thực trạng chấp hành thuế của các hộ, cá nhân kinh doanh. 58 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đánh giá các nhân tố xuất phát từ bản thân các hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế.

Ý kiến của các hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế về hoạt động quản lý của cơ quan thuế. Ý kiến của các hộ, cá nhân kinh doanh về công tác quản lý thuế tại huyện Gia Lâm. 69 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình 2. Mô hình các cấp độ tuân thủ thuế.

Mô hình các cấp độ tuân thủ thuế điều chỉnh. 14 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN 1. Tóm tắt - Tên tác giả: Dương Quang Khải - Tên luận văn: Giải pháp tuân thủ pháp luật thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Lâm, Thành phố Hà Nội - Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh - Mã số: 60.02 - Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam 2. Nội dung bản trích yếu - Mục đích nghiên cứu của luận văn: Tập trung nghiên cứu lý luận và thực trạng trong việc chấp hành pháp luật thuế của các hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế ở huyện Gia Lâm và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao sự tuân thủ pháp luật của các hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế tiến tới thực hiện tốt công tác quản lý thuế trong thời gian tới.

- Các phương pháp nghiên cứu đã sử dụng + Phương pháp thu thập dữ liệu Dữ liệu thứ cấp phục vụ nghiên cứu này bao gồm: Báo cáo tổng kết năm 2013, 2014, 2015; Báo cáo giao ban phục vụ việc phân tích, đánh giá thực trạng tuân thủ luật thuế của hộ, cá nhân kinh doanh tại Chi cục thuế Gia Lâm Dữ liệu sơ cấp phục vụ cho quá trình nghên cứu gồm: Các dữ liệu có liên quan đến các công tác tuân thủ pháp luật thuế của hộ, cá nhân kinh doanh, thái độ phục vụ của cơ quan thuế, các sai phạm thường gặp của hộ, cá nhân kinh doanh trong quá trình hoạt động thông qua điều tra khảo sát chủ hộ kinh doanh và cán bộ nghiệp vụ liên quan đến công tác tuyên truyền hỗ trợ, công tác cấp mã số thuế, kê khai thuế, thu thuế, đôn đốc nợ đọng thuế. + Phương pháp phân tích thông tin: Phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phương pháp chuyên gia - Các kết quả nghiên cứu đã đạt được + Cơ sở lý luận và thực tiễn về sự tuân thủ pháp luật thuế của hộ, cá nhân kinh doanh thông qua các khái niệm, nội dung tuân thủ pháp luật thuế của hộ, cá nhân kinh doanh và các yếu ảnh hưởng đến sự tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế + Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của các hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] huyện Gia Lâm; thực trạng và các nhân tố ảnh hưởng đến tuân thủ pháp luật thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Lâm.