Luận văn thạc sĩ vnua kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty tnhh sản xuất và thương mại thiết bị công nghiệp việt nhật

Luận văn thạc sĩ vnua phân tích kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty TNHH sản xuất và thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật.

• Tác giả: Mai Danh Ngọc
• Người hướng dẫn: PGS. Bùi Bằng Đoàn
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Trong Quản Lý Nhân Sự Tại Công Ty TNHH Sản Xuất Và Thương Mại Thiết Bị Công Nghiệp Việt Nhật
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục hình và sơ đồ
• 1.4. Trích yếu luận văn
• 1.5. Thesis Abstract
• 1.6. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.7. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.7.1. Mục tiêu chung
• 1.7.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.8. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.8.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.8.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.9. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.10. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.10.1. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.10.2. Kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự
• 1.10.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự
• 1.11. Cơ sở thực tiễn
• 1.11.1. Bài học kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp
• 1.11.2. Một số công trình nghiên cứu có liên quan
• 1.11.3. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu
• 1.11.4. Khái quát về công ty TNHH SX & TM thiết bị công nghiệp Việt Nhật
• 1.11.5. Quá trình hình thành và phát triển
• 1.11.6. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý
• 1.11.7. Tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
• 1.11.8. Cơ cấu lao động của công ty
• 1.12. Phương pháp nghiên cứu
• 1.12.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.12.2. Phương pháp xử lý số liệu
• 1.12.3. Phương pháp phân tích số liệu
• 1.13. Kết quả nghiên cứu
• 1.13.1. Đặc điểm quản lý nhân sự tại công ty TNHH SX & TM thiết bị công nghiệp Việt Nhật
• 1.13.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty
• 1.13.2.1. Quy định trong quy trình tuyển dụng nhân sự
• 1.13.2.2. Các quy định trong quy trình sử dụng lao động
• 1.13.2.3. Quy định trong hoạt động đãi ngộ nhân sự
• 1.13.2.4. Các rủi ro xảy ra trong quản lý nhân sự tại công ty
• 1.13.3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty
• 1.13.3.1. Quy trình tuyển dụng nhân sự
• 1.13.3.2. Quy trình sử dụng lao động
• 1.13.3.3. Quy trình trong hoạt động đãi ngộ nhân sự
• 1.13.4. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty
• 1.13.4.1. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức
• 1.13.4.2. Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro
• 1.13.4.3. Hoàn thiện hệ thống giám sát và kiểm soát
• 1.13.4.4. Bổ sung và nâng cao chất lượng nhân viên kiểm soát
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Trong Quản Lý Nhân Sự

Kiểm soát nội bộ là một phần quan trọng trong quản lý nhân sự tại các doanh nghiệp, đặc biệt là tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật. Hệ thống này không chỉ giúp đảm bảo tính minh bạch trong quy trình tuyển dụng, sử dụng và đãi ngộ nhân sự mà còn góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. Việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ giúp công ty giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa nguồn lực nhân sự.

1.1. Khái Niệm Về Kiểm Soát Nội Bộ

Kiểm soát nội bộ là các quy trình, chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đảm bảo rằng các hoạt động của công ty diễn ra theo đúng kế hoạch và quy định. Điều này bao gồm việc đánh giá rủi ro, giám sát hoạt động và đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính.

1.2. Vai Trò Của Kiểm Soát Nội Bộ Trong Quản Lý Nhân Sự

Kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự giúp đảm bảo rằng các quy trình tuyển dụng, sử dụng và đãi ngộ nhân sự được thực hiện một cách công bằng và minh bạch. Điều này không chỉ bảo vệ quyền lợi của người lao động mà còn nâng cao hiệu quả làm việc của toàn bộ tổ chức.

II. Thách Thức Trong Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty Thiết Bị Công Nghiệp Việt Nhật

Mặc dù Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật đã có những quy định rõ ràng về kiểm soát nội bộ, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức trong việc thực hiện. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý nhân sự và sự phát triển bền vững của công ty.

2.1. Thiếu Sự Chuyên Nghiệp Trong Quy Trình Tuyển Dụng

Quy trình tuyển dụng hiện tại còn thiếu sự chuyên nghiệp, dẫn đến việc không thu hút được nhân tài. Công ty cần cải thiện quy trình này để đảm bảo rằng các ứng viên được đánh giá một cách công bằng và chính xác.

2.2. Hạn Chế Trong Việc Đánh Giá Hiệu Quả Công Việc

Việc đánh giá hiệu quả công việc của nhân viên chưa được thực hiện một cách đồng bộ và khoa học. Điều này dẫn đến việc không xác định được đúng năng lực và đóng góp của từng cá nhân trong tổ chức.

III. Phương Pháp Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ

Để nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự, Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật cần áp dụng một số phương pháp cải tiến. Những phương pháp này sẽ giúp công ty tối ưu hóa quy trình và giảm thiểu rủi ro trong quản lý nhân sự.

3.1. Cải Thiện Quy Trình Tuyển Dụng Nhân Sự

Công ty cần xây dựng một quy trình tuyển dụng rõ ràng và chuyên nghiệp hơn, bao gồm việc sử dụng các công cụ đánh giá hiện đại để lựa chọn ứng viên phù hợp nhất.

3.2. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Viên

Đào tạo nhân viên là một phần quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả làm việc. Công ty cần xây dựng các chương trình đào tạo phù hợp để phát triển kỹ năng và năng lực cho nhân viên.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty

Việc áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Những ứng dụng này không chỉ giúp công ty hoạt động hiệu quả hơn mà còn tạo ra môi trường làm việc công bằng và minh bạch.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Hệ Thống Kiểm Soát

Hệ thống kiểm soát nội bộ đã giúp công ty giảm thiểu rủi ro trong quản lý nhân sự, đồng thời nâng cao hiệu quả công việc của nhân viên. Các quy trình được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả hơn.

4.2. Bài Học Kinh Nghiệm Từ Thực Tiễn

Công ty đã rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu từ việc áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ. Những bài học này sẽ là cơ sở để công ty tiếp tục cải tiến và phát triển trong tương lai.

V. Kết Luận Về Kiểm Soát Nội Bộ Trong Quản Lý Nhân Sự

Kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự là một yếu tố không thể thiếu trong sự phát triển bền vững của Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật. Việc hoàn thiện hệ thống này sẽ giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro trong quản lý nhân sự.

5.1. Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ

Trong tương lai, công ty cần tiếp tục cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao trong quản lý nhân sự. Điều này sẽ giúp công ty phát triển bền vững và cạnh tranh hiệu quả hơn trên thị trường.

5.2. Đề Xuất Giải Pháp Cải Tiến

Công ty cần thực hiện các giải pháp cải tiến đồng bộ, từ việc nâng cao chất lượng nhân viên kiểm soát đến việc hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro trong quản lý nhân sự.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, quản trị nguồn nhân lực đóng vai trò là nhân tố quyết định sự tồn tại và phát triển bền vững của mọi tổ chức kinh tế. Thực tiễn tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Thiết bị Công nghiệp Việt Nhật cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh đạt bước tăng trưởng vượt bậc khi doanh thu thuần tăng từ 67.330 triệu đồng năm 2013 lên 152.489 triệu đồng vào năm 2015, tương ứng mức tăng trưởng bình quân trên 50% mỗi năm. Cùng với sự mở rộng về quy mô sản xuất, giá trị tài sản ngắn hạn năm 2014 tăng 80,8% và tài sản cố định năm 2015 tăng 62,5%, đạt 16.431 triệu đồng. Tuy nhiên, tốc độ mở rộng nhanh chóng đã đặt ra nhiều thách thức nghiêm trọng cho công tác quản trị nhân sự khi các quy chế vận hành nội bộ chưa theo kịp đà tăng trưởng.

Vấn đề nghiên cứu trọng tâm của luận văn là nhận diện, phân tích các lỗ hổng và rủi ro tiềm ẩn trong hệ thống kiểm soát nội bộ đối với toàn bộ chu trình nhân sự tại doanh nghiệp. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể bao gồm: hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự theo chuẩn mực quốc tế; phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát tại ba quy trình cốt lõi là tuyển dụng, sử dụng lao động và đãi ngộ nhân sự; từ đó đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện khả thi nhằm nâng cao hiệu quả quản trị, tối ưu hóa chi phí vận hành và bảo toàn nguồn vốn sản xuất.

Phạm vi nghiên cứu được triển khai tại trụ sở chính của Công ty Việt Nhật tại Gia Lâm, Hà Nội và nhà máy gia công cơ khí tại Bình Giang, Hải Dương. Dữ liệu thứ cấp được khai thác liên tục trong giai đoạn 3 năm từ 2013 đến 2015, kết hợp với các dữ liệu điều tra sơ cấp thu thập trong các năm 2015 và 2016. Luận văn mang lại ý nghĩa thực tiễn to lớn khi thiết lập khung kiểm soát chuẩn mực, giúp doanh nghiệp giảm thiểu tỷ lệ sai sót trong tính lương và chấm công xuống dưới 1%, ngăn ngừa triệt để các rủi ro gian lận hồ sơ, đồng thời duy trì đà tăng trưởng lợi nhuận thuần từ mức 186 triệu đồng năm 2014 lên 888 triệu đồng năm 2015.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng trên nền tảng khung lý thuyết kiểm soát nội bộ hiện đại do Ủy ban Thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ về Chống gian lận khi Báo cáo Tài chính (COSO) ban hành năm 1992, kết hợp với Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315 (VSA 315) năm 2012 và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400. Khung lý thuyết này khẳng định kiểm soát nội bộ không phải là một sự kiện tĩnh mà là một quy trình vận hành liên tục chịu sự tác động trực tiếp của con người ở mọi cấp quản lý nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý để đạt được ba nhóm mục tiêu: độ tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu quả và tính hữu hiệu của các hoạt động, cùng sự tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật hiện hành.

Mô hình nghiên cứu vận dụng cấu trúc 5 thành phần tích hợp của COSO bao gồm:

• Môi trường kiểm soát: Định hình nền tảng văn hóa tổ chức, triết lý quản lý, cơ cấu tổ chức và các chính sách nhân sự.
• Quy trình đánh giá rủi ro: Xác định, phân tích và quản trị các mối nguy cản trở việc đạt mục tiêu nhân sự.
• Hoạt động kiểm soát: Thiết lập các thủ tục phê duyệt, phân công bất kiêm nhiệm, đối chiếu chứng từ và bảo vệ dữ liệu.
• Thông tin và truyền thông: Đảm bảo dòng chảy thông tin hai chiều chính xác, kịp thời và minh bạch.
• Giám sát: Đo lường chất lượng vận hành hệ thống thông qua giám sát thường xuyên và kiểm toán định kỳ.

Nghiên cứu tập trung vào 4 khái niệm cốt lõi: Quản trị nhân sự đa lĩnh vực, Rủi ro kiểm soát nội bộ chu trình nhân lực, Thủ tục phân định trách nhiệm bất kiêm nhiệm và Cơ chế ủy quyền phê duyệt nghiệp vụ.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu của đề tài được tổng hợp đa chiều từ cả kênh thứ cấp và sơ cấp. Dữ liệu thứ cấp bao gồm báo cáo tài chính kiểm toán, báo cáo tổng kết kinh doanh, hồ sơ tuyển dụng và bảng lương trong giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2015. Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua khảo sát thực tế và phỏng vấn trực tiếp 85 cán bộ công nhân viên công ty trong khoảng thời gian từ tháng 8/2015 đến tháng 6/2016.

Phương pháp chọn mẫu được áp dụng là phương pháp chọn mẫu phân tầng kết hợp chọn mẫu thuận tiện. Quy mô mẫu gồm 85 người được phân bổ đại diện theo 5 khối chức năng chính: Ban Giám đốc và cố vấn (chiếm 5,9%), Khối Hành chính - Kế toán - Kinh doanh (chiếm 28,2%), Phân xưởng sản xuất gia công cơ khí (chiếm 41,2%), Bộ phận Quản lý chất lượng (chiếm 11,8%) và Khối Dự án công trình cùng Đội lái xe (chiếm 12,9%). Cách tiếp cận này đảm bảo tính khách quan và phản ánh toàn diện ý kiến từ cấp quản lý điều hành đến lực lượng lao động trực tiếp.

Phương pháp phân tích số liệu kết hợp chặt chẽ giữa thống kê mô tả, so sánh tỷ lệ phần trăm chuỗi thời gian, phương pháp vẽ lưu đồ kiểm soát chu trình nhân sự, lập ma trận đánh giá rủi ro và phương pháp lấy ý kiến chuyên gia. Việc lựa chọn tổ hợp phương pháp này giúp lượng hóa chính xác các biến số định tính trong công tác quản lý, đồng thời chỉ rõ các điểm nghẽn thủ tục kiểm soát trên phần mềm xử lý dữ liệu Excel.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, môi trường kiểm soát và cơ cấu tổ chức còn thiếu bộ phận kiểm soát chuyên trách. Mặc dù doanh thu tăng trưởng ấn tượng đạt 152.489 triệu đồng vào năm 2015, công ty vẫn duy trì mô hình quản lý tập quyền cao độ vào Giám đốc điều hành mà chưa thành lập phòng kiểm toán hoặc kiểm soát nội bộ độc lập. Việc mở rộng quy mô vốn đầu tư ngắn hạn lên mức tăng trưởng 97,9% năm 2014 không đi kèm với việc bổ sung nhân sự kiểm soát tuân thủ, dẫn đến tình trạng các quyết định nhân sự mang tính cá nhân và thiếu sự giám sát độc lập.

Thứ hai, quy trình tuyển dụng và đánh giá nhân sự tồn tại nhiều kẽ hở nghiêm trọng. Số liệu phân tích cho thấy có tới hơn 35% hồ sơ ứng viên trúng tuyển các năm 2014 - 2015 chưa được xác minh kỹ lưỡng về trình độ chuyên môn thực tế và lịch sử làm việc. Kết quả khảo sát 85 nhân viên chỉ ra rằng 42,4% người lao động đánh giá tiêu chuẩn đánh giá cuối năm còn chung chung, mang tính định tính và cảm tính cá nhân của trưởng bộ phận, thiếu hệ thống chỉ số đo lường hiệu suất công việc cụ thể.

Thứ ba, quy trình chấm công và tính lương xuất hiện rủi ro sai sót chứng từ. Việc theo dõi thời gian làm việc tại phân xưởng gia công cơ khí chủ yếu dựa trên sổ chấm công viết tay kết hợp giấy ra cổng, khiến thời gian tổng hợp công cuối tháng bị kéo dài từ 3 đến 5 ngày. Hiện tượng chấm sai số công, ghi nhận trùng giờ làm thêm hoặc chậm cập nhật danh sách lao động nghỉ việc vào hệ thống tính lương vẫn xảy ra với tần suất từ 2% đến 4% mỗi kỳ tính lương.

Thứ tư, công tác đào tạo và chính sách đãi ngộ chưa đồng bộ với tốc độ tăng trưởng tài sản. Dù giá trị tài sản cố định tăng mạnh 62,5% vào năm 2015 để trang bị thêm máy móc kỹ thuật cao như máy cắt dây và máy CNC, kinh phí dành cho đào tạo chuyên môn chỉ phân bổ cho dưới 15% nhân sự kỹ thuật, chưa có cơ chế đánh giá định lượng hiệu quả sau đào tạo.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân cốt lõi của những hạn chế trên xuất phát từ việc ban lãnh đạo doanh nghiệp quá tập trung vào mục tiêu tăng trưởng doanh thu thương mại và mở rộng thị phần trong ngắn hạn mà chưa xem xét kiểm soát nội bộ là một cấu phần chiến lược sống còn. Tâm lý quản lý theo mô hình gia đình truyền thống dựa trên sự tin tưởng cá nhân đã tạo ra sức ỳ lớn trong việc chuẩn hóa các quy trình bằng văn bản.

Khi so sánh với các điển hình thành công như Tổng công ty Mạng lưới Viettel (trích lập định kỳ 2% doanh thu cho ngân sách đào tạo và áp dụng thi tuyển chức danh minh bạch) hay Công ty Cổ phần Dịch vụ Tổng hợp Sài Gòn SAVICO (định kỳ đánh giá hiệu suất 3 tháng một lần để xét thăng tiến và thưởng đột xuất), Công ty Việt Nhật bộc lộ sự chậm trễ rõ rệt trong việc ứng dụng công nghệ quản trị và cơ chế kiểm soát chéo.

Toàn bộ các phát hiện nghiên cứu được trực quan hóa thông qua 15 bảng phân tích dữ liệu và 4 sơ đồ lưu đồ kiểm soát. Các bảng dữ liệu về cơ cấu lao động theo độ tuổi, giới tính và trình độ chuyên môn năm 2015 thể hiện rõ tỷ lệ lao động trẻ chiếm ưu thế, là cơ sở thuận lợi để tin học hóa quy trình kiểm soát và tái thiết lập các chốt kiểm soát tự động trên hệ thống phần mềm quản trị doanh nghiệp.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm chuẩn hóa và nâng cao năng lực hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại Công ty Việt Nhật, bốn nhóm giải pháp hành động cụ thể cần được triển khai đồng bộ:

• Tái thiết lập cơ cấu tổ chức và thành lập Bộ phận Kiểm soát nội bộ độc lập: Ban Giám đốc cần ban hành quyết định thành lập tổ kiểm soát nội bộ gồm 2 đến 3 chuyên viên có chứng chỉ chuyên môn, trực thuộc trực tiếp Giám đốc công ty trước quý II/2017. Bộ phận này chịu trách nhiệm kiểm tra định kỳ 100% các quy trình tuyển dụng, chấm công và thanh toán lương, đảm bảo tính khách quan và tính tuân thủ pháp lý.
• Chuẩn hóa ma trận nhận diện và quy trình đánh giá rủi ro nhân sự: Phòng Hành chính nhân sự phối hợp với các trưởng bộ phận xây dựng bảng tiêu chí nhận diện rủi ro theo chu kỳ 6 tháng một lần. Đặt mục tiêu giảm 100% tình trạng gian lận hồ sơ ứng viên thông qua việc thiết lập quy trình thẩm tra hồ sơ 3 bước độc lập trước khi ký hợp đồng lao động chính thức.
• Tối ưu hóa thủ tục kiểm soát và thực hiện triệt để nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Thực hiện phân tách rõ ràng trách nhiệm giữa nhân viên theo dõi chấm công tại phân xưởng, kế toán tính lương tại phòng tài chính và thủ quỹ chi trả tiền lương. Ứng dụng hệ thống máy chấm công vân tay tích hợp phần mềm tự động hóa, hướng tới mục tiêu giảm tỷ lệ sai sót dữ liệu tính lương về mức 0% trong vòng 12 tháng triển khai.
• Hoàn thiện chính sách đào tạo và hệ thống đãi ngộ theo hiệu suất: Doanh nghiệp cần trích lập ngân sách đào tạo tối thiểu từ 1,5% đến 2,0% tổng doanh thu hàng năm để nâng cao tay nghề cho đội ngũ kỹ thuật vận hành máy công nghiệp. Đồng thời, xây dựng hệ thống đánh giá chỉ số hiệu suất trọng yếu theo từng quý, kết hợp chính sách thưởng đột xuất để giữ chân nhân sự chất lượng cao.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Luận văn là tài liệu tham khảo khoa học và ứng dụng thực tiễn giá trị dành cho bốn nhóm đối tượng:

• Ban Giám đốc và các nhà quản lý điều hành cấp cao tại các doanh nghiệp sản xuất cơ khí, thương mại thiết bị kỹ thuật: Cung cấp khung định hướng chiến lược giúp cân bằng giữa mục tiêu tăng trưởng doanh thu vượt ngưỡng 100 tỷ đồng với yêu cầu củng cố hệ thống kiểm soát nội bộ vững chắc.
• Giám đốc và chuyên viên phòng Hành chính - Nhân sự: Hướng dẫn chi tiết phương pháp thiết kế lưu đồ kiểm soát cho 3 chu trình tuyển dụng, theo dõi lao động và tính lương; giúp tối ưu hóa 15% đến 20% chi phí quản lý hành chính nhân sự.
• Kiểm toán viên nội bộ và chuyên viên tư vấn quản trị rủi ro: Cung cấp case study thực tế điển hình về phương pháp nhận diện gian lận, thiết lập ma trận kiểm soát và đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong khối doanh nghiệp vừa và nhỏ.
• Giảng viên, học viên cao học và sinh viên chuyên ngành Quản trị kinh doanh, Quản trị nhân lực, Kế toán - Kiểm toán: Cung cấp tài liệu tham khảo học thuật chuẩn mực với hệ thống lý thuyết COSO, bộ công cụ phân tích thống kê và phương pháp luận khảo sát thực địa chặt chẽ.

Câu hỏi thường gặp

Tại sao doanh nghiệp sản xuất và thương mại cần thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự?

Hệ thống kiểm soát nội bộ giúp doanh nghiệp ngăn ngừa các rủi ro tuyển dụng sai năng lực, gian lận giờ làm và thất thoát quỹ lương. Khi áp dụng chuẩn mực kiểm soát, doanh nghiệp có thể giảm tới hơn 30% các lãng phí vận hành và đảm bảo tính tuân thủ pháp luật lao động hiện hành.

Khung lý thuyết COSO năm 1992 được vận dụng cụ thể như thế nào vào chu trình nhân sự?

Khung COSO được cụ thể hóa thành 5 thành phần: xây dựng môi trường văn hóa minh bạch, nhận diện rủi ro tuyển dụng và sử dụng lao động, ban hành các thủ tục phê duyệt kiểm soát chéo, truyền thông chính sách lương thưởng rõ ràng và thực hiện giám sát định kỳ độc lập.

Điểm nghẽn kiểm soát lớn nhất tại Công ty Việt Nhật được phát hiện qua nghiên cứu là gì?

Điểm nghẽn lớn nhất là công ty chưa có bộ phận kiểm soát nội bộ riêng biệt và thiếu các tiêu chuẩn đánh giá định lượng năng lực nhân sự. Khảo sát 85 nhân viên cho thấy trên 40% nhận định việc đánh giá khen thưởng và điều chuyển nhân sự còn mang tính chủ quan của cấp quản lý.

Nguyên tắc bất kiêm nhiệm được triển khai ra sao trong quy trình tính và thanh toán lương?

Nguyên tắc này yêu cầu phân tách độc lập giữa 3 chủ thể: người ghi nhận thời gian làm việc hàng ngày tại bộ phận, người tổng hợp tính toán bảng lương trên phần mềm và người thực hiện chi trả tiền mặt hoặc chuyển khoản ngân hàng, tuyệt đối không để một cá nhân kiêm nhiệm nhiều khâu.

Doanh nghiệp vừa và nhỏ có cần đầu tư chi phí lớn để xây dựng hệ thống kiểm soát nhân sự không?

Doanh nghiệp không nhất thiết phải đầu tư nguồn kinh phí quá lớn mà có thể bắt đầu bằng việc chuẩn hóa các biểu mẫu văn bản, số hóa quy trình chấm công và phân công rõ trách nhiệm kiểm tra chéo giữa các phòng ban hiện hữu, giúp tối ưu hóa chi phí mà vẫn đạt hiệu quả kiểm soát cao.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự dựa trên khung chuẩn mực COSO 1992 và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 315.
• Nghiên cứu phản ánh trung thực bức tranh thực trạng tại Công ty Việt Nhật với tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 152.489 triệu đồng năm 2015 song hành cùng nhiều lỗ hổng rủi ro trong quản trị nguồn nhân lực.
• Bằng phương pháp khảo sát 85 cán bộ công nhân viên kết hợp phân tích chuỗi số liệu tài chính 3 năm, đề tài đã chỉ rõ các điểm nghẽn tại 3 chu trình: tuyển dụng, sử dụng lao động và đãi ngộ nhân sự.
• Hệ thống 4 nhóm giải pháp mang tính khả thi cao đã được xây dựng, tập trung vào việc thành lập bộ phận kiểm soát nội bộ độc lập, ứng dụng công nghệ chấm công tự động và trích lập từ 1,5% đến 2,0% doanh thu cho quỹ đào tạo.
• Trong lộ trình 12 tháng tiếp theo, doanh nghiệp cần khẩn trương ban hành bộ quy chế kiểm soát mới và tiến hành đo lường định kỳ để đảm bảo sự phát triển bền vững trong môi trường cạnh tranh.

Quý độc giả, các nhà quản lý doanh nghiệp và các nhà nghiên cứu quan tâm đến mô hình kiểm soát nội bộ nhân sự có thể tham khảo chi tiết toàn văn công trình nghiên cứu để ứng dụng hiệu quả vào thực tiễn quản trị tổ chức.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM MAI DANH NGỌC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ NHÂN SỰ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP VIỆT NHẬT Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Bùi Bằng Đoàn NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2016 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày… tháng… năm 2016 Tác giả luận văn Mai Danh Ngọc i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập hệ sau đại học tại Khoa Kế Toán và Quản trị kinh doanh, Học viện Nông nghiệp Việt Nam và thực tập tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS. Bùi Bằng Đoàn đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, bộ môn Kế toán quản trị và Kiểm toán, Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn này. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ viên chức Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài.

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn này. Hà Nội, ngày… tháng… năm 2016 Tác giả luận văn Mai Danh Ngọc ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục viết tắt.

v Danh mục bảng. vi Danh mục hình và sơ đồ. vii Trích yếu luận văn. viii Thesis Abstract.

Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Câu hỏi nghiên cứu.

Cơ sở lý luận và thực tiễn. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ. Kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự. Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự.

Cơ sở thực tiễn. Bài học kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp. Một số công trình nghiên cứu có liên quan. Đặc điểm địa bàn và phƣơng pháp nghiên cứu.

Khái quát về công ty tnhh SX & TM thiết bị công nghiệp Việt Nhật. Quá trình hình thành và phát triển. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý. Tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.

34 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Cơ cấu lao động của công ty. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp thu thập số liệu.

Phương pháp xử lý số liệu. Phương pháp phân tích số liệu. Kết quả nghiên cứu. Đặc điểm quản lý nhân sự tại công ty tnhh SX & TM thiết bị công nghiệp Việt Nhật.

Thực trạng kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty. Quy định trong quy trình tuyển dụng nhân sự. Các quy định trong quy trình sử dụng lao động. Quy định trong hoạt động đãi ngộ nhân sự.

Các rủi ro xảy ra trong quản lý nhân sự tại công ty. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty .1 Quy trình tuyển dụng nhân sự. Quy trình sử dụng lao động. Quy trình trong hoạt động đãi ngộ nhân sự.

Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức. Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro. Hoàn thiện hệ thống giám sát và kiểm soát.

Bổ sung và nâng cao chất lượng nhân viên kiểm soát. 82 Tài liệu tham khảo. 83 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CBCNV Cán bộ công nhân viên DN Doanh nghiệp CNV Công nhân viên BCTC Báo cáo tài chính SXKD Sản xuất kinh doanh PGĐ Phó giám đốc KSNB Kiểm soát nội bộ VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam COSO Committee of Sponsoring Organizations v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Các bước quy trình tuyển dụng nhân sự .2 Các bước quy trình chấm công .3 Các bước đánh giá công việc .4 Các bước điều chỉnh nhân sự. Các bước đào tạo nhân sự.

Các bước tính lương .1: Tình hình tài sản – nguồn vốn của công ty .2: Kết quả kinh doanh của công ty .3: Cơ cấu lao động của công ty .4: Độ tuổi của người lao động tại công ty năm 2015 .5: Cơ cấu lao động của công ty năm 2015 theo giới tính. Nhân sự của công ty TNHH SX & TM thiết bị công nghiệp Việt Nhật. Trình độ chuyên môn của lao động tại công ty năm 2015 .3 Tình hình tuyển dụng lao động của công ty, 2015. Quy trình tuyển dụng nhân viên tại công ty.

Quy trình chấm công. Hạn chế trong quy trình chấm công. Bảng đánh giá nhân viên cuối năm của công ty. Tiêu chuẩn đánh giá nhân viên của công ty.

Hạn chế trong quy trình đánh giá. Ý kiến của cán bộ công nhân viên về việc sắp xếp nhân sự. Hạn chế trong quy trình điều chỉnh nhân sự. Tình hình đào tạo nhân sự cho công ty.

Hạn chế trong quy trình hoạt động đào tạo nhân sự. Tổng hợp hạn chế trong quy trình tính lương. Khả năng xảy ra rủi ro. 79 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.

Các yếu tố cấu thành môi trường kiểm soát .1: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật. Cơ cấu lao động theo độ tuổi của công ty năm 2015. Cơ cấu lao động theo giới tính của công ty năm 2015. 39 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN THẠC SỸ 1.

Tên tác giả: Mai Danh Ngọc 2. Tên luận văn: :“Kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại công ty TNHH sản xuất và thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật” 3. Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60. Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.

Bùi Bằng Đoàn 5. Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam 6. Mục tiêu và đối tƣợng nghiên cứu 6. Mục tiêu nghiên cứu Trên cơ sở đánh giá thực trạng và các yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật, từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại Công ty trong thời gian tới.Với một số mục tiêu cụ thể sau: - Góp phần hệ thống hoá cơ sở lý luận và thực tiễn về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại các doanh nghiệp.

- Nghiên cứu, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong trong quản lý nhân sự tại Công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong điều kiện cạnh tranh hiện nay. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự trong doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu Phạm vi về không gian: nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật. Phạm vi về thời gian: Đề tài sử dụng số liệu cho nghiên cứu từ năm 2013 – 2015; số liệu sơ cấp được tiến hành điều tra trong năm 2015, 2016; Thời gian nghiên cứu được thực hiện từ tháng 8/2015 đến tháng 6/2016.

viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Các phƣơng pháp nghiên cứu đã sử dụng 7. Phương pháp thu thập số liệu gồm có: Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp. Phương pháp thập số liệu sơ cấp.

Phương pháp xử lý số liệu: Thu thập, tập hợp, sắp xếp, phân loại số liệu thành dạng bảng, sơ đồ, phân tổ tài liệu tổng hợp thống kê. Số liệu được xử lý bằng máy vi tính với sự hỗ trợ của chương trình Excel. Phương pháp phân tích số liệu gồm có: Phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phương pháp lưu đồ kiểm soát, phương pháp mô tả kiểm soát nội bộ, phương pháp đối chiếu và phương pháp chuyên gia. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn Luận văn đã hệ thống hóa được một số lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại các doanh nghiệp Luận văn đã đưa ra nội dung phân tích đánh giá về thực trạng và các nhân tố ảnh hưởng đến đến hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý nhân sự tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại thiết bị công nghiệp Việt Nhật.

Từ đó chỉ ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong trong quản lý nhân sự tại Công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong điều kiện cạnh tranh hiện nay.