Lời cam đoan
Mục lục
Danh mục các từ viết tắt
Lời mở đầu
1. Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1.1. Định nghĩa
1.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
1.2.1. Môi trường kiểm soát
1.2.1.1. Tính chính trực và các giá trị đạo đức
1.2.1.2. Đảm bảo về năng lực
1.2.1.3. Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán
1.2.1.4. Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
1.2.1.5. Cơ cấu tổ chức
1.2.1.6. Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm
1.2.1.7. Chính sách nhân sự
1.2.2. Đánh giá rủi ro
1.2.2.1. Xác định mục tiêu của đơn vị
1.2.2.2. Nhận dạng rủi ro
1.2.2.3. Phân tích và đánh giá rủi ro
1.2.3. Hoạt động kiểm soát
1.2.3.1. Phân chia trách nhiệm đầy đủ
1.2.3.2. Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và các nghiệp vụ
1.2.3.3. Phê chuẩn đúng đắn cho các nghiệp vụ hoặc hoạt động
1.2.3.4. Kiểm soát vật chất
1.2.3.5. Kiểm tra độc lập việc thực hiện
1.2.3.6. Phân tích soát xét lại việc thực hiện
1.2.4. Thông tin và truyền thông
1.3. Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ
1.4. Lý luận về kho bạc nhà nước
1.4.1. Vị trí và chức năng
1.4.2. Nhiệm vụ và quyền hạn
1.4.3. Cơ cấu tổ chức
2. Chương 2: Thực trạng và đánh giá rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM
2.1. Quá trình hình thành và phát triển của Kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM
2.2. Quy trình hoạt động của hệ thống
2.2.1. Quy trình chi ngân sách
2.2.1.1. Quy trình chi thường xuyên
2.2.1.2. Quy trình chi đầu tư
2.2.2. Quy trình thu ngân sách
2.2.2.1. Quy trình thu thuế, phí, lệ phí
2.2.2.2. Quy trình nộp phí, lệ phí vào tài khoản tạm thu, tạm giữ của cơ quan thu
2.2.2.3. Quy trình hoàn thuế, các khoản đã thu bằng tiền mặt qua cơ quan KBNN
2.2.2.4. Quy trình thu phạt
2.2.2.5. Quy trình thu nộp vào tiền gửi của đơn vị
2.2.3. Quy trình huy động vốn
2.2.3.1. Quy trình thanh toán trái phiếu
2.2.3.2. Quy trình phát hành trái phiếu
2.2.3.3. Chuyển nhượng trái phiếu (mua bán, tặng cho, để lại thừa kế)
2.2.3.4. Xác nhận trái phiếu cầm cố, thế chấp
2.2.3.5. Giao trả trái phiếu đã nhận bảo quản
2.2.3.6. Lưu giữ, bảo quản trái phiếu hộ khách hàng
2.2.3.7. Xử lý trái phiếu báo mất
2.2.4. Thủ tục mở và sử dụng tài khoản tại Kho bạc
2.3. Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ của kho bạc nhà nước Quận 10 TPHCM
2.3.1. Môi trường kiểm soát
2.3.1.1. Tính chính trực và các giá trị đạo đức
2.3.1.2. Đảm bảo về năng lực
2.3.1.3. Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
2.3.1.4. Cơ cấu tổ chức
2.3.1.5. Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm
2.3.1.6. Chính sách nhân sự
2.3.2. Đánh giá rủi ro
2.3.2.1. Mục tiêu của đơn vị
2.3.2.2. Nhận dạng, phân tích và đánh giá rủi ro về hoạt động kho quỹ
2.3.2.2.1. Đối tượng và phạm vi áp dụng
2.3.2.2.2. Nhận diện rủi ro trong một số hoạt động nghiệp vụ và quản lý kho quỹ
2.3.2.2.3. Chi tiết rủi ro và mức độ ảnh hưởng
2.3.2.2.4. Xác định khả năng phòng tránh
2.3.2.2.5. Biện pháp khắc phục
2.3.2.3. Nhận dạng, phân tích và đánh giá rủi ro về hoạt động đầu tư
2.3.2.3.1. Đối tượng và phạm vi áp dụng
2.3.2.3.2. Đánh giá mức độ rủi ro công tác mở tài khoản
2.3.2.3.3. Đánh giá mức độ rủi ro công tác tiếp nhận, luân chuyển, xử lý hồ Sơ
2.3.2.3.4. Đánh giá mức độ rủi ro công tác tiếp nhận vốn và sử dụng nguồn
2.3.2.3.5. Đánh giá mức độ rủi ro về hồ sơ pháp lý của dự án gói thầu
2.3.2.3.6. Đánh giá mức độ rủi ro về tạm ứng, thanh toán các dự án gói thầu
2.3.2.3.7. Công tác khóa sổ, quyết toán tình hình nhận, sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản hàng năm
2.3.2.4. Nhận dạng, phân tích và đánh giá rủi ro về hoạt động kế toán
2.3.3. Hoạt động kiểm soát
2.3.3.1. Phân chia trách nhiệm đầy đủ
2.3.3.2. Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ
2.3.3.3. Phê chuẩn đúng đắn cho các nghiệp vụ và hoạt động
2.3.3.4. Kiểm soát vật chất
2.3.3.5. Kiểm tra độc lập việc thực hiện
2.3.3.6. Phân tích soát xét lại sự việc
2.3.4. Thông tin và truyền thông
2.3.4.1. Giám sát thường xuyên
2.3.4.2. Giám sát định kỳ
2.4. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
2.4.1. Những ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ
2.4.1.1. Về môi trường kiểm soát
2.4.1.2. Về đánh giá rủi ro
2.4.1.3. Về hoạt động kiểm soát
2.4.1.4. Về thông tin và truyền thông
2.4.2. Những nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ
2.4.2.1. Đánh giá rủi ro
2.4.2.2. Thông tin và truyền thông
2.4.2.2.1. Khách hàng lập chứng từ sai mục lục ngân sách
2.4.2.2.2. Khách hàng lập chứng từ sai số tiền bằng chữ
2.4.2.2.3. Khách hàng lập chứng từ sai hồ sơ kèm theo
2.4.2.2.4. Khách hàng lập chứng từ có khoản chi sai chế độ
2.4.2.2.5. Khách hàng đưa dự toán đầu năm ra kho bạc trễ
2.4.2.2.6. Giao nhận hồ sơ ở khâu chi ngân sách tốn nhiều thời gian
2.4.2.2.7. Truy cập và ghi nhớ văn bản chế độ của cán bộ công chức còn hạn chế
2.4.2.2.8. Kế toán nhập máy các yếu tố trên chứng từ vào chương trình kế toán sai
2.4.2.2.9. Chương trình kế toán chưa hoàn thiện
2.4.2.2.10. Tài liệu tham khảo về công tác chuyên môn còn hạn chế
3. Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM
3.1. Giải pháp hoàn thiện về đánh giá rủi ro
3.2. Giải pháp hoàn thiện về thông tin và truyền thông
3.2.1. Khách hàng lập chứng từ sai mục lục ngân sách
3.2.2. Khách hàng lập chứng từ sai số tiền bằng chữ
3.2.3. Khách hàng lập chứng từ sai hồ sơ kèm theo
3.2.4. Khách hàng lập chứng từ có khoản chi sai chế độ
3.2.5. Khách hàng đưa dự toán đầu năm ra kho bạc trễ
3.2.6. Giao nhận hồ sơ ở khâu chi ngân sách tốn nhiều thời gian
3.2.7. Truy cập và ghi nhớ văn bản chế độ của cán bộ công chức còn hạn chế
3.2.8. Kế toán nhập máy các yếu tố trên chứng từ vào chương trình kế toán sai
3.2.9. Chương trình kế toán chưa hoàn thiện
3.2.10. Tài liệu tham khảo về công tác chuyên môn còn hạn chế
Tài liệu tham khảo
Phụ lục
