Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục thuế khu vực phước sơn nam giang

Bài viết phân tích và đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế khu vực Phước Sơn - Nam Giang.

• Tác giả: Huỳnh Thị Nhung
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Xuân Linh
• Trường học: Đại học Đà Nẵng
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Phước Sơn – Nam Giang
• Loại tài liệu: đề án tốt nghiệp thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Đà Nẵng

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• 1.2. DANH MỤC CÁC BẢNG
• 1.3. DANH MỤC SƠ ĐỒ
• 1.4. MỞ ĐẦU
• 1.4.1. Bối cảnh ra đời của đề án
• 1.4.2. Mục tiêu, phạm vi của đề án
• 1.4.3. Tầm quan trọng và tác động của đề án
• 1.4.4. Kết cấu của đề án
• 2. BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC PHƢỚC SƠN – NAM GIANG
• 2.1. Giới thiệu về Chi cục Thuế khu vực Phƣớc Sơn – Nam Giang
• 2.1.1. Thông tin chung
• 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn
• 2.1.3. Tổ chức hoạt động của Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang
• 2.2. Thực tế công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực Phƣớc Sơn – Nam Giang
• 2.2.1. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN
• 2.2.1.1. Công tác lập dự toán thuế TNDN
• 3. ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC PHƢỚC SƠN – NAM GIANG
• 3.1. Mục tiêu của giải pháp
• 3.2. Cơ sở lý thuyết của giải pháp
• 3.3. Nội dung giải pháp
• 3.3.1. Hoàn thiện công tác lập dự toán
• 3.3.2. Hoàn thiện khâu thu thuế TNDN
• 3.3.3. Hoàn thiện khâu kiểm tra thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế
• 3.4. Triển khai giải pháp
• 3.4.1. Lộ trình, tiến độ phân công cụ thể
• 3.4.2. Phân công trách nhiệm và nguồn lực
• 3.4.3. Phân tích rủi ro và đề xuất giảm thiểu rủi ro
• 3.5. Kết quả và hiệu quả dự kiến
• 3.5.1. Trình bày kết quả dự kiến của giải pháp
• 3.5.2. Đánh giá hiệu quả, so sánh với mục tiêu đề ra
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Phước Sơn

Công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Đề án này nhằm phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN. Việc cải thiện công tác này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách mà còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

1.1. Giới thiệu về Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn

Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang được thành lập từ sự hợp nhất của hai chi cục thuế trước đây. Chi cục có nhiệm vụ quản lý thuế cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân trên địa bàn, đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

1.2. Tầm quan trọng của công tác quản lý thuế TNDN

Công tác quản lý thuế TNDN không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn tác động đến sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Việc thực hiện tốt công tác này giúp nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế.

II. Những thách thức trong công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong công tác quản lý thuế TNDN, Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn vẫn gặp phải nhiều thách thức. Các vấn đề như gian lận thuế, thiếu minh bạch trong quy trình quản lý và sự phức tạp trong chính sách thuế đang gây khó khăn cho công tác thu ngân sách.

2.1. Hạn chế trong công tác lập dự toán thuế TNDN

Công tác lập dự toán thuế TNDN tại Chi cục còn gặp nhiều khó khăn do thiếu dữ liệu chính xác và kịp thời từ các doanh nghiệp. Điều này dẫn đến việc dự toán không phản ánh đúng thực tế, ảnh hưởng đến khả năng thu ngân sách.

2.2. Vấn đề gian lận thuế và né thuế

Gian lận thuế và các hành vi né thuế đang diễn ra ngày càng tinh vi. Điều này không chỉ làm giảm nguồn thu ngân sách mà còn tạo ra sự không công bằng trong cạnh tranh giữa các doanh nghiệp.

III. Phương pháp cải cách công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp hiệu quả

Để hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN, Chi cục Thuế cần áp dụng các phương pháp cải cách đồng bộ. Việc ứng dụng công nghệ thông tin và cải cách quy trình làm việc sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu gian lận thuế.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế, từ đó giảm thiểu sai sót và gian lận. Hệ thống quản lý thuế hiện đại sẽ cung cấp thông tin kịp thời cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế.

3.2. Cải cách quy trình thu thuế TNDN

Cải cách quy trình thu thuế TNDN cần tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm thiểu thời gian và chi phí cho người nộp thuế. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về quản lý thuế TNDN

Nghiên cứu về công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn đã chỉ ra nhiều kết quả tích cực. Việc áp dụng các giải pháp cải cách đã giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách và nâng cao ý thức chấp hành thuế của doanh nghiệp.

4.1. Kết quả đạt được từ các giải pháp cải cách

Các giải pháp cải cách đã giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách, giảm thiểu tình trạng nợ thuế và nâng cao tỷ lệ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Điều này góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế địa phương.

4.2. Đánh giá hiệu quả công tác quản lý thuế TNDN

Đánh giá hiệu quả công tác quản lý thuế TNDN cần dựa trên các chỉ tiêu cụ thể như tỷ lệ thu ngân sách, số lượng doanh nghiệp chấp hành nghĩa vụ thuế và mức độ hài lòng của người nộp thuế. Những chỉ tiêu này sẽ giúp Chi cục có cái nhìn tổng quan về hiệu quả công tác quản lý.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho công tác quản lý thuế TNDN

Công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn cần tiếp tục được hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế trong bối cảnh mới. Việc áp dụng các giải pháp cải cách đồng bộ sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

5.1. Tương lai của công tác quản lý thuế TNDN

Trong tương lai, công tác quản lý thuế TNDN cần tiếp tục được cải cách theo hướng hiện đại hóa, ứng dụng công nghệ thông tin và nâng cao năng lực cán bộ thuế. Điều này sẽ giúp Chi cục đáp ứng tốt hơn yêu cầu quản lý trong bối cảnh kinh tế số.

5.2. Đề xuất các giải pháp tiếp theo

Đề xuất các giải pháp tiếp theo cần tập trung vào việc tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế. Đồng thời, cần có các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế để đảm bảo sự phát triển bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Báo cáo tình hình thực tế công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang. Chương 2: Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang. 4 CHƢƠNG 1 BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC PHƢỚC SƠN – NAM GIANG 1. Giới thiệu về Chi cục Thuế khu vực Phƣớc Sơn – Nam Giang 1.

Thông tin chung Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang trực thuộc Cục thuế tỉnh Quảng Nam. Chi cục Thuế được sáp nhập từ Chi cục Thuế huyện Nam Giang và Chi cục Thuế huyện Phước Sơn từ tháng 3/2020 theo Quyết định số 2804/QĐ-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc hợp nhất Chi cục Thuế trực thuộc Cục thuế tỉnh Quảng Nam. Đến tháng 6/2024, Chi cục Thuế khu vực quản lý: 20. - Doanh nghiệp: 116 doanh nghiệp, 7 chi nhánh.

- Tổ chức: 97 đơn vị. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: 786 hộ. Chi cục Thuế thực hiện theo tuyên ngôn, sứ mệnh, tầm nhìn, giá trị của ngành Thuế được quy định tại quyết định số 1766/QĐ-TCT ngày 01/11/2012 của Tổng cục Thuế. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang có chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn được thực hiện theo quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ Tài chính.

(i) Chức năng Chức năng của Chi cục Thuế khu vực là tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế thuộc phạm vi nhiệm vụ của cơ quan quản lý thu trên địa bàn huyện Nam Giang và Phước Sơn. Quản lý thuế bao gồm quản lý về thuế, phí lệ phí, khoản thu khác của ngân sách Nhà nước. Chi cục thực hiện quản lý người nộp thuế theo phân 5 cấp quản lý được Cục thuế tỉnh giao. Người nộp thuế bao gồm tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân… có phát sinh nghĩa vụ thuế.

(ii) Nhiệm vụ Chi cục thực hiện các văn bản pháp luật về thuế, quản lý thuế và các văn bản quy định của pháp luật có liên quan; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn được phân cấp quản lý. Thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được Ủy ban Nhân huyện, Cục thuế giao; đánh giá công tác thuế, tham mưu và phối hợp kế hoạch tổ chức công tác quản lý thuế trên địa bàn với các cơ quan ban ngành, chính quyền địa phương. Thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế: công tác tuyên truyền, hướng dẫn chính sách thuế, đăng ký thuế; khai thuế; tính thuế; thông báo thuế; nộp thuế; hoàn thuế; khấu trừ thuế; miễn thuế, giảm thuế; xoá nợ tiền thuế, tiền phạt; kế toán thuế đối với người nộp thuế; đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước. (iii) Quyền hạn Chi cục Thuế có quyền hạn theo quy định đối với NNT do Chi cục Thuế được phân cấp quản lý bao gồm các quyền để thực hiện chức năng quản lý thuế của mình như quyền kiểm tra, giám sát việc chấp hành chính sách pháp luật thuế; quyền được xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, ấn định thuế, cưỡng chế nợ thuế theo thẩm quyền.

Chi cục có quyền yêu cầu NNT cung cấp thông tin, công khai thông tin nợ thuế để thực hiện nhiệm vụ của mình. Chi cục có quyền giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế. Chi cục Thuế có quyền kiến nghị với Cục trưởng Cục thuế những vấn đề vướng mắc, góp ý các dự thảo sửa đổi bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình hoặc những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục. Tổ chức hoạt động của Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang (i) Đặc điểm tổ chức hoạt động Theo quyết định số 823/QĐ-CT ngày 18/02/2020 của Cục Thuế tỉnh Quảng Nam về việc tổ chức bộ máy Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn thì Chi cục Thuế có 4 đội thuế và Bộ phận “Một cửa” tại Nam Giang, các đội thuế gồm: - Đội Kiểm tra thuế (bao gồm công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ).

- Đội Quản lý thuế liên xã – thị trấn số 1. - Đội Quản lý thuế liên xã - thị trấn số 2. - Đội Tổng hợp – Nghiệp vụ. Đến năm 2022, Chi cục sáp nhập đội Quản lý thuế liên xã – thị trấn số 1 và đội Quản lý thuế liên xã – thị trấn số 2 thành đội Quản lý thuế liên xã – thị trấn.

Vì vậy, Chi cục Thuế khu vực có 3 đội thuế và Bộ phận “Một cửa” tại Nam Giang. Sơ đồ tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế như hình sau: CHI CỤC TRƯỞNG PHÓ CHI CỤC TRƯỞNG BỘ PHẬN ĐỘI KIỂM ĐỘI QUẢN ĐỘI TỔNG “MỘT CỬA” TRA THUẾ LÝ THUẾ HỢP – TẠI NAM LIÊN XÃ - NGHIỆP VỤ GIANG THỊ TRẤN Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy Chi cục Thuế khu vực Phƣớc Sơn – Nam Giang Chức năng của các đội thuế được thực hiện theo quyết định 245/QĐ-TCT ngày 25/03/2019 của Tổng cục Thuế, như sau: Đội kiểm tra thuế: Đội được giao 4 biên chế và chia thành 02 tổ kiểm tra tại 02 địa bàn. Đội Kiểm tra gồm 02 bộ phận là bộ phận kiểm tra thuế và bộ phận quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Bộ phận kiểm tra thuế thực hiện dự toán thu thuế tại Chi cục; thực hiện kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế của NNT (kể cả kê khai thuế 7 thu nhập cá nhân); giải quyết tố cáo liên quan đến NNT do Chi cục quản lý.

Bộ phận quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thực hiện các công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế như khoanh nợ; xóa tiền thuế nợ; gia hạn thời hạn nộp thuế; không tính tiền chậm nộp; nộp dần tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp đối với NNT do Chi cục quản lý. Đội Tổng hợp – Nghiệp vụ: Đội được giao 10 biên chế gồm 5 bộ phận gồm bộ phận tuyên truyền - hỗ trợ chính sách thuế; bộ phận kê khai – kế toán – tin học; bộ phận trước bạ - thu khác; bộ phận nhân sự - tài vụ - ấn chỉ; bộ phận nghiệp vụ - dự toán – pháp chế. Chức năng của đội là thực hiện các công tác quản lý thuế như công tác lập dự toán, pháp chế, công tác tuyên truyền, hỗ trợ chính sách thuế, đăng ký thuế, kê khai và nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế, xử lý các hồ sơ hoàn thuế, miễn, giảm tiền thuế, kế toán thuế, tin học, công tác kiểm tra nội bộ, quản trị nhân sự, tài vụ, ấn chỉ, công tác trước bạ, thu khác, thực hiện công tác văn thư lưu trữ…trong phạm vi của Chi cục. Đội quản lý thuế liên xã – thị trấn: Đội được giao 4 biên chế.

Chức năng của đội là thực hiện quản lý thuế (thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên…) đối với các cá nhân, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh trên địa bàn quản lý của Chi cục. Đội còn thực hiện dự toán thu thuế đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp được Chi cục giao. Bộ phận “Một cửa” tại Nam Giang: Biên chế tại bộ phận Một cửa thuộc biên chế của từng đội, thực hiện một số nhiệm vụ về quản lý thuế đối với một số khoản thu trên địa bàn huyện Nam Giang; tiếp nhận và giải quyết một số thủ tục hành chính cho NNT; thực hiện các thủ tục hành chính theo cơ chế “một của liên thông” với các cơ quan chức năng trên địa bàn huyện. Biên chế của Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục thuế quyết định trong tổng biên chế được giao.

Kinh phí hoạt động của Chi cục Thuế được cấp từ nguồn kinh phí của Cục thuế. (ii) Đặc điểm tổ chức quản lý 8 Chi cục Thuế có hai phân cấp quản lý gồm quản lý cấp chi cục và quản lý cấp đội. Quản lý cấp Chi cục bao gồm một Chi cục trưởng và một Phó Chi cục trưởng. Quản lý cấp đội bao gồm ba đội trưởng và hai phó đội trưởng.

Chi cục trưởng là người đứng đầu Chi cục Thuế, chịu trách nhiệm trước Cục trưởng cục Thuế và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động nhiệm vụ của đơn vị được cấp có thẩm quyền giao nhiệm vụ quản lý nhà nước trên địa bàn huyện. Chi cục trưởng trực tiếp quản lý hoạt động nhiệm vụ của Đội Kiểm tra thuế và Bộ phận “Một cửa” tại Nam Giang. Phó Chi cục trưởng là người giúp việc cho Chi cục trưởng, chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công; thay mặt Chi cục trưởng điều hành giải quyết các công việc của Chi cục khi được Chi cục trưởng ủy quyền, giao việc. Phó Chi cục trưởng trực tiếp quản lý hoạt động của Đội Tổng hợp – Nghiệp vụ và Đội Quản lý thuế liên xã – thị trấn.

Đội trưởng là người đứng đầu đội thuế, chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng về việc triển khai các nhiệm vụ, lĩnh vực được giao. Phó đội trưởng là người giúp việc cho đội trưởng; đảm nhận và chịu trách nhiệm trước đội trưởng về phần nhiệm vụ được giao; thay mặt đội trưởng điều hành, giải quyết các công việc của đội khi được đội trưởng ủy quyền, giao nhiệm vụ. Thực tế công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực Phƣớc Sơn – Nam Giang 1. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN Công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực Phước Sơn – Nam Giang theo bố cục của đề án này được trình bày theo ba giai đoạn, bao gồm: - Giai đoạn trước khi thu thuế TNDN: công tác lập dự toán số thu thuế TNDN - Giai đoạn thu thuế TNDN: đăng ký thuế, miễn giảm thuế, kê khai nộp hồ sơ khai thuế, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế 9 - Giai đoạn kiểm tra sau khi thực hiện thu thuế TNDN: công tác kiểm tra thuế, xử phạt vi phạm hành chính về thuế TNDN.

Công tác lập dự toán thuế TNDN Công tác này được bộ phận Nghiệp vụ – dự toán – pháp chế thuộc đội Tổng hợp – Nghiệp vụ thực hiện. Kết quả thu thuế từ cơ sở dự toán là thước đo để đánh giá hiệu quả của công tác quản lý thuế của cơ quan thuế.