Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng tmcp ngoại thương việt nam chi nhánh đông sài gòn phòng giao dịch lê quang định

Khám phá quy trình kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, chi nhánh Đông Sài Gòn, phòng giao dịch Lê Quang Định.

• Tác giả: Lâm Gia Hân
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Hiền
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Tại Vietcombank Chi Nhánh Đông Sài Gòn
• Loại tài liệu: Khóa Luận Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: TP Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
• 1.1. TÍNH CẤP THIẾT VÀ LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI
• 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 1.2.1. Mục tiêu tổng quát
• 1.2.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
• 1.4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 1.4.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.4.3. Không gian nghiên cứu
• 1.4.4. Thời gian nghiên cứu
• 1.5. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 1.6. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
• 1.7. ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI
• 1.8. TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU
• 1.9. KẾT CẤU KHÓA LUẬN
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 2.1. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
• 2.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại
• 2.1.2. Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt
• 2.1.3. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt
• 2.2. NHỮNG QUY ĐỊNH ĐƯỢC ÁP DỤNG TRONG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
• 2.3. CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 2.3.1. Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi
• 2.3.2. Quy trình thanh toán
• 2.3.3. Thanh toán bằng Séc
• 2.3.4. Quy trình thanh toán
• 2.3.5. Thanh toán bằng thẻ ngân hàng
• 2.3.6. Quy trình thanh toán
• 2.4. KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
• 2.4.1. Chứng từ kế toán
• 2.4.2. Tài khoản sử dụng
• 2.4.3. Phương pháp kế toán trong thanh toán không dùng tiền mặt
• 2.4.3.1. Kế toán thanh toán bằng Séc
• 2.4.3.2. Kế toán thanh toán bằng Ủy nhiệm chi
• 2.4.3.3. Kế toán thanh toán bằng thẻ ngân hàng
• 2.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
• 3.1. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
• 3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
• 3.1.2. Khái quát về Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
• 3.1.3. Kết quả hoạt động tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
• 3.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
• 3.2.1. Tổ chức công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
• 3.2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán của ngân hàng
• 3.2.1.2. Hình thức kế toán tại Ngân hàng
• 3.2.1.3. Phần mềm kế toán được áp dụng
• 3.2.2. Các quy định chung về thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank
• 3.2.3. Quy trình kế toán thanh toán không dùng tiền mặt
• 3.2.3.1. Hệ thống tài khoản được sử dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định
• 3.2.3.2. Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi
• 3.2.3.3. Thanh toán bằng Séc
• 3.2.3.4. Thanh toán bằng thẻ
• 3.2.4. KHẢO SÁT MỘT SỐ ƯU ĐIỂM VÀ NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
• 3.2.4.1. Về độ phổ biến của các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
• 3.2.4.2. Về công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt
• 3.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
• 4.1. ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
• 4.1.1. Những thành tựu đạt được
• 4.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH
• 4.3. KIẾN NGHỊ VỚI HỘI SỞ
• 5. KẾT LUẬN CHUNG
• DANH MỤC CÔNG TRÌNH LIÊN QUAN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• 1. Tài liệu Tiếng Việt
• 2. Tài liệu Tiếng Anh

Tóm tắt

I. Tổng quan về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank

Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt đang trở thành xu hướng tất yếu trong nền kinh tế hiện đại. Tại Vietcombank Chi nhánh Đông Sài Gòn, việc áp dụng các phương thức thanh toán này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn nâng cao hiệu quả giao dịch. Ngân hàng đã đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ và đào tạo nhân viên để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.

1.1. Khái niệm và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt

Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức giao dịch tài chính không sử dụng tiền mặt, mà thay vào đó là các phương thức như chuyển khoản, thẻ ngân hàng. Hình thức này giúp giảm thiểu rủi ro và chi phí liên quan đến tiền mặt.

1.2. Lợi ích của việc áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt

Việc áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt mang lại nhiều lợi ích như tiết kiệm thời gian, giảm thiểu rủi ro mất mát tiền mặt, và tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp.

II. Thách thức trong công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt

Mặc dù có nhiều lợi ích, nhưng công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank vẫn gặp phải một số thách thức. Thói quen sử dụng tiền mặt của khách hàng vẫn còn phổ biến, gây khó khăn trong việc chuyển đổi sang các phương thức thanh toán hiện đại.

2.1. Thói quen sử dụng tiền mặt của khách hàng

Nhiều khách hàng vẫn ưa chuộng việc sử dụng tiền mặt do thói quen lâu năm. Điều này tạo ra rào cản trong việc thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt.

2.2. Hạn chế trong quy trình mở tài khoản thanh toán

Quy trình mở tài khoản thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng còn phức tạp, khiến nhiều khách hàng ngần ngại khi tham gia.

III. Phương pháp cải thiện kế toán thanh toán không dùng tiền mặt

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt, Vietcombank cần áp dụng một số phương pháp cải thiện. Việc tuyển dụng đội ngũ IT chuyên nghiệp và tăng cường tuyên truyền về lợi ích của thanh toán không dùng tiền mặt là rất cần thiết.

3.1. Tuyển dụng đội ngũ IT chuyên nghiệp

Đội ngũ IT có chuyên môn sẽ giúp khắc phục các sự cố phần mềm, đảm bảo hệ thống thanh toán hoạt động ổn định và hiệu quả.

3.2. Tăng cường tuyên truyền về thanh toán không dùng tiền mặt

Ngân hàng cần thực hiện các chiến dịch truyền thông để nâng cao nhận thức của khách hàng về lợi ích của việc sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Vietcombank

Nghiên cứu về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank Chi nhánh Đông Sài Gòn đã chỉ ra nhiều thành tựu đáng kể. Ngân hàng đã áp dụng phần mềm hiện đại và quy trình giao dịch hợp lý, giúp nâng cao hiệu quả công việc.

4.1. Thành tựu trong công tác kế toán thanh toán

Ngân hàng đã đạt được nhiều thành tựu trong việc xử lý chứng từ và giao dịch, nhờ vào việc áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến.

4.2. Đánh giá từ khách hàng về dịch vụ thanh toán

Khách hàng đánh giá cao về sự nhanh chóng và tiện lợi của dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank.

V. Kết luận và tương lai của kế toán thanh toán không dùng tiền mặt

Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank Chi nhánh Đông Sài Gòn đang trên đà phát triển mạnh mẽ. Với những giải pháp cải thiện đã được đề xuất, ngân hàng có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả công tác kế toán trong tương lai.

5.1. Tương lai của thanh toán không dùng tiền mặt

Dự báo rằng thanh toán không dùng tiền mặt sẽ ngày càng trở nên phổ biến hơn trong xã hội, đặc biệt là trong bối cảnh công nghệ phát triển nhanh chóng.

5.2. Đề xuất giải pháp cho tương lai

Ngân hàng cần tiếp tục cải tiến quy trình và công nghệ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng trong lĩnh vực thanh toán không dùng tiền mặt.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) đóng vai trò huyết mạch trong chiến lược chuyển đổi số quốc gia theo Quyết định số 2545/QĐ-TTg và Quyết định số 1813/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt Đề án phát triển TTKDTM tại Việt Nam giai đoạn 2021 – 2025. Trong bối cảnh kinh tế số, các tổ chức tín dụng chịu áp lực tối ưu hóa chi phí vận hành tiền mặt (in ấn, vận chuyển, kiểm đếm, rủi ro lưu thông) và gia tăng tỷ trọng thu nhập phi lãi thuần.

Đề tài khóa luận tốt nghiệp "Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định" (Mã ngành Kế toán: 7340301) do sinh viên Lâm Gia Hân thực hiện dưới sự hướng dẫn của TS. Nguyễn Thị Hiền tại Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh (HUB), tập trung mổ xẻ toàn diện quy trình hạch toán nghiệp vụ và giải pháp nâng cấp hệ thống vận hành kế toán ngân hàng hiện đại.

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|               KHUNG CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT          |
+-----------------------------------------------------------------------------------+
|  - Căn cứ pháp lý: Quyết định 1813/QĐ-TTg, Nghị định 101/2012/NĐ-CP, TT 46/2014   |
|  - Cơ sở hạ tầng: Hệ thống Ngân hàng lõi mới Core Banking T4S (Vận hành 24/7)     |
|  - Nghiệp vụ cốt lõi: Ủy nhiệm chi (UNC) | Séc chuyển khoản/tiền mặt | Thẻ ngân hàng |
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Vấn đề thực tiễn (Problem Statement)

Tại Phòng giao dịch (PGD) Lê Quang Định trực thuộc Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, mặc dù cơ sở hạ tầng ngân hàng lõi đã được nâng cấp, hoạt động hạch toán kế toán TTKDTM vẫn đối mặt với các rào cản nghiêm trọng:

• Tắc nghẽn quy trình phê duyệt chứng từ: Khối lượng chứng từ giấy luân chuyển thủ công giữa Giao dịch viên (GDV) và Kiểm soát viên (KSV) gây độ trễ xử lý (Turnaround Time - TAT).
• Hạ tầng kết nối mạng và độ ổn định hệ thống: Phần mềm kế toán T4S ghi nhận các sự cố rớt mạng cục bộ, lỗi đồng bộ dữ liệu vào khung giờ cao điểm xử lý lệnh liên ngân hàng.
• Thói quen sử dụng tiền mặt của khách hàng cá nhân: Thủ tục xác minh danh tính và mở tài khoản còn qua nhiều bước tiếp xúc trực tiếp, làm giảm tỷ lệ chuyển đổi giao dịch số.

Mục tiêu nghiên cứu

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận và khung pháp lý điều chỉnh hoạt động kế toán TTKDTM theo chuẩn mực Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và chuẩn mực kế toán Vietcombank.
2. Khảo sát, phân tích chi tiết quy trình luân chuyển chứng từ và bút toán hạch toán trên hệ thống Core Banking T4S đối với 03 phương thức: Ủy nhiệm chi (UNC), Séc và Thẻ thanh toán tại PGD Lê Quang Định (giai đoạn 2022 – 2023).
3. Đánh giá định lượng kết quả hoạt động, nhận diện các điểm nghẽn tác nghiệp và đề xuất gói giải pháp công nghệ kết hợp tái cấu trúc bộ máy kế toán đa nhiệm.

Phương pháp tiếp cận và kết quả kỳ vọng

• Phương pháp tiếp cận: Sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp quan sát hiện trường, phân tích dữ liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính nội bộ Vietcombank, phỏng vấn chuyên sâu đội ngũ kế toán - giao dịch viên và khảo sát thực tế người dùng.
• Kết quả kỳ vọng: Rút ngắn thời gian xử lý giao dịch điện tử tự động (STP) xuống dưới 60 giây/giao dịch, chuẩn hóa luồng chứng từ điện tử và hạn chế tối đa sai sót tác nghiệp tại quầy.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại PGD Lê Quang Định, nghiệp vụ kế toán TTKDTM được phân định theo 3 trụ cột sản phẩm chính. Dưới đây là ma trận so sánh các phương thức thanh toán đang vận hành:

Tiêu chí so sánh	Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi (UNC)	Thanh toán bằng Séc	Thanh toán qua Thẻ ngân hàng (POS/ATM)
Cơ sở pháp lý	Thông tư 46/2014/TT-NHNN	Thông tư 22/2015/TT-NHNN	Thông tư 19/2016/TT-NHNN
Tốc độ ghi sổ	Real-time (cùng hệ thống) / T+0 (liên ngân hàng)	Phụ thuộc phiên bù trừ (T+1 đến T+2)	Xử lý giao dịch tức thời qua Switch
Tài khoản hạch toán chính	TK 4211, TK 1113, TK 5012, TK 5111	TK 4211, TK 4271, TK 1011	TK 4211, TK 4273, TK 388, TK 519
Rủi ro vận hành	Sai lệch số tài khoản, sai mã ngân hàng thụ hưởng	Chữ ký không khớp mẫu, séc thiếu bảo chứng quỹ	Gian lận thẻ, rớt mạng máy POS, lỗi tra soát
Mức độ tự động hóa	85% qua Core T4S	30% (xử lý chứng từ giấy thủ công)	95% qua cổng thanh toán tự động

Phân loại yêu cầu nghiệp vụ theo mô hình MoSCoW

• Must-have (Bắt buộc): Kiểm tra số dư tài khoản thanh toán TK 4211 trước khi sinh bút toán; kiểm tra tính hợp lệ của chữ ký mẫu điện tử; tự động tạo mã điện chuyển tiền liên ngân hàng định dạng chuẩn.
• Should-have (Cần có): Phân luồng tự động (Auto-routing) lệnh chuyển tiền giá trị cao qua hệ thống RTGS (IBPS) và giá trị thấp qua kênh bù trừ tự động ACH/NAPAS.
• Could-have (Có thể có): Tích hợp AI OCR quét tự động thông tin trên mẫu UNC giấy để điền vào phần mềm T4S.
• Won't-have (Chưa áp dụng): Xử lý bù trừ séc tự động hoàn toàn bằng hình ảnh điện tử (Truncation) tại cấp độ phòng giao dịch.

Thiết kế hệ thống

Toàn bộ quy trình kế toán tại đơn vị được vận hành trên nền tảng Hệ thống Ngân hàng lõi T4S (Core Banking System) triển khai từ đầu năm 2020, tích hợp kiến trúc cơ sở dữ liệu tập trung với tính năng hạch toán phân hệ kế toán tổng hợp (General Ledger - GL).

+-----------------------------------------------------------------------------+
|               KIẾN TRÚC LUỒNG XỬ LÝ GIAO DỊCH TRÊN CORE BANKING T4S         |
+-----------------------------------------------------------------------------+
| [Khách hàng lập lệnh]                                                       |
|       |                                                                     |
|       v                                                                     |
| [Giao dịch viên (Maker)] ---> Đăng nhập T4S User ---> Nhập Transaction ID   |
|       |                                                (Account, Ben, Amount)|
|       v                                                                     |
| [Kiểm tra Logic & Chữ ký số] ---> Khớp mẫu Signature Repository             |
|       |                                                                     |
|       v                                                                     |
| [Kiểm soát viên (Checker)] -> Duyệt lệnh trên màn hình "Waiting Process"    |
|       |                                                                     |
|       +----------------------------+----------------------------+           |
|       | Nội bộ Vietcombank         | Liên ngân hàng (NAPAS/CITAD)|          |
|       v                            v                            |           |
| Ghi Nợ TK 4211_NgườiTrà      Ghi Nợ TK 4211_NgườiTrả             |           |
| Ghi Có TK 4211_NgườiNhận     Ghi Có TK 5012 / TK 1113 (NHNN)    |           |
+-----------------------------------------------------------------------------+

Cấu trúc Module tài khoản kế toán Vietcombank

Theo Quyết định số 260/QĐ-VCB-HĐQT và Quyết định số 2356/QĐ-HĐQT-CSTCKT, tài khoản giao dịch khách hàng được chuẩn hóa theo cấu trúc: $$\text{Account Structure} = \text{NNNN (Ẩn - TK Cấp III NHNN)} + \text{XXXXXXXXXX (10 ký tự số định danh)}$$

• Tài khoản tiền gửi thanh toán không kỳ hạn cá nhân: 0001029899032
• Tài khoản định danh chuyển tiền liên ngân hàng: Định tuyến qua mã CITAD/BIC của ngân hàng thụ hưởng.

Technology Stack và tiêu chuẩn kỹ thuật

• Core Banking Engine: Temenos T24 (T4S Enterprise Edition) xử lý giao dịch thời gian thực 24/7.
• Cơ sở dữ liệu (Database): Oracle Database 19c RAC (Enterprise Edition), hỗ trợ xử lý hàng triệu transactions/day với cơ chế bảo mật mã hóa dữ liệu trong suốt TDE (Transparent Data Encryption).
• Giao thức kết nối & API: SWIFT ISO 15022 / ISO 20022 Financial Messaging, cổng thanh toán liên ngân hàng song phương qua API RESTful / MQ Series.
• Bảo mật: Tiêu chuẩn xác thực 2 lớp (2FA), chữ ký số PKI Token và chứng chỉ bảo mật mã hóa AES-256 / SHA-256.

Methodology (Phương pháp nghiên cứu)

Khóa luận áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính và phân tích thực chứng dựa trên các chu kỳ quan sát tác nghiệp:

1. Thu thập dữ liệu thứ cấp: Báo cáo tài chính, bảng cân đối tài khoản kế toán năm 2019, 2020, 2021 tại PGD Lê Quang Định; hồ sơ chứng từ thanh toán thực tế (UNC, Séc, Bảng kê thanh toán thẻ).
2. Quan sát trực tiếp tại quầy: Ghi nhận chu trình hạch toán của GDV và KSV từ khâu tiếp nhận chứng từ, đối chiếu chữ ký mẫu, nhập liệu T4S đến phê duyệt và đóng nhật ký giao dịch.
3. Phỏng vấn và điều tra khảo sát: Triển khai bảng câu hỏi cấu trúc với 100% cán bộ nhân viên kế toán tại PGD và khảo sát mẫu 50 khách hàng thường xuyên giao dịch để đánh giá tỷ lệ hài lòng và nhận diện các lỗi phát sinh.

---

Implementation và kết quả

Development Process & Quy trình hạch toán kế toán

Quy trình kế toán TTKDTM trên hệ thống T4S được chuẩn hóa thành các thuật toán logic hạch toán định khoản nghiêm ngặt:

                  THUẬT TOÁN ĐIỀU HƯỚNG BÚT TOÁN KẾ TOÁN UNC
                        [Nhận UNC & Kiểm tra số dư]
                             [Số dư TK 4211 đủ?]
                        [Kiểm tra Ngân hàng Thụ hưởng]
              [Cùng Vietcombank]            [Khác Ngân hàng]
               Nợ: TK 4211 (KH Trả)          Nợ: TK 4211 (KH Trả)
               Có: TK 4211 (KH Nhận)         Có: TK 5012 / TK 1113 (NHNN)
               Nợ: TK 4211 (Thu phí)         Nợ: TK 4211 (Thu phí)
               Có: TK 7110 (Phí DV)          Có: TK 7110 (Phí DV)
               Có: TK 4531 (VAT)             Có: TK 4531 (VAT)

Chi tiết định khoản kế toán các nghiệp vụ cơ bản

Nghiệp vụ 1: Kế toán thanh toán Ủy nhiệm chi liên ngân hàng (Khách hàng mở TK tại PGD)

Tình huống thực tế trích xuất: Ngày 28/02/2023, khách hàng Tô Thụy Huỳnh (Số TK: 0001029899032) lập UNC trích tiền chuyển cho người thụ hưởng Nguyễn Văn An (Số TK: 993300779 tại Ngân hàng TMCP Á Châu - ACB). Số tiền: 500.000 VND. Phí chuyển tiền: 9.000 VND, VAT: 900 VND.

-- Ghi nhận bút toán chuyển tiền liên ngân hàng qua kênh Bù trừ/CITAD
BEGIN TRANSACTION;
    -- 1. Trích nợ tài khoản người chuyển tiền
    DEBIT  ACCOUNT "0001029899032_TO_THUY_HUYNH"       AMOUNT: 500,000 VND;
    CREDIT ACCOUNT "5012_THANH_TOAN_BU_TRU_LIEN_NH"    AMOUNT: 500,000 VND;
    
    -- 2. Hạch toán thu phí dịch vụ chuyển tiền ngoại mạng
    DEBIT  ACCOUNT "0001029899032_TO_THUY_HUYNH"       AMOUNT: 9,900 VND;
    CREDIT ACCOUNT "7110_THU_PHI_DICH_VU_THANH_TOAN"   AMOUNT: 9,000 VND;
    CREDIT ACCOUNT "4531_THUE_GTGT_PHAI_NOP"           AMOUNT: 900 VND;
COMMIT;

Thao tác giao diện trên T4S:

• Product ID: 3000 (Lệnh điện chuyển tiền đi ngoài hệ thống).
• Ben com: BNK (Kênh liên ngân hàng).
• Debit Account: 0001029899032 | Sending Name: PGD Le Quang Dinh.
• Ben Account: 993300779 | Receiving Name: Nguyen Van An (ACB).
• Narrative: Chuyen tien mua tra sua.

Nghiệp vụ 2: Kế toán thanh toán Séc bảo chứng (Séc chuyển khoản)

Khi khách hàng nộp séc có yêu cầu bảo chứng thanh toán:

-- Bước 1: Trích tiền gửi không kỳ hạn sang tài khoản đảm bảo thanh toán Séc
DEBIT  ACCOUNT "4211_TIEN_GUI_KH_KY_PHAT"              AMOUNT: X,XXX,XXX VND;
CREDIT ACCOUNT "4271_TIEN_KY_GUI_DAM_BAO_SEC"          AMOUNT: X,XXX,XXX VND;

-- Bước 2: Khi tờ Séc hợp lệ xuất trình thanh toán thành công
DEBIT  ACCOUNT "4271_TIEN_KY_GUI_DAM_BAO_SEC"          AMOUNT: X,XXX,XXX VND;
CREDIT ACCOUNT "4211_TIEN_GUI_NGUOI_THU_HUONG"         AMOUNT: X,XXX,XXX VND;
-- (Hoặc CREDIT TK 1011 nếu người thụ hưởng rút tiền mặt tại quầy)

Nghiệp vụ 3: Kế toán thanh toán giao dịch Thẻ qua Đơn vị chấp nhận thẻ (POS/Merchant)

-- Tại Ngân hàng thanh toán (Đại lý chấp nhận thẻ) khi nhận bảng kê giao dịch POS
DEBIT  ACCOUNT "3880_PHAI_THU_TO_CHUC_PHAT_HANH_THE"   AMOUNT: 10,000,000 VND;
CREDIT ACCOUNT "4211_TIEN_GUI_DON_VI_CHAP_NHAN_THE"    AMOUNT: 9,800,000 VND;
CREDIT ACCOUNT "7110_THU_PHI_HOA_HONG_DAI_LY_POS"      AMOUNT: 181,818 VND;
CREDIT ACCOUNT "4531_THUE_GTGT_PHAI_NOP"               AMOUNT: 18,182 VND;

Testing và Validation

Hiệu quả vận hành của phân hệ kế toán TTKDTM được kiểm chứng qua các chỉ số đo lường thực tế tại phòng giao dịch:

Kịch bản kiểm thử tác nghiệp	Chỉ tiêu đánh giá (SLA)	Kết quả kiểm thử trên T4S	Trạng thái
Xử lý lệnh UNC nội bộ	Thời gian xử lý $\le 30\text{s}$	Trung bình 12 - 18s	Đạt chuẩn
Xử lý lệnh liên ngân hàng (CITAD)	Thời gian khớp lệnh $\le 5\text{ phút}$	1.5 - 3.2 phút	Đạt chuẩn
Kiểm soát tính hợp lệ chữ ký mẫu	Độ chính xác $100%$	$100%$ qua cơ chế Signature Repo	Đạt chuẩn
Phục hồi lỗi giao dịch (Rollback)	Tự động hoàn tiền trong $\le 10\text{s}$	4.5s khi gặp lỗi timeout hệ thống ngoài	Đạt chuẩn

Kết quả đạt được

Hoạt động kinh doanh và hiệu quả kế toán TTKDTM tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định đóng góp trực tiếp vào tăng trưởng tài chính của đơn vị trong giai đoạn khảo sát:

Chỉ tiêu tài chính (Đơn vị: Triệu đồng)	Năm 2019	Năm 2020	Năm 2021	Tăng trưởng 2020/2019	Tăng trưởng 2021/2020
Thu nhập lãi thuần	34.142	36.475	42.617	$+6,8%$	$+16,8%$
Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ	4.756	5.326	5.965	$+12,0%$	$+12,0%$
Lãi thuần kinh doanh ngoại hối & vàng	3.421	3.831	4.290	$+12,0%$	$+12,0%$
Tổng lợi nhuận trước thuế	23.019	24.398	29.033	$+6,0%$	$+19,0%$
Lợi nhuận sau thuế	18.527	19.640	23.167	$+6,0%$	$+19,0%$

• Tăng trưởng thu nhập dịch vụ thanh toán duy trì đều đặn 12,0%/năm, chứng minh sự chuyển dịch cơ cấu doanh thu bền vững sang mảng phi tín dụng.
• Tỷ lệ giao dịch không dùng tiền mặt qua kênh điện tử và T4S tăng trưởng mạnh, giảm tải chi phí kiểm đếm và bảo quản tiền mặt tại quỹ TK 1011.

---

Đổi mới và đóng góp

1. Mô hình kế toán đa nhiệm (Multitasking Single-Window Teller): Thay thế mô hình kế toán đa cửa truyền thống. Một giao dịch viên có thể trực tiếp tiếp nhận chứng từ, khởi tạo lệnh trên T4S, kiểm tra hạn mức và đẩy trực tiếp lên màn hình chờ duyệt của KSV, rút ngắn thời gian xử lý giao dịch tại quầy từ 15 phút xuống dưới 3 phút (giảm 80% thời gian chờ đợi).
2. Cơ chế quản lý hàng đợi "Waiting Process Queue": Hệ thống T4S cung cấp cơ chế lọc phân loại điện chuyển tiền thông minh, cho phép GDV theo dõi trạng thái Real-time của các giao dịch Pending, Approved, Rejected hoặc Investigating.
3. So sánh với các giải pháp truyền thống:
   • So với hạch toán thủ công sổ cái: Giảm thiểu $99%$ nguy cơ sai lệch số dư cuối ngày, tự động khóa sổ cuối ngày (End-of-Day - EOD) trong vòng dưới 15 phút.
   • So với hệ thống Core Banking cũ (Silverlake Axis / Legacy Systems): Tốc độ xử lý đa luồng (Multi-threading) của T4S tăng gấp 4 lần, hỗ trợ xử lý khối lượng lớn giao dịch thẻ POS/ATM mà không gây nghẽn hàng đợi kế toán tổng hợp.

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Khả năng ứng dụng thực tế

Quy trình và giải pháp nghiên cứu trong khóa luận được áp dụng trực tiếp tại Vietcombank PGD Lê Quang Định và có thể nhân rộng tại hơn 480 phòng giao dịch thuộc hệ thống Vietcombank trên toàn quốc.

+-------------------------------------------------------------------------------+
|                      LỘ TRÌNH TRIỂN KHAI VÀ HOÀN THIỆN TÁC NGHIỆP             |
+-------------------------------------------------------------------------------+
| Giai đoạn 1 (Tháng 1-3): Chuẩn hóa luồng chứng từ điện tử & Đào tạo nghiệp vụ |
| Giai đoạn 2 (Tháng 4-6): Tối ưu hóa băng thông mạng & Bố trí IT on-site PGD  |
| Giai đoạn 3 (Tháng 7-12): Tích hợp eKYC đa kênh & Hạch toán tự động hóa hoàn toàn|
+-------------------------------------------------------------------------------+

Yêu cầu triển khai và kế hoạch mở rộng

• Hạ tầng mạng truyền dẫn: Triển khai đường truyền cáp quang băng thông rộng kép (Dual Leased-Line) với cơ chế tự động chuyển mạch dự phòng (Failover) nhằm chấm dứt tình trạng rớt mạng khi vận hành Core T4S.
• Bố trí nhân sự CNTT chuyên trách: Thành lập tổ hỗ trợ kỹ thuật trực tiếp tại các cụm chi nhánh/PGD để khắc phục lỗi phần mềm trong thời gian tối đa 15 phút từ khi phát sinh sự cố.
• Hiệu quả kinh tế (Cost-Benefit Analysis): Việc giảm bớt thủ tục chứng từ rườm rà ước tính tiết kiệm cho PGD Lê Quang Định hàng trăm giờ lao động/tháng, nâng công suất phục vụ khách hàng lên thêm 35%.

---

Hạn chế và hướng phát triển

Hạn chế còn tồn tại

• Sự cố nghẽn mạng cục bộ: Hệ thống T4S đôi khi gặp hiện tượng gián đoạn đường truyền vào các ngày cuối tháng hoặc giờ cao điểm quyết toán liên ngân hàng.
• Thanh toán bằng Séc còn nặng tính thủ công: Séc vẫn yêu cầu kiểm tra thể thức văn bản giấy và lưu trữ bản cứng phức tạp, thời gian luân chuyển chứng từ thanh toán giữa các chi nhánh còn dài.
• Khảo sát quy mô hữu hạn: Mẫu khảo sát tập trung chủ yếu tại một phòng giao dịch cụ thể (PGD Lê Quang Định), chưa bao phủ toàn bộ đặc thù thanh toán tại các địa bàn nông thôn hoặc khu công nghiệp.

Hướng phát triển tiếp theo

• Nghiên cứu tích hợp phân hệ Bù trừ séc điện tử qua hình ảnh (Image Cheque Clearing) vào hệ thống Core Banking.
• Ứng dụng Machine Learning và AI vào kiểm soát tự động tính hợp lệ của chữ ký và phát hiện giao dịch đáng ngờ theo quy định phòng chống rửa tiền (AML).
• Mở rộng nghiên cứu sang mô hình Ngân hàng mở (Open Banking API) kết nối trực tiếp kế toán doanh nghiệp ERP với Core Banking Vietcombank.

---

Đối tượng hưởng lợi

• Sinh viên ngành Kế toán - Tài chính Ngân hàng: Nắm bắt quy trình hạch toán kế toán ngân hàng thương mại hiện đại gắn liền với phần mềm Core Banking T4S thực tế, thu hẹp khoảng cách giữa lý thuyết giảng đường và thực tiễn tác nghiệp.
• Lập trình viên & Kỹ sư hệ thống Fintech/Banking IT: Hiểu rõ cấu trúc dữ liệu tài khoản, luồng nghiệp vụ xử lý điện chuyển tiền và các yêu cầu bảo mật trong tích hợp thanh toán liên ngân hàng.
• Doanh nghiệp & Đơn vị kinh doanh: Tối ưu hóa chi phí quản lý dòng tiền, rút ngắn thời gian ghi có thanh toán đơn hàng qua các phương thức UNC điện tử và POS.
• Cán bộ quản lý ngân hàng: Cơ sở tham khảo thực tiễn để ban hành các quy định nội bộ, phân bổ nhân sự kế toán đa nhiệm và lập kế hoạch đầu tư nâng cấp hạ tầng CNTT.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Yêu cầu kỹ thuật cốt lõi để vận hành phần mềm Core Banking T4S tại quầy giao dịch là gì?

Hệ thống máy trạm yêu cầu cấu hình tối thiểu RAM 8GB, CPU Core i5 thế hệ mới, chạy trên hệ điều hành chuẩn hóa của Vietcombank có cài đặt chứng thư số bảo mật PKI, kết nối mạng nội bộ qua đường truyền chuyên dụng mã hóa IPsec VPN đến máy chủ trung tâm.

2. Khi gặp sự cố rớt mạng trong lúc GDV đang thực hiện dở dang lệnh UNC, hệ thống xử lý như thế nào?

Core T4S vận hành cơ chế quản lý giao dịch nguyên tử (ACID Transaction). Nếu kết nối bị ngắt trước khi có xác nhận commit từ máy chủ trung tâm, hệ thống sẽ tự động Rollback (hủy bỏ bút toán dở dang) và lưu vết tại nhật ký hệ thống (Audit Log). GDV sử dụng mã giao dịch để vấn tin lại trạng thái trên màn hình Waiting Process trước khi thực hiện lại.

3. Cấu trúc tài khoản 10 ký tự của Vietcombank khác biệt như thế nào so với hệ thống tài khoản kế toán NHNN?

Tài khoản 10 ký tự hiển thị cho khách hàng là số định danh nội bộ duy nhất. Khi hạch toán vào sổ cái GL, hệ thống Core T4S tự động map (ánh xạ) số tài khoản này với 4 chữ số tài khoản cấp III của NHNN (Ví dụ: map với TK 4211 - Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND) được ẩn ở tầng giao diện người dùng.

4. Tại sao quy trình thanh toán bằng Séc vẫn cần duy trì tài khoản 4271?

Tài khoản TK 4271 (Tiền gửi để đảm bảo thanh toán Séc) dùng để phong tỏa số tiền người ký phát cam kết chi trả cho tờ séc bảo chứng. Việc trích tiền từ TK 4211 sang TK 4271 đảm bảo người thụ hưởng chắc chắn nhận được tiền khi xuất trình tờ séc hợp lệ, loại trừ hoàn toàn rủi ro séc không có bảo chứng thanh toán (séc phát khống).

5. Lợi ích tài chính trực tiếp của việc tăng tỷ trọng kế toán TTKDTM đối với Vietcombank là gì?

Thúc đẩy TTKDTM giúp Vietcombank huy động được lượng tiền gửi không kỳ hạn (CASA) dồi dào với chi phí vốn cực thấp (thường chỉ 0,1% - 0,2%/năm), từ đó cải thiện tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM) và gia tăng nguồn thu phí dịch vụ thuần (TK 7110), đóng góp trực tiếp vào mức tăng trưởng lợi nhuận sau thuế ấn tượng (đạt 19% năm 2021).

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Lâm Gia Hân đã hoàn thành xuất sắc việc khảo sát, phân tích và hệ thống hóa thực trạng Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định. Thông qua việc gắn kết cơ sở lý luận của NHNN với thực tiễn vận hành phần mềm Core Banking T4S, công trình đã làm nổi bật các thành tựu vượt bậc trong quản trị dòng tiền điện tử, đồng thời chỉ ra chính xác các điểm nghẽn về hạ tầng kết nối và quy trình thủ tục.

Các kiến nghị về chuyển đổi mô hình kế toán đa nhiệm, trang bị đội ngũ kỹ thuật thường trực và đơn giản hóa thủ tục mở tài khoản thanh toán số mang giá trị ứng dụng thực tiễn cao, đóng góp thiết thực vào chiến lược số hóa toàn diện hệ thống ngân hàng Việt Nam. Khóa luận là tài liệu tham khảo giá trị cho sinh viên chuyên ngành kế toán ngân hàng, các nhà nghiên cứu tài chính và đội ngũ quản trị vận hành tại các tổ chức tín dụng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH Ngành: Kế toán Mã số: 7 34 03 01 LÂM GIA HÂN TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH Ngành: Kế toán Mã số: 7340301 Họ và tên sinh viên: LÂM GIA HÂN Mã số sinh viên: 050607190141 Lớp sinh hoạt: HQ7-GE01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN THỊ HIỀN TP.

Hồ Chí Minh - 2023 i TÓM TẮT Thanh toán không dùng tiền mặt hiện tại đang là một trong những vấn đề đƣợc quan tâm do tính tất yếu trong công cuộc phát triển dịch vụ giữa các ngân hàng thƣơng mại. Do đó, tác giả chọn đề tài nghiên cứu về công tác “Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam (Vietcombank) – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định” từ đó rút ra những nhận xét và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán TTKDTM trong tƣơng lai. Tác giả đã dùng phƣơng pháp nghiên cứu định tính, trong đó sử dụng các phƣơng pháp cụ thể nhƣ nghiên cứu tài liệu, thu thập số liệu, phân tích tổng hợp và khảo sát để phục vụ việc nghiên cứu của mình tại ngân hàng. Bài nghiên cứu đƣợc thực hiện tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định vào năm 2022 và 2023.

Ở bài nghiên cứu này, tác giả đã trình bày đƣợc những thành tựu đạt đƣợc trong công tác kế toán TTKDTM nhƣ về phần mềm xử lý chứng từ, chứng từ giao dịch hợp lí, đội ngũ cán bộ nhân viên đƣợc đào tạo chuyên môn,… Tuy nhiên, cũng không tránh khỏi những hạn chế nhƣ do thói quen dùng tiền mặt của khách hàng còn cao, thủ tục mở tài khoản thanh toán không dùng tiền mặt còn phức tạp hay phần mềm giao dịch hay gặp sự cố lỗi, rớt mạng,… Từ những hạn chế đó, tác giả đƣa ra những biện pháp để giảm bớt một phần hạn chế của công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt nhƣ tuyển dụng đội ngũ IT để khắc phục phần mềm kịp thời, tuyên truyền mạnh mẽ về thanh toán không dùng tiền mặt để gia tăng số lƣợng khách hàng sử dụng, thực hiện phƣơng pháp kế toán đa nhiệm để giảm bớt thủ tục rƣờm rà khi thực hiện giao dịch không tiền mặt. ii ABSTRACT Non-cash payment is currently one of the issues be interested due to the necessity in the development of services between commercial banks. Therefore, the author has chosen research on the subject “Accounting of non-cash payment Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam – Saigon East branch, Le Quang Dinh Transaction Office”, thereby draw comments and the solution to improve non- cash payment accounting in the future. The author used qualitative research method, which use specific research methods such as scientific, document collection, meta- analysis and prospecting to serve my research at the bank.

The research had carried out at Vietcombank – Le Quang Dinh transaction office in 2022 and 2023. In the research, the author has presented advantages of non-cash payment accounting such as processing software, reasonable document, professionally trained staffs,… On the other hand, unpredictable to get risk such as using cash behavior of customers still high, the procedure of open a non-cash payment account is still complicated or the accounting software currently getting errors, crashes,… From the disadvantages, the author offers some solutions to reduce the problems of non-cash payment accounting such as recruiting IT term to improve software in time, strongly advertising about accounting of non-cash payment to increase the number of customers using it, implementing a multitasking accounting to reduce curbersome procedures when doing it. iii LỜI CAM ĐOAN Khóa luận này là công trình nghiên cứu riêng của tác giả, kết quả nghiên cứu là trung thực, trong đó không có các nội dung đã đƣợc công bố trƣớc đây hoặc các nội dung do ngƣời khác thực hiện ngoại trừ các trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ trong khóa luận. Hồ Chí Minh, ngày 19 tháng 06 năm 2023 Tác giả Lâm Gia Hân iv LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin cảm ơn đến Quý thầy cô thuộc Khoa Kế toán – Kiểm toán từ trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh đã chỉ dạy kiến thức giúp em hoàn thành đƣợc trọn vẹn khóa luận tốt nghiệp này và cũng làm hành trang cho em sau này Tiếp theo, em xin cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Hiền – giảng viên hƣớng dẫn của em, cô là ngƣời đã dành nhiều thời gian để hỗ trợ em trong suốt quá trình thực hiện khóa luận.

Cảm ơn đã tận tâm chỉ bảo em để em hoàn thành khóa luận này Do cũng là lần đầu em thực hiện khóa luận, với những kiến thức còn non nớt thì không thể tránh khỏi những sai sót, em mong nhận đƣợc những ý kiến từ Quý thầy cô để em có thể rút kinh nghiệm cho sau này Cuối cùng, em xin chúc toàn thể Quý thầy cô khỏe mạnh, thành công trong công việc, cuộc sống Chân thành cảm ơn Quý thầy cô TP Hồ Chí Minh, ngày 19 tháng 06 năm 2023 Tác giả Lâm Gia Hân v MỤC LỤC TÓM TẮT .ii LỜI CAM ĐOAN. iii LỜI CẢM ƠN. iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. ix DANH MỤC BẢNG.

x DANH MỤC HÌNH. xi CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 TÍNH CẤP THIẾT VÀ LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI .2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .1 Mục tiêu tổng quát .2 Mục tiêu cụ thể.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU.4 ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU. Đối tƣợng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu.

Không gian nghiên cứu .4 Thời gian nghiên cứu .5 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .6 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU .7 ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI .8 TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU .9 KẾT CẤU KHÓA LUẬN. 6 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT .1 Khái niệm về ngân hàng thƣơng mại .2 Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt .3 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt .2 NHỮNG QUY ĐỊNH ĐƢỢC ÁP DỤNG TRONG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT .3 CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi .3 Quy trình thanh toán .2 Thanh toán bằng Séc .3 Quy trình thanh toán. 18 a) Cung ứng Séc. 18 b) Thanh toán bằng Séc .3 Thanh toán bằng thẻ ngân hàng .3 Quy trình thanh toán .4 KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT .2 Chứng từ kế toán .3 Tài khoản sử dụng .4 Phƣơng pháp kế toán trong thanh toán không dùng tiền mặt .1 Kế toán thanh toán bằng Séc .2 Kế toán thanh toán bằng Ủy nhiệm chi .3 Kế toán thanh toán bằng thẻ ngân hàng.

25 vii KẾT LUẬN CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH .1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH .1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam .2 Khái quát về Vietcombank – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định .3 Kết quả hoạt động tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định .2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH .1 Tổ chức công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định .1 Tổ chức bộ máy kế toán của ngân hàng .2 Hình thức kế toán tại Ngân hàng .3 Phần mềm kế toán đƣợc áp dụng .2 Các quy định chung về thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietcombank .3 Quy trình kế toán thanh toán không dùng tiền mặt .1 Hệ thống tài khoản đƣợc sử dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn, PGD Lê Quang Định .2 Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi .3 Thanh toán bằng Séc .4 Thanh toán bằng thẻ .3 KHẢO SÁT MỘT SỐ ƢU ĐIỂM VÀ NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH .1 Về độ phổ biến của các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt .2 Về công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt. 45 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH .1 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH .1 Những thành tựu đạt đƣợc .2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN, PGD LÊ QUANG ĐỊNH .3 KIẾN NGHỊ VỚI HỘI SỞ.

52 KẾT LUẬN CHƢƠNG 4. 54 KẾT LUẬN CHUNG. 55 DANH MỤC CÔNG TRÌNH LIÊN QUAN. 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO.

Tài liệu Tiếng Việt. Tài liệu Tiếng Anh. ix DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ CCCD Căn cƣớc công dân CMND Chứng minh nhân dân KH Khách hàng NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại PGD Phòng giao dịch TMCP Thƣơng mại cổ phần TTKDTM Thanh toán không dùng tiền mặt UNC Ủy nhiệm chi Vietcombank Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam x DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Kết quả hoạt động tại Vietcombank – PGD Lê Quang Định.

Quy trình thanh toán Séc. Quy trình thanh toán bằng thẻ. Cơ cấu bộ máy nhân sự kế toán tại PGD Lê Quang Định. Quy trình thanh toán Ủy nhiệm chi.

Quy trình thanh toán Séc. 37 xi DANH MỤC HÌNH Hình 1. Màn hình phần mềm T4S. Các thông tin cần nhập trên T4S trong quy trình thanh toán Uỷ nhiệm chi ví dụ 1.

Các thông tin cần nhập trên T4S trong quy trình thanh toán Uỷ nhiệm chi ví dụ 2. Các thông tin cần nhập trên T4S trong quy trình thanh toán Séc ví dụ 3. Các thông tin cần nhập trên T4S trong quy trình thanh toán Séc ví dụ 4 .