CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT CK TOOLS 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Kỹ Thuật CK Tools 1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty [4]: Tên công ty : Công ty TNHH CK Kỹ thuật CK Tools Địa chỉ : Số 18 Tam Hà,Phường Tam Phú, Quận Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Năm thành lập: 2017 Mã số thuế: 031512153 Công ty tuy mới thành lập nhưng dưới sự chỉ đạo của ban lãnh đạo và sự nỗ lực của toàn bộ nhân viên trong công ty đã từng bước lớn mạnh, khẳng định được uy tín của mình đối với khách hàng và các công ty đang cùng lĩnh vực hoạt động. Hình thức sở hữu vốn : hình thức sở hữu vốn của doanh nghiệp tư nhân. Công ty chuyên cung cấp các dụng cụ cơ khí: dụng cụ cắt gọn kim loại,dụng cụ phụ trợ gia công cơ khí, dụng cụ đo kiềm, dụng cụ khuôn mẫu,… Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tư nhân Loại hình kinh tế: Trách nhiệm hữu hạn Loại hình tổ chức: Tổ chức kinh tế sản xuất kinh doanh dịch vụ, hàng hóa 1.2 Quá trình phát triển của công ty Công ty TNHH Kỹ Thuật CK Tools là một vong ty có quy mô nhỏ kinh doanh nghành nghề chính là Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng. Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản ngân hàng theo đúng các quy định pháp luật Việt Nam.
4 Sau hơn 3 năm thành lập và hoạt động trong nền kinh tế thị trường luôn cạnh tranh gay gắt, trải qua nhiều giai đoạn phát triển thăng trầm công ty ngày càng ổn định phát triển khẳng định chỗ đứng vững chắc, tầm quan trọng của mình trong nền kinh tế trong nước. Nhờ áp dụng phương thức kinh doanh hiện đại, hợp lý và giá cả hợp lý công ty đã trở thành một trong những sự chọn lựa ưu tiên cho mọi người.1 Cơ cấu, tổ chức chung của công ty Mô hình bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kỹ Thuật CK Tools được tổ chức theo mô hình tập trung. Đứng đầu Công Ty là Giám Đốc tiếp theo là các phòng ban. GIÁM ĐỐC Phòng Kế Phòng Phòng Kinh Bộ phận Toán Nhân Sự Doanh thu mua Hình 1.1 Cơ cấu, tổ chức của công ty TNHH Kỹ Thuật CK Tools (Trích nguồn: Tác giả tự tổng hợp) 2.1 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh Xem xét và phê duyệt kế hoạch thực hiện mục tiêu, tài liệu, hệ thống quản lý.
Giám sát kiểm tra hoạt động của công ty, ban hành quy chế nội bộ của công ty 5 Chịu trách nhiệm trước những hoạt động của công ty đảm bảo tuân thủ pháp luật, nộp thuế cho cơ quan thuế. Định kỳ hàng tháng – quý – năm báo cáo về tình hình kinh doanh của công ty với các cơ quan ban nghành có liên quan. Ủy quyền cho nhân viên cấp dưới khi vắng mặt. Ký kết, phê duyệt các hợp đồng.
Kiến nghị với chính quyền địa phương về tình hình an ninh, chính trị, phòng cháy chữa cháy và vệ sinh môi trường. Phòng Nhân sự : Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, phát triển nguồn nhân lực định kì, hoạch định nguồn nhân lực phục vụ tốt cho chiến lược của công ty Hỗ trợ bộ phận khác trong quản lí nhân sự, là cầu nối giữa ban giám đốc và người lao động Quản lý hồ sơ lí lịch của nhân viên, đánh giá chất lượng làm việc của công nhân viên trong công ty Xây dựng kế hoạch chiến lược tạo hình ảnh thương hiệu, khảo sát ý kiến từ khách hàng, nghiên cứu phát triển mở rộng thị trường Phòng Kế toán: Cập nhật chính sách luật thuế mới ban hành nhằm thực hiện theo đúng quy định. Ghi chép các nghiệp vụ phát sinh đầy đủ, chính xác. Thu thập, xử lí thông tin và cung cấp cho ban giám đốc công ty về tình hình nguồn vốn, nợ… Hoàn thành bảng lương cho các nhâ viên ở các bộ phận.
6 Hoàn thành báo cáo tài chính hằng quy quyết toán thuế cho cơ quan thuế khi đến hạn Cân đối sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, giải quyết toán thuế theo quy định cả nhà nước. Điều phối việc tập hợp, củng cố và đánh giá dữ liệu tài chính Lưu trữ chứng từ sổ sách cẩn thận Phòng Kinh doanh: Nghiên cứu, Xây dựng kế hoạch kinh doanh, chiến lược kinh doanh. Báo cáo thường xuyên với ban lãnh đạo tình hình chiến lược, phương án thay thế. Nghiên cứu về thị trường đối thủ cạnh tranh, lập kế hoạch mua sắm thiết bị.
Bộ phận thu mua: Theo dõi, kiểm tra chứng từ nhập, xuất hàng ngày, hàng tháng. Kiểm tra xem xét những khu vực trống để sắp xếp, bố trí hàng hóa cho phù hợp. Thực hiện công việc theo đề xuất của phòng kế toán.2 Cơ cấu, tổ chức bộ máy kế toán Cơ cấu, tổ chức bộ phận kế toán của Công ty TNHH MTV Vinh Lợi Phát được thể hiện qua sơ đồ sau: 7 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp 1 Kế toán tổng hợp 2 Hình 1.2 Cơ cấu, tổ chức bộ phận kế toán của công ty TNHH Kỹ Thuật CK Tools (Trích nguồn: Tác giả tự tổng hợp ) 2.1 Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận kế toán Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm điều hành, chỉ đạo về toàn bộ kế toán tài chính công ty. Đồng thời, hướng dẫn kế toán viên áp dụng các chính sách,xét duyệt báo cáo tài chính hằng năm, phân tích hoạt động kinh tế đề ra các giải pháp.
Chịu trách nhiệm trước pháp luật, tham vấn về tài chính kế toán cho công ty. Bên cạnh đó, kế toán trưởng còn theo dõi giá thành. Cuối tháng, kế toán trưởng tập hợp tất cả chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm và lập Bảng cân đối phát sinh và các báo cáo tài chính. Kế toán tổng hợp 1:Kế toán kiểm tra tính đúng đắn, chính xác, hợp lệ của các chứng từ có liên quan và chịu trách nhiệm theo dõi về: Theo dõi các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng cho các khoản thu, chi của công ty.
Theo dõi công nợ phải thu khách hàng, phải trả nhà cung cấp và lập danh sách các khoản nợ của khách hàng, nhà cung cấp để sắp xếp lịch thu, chi đúng thời hạn, theo hóa đơn và theo đối tượng. Theo dõi các khoản thanh toán phải trả đúng kỳ hạn, đúng đối tượng và hóa đơn. Kế toán tổng hợp 2: Kế toán kiểm tra tính đúng đắn, chính xác, hợp lệ của các chứng từ có liên quan và chịu trách nhiệm theo dõi về: 8 Theo dõi lương và Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp hàng tháng, lập bảng phân phối chi phí lương. Thực hiện lưu trữ chứng từ sổ sách.
Theo dõi tài sản cố định và hàng tháng trích khấu hao tài sản cố định theo đúng quy định. Theo dõi công cụ, dụng cụ và phân bổ công cụ, dụng cụ theo đúng đối tượng xuất dùng. Cuối tháng, trích trước các khoản liên quan đến chi phí như trích trước phí taxi, tiền rác thải sinh hoạt,… 2.3 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH CK Kỹ Thuật Tools.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng 2.2 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng: theo thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính.
Tuyên bố về tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: có áp dụng Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung 2.3 Các chính sách kế toán áp dụng Niên độ kế toán: Kỳ kế toán năm của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thức vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch hàng năm. Đơn vị tiền tệ được sử dụng chính thức trong kế toán: Đồng (VND) Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền. Phương pháp chuyển đỗi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán. 9 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Chuẩn mực kế toán số 2 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối tháng Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định : Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): giá trị thực Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định( hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Khấu hao theo đường thẳng Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác: Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: thực tế phát sinh Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay được vốn hóa trong kỳ Nguyên tắc ghi nhận và vố hóa các khoản chi phí khác Nguyên tắc kế toán nợ phải trả Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sỡ hữu Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng : khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Doanh thu cung cấp dịch vụ: khi lập hóa đơn hoặc dịch vụ hoàn thành.4 Hình thức sỗ kế toán Công ty TNHH Kỹ thuật CK Tools áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” theo thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính.
• Diễn giải: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra được dung làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sỗ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi sổ Nhật ký chung kế toán ghi các sổ chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các sổ,thẻ kế toán chi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
