Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Nhựa

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1. Tính cấp thiết của đề tài

1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp sản xuất

1.3. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

1.4. Câu hỏi nghiên cứu

1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

1.6. Phương pháp nghiên cứu

1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu

1.8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP

2.1. Kiểm tra, kiểm soát trong hệ thống quản lý doanh nghiệp

2.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

2.3. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.4. Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.5. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ

3. CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA- BAO BÌ VINH

3.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Nhựa- Bao bì Vinh

3.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

3.3. Đặc điểm của Công ty Cổ phần Nhựa- Bao bì Vinh có ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ

3.4. Tình hình tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Nhựa- Bao bì Vinh

3.4.1. Môi trường kiểm soát

3.4.2. Hệ thống thông tin

3.4.3. Các thủ tục kiểm soát

3.4.4. Kiểm toán nội bộ

4. CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA- BAO BÌ VINH

4.1. Thảo luận thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Nhựa- Bao bì Vinh

4.2. Những mặt đạt được

4.3. Những hạn chế

4.4. Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Nhựa- Bao bì Vinh

4.4.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát

4.4.2. Hoàn thiện về hệ thống thông tin

4.4.3. Hoàn thiện về thủ tục kiểm soát

4.4.4. Các giải pháp xây dựng kiểm toán nội bộ

4.5. Đóng góp của đề tài nghiên cứu

4.6. Những hạn chế của đề tài nghiên cứu và một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

I. Tổng quan hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty nhựa 55

Hệ thống kiểm soát nội bộ là hệ thống chính sách và thủ tục được đơn vị thiết kế nhằm đảm bảo doanh nghiệp đạt được các mục tiêu. Các mục tiêu này bao gồm bảo vệ tài sản, bảo đảm độ tin cậy của hệ thống thông tin, tuân thủ các quy định của nhà nước và đảm bảo hiệu quả hoạt động. Thực tế, không phải doanh nghiệp nào cũng có một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, với quy trình kiểm soát cụ thể cho từng phần hành. Tuy nhiên, nhiều nhà quản lý đã nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống này và đang quan tâm đến việc xây dựng các quy định và thủ tục một cách hệ thống, cũng như thực hiện chúng. Kết quả là, các đơn vị đều nâng cao hiệu quả kinh doanh, kiểm soát chi phí và đảm bảo hiệu quả hoạt động. Ngành sản xuất công nghiệp, đặc biệt là ngành bao bì, đóng vai trò quan trọng trong sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.

1.1. Bản chất và vai trò của Kiểm soát nội bộ doanh nghiệp

Bản chất của kiểm soát nội bộ là đảm bảo các mục tiêu của nhà quản lý được hoàn thành. Các mục tiêu bao gồm bảo vệ tài sản, đảm bảo độ tin cậy của thông tin, tuân thủ các chế độ pháp lý và đảm bảo hiệu quả hoạt động. Trong thực tế, không có hệ thống nào có thể ngăn ngừa hoặc phát hiện mọi sai phạm. Doanh nghiệp cần ý thức được điều này để giảm thiểu các hạn chế tiềm ẩn trong hệ thống. Vai trò chính của HTKSNB là cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng doanh nghiệp sẽ đạt được mục tiêu của mình. Kiểm soát tài chính là một phần quan trọng của hệ thống.

1.2. Tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ công ty nhựa hiện nay

Nhiều nhà quản lý hiện nay đã nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ. Các đơn vị đều nâng cao hiệu quả trong kinh doanh, kiểm soát chi phí, đảm bảo được hiệu quả hoạt động. Ngành sản xuất công nghiệp, đặc biệt là ngành bao bì, là một trong những ngành đi đầu của nền kinh tế. Ngành này có vai trò quan trọng trong sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa của đất nước, cũng như trong chiến lược xuất khẩu hàng hóa của Việt Nam ra thị trường thế giới.

II. Thách thức vấn đề trong kiểm soát nội bộ 58 ký tự

Công ty Cổ phần Nhựa – Bao bì Vinh là một công ty sản xuất bao bì lớn trên địa bàn tỉnh Nghệ An, từ khi thành lập đến nay công ty đã gặt hái được nhiều thành tựu. Công ty đã niêm yết cổ phiếu trên sàn giao dịch Hà Nội (HNX) từ năm 2010. Công ty chuyên sản xuất các loại bao bì nhựa công nghiệp theo đơn đặt hàng của khách hàng như bao xi măng, bao nông sản các loại, bao đường với nguồn nguyên liệu ngoại nhập, công suất thiết kế là 84 triệu vỏ bao/năm. Tuy nhiên, hiện nay công ty đang gặp một số khó khăn cần được khắc phục và hoàn thiện: nhân sự thường xuyên biến động, thủ tục kiểm soát không hiệu quả, các khoản nợ dài hạn đến hạn trả.

2.1. Các rủi ro tiềm ẩn trong kiểm soát nội bộ công ty nhựa

Nhân sự làm việc trực tiếp thường xuyên biến động nên hiệu quả chưa cao, ảnh hưởng đến doanh thu của đơn vị. Thủ tục kiểm soát không hiệu quả, các khoản nợ dài hạn đến hạn trả nhưng công ty chưa có kế hoạch để trả nợ. Rủi ro trong kiểm soát hoạt động sản xuất bao bì cũng là một vấn đề đáng quan tâm. Công ty cần phải có một hệ thống thông tin đáng tin cậy.

2.2. Đánh giá sự cần thiết của kiểm soát nội bộ cty cổ phần

Để giải quyết những vấn đề trên, công ty phải có một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt để thực hiện chức năng giám sát, quản lý, tạo một hệ thống thông tin đúng đắn và tin cậy. Tuy nhiên, hệ thống hiện tại của công ty còn chưa đồng bộ và bộc lộ nhiều yếu kém. Việc hoàn thiện hệ thống được ban lãnh đạo công ty quan tâm và mong muốn tìm ra những giải pháp hữu hiệu cho vấn đề quan trọng này. Chính sách kiểm soát nội bộ cần được xem xét lại.

III. Hướng dẫn hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Nhựa Vinh 57

Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, công ty cần tập trung vào các yếu tố cơ bản như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Môi trường kiểm soát cần được củng cố bằng cách nâng cao nhận thức của nhân viên về tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ, xây dựng văn hóa kiểm soát mạnh mẽ, và thiết lập cơ cấu tổ chức rõ ràng với các vai trò và trách nhiệm được xác định. Đánh giá rủi ro cần được thực hiện định kỳ để xác định các rủi ro tiềm ẩn và phát triển các biện pháp phòng ngừa và giảm thiểu.

3.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát cho Nhựa Vinh

Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ các nhân tố bên trong và bên ngoài đơn vị có tính môi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động, xử lý dữ liệu của các loại hình kiểm soát nội bộ. Các nhân tố bao gồm đặc thù về quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch, uỷ ban kiểm soát, môi trường bên ngoài. Nhân tố quan trọng và chủ yếu là nhận thức về hoạt động kiểm tra, kiểm soát và điều hành hoạt động của nhà quản lý trong doanh nghiệp.

3.2. Phương pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát

Các hoạt động kiểm soát cần được thiết kế để đảm bảo rằng các rủi ro đã được xác định được kiểm soát hiệu quả. Thông tin và truyền thông cần được cải thiện để đảm bảo rằng thông tin liên quan đến kiểm soát nội bộ được truyền đạt đến tất cả các nhân viên liên quan. Cuối cùng, giám sát cần được thực hiện định kỳ để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và thực hiện các điều chỉnh cần thiết.

3.3. Ứng dụng mô hình kiểm soát nội bộ COSO trong công ty

Mô hình COSO cung cấp một khung tham chiếu toàn diện để xây dựng và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. Công ty nên xem xét áp dụng mô hình này để đảm bảo rằng tất cả các yếu tố quan trọng của kiểm soát nội bộ được xem xét và thực hiện một cách hiệu quả. Việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ công ty cần được thực hiện thường xuyên.

IV. Ứng dụng ERP để tăng cường kiểm soát nội bộ 60

Việc ứng dụng hệ thống ERP có thể giúp công ty tăng cường khả năng kiểm soát hoạt động sản xuất, quản lý tài chính, và theo dõi các quy trình kinh doanh. Hệ thống ERP cung cấp một nền tảng tích hợp cho phép các bộ phận khác nhau của công ty chia sẻ thông tin và phối hợp hoạt động một cách hiệu quả hơn. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận, đồng thời tăng cường khả năng kiểm soát và giám sát của ban quản lý. Kiểm soát hoạt động sản xuất bao bì sẽ trở nên dễ dàng hơn.

4.1. Lợi ích của ERP trong kiểm soát tài chính công ty

Hệ thống ERP cung cấp các công cụ mạnh mẽ để quản lý tài chính, bao gồm kế toán, quản lý tiền mặt, và báo cáo tài chính. Bằng cách tự động hóa các quy trình này, hệ thống ERP giúp giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận, đồng thời cung cấp cho ban quản lý thông tin chính xác và kịp thời để đưa ra các quyết định kinh doanh. Kiểm toán nội bộ công ty nhựa cũng có thể được thực hiện hiệu quả hơn.

4.2. Quản lý chuỗi cung ứng hiệu quả nhờ hệ thống ERP

Hệ thống ERP giúp công ty quản lý chuỗi cung ứng một cách hiệu quả hơn bằng cách cung cấp thông tin chính xác về hàng tồn kho, nhu cầu khách hàng, và khả năng cung ứng của nhà cung cấp. Điều này giúp công ty tối ưu hóa chi phí, giảm thiểu rủi ro thiếu hụt hoặc dư thừa hàng tồn kho, và đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất.

V. Kết luận Tương lai của Kiểm soát nội bộ doanh nghiệp 59

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ là một quá trình liên tục đòi hỏi sự cam kết và nỗ lực của tất cả các thành viên trong công ty. Bằng cách tập trung vào các yếu tố cơ bản như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát, công ty có thể xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ và hiệu quả. Điều này sẽ giúp công ty đạt được các mục tiêu kinh doanh, bảo vệ tài sản, và tuân thủ các quy định của pháp luật. Các Nghị định/Thông tư liên quan đến kiểm soát nội bộ cần được cập nhật thường xuyên.

5.1. Tầm quan trọng của tuân thủ SOX compliance nếu có

Nếu công ty có liên quan đến thị trường chứng khoán Hoa Kỳ, việc tuân thủ SOX compliance là vô cùng quan trọng. Điều này đòi hỏi công ty phải có một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ và minh bạch để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của thông tin tài chính. Báo cáo kiểm soát nội bộ cần được chuẩn bị kỹ lưỡng và tuân thủ các quy định.

5.2. Hướng phát triển của kiểm soát nội bộ trong tương lai

Trong tương lai, hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn khi môi trường kinh doanh trở nên phức tạp và cạnh tranh hơn. Các công ty cần phải liên tục cải tiến hệ thống của mình để đáp ứng những thách thức mới và tận dụng những cơ hội mới. Việc đào tạo và phát triển nhân viên trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ cũng là một yếu tố quan trọng để đảm bảo sự thành công.

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Nhựa - Bao bì Vinh