Luận văn thạc sĩ vnua giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại chi cục thuế huyện đông anh thành phố hà nội

Luận văn thạc sĩ phân tích vnua giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải pháp

• Tác giả: Phạm Thị Hằng
• Người hướng dẫn: Ts. Chu Thị Kim Loan
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Đông Anh, Thành phố Hà Nội
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục bảng
• 1.2. Danh mục chữ viết tắt
• 1.3. Trích yếu luận văn
• 2. SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 3. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI
• 3.1. Mục tiêu chung
• 3.2. Mục tiêu cụ thể
• 4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 4.1. Đối tượng nghiên cứu
• 4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 5. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 5.1. Khái quát về DN NQD
• 5.1.1. Khái niệm
• 5.1.2. Đặc điểm DN NQD

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Đông Anh

Quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Đông Anh, Hà Nội, là một vấn đề quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò chủ chốt trong việc duy trì sự ổn định tài chính của địa phương. Việc quản lý hiệu quả không chỉ giúp tăng cường nguồn thu mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng cho các doanh nghiệp. Tuy nhiên, thực trạng hiện nay cho thấy nhiều thách thức trong công tác quản lý thu thuế, từ việc kê khai đến thu nợ thuế.

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Đông Anh

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh (NQD) tại Đông Anh có sự đa dạng về loại hình và quy mô. Chúng bao gồm các công ty TNHH, công ty cổ phần và doanh nghiệp tư nhân. Đặc điểm này tạo ra những thách thức riêng trong việc quản lý thuế, đặc biệt là trong việc xác định nghĩa vụ thuế và kiểm soát việc kê khai thuế.

1.2. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong ngân sách địa phương

Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng cho ngân sách địa phương, giúp tài trợ cho các dịch vụ công cộng và phát triển hạ tầng. Tuy nhiên, tỷ lệ thuế TNDN trong tổng thu ngân sách tại Đông Anh vẫn còn thấp, điều này đòi hỏi cần có các giải pháp hiệu quả hơn để tăng cường quản lý thu thuế.

II. Thách thức trong quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Đông Anh

Quản lý thu thuế doanh nghiệp NQD tại Đông Anh đang đối mặt với nhiều thách thức lớn. Những vấn đề này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn tác động đến sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp. Các thách thức bao gồm việc gian lận thuế, thiếu minh bạch trong kê khai và sự phức tạp trong quy định pháp luật.

2.1. Tình trạng gian lận và trốn thuế

Gian lận thuế và trốn thuế là vấn đề phổ biến trong các doanh nghiệp NQD. Nhiều doanh nghiệp lợi dụng các kẽ hở trong quy định để giảm thiểu nghĩa vụ thuế của mình. Điều này không chỉ gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước mà còn tạo ra sự không công bằng trong môi trường kinh doanh.

2.2. Thiếu minh bạch trong kê khai thuế

Nhiều doanh nghiệp NQD không thực hiện kê khai thuế một cách minh bạch, dẫn đến việc khó khăn trong việc kiểm tra và giám sát của cơ quan thuế. Sự thiếu minh bạch này làm giảm hiệu quả của công tác quản lý thu thuế và tạo ra rủi ro cho ngân sách nhà nước.

III. Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Đông Anh

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế doanh nghiệp NQD tại Đông Anh, cần triển khai một số giải pháp đồng bộ và hiệu quả. Những giải pháp này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

3.1. Cải cách quy trình kê khai thuế

Cần cải cách quy trình kê khai thuế để đơn giản hóa thủ tục và giảm thiểu thời gian cho doanh nghiệp. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong kê khai thuế sẽ giúp tăng cường tính minh bạch và giảm thiểu gian lận.

3.2. Tăng cường công tác kiểm tra và giám sát

Cần tăng cường công tác kiểm tra và giám sát đối với các doanh nghiệp NQD. Việc thực hiện kiểm tra định kỳ và đột xuất sẽ giúp phát hiện kịp thời các hành vi gian lận thuế và đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

3.3. Đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ thuế

Đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ thuế là một yếu tố quan trọng trong việc cải thiện công tác quản lý thu thuế. Cán bộ thuế cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu quả.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Đông Anh

Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng việc áp dụng các giải pháp quản lý thu thuế đã mang lại những kết quả tích cực tại Chi cục thuế huyện Đông Anh. Sự cải thiện trong công tác quản lý thu thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn thu mà còn tạo ra sự công bằng trong môi trường kinh doanh.

4.1. Kết quả thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Trong những năm qua, Chi cục thuế huyện Đông Anh đã đạt được những kết quả khả quan trong việc thu thuế từ các doanh nghiệp NQD. Tỷ lệ doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế qua mạng đã đạt 95%, cho thấy sự chuyển biến tích cực trong nhận thức của doanh nghiệp.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học kinh nghiệm từ thực tiễn quản lý thu thuế tại Đông Anh cho thấy rằng việc tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp là rất cần thiết. Sự hỗ trợ kịp thời và hiệu quả từ cơ quan thuế sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách tốt nhất.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho quản lý thu thuế tại Đông Anh

Quản lý thu thuế doanh nghiệp NQD tại Đông Anh cần được tiếp tục cải thiện và đổi mới để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế trong bối cảnh hiện nay. Các giải pháp đã được đề xuất sẽ là cơ sở để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế trong tương lai.

5.1. Định hướng phát triển trong quản lý thu thuế

Định hướng phát triển trong quản lý thu thuế cần tập trung vào việc cải cách quy trình và nâng cao năng lực cho cán bộ thuế. Sự đổi mới này sẽ giúp tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn.

5.2. Tầm quan trọng của sự phối hợp giữa các cơ quan

Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp là yếu tố quyết định trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế. Cần có các chương trình hợp tác và đối thoại thường xuyên để giải quyết các vấn đề phát sinh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHẠM THỊ HẰNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐÔNG ANH, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 Người hướng dẫn khoa học: TS. Chu Thị Kim Loan NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2016 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Phạm Thị Hằng i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc TS. Chu Thị Kim Loan đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn Marketing, Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh. - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn.

Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ công chức Chi cục thuế huyện Đông Anh đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Phạm Thị Hằng ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục.

iii Danh mục bảng. v Danh mục chữ viết tắt. vi Trích yếu luận văn. viii Thesis abstract.

Sự cần thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Khái quát về DN NQD. Tổng quan về thuế TNDN.

Quản lý thu thuế TNDN đối với DN NQD. Các nhân tố chính ảnh hưởng tới quản lý thu thuế TNDN với DN NQD. Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm quản lý thu thuế TNDN ở chi cục thuế quận Ba Đình.

Kinh nghiệm quản lý thu thuế TNDN ở Chi cục thuế quận Tây Hồ. Kinh nghiệm quản lý thu thuế TNDN ở Chi cục thuế quận Hà Đông. Bài học kinh nghiệm quản lý thu thuế TNDN đối với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Đông Anh. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu.

Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế và xã hội của huyện Đông Anh. Đặc điểm cơ bản của Chi cục thuế huyện Đông Anh. 25 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.

Khái quát về tình hình các DN do Chi cục thuế huyện Đông Anh quản lý. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp phân tích tài liệu .3 Hệ thống các chỉ tiêu phân tích.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nqd tại chi cục thuế huyện Đông Anh. Quản lý đối tượng nộp thuế TNDN. Quản lý căn cứ tính thuế TNDN.

Quản lý trường hợp miễn giảm thuế TNDN. Quản lý kê khai và nộp thuế. Kết quả quản lý thu thuế TNDN của DN NQD tại Chi cục thuế huyện Đông Anh. Đánh giá công tác quản lý thu thuế TNDN đối với DN NQD của Chi cục thuế huyện Đông Anh.

Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế TNDN đối với dn nqd trên địa bàn huyện Đông Anh. Các yếu tố bên trong. Các yếu tố bên ngoài. Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế TNDN đối với các doanh nghiệp tại chi cục thuế huyện Đông Anh.

Định hướng quản lý thu thuế TNDN. Một số giải pháp chủ yếu. Kết luận và kiến nghị. Đối với Nhà nước.

Đối với Bộ Tài chính. Đối với chính quyền địa phương. Đối với Tổng cục thuế. 98 Tài liệu tham khảo.

99 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Cơ cấu cán bộ thuộc Chi cục thuế huyện Đông Anh. Tình hình cơ sở vật chất, trang thiết bị phục vụ quản lý thuế. Số lượng DN hoạt động và ngừng hoạt động qua 3 năm.

Số lượng các DN NQD được cấp MST theo loại hình DN tại huyện Đông Anh. Tình hình hoạt động của các DN NQD sau đăng ký thuế trên địa bàn huyện Đông Anh .3: Kết quả hoạt động tuyên truyền đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Đông Anh.4: Kết quả hoạt động hỗ trợ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh năm 2013-2015. Tổng hợp DTTT của DN NQD trên địa bàn (2013-2015) .6 Tổng hợp một số sai phạm bị phát hiện qua kiểm tra. Tình hình nộp hồ sơ khai thuế TNDN .8 Kết quả thực hiện kế hoạch kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và tại trụ sở các DN NQD qua ba năm 2013-2015 .9 Kết quả kiểm tra tại trụ sở các DN NQD qua ba năm 2013-2015.

Các biện pháp đôn đốc thu nợ đã áp dụng. Phân loại nợ thuế TNDN của DN NQD. Kết quả thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Đông Anh. Tình hình ghi thu, thực thu thuế TNDN của doanh nghiệp ngoài quốc doanh (2013-2015).

Tổng hợp ý kiến của các doanh nghiệp điều tra. 79 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CA Công an CB Cán bộ CBCC Cán bộ công chức CCT Chi cục thuế CP Cổ phần CPĐT Chi phí được trừ CT Công ty DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân Đội THNVDT- Đội Tổng hợp nghiệp vụ dự toán kê khai kế KKKTT&TH toán thuế và tin học DTTT Doanh thu tính thuế GTGT Giá trị gia tăng HTKK Ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế bằng mã vạch IHTKK Ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế qua mạng INTK Ứng dụng nhận tờ khai điện tử KD Kinh doanh MST Mã số thuế NH Ngân hàng NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NS Ngân sách NSNN Ngân sách nhà nước NTK Ứng dụng nhận tờ khai mã vạch NVL Nguyên vật liệu PT Phát triển vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] QĐ Quyết định SKCT Sáng kiến cải tiến SXKD Sản xuất kinh doanh TCCB Tổ chức cán bộ TCT Tổng cục thuế TMS Ứng dụng quản lý thuế tập trung TNCN Thu nhập cá nhân TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNKD Tạm ngừng kinh doanh TP Thành phố TPR Ứng dụng phân tích rủi ro NNT TSCĐ Tài sản cố định TSĐB Tài sản đảm bảo TTR Ứng dụng thanh tra, kiểm tra thuế UBND Ủy bản nhân dân XD Xây dựng vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phạm Thị Hằng Tên Luận văn: Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Đông Anh, Thành phố Hà Nội Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.02 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam 1. Mục đích nghiên cứu Trên cơ sở đánh giá thực trạng quản lý thu thuế TNDN, đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý thu thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Đông Anh trong những năm tới. Phương pháp nghiên cứu 2.

Phương pháp thu thập số liệu 2. Thu thập thông tin thứ cấp Thu thập qua Internet, sách báo, tạp chí, các kết quả nghiên cứu, các báo của trung ương, địa phương …vv 2. Thu thập thông tin sơ cấp Chọn 50 DN điều tra: + Theo loại hình DN: công ty TNHH: 20 DN, công ty CP: 15 DN, DNTN: 13 DN, HTX: 02 HTX + Theo ngành nghề: 20 DN ngành xây dựng, 20 DN ngành thuơng mại và 10 DN ngành nghề khác. Phương pháp phân tích tài liệu a.

Phương pháp thống kê mô tả. Phương pháp phân tích so sánh 2. Hệ thống các chỉ tiêu phân tích a. Các chỉ tiêu đánh giá quản lý NNT đăng ký thuế.

Các chỉ tiêu đánh giá quản lý việc khai thuế. Tỷ trọng số thuế TNDN trên tổng số thuế d. Các chỉ tiêu đánh giá quản lý nợ thuế TNDN. Các chỉ tiêu đánh giá mức độ kiểm tra giám sát trong quản lý thu thuế TNDN viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.

Kết quả chính và kết luận Quản lý thu thuế của cấp chi cục đóng vai trò quan trọng trong quá trình quản lý thu thuế, hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế và nhất là xây dựng một chính sách thuế phù hợp với sự phát triển của đất nước qua các giai đoạn. Do đó việc tăng cường hiệu quả công tác quản lý thu thuế tại cấp chi cục là vấn đề hết sức quan trọng. Với sự phát triển nhanh chóng và đa dạng của các loại hình DN NQD thì công tác quản lý thu thuế với đối tượng này cần được tăng cường và chú trọng hơn. Công tác này được thực hiện tốt không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước mà còn lập được trật tự, kỷ cương tạo sự bình đẳng giữa các DN, tạo sự công bằng trong xã hội.

Trong giai đoạn vừa qua công tác quản lý thu thuế TNDN đối với các DN NQD tại Chi cục thuế Đông Anh đã đạt được những kết quả khả quan. Tính đến 31/12/2015, Chi cục đã quản lý 3.703 DN được cấp MST, tỷ lệ NNT khai thuế qua mạng đạt 95% số DN đang hoạt động. Đa dạng các hình thức tuyên truyền, tổ chức tập huấn, đối thoại DN và kịp thời hỗ trợ cũng như giải đáp vướng mắc chính sách thuế.