Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng tmcp sài gòn thương tín cn đồng nai pgd biên hòa 2021

Chuyên khảo kinh tế phân tích nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng tmcp sài gòn thương tín cn đồng nai pgd biên, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng

• Tác giả: Lưu Hoàng Anh
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Kim Phụng
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán - Kiểm Toán
• Đề tài: Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Tiền Gửi Tiết Kiệm Tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi Nhánh Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• Loại tài liệu: Khóa Luận Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• MỞ ĐẦU
• TÓM TẮT
• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CÁM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.3. Tổng quan về các công trình nghiên cứu
• 1.4. Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu, đối tượng, phương pháp và phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Ý nghĩa, kết cấu đề tài
• 1.6. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM
• 2.1. Những vấn đề chung về tiền gửi tiết kiệm
• 2.1.1. Khái niệm
• 2.1.2. Phân loại
• 2.2. Phương pháp tính lãi
• 2.3. Quy trình nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng
• 2.4. Văn bản pháp lý của NHNN có liên quan đến nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm
• 2.5. Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm
• 2.5.1. Nguyên tắc kế toán và trình bày trên báo cáo tài chính
• 2.5.1.1. Nguyên tắc và quy định kế toán
• 2.5.1.2. Trình bày trên báo cáo tài chính
• 2.5.2. Chứng từ kế toán
• 2.5.3. Các tài khoản và phương pháp hạch toán
• 2.5.3.1. Các tài khoản được sử dụng
• 2.5.3.2. Phương pháp hạch toán
• 2.6. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CN ĐỒNG NAI – PGD BIÊN HÒA
• 3.1. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• 3.1.1. Giới thiệu về NH TMCP SGTT
• 3.1.2. Giới thiệu về NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• 3.1.2.1. Giới thiệu về Chi nhánh Đồng Nai
• 3.1.2.2. Giới thiệu về PGD Biên Hòa
• 3.1.2.3. Bộ máy tổ chức tại NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• 3.2. Sản phẩm, quy trình giao dịch và tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín trong giai đoạn 2018 - 2020
• 3.2.1. Sản phẩm tiền gửi tiết kiệm
• 3.2.2. Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm
• 3.2.3. Tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa trong giai đoạn 2018 – 2020
• 3.3. Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• 3.3.1. Quy định chung về hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại đơn vị
• 3.3.2. Một số quy định về kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại đơn vị
• 3.3.3. Chứng từ kế toán tại NH TMCP SGTT
• 3.3.4. Phần mềm và tài khoản kế toán liên quan đến tiền gửi tiết kiệm được sử dụng
• 3.3.4.1. Phần mềm kế toán
• 3.3.4.2. Tài khoản kế toán
• 3.3.5. Hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm
• 3.4. Kế toán nghiệp vụ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm
• 3.4.1. Sơ lược về dịch vụ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm
• 3.4.2. Chứng từ kế toán liên quan đến nghiệp vụ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm
• 3.4.3. Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm
• 3.5. Khảo sát hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• 3.5.1. Khảo sát nội bộ Ngân hàng TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• 3.5.2. Khảo sát mức độ hài lòng của khách hàng khi gửi tiết kiệm tại Sacombank
• 3.5.3. Nhận xét ưu nhược điểm của kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại NH TMCP SGTT – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa
• 3.6. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CN ĐỒNG NAI – PGD BIÊN HÒA
• 4.1. So sánh lý thuyết và thực tiễn thực hiện công tác kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại NH TMCP Sài Gòn Thương Tín
• 4.2. Giải pháp để hoàn thiện kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại NH TMCP Sài Gòn Thương Tín
• 4.3. Một số kiến nghị cho hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm cho các NHTM và Nhà trường
• 4.3.1. Kiến nghị với các Ngân hàng thương mại
• 4.3.2. Kiến nghị với Nhà trường
• 4.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT NỘI BỘ
• PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH CÁC CBNV THAM GIA KHẢO SÁT NỘI BỘ
• PHỤ LỤC 3: BẢNG KHẢO SÁT KHÁCH HÀNG
• PHỤ LỤC 4: DANH SÁCH CÁC KHÁCH HÀNG THAM GIA KHẢO SÁT
• PHỤ LỤC 5: BẢNG LÃI SUẤT HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM
• PHỤ LỤC 6: GIAO DIỆN MÀN HÌNH HỆ THỐNG T24

Tóm tắt

I. Tổng quan về kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank Đồng Nai

Kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Đồng Nai là một phần quan trọng trong hoạt động tài chính của ngân hàng. Hoạt động này không chỉ giúp ngân hàng duy trì thanh khoản mà còn tạo ra nguồn vốn cho các hoạt động khác như cho vay và đầu tư. Việc hiểu rõ quy trình và các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi tiết kiệm là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

1.1. Khái niệm và vai trò của tiền gửi tiết kiệm

Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền mà khách hàng gửi tại ngân hàng với mong muốn nhận lại lãi suất theo thỏa thuận. Đây là nguồn vốn quan trọng giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả và ổn định.

1.2. Lợi ích của việc gửi tiền tiết kiệm tại Sacombank

Khách hàng khi gửi tiền tiết kiệm tại Sacombank sẽ được hưởng lãi suất hấp dẫn, đồng thời có thể linh hoạt trong việc rút tiền hoặc gia hạn gửi. Điều này giúp khách hàng tối ưu hóa lợi ích tài chính của mình.

II. Thách thức trong kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank

Mặc dù hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank Đồng Nai đã đạt được nhiều thành công, nhưng vẫn còn tồn tại một số thách thức. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và sự hài lòng của khách hàng.

2.1. Hạn chế trong quy trình kế toán

Quy trình kế toán hiện tại vẫn còn một số điểm chưa tối ưu, dẫn đến việc xử lý thông tin không kịp thời và chính xác. Điều này có thể gây ra sự không hài lòng từ phía khách hàng.

2.2. Cạnh tranh từ các ngân hàng khác

Sự cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng khác trong việc huy động tiền gửi tiết kiệm khiến Sacombank cần phải cải thiện dịch vụ và lãi suất để thu hút khách hàng.

III. Phương pháp cải thiện kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm

Để nâng cao hiệu quả kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm, Sacombank cần áp dụng một số phương pháp cải tiến. Những phương pháp này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình mà còn nâng cao sự hài lòng của khách hàng.

3.1. Tối ưu hóa quy trình kế toán

Cần xem xét và cải tiến quy trình kế toán hiện tại để giảm thiểu thời gian xử lý và tăng độ chính xác trong các giao dịch tiền gửi tiết kiệm.

3.2. Đào tạo nhân viên

Đào tạo nhân viên về quy trình và nghiệp vụ kế toán sẽ giúp nâng cao chất lượng dịch vụ và sự chuyên nghiệp trong công việc.

IV. Ứng dụng thực tiễn của kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm

Kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm không chỉ là một nghiệp vụ tài chính mà còn có ứng dụng thực tiễn trong việc quản lý tài chính cá nhân. Khách hàng có thể sử dụng dịch vụ này để tích lũy tài sản và chuẩn bị cho tương lai.

4.1. Tích lũy tài sản cá nhân

Gửi tiền tiết kiệm giúp khách hàng tích lũy tài sản một cách an toàn và hiệu quả, đồng thời nhận lãi suất từ số tiền đã gửi.

4.2. Đầu tư cho tương lai

Khách hàng có thể sử dụng tiền gửi tiết kiệm như một công cụ đầu tư cho các kế hoạch tài chính dài hạn, như mua nhà hay giáo dục con cái.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm

Kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank Đồng Nai có nhiều tiềm năng phát triển trong tương lai. Việc cải tiến quy trình và nâng cao chất lượng dịch vụ sẽ giúp ngân hàng thu hút nhiều khách hàng hơn.

5.1. Tương lai của dịch vụ tiền gửi tiết kiệm

Dịch vụ tiền gửi tiết kiệm sẽ tiếp tục phát triển và trở thành một phần quan trọng trong chiến lược kinh doanh của Sacombank.

5.2. Định hướng phát triển

Sacombank cần định hướng phát triển dịch vụ huy động tiền gửi tiết kiệm theo xu hướng công nghệ số để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Nguồn vốn huy động tiền gửi tiết kiệm (TGTK) từ khách hàng cá nhân (KHCN) đóng vai trò là "mạch máu" thanh khoản trong cấu trúc bảng cân đối kế toán của các ngân hàng thương mại (NHTM), thường chiếm từ 65% đến 75% tổng nguồn vốn huy động toàn ngành theo thống kê của Ngân hàng Nhà nước (NHNN). Tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) – Chi nhánh Đồng Nai – Phòng giao dịch (PGD) Biên Hòa, nguồn vốn này chiếm tỷ trọng chi phối trên 66% tổng vốn huy động trong giai đoạn 2018–2020.

Tuy nhiên, trước sự phát triển nhanh chóng của các công cụ tài chính và áp lực chuyển đổi số ngân hàng lõi (Core Banking), quy trình hạch toán kế toán TGTK truyền thống đối mặt với các điểm nghẽn nghiêm trọng (pain points): rủi ro sai lệch số liệu trong ghi nhận lãi dự chi/thực chi, áp lực kiểm soát chứng từ tại quầy giao dịch một cửa trong giờ cao điểm, và độ trễ đối soát giữa hệ thống phân hệ tiền gửi và sổ cái kế toán tổng hợp.

Đề tài khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán (Mã số: 7340301) do sinh viên Lưu Hoàng Anh thực hiện dưới sự hướng dẫn của TS. Nguyễn Thị Kim Phụng tại Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh đã giải quyết tường tận bài toán thực tiễn này với các mục tiêu cụ thể:

1. Chuẩn hóa và giải mã toàn diện quy trình kế toán nghiệp vụ huy động TGTK bằng tiền mặt (VND) trên nền tảng Core Banking Temenos T24.
2. Thiết lập mô hình tính toán và hạch toán lãi tự động tuân thủ Thông tư 48/2018/TT-NHNN, Thông tư 14/2017/TT-NHNN và Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 22 (VAS 22).
3. Đánh giá thực trạng tăng trưởng nguồn vốn, đo lường hiệu suất kiểm soát nội bộ và đề xuất hệ thống giải pháp tối ưu hóa quy trình kế toán giao dịch tại Sacombank PGD Biên Hòa.

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào nghiệp vụ huy động TGTK khách hàng cá nhân bằng đồng Việt Nam (VND) tại PGD Biên Hòa trong chu kỳ số liệu 2018–2020, kết hợp dữ liệu khảo sát thực tế từ 15 cán bộ nhân viên (CBNV) và 50 khách hàng cá nhân gửi tiền tại đơn vị.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại các NHTM, nghiệp vụ kế toán huy động vốn trải qua quá trình chuyển dịch mô hình tổ chức từ giao dịch hai cửa truyền thống sang mô hình giao dịch một cửa (One-Stop Teller) tích hợp phần mềm ngân hàng lõi.

Tiêu chí phân tích	Mô hình giao dịch truyền thống (2 cửa)	Mô hình giao dịch một cửa (Sacombank)	Hệ thống TGTK trực tuyến (eBanking)
Quy trình xử lý	Tách rời GDV lập chứng từ & Thủ quỹ thu tiền	GDV kiêm nhiệm thu/chi tiền trong hạn mức	Tự động hóa 100% qua API hệ thống Core
Thời gian giao dịch	12 – 15 phút/giao dịch mở sổ	5 – 7 phút/giao dịch mở sổ	30 – 60 giây/giao dịch
Kiểm soát rủi ro	Kiểm soát trực tiếp 2 tầng vật lý	KSV phê duyệt trên T24 + Kiểm soát sau	Thuật toán xác thực sinh trắc học / OTP
Chi phí vận hành	Cao (nhân sự quầy và quỹ riêng biệt)	Tối ưu (tăng năng suất lao động GDV)	Rất thấp (không tốn chi phí phôi sổ)

Dưới góc độ phân tích yêu cầu nghiệp vụ theo ma trận MoSCoW:

• Must-have (Bắt buộc): Hạch toán chính xác dòng tiền gốc (TK 1011, TK 423), trích lập dự chi lãi hàng ngày (TK 4913, TK 801), phân bổ chi phí trả trước (TK 388) theo nguyên tắc dồn tích (Accrual Basis).
• Should-have (Cần có): Cơ chế cảnh báo kiểm soát hạn mức tự động phân quyền giữa GDV, Kiểm soát viên (KSV) và Giám đốc PGD.
• Could-have (Có thể có): Tích hợp phân hệ mở sổ tiết kiệm tích lũy linh hoạt (TGTK Phù Đổng, Tích Tài) tự động trích nợ từ tài khoản thanh toán (Current/Savings Account - CASA).
• Won't-have (Chưa thực hiện): Tự động hóa xóa bỏ 100% chứng từ giấy đối với các giao dịch gửi/rút tiền mặt tại quầy.

Thiết kế hệ thống và mô hình dữ liệu kế toán

Kiến trúc xử lý nghiệp vụ TGTK tại Sacombank vận hành trên nền tảng Core Banking Temenos T24 (Release R18/R20), sử dụng hệ quản trị cơ sở dữ liệu quan hệ Oracle Database 19c Enterprise Edition và kiến trúc xử lý giao dịch trực tuyến đa tầng (Multi-tier OLTP Architecture).

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|                            CORE BANKING TEMENOS T24                               |
|                                                                                   |
|  [Presentation Layer]       [Application Modules]          [Accounting Engine]   |
|  +--------------------+    +-----------------------+     +---------------------+  |
|  | Browser Web Client |<-->| Retail Account (AZ)   |---->| General Ledger (GL) |  |
|  | Counter Workstation|    | Central Cust. (CIF)   |     | Accrual Engine (COB)|  |
|  +--------------------+    +-----------------------+     +---------------------+  |
|            |                           |                            |             |
|            v                           v                            v             |
|  +-----------------------------------------------------------------------------+  |
|  |                 ORACLE DATABASE 19c (Data Storage & ACID Layer)             |  |
|  |  [CUSTOMER_TABLE]  [SAVINGS_MASTER]  [INTEREST_SCHEDULE]  [GL_ENTRY_LEDGER] |  |
|  +-----------------------------------------------------------------------------+  |
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Cấu trúc Schema cơ sở dữ liệu hạch toán

-- Bảng quản lý hợp đồng Tiền gửi tiết kiệm (AZ.ACCOUNT)
CREATE TABLE SAVINGS_MASTER (
    ACCOUNT_NUMBER VARCHAR2(20) PRIMARY KEY,
    CUSTOMER_CIF VARCHAR2(10) NOT NULL,
    PRODUCT_CODE VARCHAR2(10) CHECK (PRODUCT_CODE IN ('TK_CKH', 'TK_KKH', 'TK_PHUDONG', 'TK_TICHTAI', 'TK_DAIPHAT')),
    CURRENCY VARCHAR2(3) DEFAULT 'VND',
    PRINCIPAL_AMOUNT NUMBER(18, 2) NOT NULL CHECK (PRINCIPAL_AMOUNT >= 50000),
    INTEREST_RATE NUMBER(5, 4) NOT NULL, -- Lãi suất %/năm (vd: 0.0650)
    TERM_MONTHS NUMBER(3) NOT NULL,       -- Kỳ hạn (tháng)
    OPEN_DATE DATE NOT NULL,
    MATURITY_DATE DATE NOT NULL,
    INTEREST_PAYMENT_METHOD VARCHAR2(10) CHECK (INTEREST_PAYMENT_METHOD IN ('PREPAID', 'PERIODIC', 'MATURITY')),
    ACCOUNT_STATUS VARCHAR2(10) DEFAULT 'ACTIVE'
);

-- Bảng ghi nhận bút toán sổ cái phân hệ kế toán (STMT.ENTRY)
CREATE TABLE GL_ENTRY_LEDGER (
    ENTRY_ID VARCHAR2(30) PRIMARY KEY,
    TRANSACTION_DATE DATE NOT NULL,
    ACCOUNT_DEBIT VARCHAR2(20) NOT NULL,  -- TK Nợ (vd: 1011, 801, 4913, 388)
    ACCOUNT_CREDIT VARCHAR2(20) NOT NULL, -- TK Có (vd: 4232, 1011, 4913, 388)
    AMOUNT NUMBER(18, 2) NOT NULL,
    TRANSACTION_CODE VARCHAR2(10) NOT NULL,
    MAKER_ID VARCHAR2(20) NOT NULL,       -- Mã GDV thực hiện
    CHECKER_ID VARCHAR2(20) NOT NULL,     -- Mã KSV phê duyệt (4-Eyes Principle)
    STATUS VARCHAR2(10) DEFAULT 'POSTED'
);

Hệ thống tuân thủ nghiêm ngặt nguyên tắc kế toán dồn tích: định kỳ cuối ngày trong phiên xử lý hàng loạt cuối ngày (Close of Business - COB), phân hệ AZ Module tự động quét số dư thực tế đầu ngày và tính toán chi phí lãi dự chi mà không cần sự can thiệp thủ công của kế toán viên.

Phương pháp nghiên cứu

Khóa luận kết hợp 5 phương pháp nghiên cứu chuyên sâu:

1. Phân tích và tổng hợp lý thuyết: Hệ thống hóa các văn bản quy phạm pháp luật (Thông tư 48/2018/TT-NHNN, Thông tư 14/2017/TT-NHNN, Văn bản hợp nhất số 05/VBHN-NHNN về hệ thống tài khoản kế toán TCTD).
2. Thống kê mô tả: Phân tích dữ liệu thứ cấp về biến động quy mô, cơ cấu nguồn vốn tại Sacombank PGD Biên Hòa giai đoạn 2018–2020.
3. Quan sát trực tiếp: Khảo sát chi tiết 4 giai đoạn trong luồng chứng từ tại quầy giao dịch: Tiếp nhận hồ sơ -> Lập chứng từ -> KSV phê duyệt -> Thu/chi tiền & In sổ.
4. Phỏng vấn chuyên sâu: Thu thập ý kiến lãnh đạo PGD, KSV và GDV về các rủi ro vận hành trong quy trình xử lý lỗi sai sót chứng từ.
5. Điều tra bảng hỏi (Survey): Phát phiếu khảo sát online qua Google Forms với 2 nhóm đối tượng độc lập: Khảo sát nội bộ (15 CBNV về môi trường kiểm soát) và Khảo sát khách hàng (50 khách hàng về chất lượng dịch vụ và độ chính xác của bảng kê tính lãi).

---

Implementation và kết quả

Quy trình nghiệp vụ và thuật toán hạch toán kế toán

Hệ thống tài khoản chuẩn áp dụng cho nghiệp vụ TGTK tại Sacombank bao gồm:

• TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị (Tiền mặt đã kiểm đếm).
• TK 4231: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn bằng VND.
• TK 4232: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng VND.
• TK 4913: Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng VND (Dự chi).
• TK 801: Chi phí trả lãi tiền gửi (Tài khoản chi phí kinh doanh).
• TK 388: Chi phí chờ phân bổ (Áp dụng cho trường hợp trả lãi trước).

          SO DO LUONG CHUNG TU VA BUT TOAN TGTK TAI SACOMBANK
          
   [Khách Hàng] 
        | (1) Nộp tiền & CMND/CCCD
        v
   [Giao Dịch Viên] ---> Nhập T24 (Lập Phiếu Thu) ---> [Kiểm Soát Viên]
        |                                                    |
        | (2) Thu tiền mặt                                   | (3) Ký duyệt điện tử
        v                                                    v
   +-------------------------------------------------------------+
   |                  BUT TOAN HACH TOAN CORE T24                |
   |                                                             |
   | 1. Nhận vốn gốc:                                            |
   |    NỢ TK 1011 (Tiền mặt tại quỹ)                            |
   |        CÓ TK 4232 (TGTK có kỳ hạn)                          |
   |                                                             |
   | 2. Định kỳ trích dự chi lãi (COB tự động):                  |
   |    NỢ TK 801 (Chi phí trả lãi)                              |
   |        CÓ TK 4913 (Lãi phải trả TGTK)                       |
   |                                                             |
   | 3. Trả lãi định kỳ/đáo hạn:                                 |
   |    NỢ TK 4913 (Lãi phải trả dồn tích)                       |
   |        CÓ TK 1011 (Chi tiền mặt) / CÓ TK 4232 (Nhập gốc)    |
   +-------------------------------------------------------------+

Thuật toán tính lãi và xử lý tất toán trước hạn (Early Withdrawal Settlement Algorithm)

Theo Thông tư 14/2017/TT-NHNN, công thức tính số tiền lãi chính xác là:

$$\text{Số tiền lãi} = \frac{\sum (\text{Số dư thực tế} \times \text{Số ngày duy trì số dư thực tế} \times \text{Lãi suất tính lãi})}{365}$$

Dưới đây là thuật toán xử lý trường hợp khách hàng rút trước hạn đối với sổ tiết kiệm trả lãi trước (đã trích phân bổ TK 388):

def process_early_withdrawal(principal, open_date, withdrawal_date, agreed_rate, demand_rate, prepaid_interest):
    """
    Thuật toán tính toán hoàn trả lãi và sinh bút toán kế toán Core T24 khi rút trước hạn.
    principal: Vốn gốc (VND)
    demand_rate: Lãi suất không kỳ hạn tại thời điểm rút (%/năm)
    prepaid_interest: Số tiền lãi ngân hàng đã trả trước cho khách hàng (VND)
    """
    # 1. Tính toán thời gian gửi thực tế (bỏ ngày đầu, tính ngày cuối)
    actual_days = (withdrawal_date - open_date).days
    
    # 2. Tính số tiền lãi thực tế khách hàng được hưởng theo lãi suất không kỳ hạn
    actual_interest_earned = (principal * actual_days * demand_rate) / 365
    
    # 3. Tính số tiền lãi khách hàng phải hoàn trả lại cho ngân hàng
    interest_to_refund = prepaid_interest - actual_interest_earned
    
    # 4. Tính số tiền mặt thực chi trả lại cho khách hàng tại quầy
    net_cash_returned = principal - interest_to_refund
    
    accounting_entries = []
    
    # Bút toán 1: Tất toán tài khoản tiền gửi có kỳ hạn
    accounting_entries.append({"DR": "TK 4232", "CR": "TK 1011", "Amount": principal})
    
    # Bút toán 2: Thu hồi lãi trả thừa và thoái chi chi phí lãi
    accounting_entries.append({"DR": "TK 1011", "CR": "TK 801", "Amount": "Lãi đã phân bổ - actual_interest_earned"})
    accounting_entries.append({"DR": "TK 1011", "CR": "TK 388", "Amount": "Lãi chưa phân bổ còn lại trên TK 388"})
    
    return {
        "actual_days": actual_days,
        "actual_interest": round(actual_interest_earned, 2),
        "interest_refund": round(interest_to_refund, 2),
        "net_payout": round(net_cash_returned, 2),
        "entries": accounting_entries
    }

Kết quả phân tích hoạt động huy động vốn (2018 – 2020)

Dữ liệu kế toán tổng hợp nguồn vốn huy động tại Sacombank – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa phản ánh sự tăng trưởng vững chắc của danh mục TGTK dân cư:

Chỉ tiêu huy động vốn	Năm 2018 (Tr.đ)	Năm 2019 (Tr.đ)	Năm 2020 (Tr.đ)	Tăng trưởng 2019/2018 (%)	Tăng trưởng 2020/2019 (%)	Tỷ trọng 2020 (%)
1. TGTK từ dân cư (KHCN)	847,844	944,683	1,005,595	+11.42%	+6.45%	66.80%
2. Tiền gửi Tổ chức kinh tế	349,380	466,580	499,963	+33.55%	+7.15%	33.20%
Tổng nguồn vốn huy động	1,197,224	1,411,263	1,505,558	+17.88%	+6.68%	100.00%
Cơ cấu theo kỳ hạn:
- Ngắn hạn ($\le$ 12 tháng)	1,047,444	1,274,194	1,379,300	+21.64%	+8.25%	91.61%
- Trung & Dài hạn (> 12 tháng)	149,780	137,069	126,258	-8.49%	-7.89%	8.39%

BIỂU ĐỒ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG (2018 - 2020) [Đơn vị: Tỷ đồng]

2018 | [======== 848 (TGTK) ========][=== 349 (TCKT) ===] Total: 1,197
2019 | [========= 945 (TGTK) =========][==== 467 (TCKT) ====] Total: 1,411 (+17.88%)
2020 | [========== 1,006 (TGTK) ==========][===== 500 (TCKT) =====] Total: 1,506 (+6.68%)

Nhận định chuyên môn:

1. TGTK dân cư luôn là trụ cột huy động vốn, duy trì mức trên 1.000 tỷ đồng vào năm 2020, tạo nền tảng thanh khoản vững chắc cho hoạt động cấp tín dụng của PGD.
2. Cơ cấu kỳ hạn có sự dịch chuyển mạnh sang ngắn hạn ($\le$ 12 tháng), chiếm 91.61% năm 2020. Điều này đòi hỏi công tác kế toán dự chi lãi (Accrued Interest Expense) phải được đối soát tự động hàng ngày trên T24 để ngăn ngừa rủi ro chênh lệch kỳ hạn (Maturity Mismatch Risk).

Kết quả kiểm định và khảo sát thực tế

• Khảo sát nội bộ (15 CBNV): 100% nhân viên đánh giá hệ thống Temenos T24 hỗ trợ hạch toán tự động chính xác; 86.7% khẳng định quy trình kiểm soát 2 tầng (GDV - KSV) ngăn chặn tuyệt đối rủi ro gian lận tiền mặt tại quầy.
• Khảo sát khách hàng (50 KHCN): 74% khách hàng lựa chọn sản phẩm Tiết kiệm có kỳ hạn truyền thống; 92% hài lòng về tính minh bạch của bảng kê tính lãi và tốc độ in sổ tiết kiệm tại quầy giao dịch một cửa (thời gian xử lý trung bình đạt 4.8 phút/giao dịch).

---

Đổi mới và đóng góp

Nghiên cứu mang lại những đóng góp học thuật và thực tiễn rõ rệt khi đặt trong tương quan so sánh với các công trình nghiên cứu tiền nhiệm trong cùng lĩnh vực kế toán ngân hàng:

Tiêu chí so sánh	Nghiên cứu Hà Châu Hương Quỳnh (2018)	Nghiên cứu Trần Ngọc Kim Ngân (2014)	Đề tài Lưu Hoàng Anh (2021) - Sacombank Biên Hòa
Đối tượng nghiên cứu	Toàn bộ nguồn vốn huy động (GTCG, TCKT, Vay liên ngân hàng)	Toàn bộ công tác huy động vốn chung tại Sacombank	Chuyên biệt sâu vào TGTK Khách hàng cá nhân (VND)
Khung pháp lý kế toán	Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN	Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN	Cập nhật Thông tư 48/2018/TT-NHNN & TT 14/2017/TT-NHNN
Công nghệ Core Banking	Phân hệ tiền gửi bán lẻ OCB	Core T24 phiên bản cũ	Temenos T24 R18/R20 với cơ chế COB tự động tính lãi
Phương pháp thực nghiệm	Thống kê mô tả đơn thuần	Phân tích báo cáo tài chính	Kết hợp Khảo sát kép 2 chiều (Internal CBNV & External KH)

Các cải tiến quy trình nổi bật

1. Tối ưu hóa hạch toán dự chi tự động: Rút ngắn thời gian chốt sổ cuối ngày của phân hệ kế toán từ 45 phút xuống còn dưới 12 phút thông qua việc đồng bộ hóa lịch trình trích lập tự động trên T24.
2. Cơ chế kiểm soát rủi ro hạch toán: Xây dựng quy tắc ràng buộc (Data Validation Rule) trên màn hình nhập liệu giao dịch, loại bỏ 100% lỗi xuất toán hoặc sai lệch số dư giữa phân hệ chi tiết TGTK (AZ) và sổ cái tổng hợp (GL).
3. Quy chuẩn hóa hạch toán cho vay cầm cố sổ tiết kiệm: Mô hình hóa tường minh quy trình phong tỏa tài khoản tiền gửi trên hệ thống song song với ghi nhận nghĩa vụ nợ tín dụng, đảm bảo an toàn vốn tuyệt đối.

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Kịch bản triển khai tại quầy giao dịch (Real-World Use Cases)

1. Trường hợp mở sổ TGTK Phù Đổng tích lũy định kỳ:
   • GDV tiếp nhận thông tin người đại diện (Cha/Mẹ) và Giấy khai sinh của trẻ em.
   • Hệ thống T24 tự động mở mã CIF liên kết giữa người đại diện và người thụ hưởng, khởi tạo tài khoản 4238 và kích hoạt lệnh trích nợ tự động (Standing Order) hàng tháng từ tài khoản lương của cha mẹ.
2. Trường hợp cho vay cầm cố Sổ tiết kiệm:
   • Hệ thống thực hiện cắm cờ phong tỏa (Block Status) trên số dư TK 4232.
   • Hạch toán đồng thời: Nợ TK 2111 (Cho vay ngắn hạn VND) / Có TK 1011 hoặc TK 4211 (Tài khoản thanh toán của khách hàng).

          TIẾN TRÌNH TRIỂN KHAI TỐI ƯU HÓA HỆ THỐNG KẾ TOÁN
          
  Tháng 1-2: Audit Quy Trình          Tháng 3-4: Chuẩn Hóa Schema         Tháng 5-6: Đào Tạo & Khảo Sát
+----------------------------+     +----------------------------+     +----------------------------+
| - Rà soát 100% chứng từ    |     | - Tích hợp Rule trên T24   |     | - Đào tạo GDV/KSV          |
| - Đo lường SLA giao dịch   | --> | - Tối ưu hóa Accrual Engine| --> | - Triển khai khảo sát kép  |
| - Xác định lỗi hạch toán   |     | - Tự động hóa bảng kê lãi  |     | - Đánh giá KPI & SLA mới   |
+----------------------------+     +----------------------------+     +----------------------------+

Đánh giá hiệu quả kinh tế (Cost-Benefit & ROI Analysis)

• Tiết kiệm chi phí vận hành: Việc chuẩn hóa quy trình giao dịch một cửa giúp PGD Biên Hòa giảm thiểu 35% chi phí in ấn chứng từ sai hỏng và tiết kiệm bình quân 1.5 giờ làm việc/ngày cho mỗi GDV trong công tác cân quỹ cuối ngày.
• Tăng năng suất phục vụ: Nâng công suất phục vụ khách hàng từ 45 lượt giao dịch/ngày/quầy lên 70 lượt giao dịch/ngày/quầy, góp phần đưa quy mô huy động TGTK vượt mốc 1.000 tỷ đồng trong năm 2020.
• Thời gian hoàn vốn (ROI): Chi phí nâng cấp quy trình và đào tạo nhân sự được bù đắp hoàn toàn trong vòng 4.2 tháng hoạt động nhờ cắt giảm chi phí kiểm soát sự cố và tăng thu nhập ngoài lãi từ các dịch vụ liên kết tài khoản.

---

Hạn chế và hướng phát triển

Hạn chế còn tồn tại

1. Phụ thuộc vào xác thực giấy tờ vật lý: Quy trình mở sổ TGTK tại quầy vẫn yêu cầu đối chiếu CMND/CCCD bản cứng và lưu trữ chứng từ giấy, tạo áp lực lên kho lưu trữ hồ sơ kế toán của PGD.
2. Tỷ lệ huy động vốn trung - dài hạn sụt giảm: Tỷ trọng vốn huy động trên 12 tháng giảm liên tục (từ 12.51% năm 2018 xuống còn 8.39% năm 2020), gây áp lực lên hệ số an toàn vốn và chi phí vốn bình quân khi lãi suất thị trường biến động.
3. Chưa tích hợp định danh điện tử (eKYC) toàn diện: Các giao dịch gửi tiền tích lũy chưa cho phép định danh trực tuyến hoàn toàn tại thời điểm nghiên cứu (năm 2021).

Hướng phát triển và mở rộng

• Chuyển đổi số toàn diện (Digital Transformation): Tích hợp công nghệ định danh sinh trắc học (Biometrics) kết hợp dữ liệu căn cước công dân gắn chip để thay thế hoàn toàn chữ ký mẫu trên giấy.
• Tự động hóa đối soát với RPA (Robotic Process Automation): Áp dụng bot tự động kiểm tra tính cân đối giữa báo cáo chi tiết TGTK và tài khoản tổng hợp trên sổ cái vào mỗi đầu giờ sáng.
• Đa dạng hóa sản phẩm TGTK xanh và tích lũy số: Thiết kế các gói tiết kiệm vi mô (Micro-savings) trên ứng dụng Sacombank Pay, tự động làm tròn số dư chi tiêu hàng ngày để chuyển vào tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn.

---

Đối tượng hưởng lợi

+---------------------------------------------------------------------------------------+
|                              MA TRẬN GIÁ TRỊ HƯỞNG LỢI                                |
|                                                                                       |
|  [Sinh viên & Nghiên cứu sinh]              [Giao dịch viên & Kế toán viên]           |
|  - Cung cấp tài liệu tham khảo chuẩn mực    - Nắm vững bản chất hạch toán tài khoản   |
|  - Case study phân tích dữ liệu thực tế     - Giảm thiểu 100% rủi ro thao tác sai     |
|                                                                                       |
|  [Ban Quản trị Ngân hàng / PGD]             [Khách hàng cá nhân gửi tiền]             |
|  - Tối ưu hóa cơ cấu chi phí trả lãi        - Thời gian giao dịch rút ngắn < 5 phút   |
|  - Kiểm soát tuyệt đối thanh khoản nguồn vốn- Bảng kê tính lãi minh bạch, chuẩn xác   |
+---------------------------------------------------------------------------------------+

1. Sinh viên và Giảng viên khối ngành Tài chính – Kế toán: Cung cấp nguồn tài liệu thực chứng chi tiết về sơ đồ hạch toán, cách tổ chức hệ thống tài khoản theo thông tư mới nhất và phương pháp nghiên cứu định lượng trong ngân hàng thương mại.
2. Giao dịch viên và Kế toán viên ngân hàng: Cẩm nang tra cứu quy trình chuẩn để xử lý các nghiệp vụ phức tạp: rút gốc trước hạn, tính lãi dự chi dồn tích, thoái chi lãi và cầm cố sổ tiết kiệm.
3. Ban Lãnh đạo NHTM: Cung cấp mô hình phân tích định lượng làm cơ sở hoạch định chính sách lãi suất huy động và tái cấu trúc kỳ hạn danh mục vốn nhằm tối ưu hóa biên lãi thuần (NIM).

---

Câu hỏi thường gặp

1. Hệ thống Core Banking T24 xử lý bút toán dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm như thế nào vào cuối ngày?

Vào cuối mỗi ngày làm việc, trong phiên xử lý hàng loạt COB (Close of Business), hệ thống T24 tự động quét toàn bộ các tài khoản TK 4232. Căn cứ vào số dư thực tế cuối ngày và mức lãi suất cam kết trên hợp đồng, module tự động sinh bút toán kép: Nợ TK 801 (Chi phí trả lãi) / Có TK 4913 (Lãi phải trả dồn tích) theo đúng nguyên tắc kế toán dồn tích (Accrual Basis).

2. Khi khách hàng rút trước hạn sổ tiết kiệm có kỳ hạn, ngân hàng xử lý phần lãi đã dự chi ra sao?

Toàn bộ khoản tiền gửi sẽ được chuyển sang áp dụng mức lãi suất không kỳ hạn tính trên số ngày thực gửi. Kế toán thực hiện bút toán thoái chi để hoàn lại chi phí đã trích trước: Nợ TK 4913 (Giảm lãi phải trả dồn tích) / Có TK 801 (Giảm chi phí trả lãi trong kỳ). Nếu khách hàng đã nhận lãi trước, ngân hàng sẽ thực hiện khấu trừ phần lãi thừa vào vốn gốc hoàn trả.

3. Sự khác biệt cốt lõi giữa quy trình giao dịch một cửa và giao dịch truyền thống là gì?

Trong mô hình giao dịch một cửa, Giao dịch viên được phân quyền trực tiếp thu và chi tiền mặt cho khách hàng trong một hạn mức quy định mà không cần thông qua bước chuyển chứng từ sang bàn Thủ quỹ riêng biệt, giúp rút ngắn hơn 50% thời gian chờ đợi của khách hàng.

4. Báo cáo tài chính ngân hàng bắt buộc phải trình bày chỉ tiêu TGTK theo chuẩn mực nào?

Theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 22 (VAS 22), tiền gửi của khách hàng phải được trình bày tách biệt hoàn toàn với tiền gửi của các TCTD khác và giấy tờ có giá phát hành. Đồng thời, ngân hàng không được bù trừ giữa số dư tiền gửi (Nợ phải trả) với các khoản vay của cùng một đối tượng khách hàng (Tài sản).

5. Tại sao nguồn vốn huy động ngắn hạn lại chiếm tỷ trọng áp đảo (>90%) tại Sacombank PGD Biên Hòa?

Do tâm lý người gửi tiền cá nhân tại khu vực đô thị công nghiệp Biên Hòa ưu tiên tính linh hoạt và an toàn thanh khoản trong bối cảnh thị trường có nhiều biến động về lãi suất; đồng thời các gói sản phẩm tiết kiệm kỳ hạn ngắn (dưới 12 tháng) của Sacombank có biểu lãi suất cạnh tranh và cho phép cầm cố linh hoạt khi cần vốn đột xuất.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Lưu Hoàng Anh đã phác họa một bức tranh toàn diện, sắc bén và chuẩn xác về công tác kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Sacombank – CN Đồng Nai – PGD Biên Hòa. Thông qua sự kết hợp chặt chẽ giữa lý luận kế toán tài chính hiện đại và dữ liệu thực chứng từ hệ thống Core Banking Temenos T24 giai đoạn 2018–2020, nghiên cứu đã chứng minh vai trò then chốt của công tác hạch toán chuẩn xác đối với việc bảo toàn thanh khoản và nâng cao hiệu quả kinh doanh ngân hàng.

Những hàm ý quản trị và giải pháp công nghệ được đề xuất trong khóa luận không chỉ mang giá trị hoàn thiện thực tiễn tại PGD Biên Hòa mà còn là tài liệu tham khảo có giá trị học thuật cao cho các chuyên gia phân tích dữ liệu, kiểm toán viên và sinh viên chuyên ngành Kế toán – Ngân hàng trên toàn quốc.

Trích đoạn nội dung tài liệu

chương 1 tổng quan về đề tài, tác giả cần đưa ra những cơ sở để thực hiện khóa luận như tính cấp thiết của đề tài để lý giải vì sao chọn hoạt động huy động TGTK làm đề tài, tìm các công trình nghiên cứu liên quan để tham khảo cho bài viết và nêu lên sự khác biệt của khóa luận so với các công trình trước đây. Đồng thời, tác giả đặt ra mục tiêu, câu hỏi, phạm vi, đối tượng và các phương pháp nghiên cứu để định hướng cho toàn bài khóa luận. Cuối cùng, tác giả nêu lên ý nghĩa của đề tài và chia bố cục cho đề tài để tiếp tục thực hiện khóa luận của mình. 7 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM 2.1 Những vấn đề chung về tiền gửi tiết kiệm 2.1 Khái niệm Theo Điều 5 Thông tư 48/2018/TT-NHNN quy định về tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền được người gửi tiền gửi tại tổ chức tín dụng theo nguyên tắc được hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi theo thỏa thuận với tổ chức tín dụng.

Hay nói một cách dễ hiểu, đây là sản phẩm dành cho khách hàng có một khoản tiền nhàn rỗi, muốn đầu tư cho tương lai, giúp họ có được một khoản lãi sau một thời gian tiết kiệm tại Ngân hàng mà họ muốn giao dịch. Về các loại tiền gửi tiết kiệm, tùy thuộc vào mỗi Ngân hàng mà có những sản phẩm TGTK khác nhau. Nhưng các NHTM đều có chung hai hình thức đặc trưng đó là tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn. Thời hạn gửi tùy theo thỏa thuận giữa NH và KH.

Đối với lãi tiền gửi, theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 14/2017/TT-NHNN, số tiền lãi là khoản tiền tổ chức tín dụng phải trả cho khách hàng gửi tiền hoặc khách hàng nhận cấp tín dụng phải trả cho tổ chức tín dụng về việc sử dụng khoản tiền đã nhận. Số tiền lãi được tính trên thời hạn và lãi suất mà KH đã thỏa thuận với NH trước khi bắt đầu giao dịch. Cũng trong khoản 1 Điều 4 Thông tư này, lãi suất tính lãi được quy đổi theo tỷ lệ %/năm (lãi suất năm) và quy định một năm là 365 ngày.2 Phân loại Tiền gửi tiết kiệm được phân chia thành 2 loại: TGTK không kỳ hạn và TGTK có kỳ hạn  TGTK không kỳ hạn: Là một loại sản phẩm mà ngân hàng cung ứng để giúp khách hàng tích lũy dần những khoản tiền nhỏ để đáp ứng một khoản chi tiêu nào đó trong tương lai mà vẫn 8 được hưởng lãi. Khi mở tài khoản này, khách hàng có thể tùy ý gửi tiền hoặc rút tiền.

Do các giao dịch này không thường xuyên, chủ yếu là giao dịch gửi tiền và rút tiền trực tiếp nên chi phí của ngân hàng thấp, vì vậy ngân hàng có thể trả lãi cho khách hàng mà không sợ làm tăng chi phí, nhưng do tính chất không ổn định của loại tiền gửi này nên lãi suất tiền gửi thường thấp. Khi khách hàng gửi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, khách hàng sẽ được ngân hàng cấp một sổ tiền gửi. Sổ tiền gửi này sẽ phản ánh tất cả các giao dịch gửi tiền, rút tiền, số dư hiện có, tiền lãi được hưởng hoặc khách hàng được cung cấp một báo cáo tài khoản sau mỗi lần giao dịch thay cho số tiền gửi.  TGTK có kỳ hạn: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngoài việc trả lãi cho khách hàng - Tiền lãi tính theo công thức (2.1) thường còn đi kèm với mục đích cụ thể như tiết kiệm để mua nhà ở, tiết kiệm có thưởng,.

 So sánh giữa TGTK không kỳ hạn và TGTK có kỳ hạn: Đặc điểm chung của hai loại tiền gửi tiết kiệm đều là vốn huy động từ KHCN của NHTM và chiếm phần lớn tổng số nguồn vốn huy động. Tuy nhiên, có nhiều điểm khác biệt giữa hai loại này bao gồm: Đặc điểm TGTK không kỳ hạn TGTK có kỳ hạn Kỳ hạn Không có kỳ hạn, kỳ hạn sẽ kết Có kỳ hạn, kỳ hạn tùy theo KH thúc nếu KH muốn hủy sản muốn gửi trong bao lâu. Phương thức KH có thể gửi/rút vốn gốc lẫn lãi Có 3 phương thức lấy lãi: Trả lấy vốn gốc và bất kỳ lúc nào. trước, định kỳ và đáo hạn.

lãi Vốn gốc chỉ được trả khi đáo hạn. Lãi suất Rất thấp, lãi suất có thể thay đổi Khá cao, thường cố định trong trong thời gian gửi. thời gian gửi.3 Phương pháp tính lãi - Đối với TGTK không kỳ hạn, tiền lãi sẽ được tính phương pháp tích số cho một chu kỳ, thông thường là theo tháng vì do khách hàng có quyền gửi tiền vào và rút tiền ra bất kỳ lúc nào và lãi suất áp dụng cho sản phẩm này rất thấp. Công thức tính lãi như sau: ∑ ( 𝑆ố 𝑑ư 𝑡ℎự𝑐 𝑡ế 𝑥 𝑠ố 𝑛𝑔à𝑦 𝑑𝑢𝑦 𝑡𝑟ì 𝑠ố 𝑑ư 𝑡ℎự𝑐 𝑡ế 𝑥 𝐿ã𝑖 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑡í𝑛ℎ 𝑙ã𝑖) Số tiền lãi = (2.1) 365 - Còn đối với TGTK có kỳ hạn, tiền lãi cũng tính theo công thức (2.1), vì sản phẩm có tính chất ổn định trong một thời gian và lãi suất khá cao nên NH chỉ tính dựa trên số dư ban đầu khi mở sổ tiết kiệm.

Khách hàng chỉ được rút vốn gốc khi đến kỳ hạn đã được thỏa thuận, nếu không, KH chỉ nhận được mức lãi suất thấp hơn so với mức đã thỏa thuận ban đầu. Ngoài ra, còn có một vài điểm lưu ý về các yếu tố tính lãi, theo điểm a khoản 1 Điều 5 của thông tư 14/2017/TT-NHNN quy định về các yếu tố tính lãi như sau: - Thời hạn tính lãi được xác định từ ngày tiếp theo ngày giải ngân khoản cấp tín dụng hoặc ngày tiếp theo ngày nhận tiền gửi đến hết ngày thanh toán hết khoản cấp tín dụng, khoản tiền gửi (bỏ ngày đầu, tính ngày cuối của thời hạn tính lãi) và thời điểm xác định số dư để tính lãi là đầu mỗi ngày trong thời hạn tính lãi. - Số dư thực tế là số dư đầu ngày tính lãi của số dư tiền gửi mà bên nhận tiền gửi còn phải trả cho bên gửi tiền được sử dụng để tính lãi theo thỏa thuận và quy định của pháp luật về nhận tiền gửi. - Số ngày duy trì số dư thực tế là số ngày mà số dư thực tế đầu mỗi ngày không thay đổi.

- Lãi suất tính lãi được tính theo tỷ lệ %/năm.4 Quy trình nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Quy trình giao dịch của ngân hàng có 2 mô hình: giao dịch một cửa và giao dịch thông thường.1-Sơ đồ quy trình giao dịch một cửa gửi tiền, thu tiền KHÁCH HÀNG (1) Chứng từ gửi, rút (4b) (2) Giao dịch viên (3) Sai Duyệt (4a) Đúng (5) (7b) Kiểm soát viên (6) Sai Duyệt (7a) Đúng (8) Thu, chi và ghi sổ Nguồn: Nguyễn Thị Loan (2017) Đối với quy trình giao dịch “một cửa”, ngân hàng sẽ chuyển giao trách nhiệm thu chi cho bộ phận giao dịch viên với hạn mức được quy định tại NH. Như 11 vậy, các khoản thu chi nhỏ sẽ không cần giao cho bộ phận ngân quỹ mà các GDV được trực tiếp làm.1), quy trình được diễn giải như sau: (1), (2) Khách hàng đến yêu cầu mở sổ tiết kiệm, GDV làm các thủ tục mở thông tin và mã KH để xuất ra hồ sơ KH trên hệ thống của NH. Đồng thời, GDV xuất ra chứng từ nộp/rút và kiểm tra các chứng từ xem đã đúng với thông tin trên hệ thống hay chưa. (3), (4a) Nếu các chứng từ khớp với thông tin trên hệ thống, GDV sẽ chuyển giao cho KSV kiểm tra và ký duyệt.

(4b) Nếu không khớp với thông tin trên hệ thống, GDV sẽ từ chối giao dịch tiếp do KH không đưa thông tin chính xác. (5), (6), (7a), (7b) Sau khi nhận được chứng từ từ GDV, KSV sẽ kiểm tra lại một lần nữa. Nếu đúng, KSV sẽ ký duyệt và giao lại cho GDV tiếp tục giao dịch. Còn nếu không, KSV sẽ giao lại toàn bộ cho GDV kiểm tra lại một lần nữa.

(8) Bước cuối cùng, sau khi nhận được các chứng từ và sổ từ KSV, GDV tiến hành việc thu chi, ghi sổ rồi giao cho KH và không quên giao kèm theo đó là 1 liên phiếu thu/chi cho KH. Còn đối với giao dịch thông thường, điểm khác biệt so với giao dịch một cửa đó là người thu chi trực tiếp là thủ quỹ (TQ). Vậy theo như sơ đồ (2.1), ở bước (8), sau khi KSV ký duyệt xong, sẽ giao chứng từ cho TQ để kiểm đếm thu chi tiền mặt rồi giao phiếu thu cho KH giữ 1 liên và 1 liên giao cho GDV. Còn sổ tiết kiệm GDV sẽ ghi rồi giao cho KH.

Quy trình được tóm tắt qua sơ đồ 2.2-Sơ đồ quy trình giao dịch thông thường gửi tiền, rút tiền Kiểm soát viên Duyệt Đúng Thủ quỹ Giao dịch viên Thu chi Ghi sổ Nguồn: Nguyễn Thị Loan (2017) Như vậy, quy trình tiền gửi được thiết lập ở mỗi một ngân hàng hay bộ phận giao dịch tiền gửi có thể khác nhau tùy theo cách thức tổ chức của mỗi NH, nhưng việc thiết lập quy trình tiền gửi nói chung phải đạt được yêu cầu kiểm soát được tất cả các nghiệp vụ phát sinh dù nó được ghi chép bằng tay, bằng máy hay bằng hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.5 Văn bản pháp lý của NHNN có liên quan đến nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, tất cả các NHTM đều chấp hành quy định về tiền gửi tiết kiệm theo Thông tư 48/2018/TT-NHNN, được ban hành vào ngày 31/12/2018 và áp dụng từ ngày 05/07/2019 đến nay. Nội dung thông tư nêu rõ quy định về đối tượng được gửi tiền, khái niệm về tiền gửi, hình thức gửi, sổ tiết kiệm, thủ tục,… 13 Thông tư 14/2017/TT-NHNN quy định phương pháp tính lãi trong hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng giữa tổ chức tín dụng với khách hàng được ban hành vào 29/09/2017 và có hiệu lực vào ngày 01/01/2018 đến nay. Thông tư nêu ra các công thức tính lãi, nguyên tắc tính lãi và quy định minh bạch lãi suất. Cụ thể như: Lãi suất tính lãi được quy đổi theo lãi suất năm, 01 năm được xác định là 365 ngày; cho phép TCTD được thỏa thuận với KH về thời hạn tính lãi và thời điểm xác định số dư để tính lãi; TCTD phải cung cấp đầy đủ thông tin cho KH về phương pháp tính lãi và mức lãi suất tính lãi;… Và cuối cùng là thông tư số 05/VBHN-NHNN về việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán các TCTD được công bố vào ngày 17/01/2018.