CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TM – SX & DV THIẾT BỊ LỘC THANH. Đặc điểm, tình hình chung. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. Tên công ty viết bằng Tiếng việt: Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại - Sản xuất và dịch vụ thiết bị Lộc Thanh.
Tên tiếng anh: Locthanh Trading - Production and Service Equipment Co. Tên công ty viết tắt: Loc Thanh TPSE Co. Địa chỉ trụ sở chính: 363/31 Bình Lợi, phường 13, quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh.
Điện thoại: 54450196; Fax: 54450196. Email: locthanhtpse@gmail. Vốn điều lệ đã đăng ký: 680. Trong đó: Hiện kim: 500.000 VND; hiện vật: 180.
Công ty TNHH TM - SX & DV thiết bị Lộc Thanh được thành lập theo đăng ký kinh doanh số 4102058487 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hồ Chí Minh cấp ngày 18/02/2008. Đây là đơn vị kinh tế hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân và con dấu riêng, có quyền tự chủ trong kinh doanh. - Đầu năm 2008, khi công ty mới thành lập thì công ty chỉ kinh doanh bán hàng trong khu vực miền Nam.
- Cuối năm 2008: Công ty mở rộng địa bàn kinh doanh ra khắp cả nước và mở văn phòng phát triển tại Hà Nội. - Từ năm 2013: Công ty đã bắt đầu xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài. 4 do an Danh sách thành viên góp vốn: Phần Số chứng S Tên Nơi đăng ký hộ vốn nhận đăng T Giá trị vốn thành khẩu thường trú góp ký kinh T góp (đồng) viên (%) doanh 363/31 Bình Lợi, phường 13, quận 1 Nguyễn 408.000 60 023623850 Bình Thạnh, TP. Hà Lộc Hồ Chí Minh Lô B3 Khu văn phòng Quốc Hội, Lương 2 ngõ 217 La 272.000 40 011575294 Ngọc Thành, quận Thanh Đống Đa, Hà Nội Bảng 1.1: Bảng danh sách thành viên góp vốn.
(Nguồn: Công ty Lộc Thanh) Một số mặt hàng chủ yếu của công ty: Hình 1.1: Bơm bùn Bravo Hình 1.2: Bơm nước thải Hình 1.3: Bơm thoát nước chìm Hình 1.4: Bơm ly tâm trục ngang (Nguồn: Website công ty Lộc Thanh) 5 do an 1. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty. Công ty TNHH TM – SX & DV thiết bị Lộc Thanh có chức năng thực hiện lưu thông hàng hóa và dịch vụ (chủ yếu là máy bơm) trên thị trường trong và ngoài nước. Cụ thể là: Mua bán, lắp đặt, sửa chữa, … máy móc thiết bị ngành công nghiệp; thi công xây lắp công trình công nghiệp, thủy lợi, cấp thoát nước và hệ thống xử lý nước thải, … 1.
- Phải thực hiện đúng các chế độ, chính sách, tiêu chuẩn mà Nhà nước quy định về chất lượng hàng hoá. - Nghiên cứu thị trường và khả năng khai thác các sản phẩm để xây dựng kế hoạch, phương hướng theo quy định hiện hành và chỉ dẫn của công ty, từ đó bảo tồn và phát triển nguồn vốn của công ty. Quyền hạn: - Được quyền tự chủ và vay vốn trong sản xuất kinh doanh. - Có quyền thừa kế và thực hiện các hợp đồng kinh tế.
Ngành nghề kinh doanh. Mua bán, lắp đặt, bảo dưỡng và sửa chữa máy móc thiết bị ngành công nghiệp và thuỷ sản (không chế biến hàng thực phẩm tươi sống tại trụ sở). Thi công xây lắp công trình công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, cấp thoát nước và hệ thống xử lý nước thải. - Chất lượng máy bơm và thiết bị công nghiệp tốt, đội ngũ lãnh đạo, nhân viên năng động và có tinh thần trách nhiệm cao; cơ sở vật chất hiện đại.
- Cung cấp và lắp đặt máy bơm cho trạm bơm nước và nhà máy xử lý nước thải tại các khu công nghiệp và các tòa nhà lớn, … 1. Đối tác kinh doanh. Nhà cung cấp chủ yếu là nhà sản xuất máy bơm nổi tiếng nước ngoài như: Grindex AB (Thuỵ Điển), YBM (Nhật Bản), Regent (Úc), Lowara (Ý), … 6 do an Khách hàng chủ yếu của công ty là các doanh nghiệp trong nước. Cơ cấu tổ chức công ty.
Sơ đồ tổ chức công ty như sau: Giám đốc Phó giám đốc Văn Phòng Phòng kỹ Phòng tài phòng Hà kinh thuật - dự chính - kế Nội - Phát doanh án toán triển thị trường miền Bắc Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức công ty. (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán công ty Lộc Thanh) Ở bài viết này tác giả chỉ đề cập tới trụ sở chính của công ty chứ không đề cập tới văn phòng Hà Nội – Phát triển thị trường miền Bắc. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban. Mỗi phòng ban là một hệ thống không thể tách rời nhau và nằm dưới sự chỉ đạo và điều hành của ban giám đốc.
- Ban giám đốc: Bao gồm một giám đốc và một phó giám đốc. Đây là chủ thể điều hành, quản lý mọi hoạt động của công ty theo chức năng Nhà nước quy định, ký kết các văn bản, chịu trách nhiệm pháp lý trước pháp luật. - Văn phòng Hà Nội – Phát triển thị trường miền Bắc: Nghiên cứu phát triển thị trường miền Bắc. - Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh có chức năng tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh, các hợp đồng kinh tế.
Phòng kinh doanh có nhiệm vụ phát triển tình hình kinh doanh của công ty, xây dựng tổ chức kinh doanh. 7 do an - Phòng kỹ thuật - dự án: Phụ trách về mặt kỹ thuật và chất lượng thiết bị, dịch vụ mà công ty cung cấp; thiết kế thi công các công trình, dự án, lập kế hoạch vật tư, hàng hóa phục vụ dự án kinh doanh, … - Phòng tài chính – kế toán: Quản lý vấn đề tài chính, kế toán để phục vụ và phản ánh đúng, trung thực nhất năng lực của công ty trong lĩnh vực tài chính nhằm đánh giá, tham mưu cho ban giám đốc. Tổ chức kế toán tại công ty. Tổ chức công tác kế toán.
Các chính sách kế toán tại công ty. - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng. - Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán nhật ký chung, sử dụng excel hỗ trợ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo nguyên tắc giá gốc. + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Nhập trước - xuất trước. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. - Phương pháp kế toán tài sản cố định: Nguyên giá được xác định theo nguyên tắc giá gốc.
Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng. - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ. - Chế độ kế toán: Trước ngày 01/01/2017 áp dụng theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006, từ ngày 01/01/2017 thay thế bằng thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính. Phần mềm kế toán đang sử dụng.
Công ty không sử dụng phần mềm kế toán mà chỉ sử dụng Excel để hỗ trợ cho kế toán. 8 do an Khi sử dụng Excel thì mọi nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi nhận vào sheet “PHATSINH”, sau đó kế toán dùng hàm excel để chuyển các nghiệp vụ qua các sổ sách khác. Cuối năm kế toán dựa vào những sổ sách đó để lập báo cáo tài chính.5: Giao diện excel nhập liệu kế toán. Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán.
Tại công ty, hình thức tổ chức chứng từ và lưu chuyển chứng từ đơn giản, gọn nhẹ. Hàng ngày, phòng tài chính - kế toán sẽ nhận được chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày. Sau khi kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của chứng từ, kế toán định khoản, nhập liệu vào sổ kế toán trên excel. Sau đó, chứng từ sẽ được phân loại, đóng thành tập, bảo quản lưu trữ cẩn thận trong các tủ hồ sơ của phòng tài chính - kế toán.
Hệ thống tài khoản kế toán. Trước ngày 01/01/2017, công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính. Hiện nay, công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán của công ty.
Công ty TNHH TM - SX & DV thiết bị Lộc Thanh là một đơn vị có quy mô nhỏ, nghiệp vụ phát sinh không nhiều nên không mở các sổ nhật ký đặc biệt. Một số sổ kế toán công ty sử dụng là: - Sổ quỹ, sổ nhật ký chung, sổ cái. - Các sổ kế toán chi tiết như: sổ chi tiết công nợ phải thu, sổ chi tiết công nợ phải trả, thẻ kho, … - Bảng tổng hợp chi tiết: Bảng tổng hợp chi tiết công nợ phải thu, phải trả, bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa. Trình tự ghi chép các sổ kế toán: Đầu tiên, kế toán lập các hàm trong excel để tạo liên kết giữa các sheet với nhau.
Hàng ngày: Căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra hợp lệ, kế toán phân loại chứng từ và tiến hành ghi sổ ở sheet PHATSINH trên excel. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào sheet này. Do trước đó kế toán đã sử dụng hàm nên dữ liệu kế toán sẽ tự động cập nhật qua các sổ trên những sheet khác nhau: Sổ quỹ, sổ nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái. Từ sổ chi tiết kế toán cũng lập hàm để chuyển dữ liệu qua sổ tổng hợp; từ sổ cái, số liệu sẽ được chuyển vào bảng cân đối phát sinh.
Cuối cùng, khi bảng cân đối phát sinh đã có dữ liệu thì báo cáo tài chính của công ty cũng sẽ tự được cập nhật ngay và kế toán kiểm tra lại số liệu. Trình tự ghi sổ kế toán thông qua Excel: 10 do an Chứng từ gốc Sheet PHATSINH Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ cái Sổ tổng hợp Cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Sơ đồ 1.2: Sơ đồ ghi sổ kế toán nhật ký chung có sử dụng excel tại công ty (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán tại công ty Lộc Thanh) 1. Hệ thống báo cáo tài chính công ty sử dụng. Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm: - Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. - Bản thuyết minh báo cáo tài chính. Và một số báo cáo khác như: - Bảng cân đối tài khoản.
- Bảng tổng hợp xuất nhập tồn hàng hoá, bảng khấu hao tài sản cố định, bảng phân bổ chi phí đồ dùng văn phòng … 1. Tổ chức bộ máy kế toán. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán.