Kế toán thanh toán tại Công ty Viet Air Consol - Trần Thị Thanh Tuyền

Kế toán thanh toán là một mắt xích không thể thiếu trong bộ máy tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là… 65 trang · Trường Đại Học Kinh Tế · 2023.

• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Thanh Toán Tại Công Ty TNHH Viet Air Consol
• Loại tài liệu: Đồ Án Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI MỞ ĐẦU
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
• KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT
• CAM KẾT
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN
• 1.1. Cơ sở lý luận về kế toán thanh toán
• 1.1.1. Khái niệm
• 1.1.2. Đặc điểm, phân loại
• 1.1.3. Vai trò, nhiệm vụ
• 1.2. Ý nghĩa và sự cần thiết của đề tài nghiên cứu
• 1.3. Luật, chuẩn mực, thông tư
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIET AIR CONSOL
• 2.1. Giới thiệu về công ty
• 2.1.1. Thông tin về công ty
• 2.1.2. Sơ đồ tổ chức công ty
• 2.2. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
• 2.2.1. Sơ đồ tổ chức phòng kế toán
• 2.2.2. Công việc và nhiệm vụ từng chức danh tại phòng kế toán
• 2.3. Thực trạng công việc kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol
• 2.3.1. Yêu cầu của công việc
• 2.3.2. Trình tự tiến hành
• 2.3.3. Kết quả công việc
• 2.3.4. Kiểm tra kết quả công việc
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VIET AIR CONSOL
• 3.1. Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện về công tác kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol
• 3.1.1. Sự cần thiết
• 3.1.2. Yêu cầu hoàn thiện
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol
• 3.2.1. Giải pháp về tổ chức bộ máy kế toán
• 3.2.2. Giải pháp về công tác kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Khám phá vai trò kế toán thanh toán tại Viet Air Consol

Kế toán thanh toán là một mắt xích không thể thiếu trong bộ máy tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là trong lĩnh vực đặc thù như logistics. Tại Công ty TNHH Viet Air Consol, một công ty forwarder hàng đầu, vị trí này đóng vai trò trung tâm trong việc quản lý và kiểm soát dòng tiền, đảm bảo mọi giao dịch tài chính diễn ra minh bạch và hiệu quả. Vị trí nhân viên kế toán thanh toán không chỉ đơn thuần thực hiện các lệnh thu chi mà còn là người giám sát, đảm bảo tính hợp lệ của toàn bộ chứng từ thanh toán. Theo nghiên cứu thực tế tại công ty, nghiệp vụ kế toán thanh toán có mối liên hệ mật thiết đến việc duy trì mối quan hệ kinh doanh bền vững với đối tác, từ các hãng tàu, hãng hàng không cho đến các nhà cung cấp dịch vụ trong và ngoài nước. Một quy trình thanh toán chuyên nghiệp góp phần nâng cao uy tín, khẳng định năng lực tài chính và tạo lợi thế cạnh tranh trên thị trường. Việc quản lý tốt các khoản công nợ phải thu và công nợ phải trả giúp doanh nghiệp tối ưu hóa vòng quay vốn, tránh tình trạng chiếm dụng vốn và đảm bảo khả năng thanh khoản. Do đó, hiểu rõ bản chất và tầm quan trọng của kế toán thanh toán là nền tảng để xây dựng một hệ thống tài chính vững mạnh cho Viet Air Consol.

1.1. Định nghĩa và nhiệm vụ cốt lõi của nghiệp vụ kế toán

Theo cơ sở lý luận được trình bày trong khóa luận tốt nghiệp về Viet Air Consol, kế toán thanh toán là người chịu trách nhiệm thực hiện các giao dịch thu chi bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, xử lý các nhu cầu thanh toán phát sinh trong doanh nghiệp. Nhiệm vụ chính bao gồm: tiếp nhận và kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ thanh toán như hóa đơn, hợp đồng, phiếu đề nghị; lập các chứng từ thu, chi, ủy nhiệm chi (UNC); hạch toán các nghiệp vụ vào phần mềm kế toán MISA/FAST (hoặc Bravo tại công ty); và theo dõi chi tiết các khoản công nợ phải thu, công nợ phải trả theo từng đối tượng. Bên cạnh đó, vị trí này còn phải đối chiếu số liệu với sao kê ngân hàng hàng tháng để đảm bảo tính chính xác, đồng thời lập các báo cáo công nợ định kỳ trình lên kế toán trưởng. Đây là những công việc đòi hỏi sự cẩn trọng, chính xác và tuân thủ chặt chẽ các quy định của Luật Kế toán hiện hành.

1.2. Đặc thù kế toán trong một công ty logistics forwarder

Hoạt động trong ngành giao nhận vận tải, công ty logistics như Viet Air Consol có những đặc thù riêng biệt. Các giao dịch không chỉ giới hạn ở thanh toán nội địa mà còn mở rộng ra thanh toán quốc tế với nhiều loại ngoại tệ khác nhau, liên quan trực tiếp đến các chứng từ xuất nhập khẩu. Kế toán phải xử lý các khoản chi phí đa dạng như cước vận tải, phí local charges, phí dịch vụ cho hãng tàu, hãng hàng không. Điều này đòi hỏi nhân viên kế toán thanh toán phải có kiến thức vững về tỷ giá hối đoái, các phương thức thanh toán quốc tế và các quy định về thuế, đặc biệt là thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất nhập khẩu. Việc quản lý công nợ cũng phức tạp hơn do phải theo dõi các đối tác từ nhiều quốc gia. Chính vì vậy, mô tả công việc kế toán thanh toán trong lĩnh vực này luôn yêu cầu sự năng động và khả năng cập nhật kiến thức liên tục.

II. Top thách thức kế toán thanh toán tại Viet Air Consol

Mặc dù sở hữu một quy trình vận hành tương đối ổn định, công tác kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol vẫn đối mặt với một số thách thức nhất định, được ghi nhận qua quá trình khảo sát thực tế. Một trong những vấn đề nổi bật là việc quản lý và thu hồi công nợ. Do đặc thù ngành, các khoản phải thu từ khách hàng thường có giá trị lớn và kỳ hạn thanh toán đa dạng, dẫn đến rủi ro nợ xấu hoặc chậm thanh toán, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của công ty. Thêm vào đó, việc xử lý một khối lượng lớn chứng từ thanh toán mỗi ngày, bao gồm hóa đơn đầu vào từ hàng trăm nhà cung cấp và hóa đơn đầu ra cho khách hàng, đòi hỏi sự tỉ mỉ và chính xác cao độ. Sai sót trong khâu kiểm tra và đối chiếu có thể dẫn đến những hậu quả tài chính không mong muốn. Một thách thức khác đến từ áp lực công việc khi bộ máy nhân sự còn mỏng, một kế toán viên phải kiêm nhiệm nhiều phần hành. Điều này không chỉ làm giảm hiệu suất mà còn tiềm ẩn nguy cơ sai sót do quá tải, ảnh hưởng đến công việc của kế toán tổng hợp và chất lượng báo cáo tài chính cuối kỳ. Những vấn đề này đòi hỏi ban lãnh đạo cần có những giải pháp chiến lược để hoàn thiện bộ máy.

2.1. Quản lý công nợ phải thu và công nợ phải trả phức tạp

Thực trạng tại Viet Air Consol cho thấy việc quản lý kế toán công nợ là một bài toán khó. Đối với công nợ phải thu, chính sách của công ty cho phép khách hàng thanh toán trong vòng 15 ngày, tuy nhiên vẫn có trường hợp quá hạn mà chưa nhận được thanh toán. Điều này đòi hỏi bộ phận kế toán phải thường xuyên đôn đốc, theo dõi, gây tốn kém thời gian và nguồn lực. Ngược lại, với công nợ phải trả, công ty cần đảm bảo thanh toán đúng hạn cho các đối tác chiến lược như hãng tàu và hãng hàng không để duy trì mối quan hệ và hưởng các chính sách ưu đãi. Sự mất cân đối giữa dòng tiền thu vào và chi ra có thể gây áp lực lên khả năng thanh khoản. Việc thiếu một chính sách chiết khấu thanh toán rõ ràng cũng làm giảm động lực thanh toán sớm từ khách hàng, khiến việc thu hồi nợ trở nên bị động.

2.2. Rủi ro từ việc kiểm soát chứng từ thanh toán thủ công

Quy trình xử lý chứng từ thanh toán tại Viet Air Consol, dù được hỗ trợ bởi phần mềm, vẫn còn nhiều bước thực hiện thủ công. Việc tiếp nhận hóa đơn giấy, lập Phiếu đề nghị thanh toán, trình ký qua nhiều cấp, sau đó nhập liệu vào hệ thống có thể gây ra sự chậm trễ và sai sót. Mỗi hóa đơn đầu vào cần được kiểm tra kỹ lưỡng về thông tin, mã số thuế, và đặc biệt là các thông tin liên quan đến thuế GTGT để đảm bảo được khấu trừ hợp lệ. Theo tài liệu nghiên cứu, việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ dưới dạng file cứng cũng tiềm ẩn rủi ro thất lạc hoặc hư hỏng, gây khó khăn cho công tác kiểm tra, quyết toán thuế sau này. Tối ưu hóa và tự động hóa quy trình kiểm soát chứng từ là yêu cầu cấp thiết để giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả công việc cho nhân viên kế toán thanh toán.

III. Quy trình kế toán thanh toán chi tại Viet Air Consol A Z

Để đảm bảo mọi khoản chi đều hợp lý và được kiểm soát chặt chẽ, Công ty TNHH Viet Air Consol đã xây dựng một quy trình thanh toán chi qua ngân hàng (TGNH) bài bản và chuyên nghiệp. Quy trình này là xương sống của hoạt động kế toán thanh toán, giúp minh bạch hóa dòng tiền và tuân thủ các quy định tài chính. Mọi hoạt động chi trả cho nhà cung cấp, từ thanh toán cước vận tải, phí local charges cho đến các chi phí dịch vụ khác, đều phải tuân theo một luồng xử lý thống nhất. Quy trình bắt đầu từ khi các bộ phận có nhu cầu thanh toán, lập chứng từ đề nghị và kết thúc khi giao dịch được thực hiện thành công qua ngân hàng, được ghi nhận trên phần mềm kế toán Bravo 7. Việc chuẩn hóa quy trình không chỉ giúp nhân viên kế toán thanh toán thực hiện công việc một cách hiệu quả mà còn cung cấp cơ sở dữ liệu vững chắc cho kế toán tổng hợp trong việc lập báo cáo tài chính. Sự rõ ràng trong từng bước giúp giảm thiểu sai sót, ngăn chặn các hành vi gian lận và đảm bảo mọi khoản chi đều phục vụ đúng mục đích hoạt động kinh doanh của công ty.

3.1. Lập ủy nhiệm chi từ hóa đơn đầu vào và phiếu đề nghị

Bước đầu tiên trong quy trình là khi một bộ phận phát sinh chi phí và lập Phiếu đề nghị thanh toán (PĐNTT). Kèm theo PĐNTT là các chứng từ gốc hợp lệ như hóa đơn đầu vào (hóa đơn GTGT), hợp đồng, biên bản nghiệm thu. Bộ hồ sơ này sau khi được trưởng bộ phận ký duyệt sẽ được chuyển đến phòng kế toán. Tại đây, kế toán viên sẽ kiểm tra tính chính xác của số tiền, thông tin nhà cung cấp và sự đầy đủ của chữ ký. Nếu tất cả đều hợp lệ, kế toán sẽ tiến hành lập ủy nhiệm chi (UNC) trên hệ thống ngân hàng điện tử hoặc mẫu giấy, sau đó trình Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. Đây là bước kiểm soát quan trọng để đảm bảo mọi khoản chi đều được phê duyệt bởi cấp có thẩm quyền trước khi thực hiện.

3.2. Đối chiếu sao kê ngân hàng và hạch toán chi phí chuẩn

Sau khi ủy nhiệm chi được ngân hàng thực hiện thành công, ngân hàng sẽ gửi giấy báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào giấy báo Nợ, kế toán thanh toán sẽ hạch toán nghiệp vụ vào phần mềm kế toán, ghi giảm tiền gửi ngân hàng và ghi nhận công nợ phải trả hoặc chi phí tương ứng. Cuối mỗi tháng, một công việc bắt buộc là đối chiếu số liệu trên sổ sách kế toán với sao kê ngân hàng. Quá trình này giúp phát hiện và xử lý kịp thời mọi chênh lệch, đảm bảo số dư tiền gửi ngân hàng trên sổ sách luôn khớp với thực tế. Việc hạch toán và đối chiếu chính xác là cơ sở để lập các báo cáo tài chính trung thực, hợp lý, đồng thời cung cấp dữ liệu đầu vào tin cậy cho việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.

IV. Phương pháp quản lý kế toán công nợ phải thu hiệu quả

Bên cạnh việc kiểm soát dòng tiền chi ra, quản lý hiệu quả công nợ phải thu là yếu tố sống còn, quyết định sức khỏe tài chính của Công ty TNHH Viet Air Consol. Một chiến lược quản lý công nợ tốt không chỉ giúp thu hồi vốn nhanh chóng mà còn góp phần duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng. Tại Viet Air Consol, các nghiệp vụ kế toán liên quan đến công nợ phải thu được theo dõi chi tiết trên phần mềm kế toán, cho phép quản lý theo từng khách hàng, từng hóa đơn và tuổi nợ. Quy trình thu tiền được thực hiện chủ yếu qua ngân hàng, tạo sự thuận tiện và minh bạch. Khi nhận được thanh toán, kế toán sẽ dựa vào giấy báo Có để hạch toán, ghi nhận doanh thu và giảm trừ công nợ tương ứng. Tuy nhiên, để nâng cao hiệu quả, công ty cần áp dụng các biện pháp chủ động hơn như gửi thông báo nhắc nợ tự động, phân loại khách hàng theo mức độ tín nhiệm và xây dựng chính sách phạt chậm trả rõ ràng. Việc tìm kiếm các việc làm kế toán logistics có kinh nghiệm về quản lý công nợ là một hướng đi cần thiết để chuyên môn hóa và tối ưu hóa quy trình này.

4.1. Theo dõi và lập báo cáo công nợ phải thu định kỳ

Công tác theo dõi công nợ được thực hiện hàng ngày. Mỗi khi xuất hóa đơn bán hàng, một khoản công nợ phải thu sẽ được ghi nhận. Kế toán viên có trách nhiệm theo dõi sát sao hạn thanh toán của từng hóa đơn. Định kỳ hàng tuần hoặc hàng tháng, bộ phận kế toán sẽ lập báo cáo công nợ chi tiết, trong đó phân loại các khoản nợ theo tuổi (ví dụ: trong hạn, quá hạn dưới 30 ngày, từ 30-60 ngày...). Báo cáo này được gửi cho ban lãnh đạo và bộ phận kinh doanh để có phương án đôn đốc kịp thời. Việc lập báo cáo thường xuyên giúp nhà quản lý có cái nhìn tổng quan về tình hình thu hồi nợ, từ đó đưa ra các quyết định tài chính phù hợp và dự báo dòng tiền chính xác hơn.

4.2. Xử lý nghiệp vụ thu tiền từ thanh toán quốc tế và nội địa

Với một công ty forwarder như Viet Air Consol, dòng tiền thu về đến từ cả thanh toán nội địa và thanh toán quốc tế. Đối với thanh toán nội địa, quy trình khá đơn giản: khách hàng chuyển khoản và kế toán hạch toán dựa trên giấy báo Có. Tuy nhiên, với thanh toán quốc tế, quy trình phức tạp hơn do liên quan đến ngoại tệ, tỷ giá và phí chuyển tiền quốc tế. Kế toán phải ghi nhận doanh thu theo tỷ giá tại thời điểm giao dịch và xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh khi nhận được tiền. Việc am hiểu các quy định về quản lý ngoại hối và lựa chọn ngân hàng có tỷ giá tốt là yếu tố quan trọng giúp tối ưu hóa nguồn thu từ các đối tác nước ngoài. Tất cả các giao dịch này đều cần có đầy đủ chứng từ xuất nhập khẩu và hợp đồng để làm cơ sở hạch toán.

V. Bí quyết tối ưu kế toán thanh toán bằng phần mềm Bravo 7

Công nghệ là đòn bẩy giúp nâng cao hiệu quả công tác kế toán. Tại Công ty TNHH Viet Air Consol, việc ứng dụng phần mềm kế toán Bravo 7 đã mang lại những thay đổi tích cực trong quy trình kế toán thanh toán. Phần mềm không chỉ là công cụ nhập liệu mà còn là một hệ thống quản trị thông minh, giúp tự động hóa nhiều tác vụ, giảm thiểu sai sót do con người và cung cấp thông tin tài chính một cách nhanh chóng, chính xác. Từ việc quản lý danh mục khách hàng, nhà cung cấp, theo dõi công nợ phải thu, công nợ phải trả, cho đến việc hạch toán các bút toán phức tạp liên quan đến thuế GTGT và ngoại tệ, tất cả đều được thực hiện một cách có hệ thống. Việc sử dụng thành thạo phần mềm giúp nhân viên kế toán thanh toán tiết kiệm thời gian, tập trung hơn vào các công việc phân tích và kiểm soát. Dữ liệu từ phần mềm là đầu vào quan trọng cho kế toán tổng hợp để lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, phục vụ cho các quyết định chiến lược của ban lãnh đạo.

5.1. So sánh phần mềm kế toán Bravo và MISA FAST phổ biến

Trên thị trường hiện nay, phần mềm kế toán MISA/FAST rất phổ biến và được nhiều doanh nghiệp lựa chọn. Tuy nhiên, Viet Air Consol đã chọn Bravo 7, một phần mềm có khả năng tùy biến cao, phù hợp với các doanh nghiệp có quy trình đặc thù. Trong khi MISA và FAST mạnh về tính phổ thông, dễ sử dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, thì Bravo lại nổi bật với khả năng tích hợp và mở rộng, có thể thiết kế các báo cáo quản trị theo yêu cầu riêng. Việc lựa chọn Bravo cho thấy sự đầu tư của Viet Air Consol vào một hệ thống có thể đồng hành cùng sự phát triển của công ty trong dài hạn, đáp ứng được các yêu cầu quản lý ngày càng phức tạp của ngành logistics.

5.2. Tự động hóa báo cáo cho kế toán tổng hợp và quản lý

Một trong những lợi ích lớn nhất của phần mềm Bravo 7 là khả năng tự động hóa việc lập báo cáo. Sau khi các giao dịch hàng ngày được hạch toán, phần mềm có thể tự động tổng hợp dữ liệu để tạo ra các báo cáo như Sổ nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản, Bảng cân đối tài khoản, và đặc biệt là báo cáo công nợ. Điều này giúp kế toán tổng hợp giảm bớt gánh nặng trong việc tổng hợp số liệu thủ công vào cuối kỳ. Các báo cáo được xuất ra nhanh chóng và chính xác, giúp ban lãnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình tài chính, dòng tiền và công nợ, từ đó đưa ra những chỉ đạo điều hành sát với thực tế, góp phần nâng cao hiệu quả quản trị doanh nghiệp.

VI. Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại Viet Air Consol

Để nâng cao hiệu quả và giảm thiểu rủi ro, công tác kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol cần được tiếp tục hoàn thiện. Dựa trên những phân tích về thực trạng và thách thức, một số giải pháp chiến lược đã được đề xuất. Trọng tâm của các giải pháp này là tối ưu hóa cả về con người và quy trình. Về con người, việc tái cấu trúc và bổ sung nhân sự là cần thiết để chuyên môn hóa các phần hành, giảm tải áp lực cho nhân viên hiện tại. Về quy trình, việc xây dựng các chính sách tài chính rõ ràng và áp dụng công nghệ để tự động hóa nhiều hơn sẽ giúp tăng cường khả năng kiểm soát và đẩy nhanh tốc độ xử lý công việc. Những cải tiến này không chỉ giải quyết các vấn đề trước mắt mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển của bộ phận kế toán nói riêng và toàn bộ công ty nói chung trong tương lai, đặc biệt khi thị trường logistics ngày càng cạnh tranh và yêu cầu sự chuyên nghiệp cao hơn. Do đó, việc tuyển dụng kế toán có năng lực là ưu tiên hàng đầu.

6.1. Tối ưu bộ máy nhân sự tuyển dụng kế toán chuyên trách

Hạn chế lớn nhất được chỉ ra là số lượng nhân sự phòng kế toán còn ít. Để khắc phục, công ty nên xem xét tuyển dụng kế toán cho các vị trí chuyên trách như kế toán công nợ hoặc kế toán bán hàng. Việc có một nhân viên kế toán thanh toán chuyên theo dõi và đôn đốc công nợ phải thu sẽ giúp cải thiện đáng kể tỷ lệ thu hồi nợ đúng hạn. Tương tự, một kế toán bán hàng sẽ giúp xử lý nhanh chóng việc xuất hóa đơn, theo dõi doanh thu, giảm tải cho kế toán viên hiện tại. Việc phân chia rõ ràng mô tả công việc kế toán thanh toán và các vị trí khác sẽ giúp nâng cao hiệu quả tổng thể, mỗi cá nhân sẽ tập trung sâu hơn vào chuyên môn của mình, từ đó giảm thiểu sai sót và đẩy nhanh tiến độ công việc.

6.2. Xây dựng chính sách tài chính và nâng cao năng lực nhân sự

Bên cạnh việc bổ sung nhân sự, Viet Air Consol cần xây dựng các chính sách tài chính cụ thể hơn. Công ty nên đưa ra chính sách chiết khấu thanh toán để khuyến khích khách hàng trả nợ sớm, góp phần cải thiện dòng tiền. Đồng thời, cần thường xuyên tổ chức các buổi đào tạo, cập nhật kiến thức mới về luật thuế, chuẩn mực kế toán và các quy định liên quan đến thanh toán quốc tế cho đội ngũ kế toán. Việc đầu tư vào nâng cao năng lực chuyên môn cho nhân viên là một khoản đầu tư chiến lược, giúp họ tự tin xử lý các tình huống phức tạp và đáp ứng tốt hơn yêu cầu của việc làm kế toán logistics trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành Kế toán doanh nghiệp của tác giả Trần Thị Thanh Tuyền tập trung nghiên cứu thực tiễn công tác kế toán thanh toán tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Viet Air Consol. Trong hoạt động kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa quốc tế, các mối quan hệ kinh tế phát sinh giữa doanh nghiệp với khách hàng sử dụng dịch vụ và các nhà cung cấp diễn ra thường xuyên, liên tục với giá trị lớn. Mối quan hệ thanh toán phản ánh toàn bộ tiến trình chu chuyển vốn, ảnh hưởng trực tiếp đến tính thanh khoản, khả năng quản trị dòng tiền và sự an toàn tài chính của doanh nghiệp. Để ký kết các hợp đồng kinh tế và duy trì hoạt động ổn định, doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm soát chặt chẽ các khoản công nợ thu - chi nhằm đảm bảo năng lực chi trả và tối ưu hóa hiệu quả sử dụng nguồn vốn. Xuất phát từ bối cảnh thực tiễn đó, đề tài được thực hiện nhằm làm rõ quy trình xử lý nghiệp vụ thanh toán thực tế tại một doanh nghiệp vận tải quốc tế.

Mục tiêu nghiên cứu của khóa luận được phân định thành mục tiêu tổng quát và các mục tiêu cụ thể:

1. Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu công tác kế toán thanh toán, tìm hiểu chi tiết quá trình hạch toán các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol.
2. Mục tiêu cụ thể:
   • Nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế toán thanh toán tại đơn vị thực tập.
   • So sánh, đối chiếu giữa cơ sở lý luận đã được đào tạo tại nhà trường với thực tế áp dụng tại công ty.
   • Đưa ra nhận xét, đánh giá ưu điểm, hạn chế và đề xuất các giải pháp khả thi nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu được xác định rõ ràng:

• Đối tượng nghiên cứu: Quy trình hạch toán và quản lý các khoản thanh toán phát sinh tại Công ty TNHH Viet Air Consol.
• Phạm vi không gian: Thực hiện tại văn phòng Công ty TNHH Viet Air Consol (địa chỉ: số 52 Trường Sơn, Phường 2, Quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh).
• Phạm vi thời gian: Số liệu thực tế phục vụ phân tích được trích xuất từ hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán phát sinh trong tháng 10 năm 2019.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu được xây dựng trên nền tảng khung pháp lý kế toán hiện hành của Việt Nam kết hợp các chuẩn mực chuyên ngành chi phối nghiệp vụ thanh toán, bao gồm:

• Hệ thống văn bản luật: Luật Thương mại số 36/2005/QH11; Luật Bảo hiểm xã hội số 58/2014/QH13; Luật Hàng không dân dụng Việt Nam số 61/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung Luật số 66/2006/QH11; Luật Kế toán số 88/2015/QH13; Luật Hàng hải Việt Nam số 95/2015/QH13; Luật Điều ước Quốc tế số 108/2016/QH13; Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14; Luật Lao động số 45/2019/QH14; Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14.
• Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS): VAS 01 (Chuẩn mực chung); VAS 06 (Thuê tài sản); VAS 10 (Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái); VAS 14 (Doanh thu và thu nhập khác); VAS 17 (Thuế thu nhập doanh nghiệp); VAS 21 (Trình bày báo cáo tài chính).
• Thông tư hướng dẫn: Thông tư số 20/2015/TT-BKHĐT hướng dẫn về đăng ký doanh nghiệp; Thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp (tập trung trọng tâm vào Điều 13 quy định nguyên tắc kế toán Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng; Điều 17 quy định nguyên tắc kế toán các khoản phải thu; Điều 18 quy định phương pháp kế toán Tài khoản 131 - Phải thu của khách hàng) cùng Thông tư sửa đổi, bổ sung số 53/2016/TT-BTC.

Phương pháp nghiên cứu thực tế được tác giả áp dụng bao gồm:

• Phương pháp thu thập dữ liệu: Tiếp cận trực tiếp hệ thống chứng từ gốc lưu trữ nội bộ tại phòng Kế toán của công ty (hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu đề nghị thanh toán, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng).
• Phương pháp phân tích, tổng hợp số liệu: Khai thác, xử lý dữ liệu kế toán kết xuất từ phần mềm kế toán BRAVO 7.0 và các bảng tính Excel, đối chiếu hệ thống sổ Nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết các tài khoản liên quan.
• Phương pháp nghiên cứu tài liệu và văn bản quy phạm: Phân tích giáo trình kế toán tài chính, các chuẩn mực kế toán Việt Nam và văn bản chế độ tài chính do Bộ Tài chính ban hành để làm căn cứ đối chiếu.
• Phương pháp chuyên gia/phỏng vấn thực tế: Học hỏi, trao đổi chuyên môn trực tiếp với Kế toán trưởng và nhân viên kế toán tại bộ phận để nắm bắt trình tự luân chuyển chứng từ và cách thức kiểm soát nội bộ tại đơn vị.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán thanh toán

Chương này trình bày hệ thống hóa lý luận cơ bản về kế toán thanh toán trong doanh nghiệp:

• Khái niệm và đặc điểm: Kế toán thanh toán được định nghĩa là bộ phận chuyên trách thực hiện các chứng từ thu - chi bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản phục vụ các nhu cầu giao dịch thanh toán trong doanh nghiệp. Nghiệp vụ thanh toán mang đặc trưng phát sinh liên tục, tần suất cao, liên quan đến nhiều chủ thể (nhà cung cấp dịch vụ, khách hàng, cơ quan nhà nước, người lao động) và đòi hỏi phải mở sổ chi tiết theo từng đối tượng công nợ.
• Phân loại thanh toán: Phân chia thành phương thức thanh toán trả ngay (bằng tiền gửi ngân hàng, tiền mặt, tạm ứng ngay khi nhận dịch vụ/hàng hóa) và phương thức thanh toán trả chậm (kèm điều kiện thời hạn công nợ, thỏa thuận trả chậm hoặc ưu đãi thanh toán).
• Vai trò và nhiệm vụ: Kế toán thanh toán đóng vai trò then chốt trong việc kiểm soát dòng tiền vào - ra trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, duy trì khả năng thanh toán nợ đến hạn, đôn đốc thu hồi nợ tránh bị chiếm dụng vốn và duy trì quan hệ hợp tác với đối tác. Nhiệm vụ trọng tâm gồm tổ chức chứng từ ban đầu hợp pháp, thiết lập hệ thống tài khoản và sổ sách kế toán tổng hợp - chi tiết, định kỳ đối chiếu công nợ và giám sát việc chấp hành kỷ luật thanh toán.
• Quy định hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC: Phân tích nguyên tắc ghi nhận số dư và biến động trên TK 112 (Tiền gửi ngân hàng), TK 131 (Phải thu của khách hàng), TK 331 (Phải trả cho người bán), TK 138 (Phải thu khác), TK 338 (Phải trả khác), nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và chiết khấu thanh toán.

Chương 2: Thực trạng công việc kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol

Chương này đi sâu khảo sát thực tiễn công tác kế toán thanh toán tại đơn vị thông qua các khía cạnh tổ chức bộ máy, chính sách kế toán, quy trình luân chuyển chứng từ và hạch toán số liệu thực tế:

• Tổng quan đơn vị: Công ty TNHH Viet Air Consol thành lập ngày 16/02/2017 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mã số 0314232322; trụ sở tại số 52 Trường Sơn, Phường 2, Quận Tân Bình, TP.HCM; người đại diện pháp luật là ông Tô Hoàng Anh; vốn điều lệ 2.000.000.000 đồng; trực thuộc công ty mẹ là Công ty Cổ phần Giao nhận và Vận chuyển Indo Trần (ITL). Ngành nghề kinh doanh chính là dịch vụ giao nhận hàng hóa nhập khẩu, đại lý vận tải hàng không, hàng hải và vận tải hàng hóa đường bộ.
• Tổ chức bộ máy kế toán: Phòng Kế toán gồm 02 nhân sự: 01 Kế toán trưởng (chịu trách nhiệm điều hành chung, ký duyệt chứng từ, lập báo cáo tài chính, kiểm soát cân đối dòng tiền) và 01 Kế toán viên (đảm nhiệm toàn bộ việc tiếp nhận, kiểm tra chứng từ, lập chứng từ thu - chi, xuất hóa đơn, theo dõi công nợ, lập báo cáo thuế và nhập liệu phần mềm).
• Chính sách kế toán áp dụng: Doanh nghiệp áp dụng Chế độ Kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (sửa đổi theo Thông tư 53/2016/TT-BTC); hình thức sổ Nhật ký chung; xử lý số liệu trên phần mềm BRAVO 7.0 kết hợp bảng tính Excel; niên độ kế toán theo năm dương lịch (01/01 đến 31/12); đơn vị tiền tệ VNĐ; phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ; khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
• Chính sách thanh toán của công ty:
  • Đối với nhà cung cấp: Thanh toán đúng hạn theo hợp đồng; bên vi phạm nghĩa vụ chịu phạt 7% giá trị hợp đồng.
  • Đối với khách hàng: Thời hạn thanh toán trong vòng 15 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ doanh thu. Quá 15 ngày chịu phạt chậm thanh toán 5% giá trị hợp đồng; nếu công ty vi phạm chất lượng dịch vụ chịu mức phạt 7%. Công ty chưa áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán cho khách hàng.
• Quy trình luân chuyển chứng từ:
  • Quy trình chi tiền gửi ngân hàng (4 bước): (1) Bộ phận phát sinh chi phí lập Phiếu đề nghị thanh toán (PĐNTT - Mẫu số 05-TT), trình Trưởng bộ phận duyệt và chuyển xuống phòng Kế toán kèm hóa đơn gốc; (2) Kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, lập Ủy nhiệm chi (UNC) trình Kế toán trưởng và Giám đốc ký sống, đóng dấu; (3) Kế toán chuyển UNC đến ngân hàng để thực hiện chuyển khoản; (4) Ngân hàng gửi Giấy báo nợ, kế toán kiểm tra, hạch toán vào phần mềm BRAVO 7.0 và lưu trữ chứng từ.
  • Quy trình thu tiền gửi ngân hàng (4 bước): (1) Khách hàng thanh toán qua ngân hàng; (2) Ngân hàng gửi Giấy báo có; (3) Kế toán viên đối chiếu số tiền, khách hàng với hóa đơn xuất bán, nhập liệu vào BRAVO 7.0; (4) Lưu chứng từ và xóa nợ nếu thanh toán đủ, hoặc tiếp tục theo dõi nếu còn nợ thiếu.
• Thực tiễn hạch toán các nghiệp vụ kinh tế tháng 10/2019:
  • Nghiệp vụ 1 (11/10/2019 - Giấy báo nợ VV004/10): Thanh toán tiền nước Lavie cho Công ty TNHH TM&DV Tổng hợp Tuấn Bình (HĐ số 003686, ký hiệu TB/17P; tiền nước 545.544 đồng, thuế GTGT 10%, phí chuyển tiền 22.000 đồng). Định khoản: Nợ TK 3311: 600.000 đồng / Nợ TK 64271 (chi phí khác): 22.000 đồng / Có TK 11211401: 622.000 đồng.
  • Nghiệp vụ 2 (11/10/2019 - Giấy báo nợ VV006/10): Thanh toán cước điện thoại tháng 9/2019 cho Công ty TNHH MTV Viễn thông Quốc tế FPT (HĐ số 0038940, tiền cước 106.648 đồng, thuế GTGT 10%, phí chuyển tiền 4.000 đồng). Định khoản: Nợ TK 3311: 117.163 đồng / Có TK 11211401: 117.163 đồng.
  • Nghiệp vụ 3 (31/10/2019 - Giấy báo nợ VV025/10): Chuyển tiền vào tài khoản Công ty CP Giao nhận và Vận chuyển Indo Trần nhờ chi hộ bên giao ủy thác nhập khẩu số tiền 3.000 đồng theo UNC số hóa đơn 311019.0036. Định khoản: Nợ TK 13882: 3.000 đồng / Có TK 11211401: 3.000 đồng.
  • Nghiệp vụ 4 (09/10/2019 - Giấy báo có VV025/10): Thu tiền cước vận chuyển quốc tế từ 16/9/2019 đến 30/9/2019 của Công ty TNHH TM&DV Đông Phương (HĐ 0000112, thuế suất 0%). Định khoản: Nợ TK 11211401: 12.419 đồng / Có TK 1311: 12.419 đồng.
  • Nghiệp vụ 5 (23/10/2019 - Giấy báo có VV080/10): Thu tiền cước vận chuyển quốc tế của Công ty CP Giao nhận Vận tải Con Ong (HĐ 0000106, thuế suất 0%). Định khoản: Nợ TK 11211401: 1.180 đồng / Có TK 1311: 1.180 đồng.
  • Nghiệp vụ 6 (28/10/2019 - Giấy báo có VV96/10): Thu tiền cước vận chuyển quốc tế từ 01/10/2019 đến 15/10/2019 của Công ty CP Tiếp nhận và Vận chuyển Ngoại thương Việt Nam (HĐ 0000210, thuế suất 0%). Định khoản: Nợ TK 11211401: 39.365 đồng / Có TK 1311: 39.365 đồng.
• Phương thức lưu trữ và kiểm soát: Công ty thực hiện 100% thanh toán qua ngân hàng, phân định mã chứng từ theo ngân hàng (ký hiệu VV cho Ngân hàng Vietcombank - VND, HV cho Ngân hàng HSBC - VND). Chứng từ giấy được đóng vào 02 bìa còng hồ sơ chuyên biệt theo tháng: "Báo Nợ T10/2019" và "Báo Có T10/2019". Hóa đơn bán hàng điện tử được lưu file mềm theo thư mục tháng và in lưu bản cứng. Cuối tháng, Kế toán trưởng đối chiếu trực tiếp giữa sao kê ngân hàng với Sổ cái TK 11211401 và Sổ chi tiết TK 11211401 để rà soát sai sót và cân đối dòng tiền.

Chương 3: Nhận xét và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thanh toán tại Công ty TNHH Viet Air Consol

Chương này tổng kết các bất cập trong bộ máy và công tác nghiệp vụ, từ đó kiến nghị giải pháp:

• Hạn chế về tổ chức bộ máy: Phòng Kế toán chỉ có 01 kế toán viên đảm trách khối lượng công việc quá lớn và kiêm nhiệm nhiều phần hành (vừa làm thanh toán, kế toán thuế, theo dõi tạm ứng, vừa xuất hóa đơn bán hàng và đôn đốc công nợ). Việc quá tải dẫn đến nguy cơ chậm trễ trong xử lý số liệu và thu hồi nợ. Ngoài ra, trình độ ngoại ngữ của nhân sự còn hạn chế so với môi trường giao nhận vận tải quốc tế.
• Hạn chế về công tác kế toán thanh toán: Doanh nghiệp chưa thiết lập chính sách thanh toán tiêu chuẩn mà hoàn toàn phụ thuộc vào từng hợp đồng riêng lẻ; không nhận được chính sách thanh toán ưu đãi từ nhà cung cấp; tình trạng khách hàng chây ì thanh toán nợ quá hạn 15 ngày vẫn thường xuyên xảy ra dù đã có chế tài phạt 5%.
• Giải pháp đề xuất:
  • Về bộ máy: Tuyển dụng thêm 02 vị trí nhân sự chuyên trách gồm "Kế toán bán hàng" và "Kế toán công nợ" nhằm tách biệt hoàn toàn giữa chức năng thanh toán, bán hàng và quản lý công nợ. Tổ chức các lớp đào tạo tiếng Anh giao tiếp vào cuối tuần cho nhân viên.
  • Về thanh toán: Xây dựng chính sách chiết khấu thanh toán sớm có bậc thang nhằm khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh; yêu cầu nhà cung cấp công bố chính sách thanh toán của họ để chuẩn hóa thời hạn trả tiền; kiểm tra thông tin lịch sử tín dụng trước khi chấp nhận bán chịu; đối với khách hàng gặp khó khăn khách quan (như giai đoạn dịch bệnh), đề xuất linh hoạt cơ cấu nợ, cho trả góp từng đợt và hạ mức phạt chậm trả từ 5% xuống 2% để tối đa hóa khả năng thu hồi vốn.

Kết quả và đóng góp

Nghiên cứu đã cung cấp số liệu thực tế chi tiết về hệ thống kế toán thanh toán của một doanh nghiệp trong lĩnh vực logistics tại TP.HCM. Bảng dưới đây tổng hợp các nghiệp vụ thanh toán thực tế tiêu biểu đã được kế toán ghi nhận trong tháng 10/2019:

Nghiệp vụ	Ngày phát sinh	Số hiệu chứng từ	Đối tác giao dịch	Nội dung thanh toán	Số tiền (đồng)	Tài khoản đối ứng
Chi tiền gửi	11/10/2019	Báo Nợ VV004/10	Công ty TNHH TM&DV Tổng hợp Tuấn Bình	Thanh toán tiền nước khoáng Lavie (HĐ 003686)	622.000	Nợ 3311 (600.000), Nợ 64271 (22.000) / Có 11211401
Chi tiền gửi	11/10/2019	Báo Nợ VV006/10	Công ty TNHH MTV Viễn thông Quốc tế FPT	Thanh toán cước điện thoại T9/2019 (HĐ 0038940)	117.163	Nợ 3311 (117.163) / Có 11211401
Chi tiền gửi	31/10/2019	Báo Nợ VV025/10	Công ty CP Giao nhận và Vận chuyển Indo Trần	Nhờ chi hộ bên giao ủy thác nhập khẩu	3.000	Nợ 13882 (3.000) / Có 11211401
Thu tiền gửi	09/10/2019	Báo Có VV025/10	Công ty TNHH TM&DV Đông Phương	Thu cước vận chuyển quốc tế (HĐ 0000112)	12.419	Nợ 11211401 / Có 1311 (12.419)
Thu tiền gửi	23/10/2019	Báo Có VV080/10	Công ty CP Giao nhận Vận tải Con Ong	Thu cước vận chuyển quốc tế (HĐ 0000106)	1.180	Nợ 11211401 / Có 1311 (1.180)
Thu tiền gửi	28/10/2019	Báo Có VV96/10	Công ty CP Tiếp nhận và Vận chuyển Ngoại thương VN	Thu cước vận chuyển quốc tế (HĐ 0000210)	39.365	Nợ 11211401 / Có 1311 (39.365)

Về mặt giải pháp nghiệp vụ, tác giả đã thiết lập bảng tỷ lệ chiết khấu thanh toán cụ thể để công ty áp dụng trong quản trị công nợ:

Số ngày thanh toán sớm	Tỷ lệ chiết khấu được hưởng
Trong vòng 5 ngày	10%
Trong vòng 10 ngày	6%
Trong vòng 14 ngày	2%

Đóng góp của khóa luận thể hiện ở việc làm rõ mô hình vận hành kế toán thanh toán đặc thù của doanh nghiệp forwarder: đơn vị hoàn toàn không sử dụng tiền mặt trong các giao dịch lớn mà thanh toán 100% qua ngân hàng (chủ yếu là Vietcombank Tân Định và HSBC). Việc phản ánh chi tiết lưu đồ luân chuyển chứng từ 4 bước cho cả chu trình thu và chi tiền gửi ngân hàng, cùng quy trình kiểm tra chéo số dư cuối tháng của Kế toán trưởng giúp hệ thống hóa toàn bộ công tác kế toán thanh toán thực tế của đơn vị.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Khóa luận tồn tại một số giới hạn nghiên cứu được chỉ ra từ chính văn bản và phạm vi tiếp cận:

• Hạn chế về phạm vi dữ liệu: Do giới hạn thời gian thực tập của sinh viên (02 tháng) và yêu cầu bảo mật thông tin nội bộ, các chứng từ và số liệu thực tế phân tích chỉ mới dừng lại ở một tháng cụ thể (tháng 10 năm 2019), chưa bao quát được toàn bộ chu kỳ kế toán của một năm tài chính hay các biến động theo mùa vụ của ngành vận tải quốc tế.
• Hạn chế trong kiểm chứng giải pháp: Các giải pháp đề xuất như cơ cấu thêm nhân sự kế toán công nợ, tổ chức đào tạo ngoại ngữ, áp dụng chính sách chiết khấu bậc thang (10% - 6% - 2%) và hạ mức phạt chậm trả (từ 5% xuống 2%) mới dừng ở mức khuyến nghị lý thuyết, chưa có điều kiện đánh giá tác động định lượng đến tỷ suất lợi nhuận và tốc độ luân chuyển vốn của công ty sau khi áp dụng.
• Hướng mở tiếp theo: Cần mở rộng nghiên cứu sang phân tích dòng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cả năm; khảo sát thêm các nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng ngoại tệ (thanh toán cước quốc tế bằng USD qua HSBC); kiểm định tính khả thi của bảng tỷ lệ chiết khấu thanh toán khi đàm phán hợp đồng với các khách hàng lớn.

Giá trị tham khảo

Bản khóa luận mang lại giá trị tham khảo thiết thực cho các đối tượng:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán và Tài chính doanh nghiệp: Là tài liệu mẫu hữu ích về cấu trúc một báo cáo khóa luận tốt nghiệp thực tập tại doanh nghiệp, minh họa trực quan cách đối chiếu giữa nguyên tắc kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC với việc hạch toán thực tế trên phần mềm BRAVO 7.0.
• Nhân viên kế toán mới trong ngành Logistics/Giao nhận vận tải (Freight Forwarding): Cung cấp các biểu mẫu chứng từ (PĐNTT, UNC, Giấy báo nợ/có, hóa đơn điện tử cước vận chuyển thuế suất 0%) và hướng dẫn chi tiết quy trình lưu trữ hồ sơ chứng từ giấy theo bìa còng tháng ("Báo Nợ" và "Báo Có"), giúp người làm thực tế dễ dàng nắm bắt quy trình làm việc.
• Nhà quản trị doanh nghiệp vừa và nhỏ: Tham khảo quy trình kiểm soát nội bộ thanh toán qua ngân hàng và kinh nghiệm xử lý các vướng mắc về công nợ khách hàng trong thực tiễn kinh doanh.

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty TNHH Viet Air Consol sử dụng phần mềm kế toán nào và theo hình thức kế toán gì?
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, xử lý dữ liệu kế toán bằng phần mềm kế toán BRAVO 7.0 kết hợp với các bảng tính Excel để theo dõi, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

2. Chính sách phạt vi phạm thời hạn thanh toán và chất lượng dịch vụ của công ty được quy định như thế nào?
Đối với khách hàng, thời hạn thanh toán là 15 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ doanh thu; nếu quá 15 ngày chưa thanh toán sẽ chịu mức phạt chậm trả 5% giá trị. Ngược lại, nếu công ty vi phạm về chất lượng dịch vụ cung cấp thì bị phạt 7% giá trị dịch vụ. Đối với nhà cung cấp, việc vi phạm thỏa thuận hợp đồng sẽ chịu mức phạt 7% giá trị hợp đồng.

3. Công tác lưu trữ hồ sơ kế toán thanh toán tại công ty được tổ chức cụ thể ra sao?
Hồ sơ chứng từ giấy được phân loại theo ký hiệu ngân hàng (VV cho Vietcombank và HV cho HSBC) và lưu trong 02 bìa còng hồ sơ theo tháng: bìa "Báo Nợ T10/2019" lưu chứng từ phát sinh chi phí, và bìa "Báo Có T10/2019" lưu hóa đơn bán hàng in ra kèm giấy báo có liên quan. Đối với hóa đơn điện tử đầu ra, kế toán lấy mã tra cứu trên phần mềm BRAVO, tải về lưu file mềm theo thư mục tháng và in lưu bản cứng.

4. Khóa luận đề xuất tỷ lệ chiết khấu thanh toán cụ thể như thế nào để khuyến khích khách hàng thanh toán sớm?
Tác giả đề xuất xây dựng chính sách chiết khấu bậc thang theo số ngày thanh toán sớm: khách hàng thanh toán trong vòng 5 ngày được hưởng chiết khấu 10%; thanh toán trong vòng 10 ngày được hưởng 6%; và thanh toán trong vòng 14 ngày được hưởng mức chiết khấu 2%.

5. Định kỳ và cách thức kiểm tra kết quả công việc kế toán thanh toán do ai thực hiện?
Kế toán trưởng là người trực tiếp kiểm tra lại các nghiệp vụ phát sinh vào cuối mỗi ngày. Vào cuối mỗi tháng, Kế toán trưởng đối chiếu trực tiếp giữa sao kê ngân hàng với Sổ cái tài khoản 11211401 và Sổ chi tiết tài khoản 11211401 để rà soát tính khớp đúng của số liệu và điều chỉnh kế hoạch thu - chi.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Trần Thị Thanh Tuyền đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về kế toán thanh toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành, đồng thời phản ánh chi tiết thực trạng hạch toán thu - chi qua ngân hàng tại Công ty TNHH Viet Air Consol trong tháng 10 năm 2019. Nghiên cứu đã chỉ rõ các ưu điểm trong việc ứng dụng phần mềm BRAVO 7.0 và quy trình kiểm soát của Kế toán trưởng, song cũng thẳng thắn vạch ra các điểm nghẽn về nhân sự kiêm nhiệm và tình trạng thu hồi công nợ chậm. Các giải pháp do tác giả đề xuất về tuyển dụng bổ sung kế toán công nợ và áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán bậc thang có tính thực tiễn cao, giúp hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại doanh nghiệp vận tải quốc tế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÉ TOÁN THANH TOÁN 1.1 Khái niệm: - Ke toán thanh toán là người thực hiện các chứng từ thu chi bằng tiền mặt hoặc chuyến khoản khi có các nhu cầu thanh toán trong công ty. Khách hàng có the đến thẳng công ty để thanh toán trực tiếp cho phòng kế toán hoặc có thế thanh toán gián tiếp qua ngân hàng. Cụ thể: ■ Neu thanh toán trực tiếp thì điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền, nộp cho phòng kế toán. ■ Nhân viên sè lập phiếu thu đưa cho khách hàng mang tiền nộp cho thủ quỳ.

Sau khi kiếm tra lại thông tin, thủ quỳ sè ký tên và đóng dấu đã thu tiền sau khi nhận đủ tiền. ■ Ke toán thanh toán vào sổ chi tiết, sổ tồng hợp phải thu khách hàng. ■ Trường hợp thanh toán qua ngân hàng, sau khi gửi tiền vào tài khoản ngân hàng sè gửi giấy báo có về cho công ty. Ke toán vào sổ chi tiết, sổ tổng họp phải thu khách hàng căn cứ vào giấy báo có.

■ Công ty sẽ tiến hành ghi sổ doanh thu và khoản hàng bán bị trả lại để giảm trừ doanh thu, sau đó lập các khoản phải thu tương ứng với từng khách hàng trên cơ sở hóa đơn GTGT và lượng hàng thực tế khách hàng chấp nhận và lượng hàng hóa bị gửi trả lại do không đáp ứng được yêu cầu. (Khái niệm được trích dẫn từ website miíĩ.vn/nghiep-vư-ke-toan-thanh-toan-la-gi/ được cập nhật vào ngày 14 tháng 4 năm 2021) 1.2 Đặc điểm, phân loại: Đặc điểm: - Các nghiệp vụ thanh toán liên quan đến nhiều đối tượng, phát sinh nhiều, thường xuyên và yêu cầu phải theo dõi chi tiết theo từng đối tượng thanh toán. - Việc thanh toán ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp nên thường có các quy định chặt chẽ trong việc thanh toán. Vì vậy cần có sự giám sát, quản lý thường xuyên đe các quy tắc luôn được tuân thủ.

Phân loại: 1 - Phương pháp thanh toán: gồm 2 phương pháp chính là trả ngay và trả chậm ■ Phương pháp thanh toán trả ngay: o Sau khi nhận được hàng mua hoặc phát sinh những chi phí, doanh nghiệp thanh toán ngay tiền cho người bán. Có the là tiền mặt, tiền tạm ứng, chuyển khoản, hoặc thanh toán bằng cách trao đổi hàng hóa,. ■ Phương pháp thanh toán trả chậm: o Doanh nghiệp đã nhận được hàng hoặc sau khi phát sinh những khoản chi phí nhưng chưa thanh toán cho người bán, việc trả chậm được thực hiện phải kèm theo các điều kiện, các thỏa thuận cho việc trả chậm, trả góp, những ưu đãi của chính sách thuế đối với các nghiệp vụ phát sinh áp dụng phương thức trả chậm này.3 Vai trò, nhiệm vụ: Vai trò: - Quan hệ mật thiết với dòng tiền ra vào của doanh nghiệp, được the hiện chủ yếu trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Do đó nó ảnh hưởng đến tình hình tài chính của đơn vị.

Vì vậy, to chức quản lý tốt quan hệ thanh toán cũng có nghĩa là làm tốt công tác tài chính tại doanh nghiệp. - Việc đảm bảo cho hoạt động kế toán được thực hiện một cách linh hoạt, họp lý và đạt hiệu quả cao sè góp phần đảm bảo khả năng thanh toán cho doanh nghiệp, đồng thời tận dụng được nguồn tài trợ vốn khác nhau. Do đó, cần phải kiêm soát các quan hệ kinh tế này.