Các Yếu Tố Tác Động Đến Sự Tuân Thủ Thuế Của Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Khu Vực Long Thành – Nhơn Trạch

• Người hướng dẫn: TS. Hướng Dẫn
• Trường học: Trường Đại Học Lạc Hồng
• Chuyên ngành: Tài Chính - Ngân Hàng
• Đề tài: Yếu Tố Tác Động Đến Sự Tuân Thủ Thuế Của Doanh Nghiệp Tại Long Thành – Nhơn Trạch
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Đồng Nai

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• TÓM TẮT LUẬN VĂN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU
• 1.1. LÝ DO THỰC HIỆN ĐỀ TÀI
• 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 1.2.1. Mục tiêu tổng quát
• 1.2.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
• 1.4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 1.4.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.5. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 1.5.1. Phương pháp nghiên cứu định tính
• 1.5.2. Phương pháp nghiên cứu định lượng
• 1.6. ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI
• 1.7. KẾT CẤU ĐỀ TÀI
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN
• 2.1. SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP
• 2.1.1. Khái niệm tuân thủ thuế
• 2.1.2. Phân loại tuân thủ thuế
• 2.2. CÁC NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN
• 2.2.1. Các nghiên cứu trong nước
• 2.2.2. Các nghiên cứu nước ngoài
• 2.2.3. Tổng hợp các yếu tố tác động đến tuân thủ thuế của doanh nghiệp
• 3. CHƯƠNG 3: MÔ HÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU
• 3.1.1. Mô hình nghiên cứu đề xuất
• 3.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.2.1. Thiết kế nghiên cứu
• 3.2.2. Xây dựng thang đo
• 3.2.3. Nghiên cứu chính thức – Nghiên cứu định lượng
• 3.2.4. Phương pháp xử lý số liệu
• 3.3. DỮ LIỆU NGHIÊN CỨU
• 3.3.1. Dữ liệu thứ cấp
• 3.3.2. Dữ liệu sơ cấp
• 3.3.3. Thiết kế mẫu nghiên cứu
• 3.3.4. Kỹ thuật phân tích dữ liệu
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
• 4.1. GIỚI THIỆU VỀ CHI CỤC THUẾ KHU VỰC LONG THÀNH – NHƠN TRẠCH
• 4.1.1. Chức năng nhiệm vụ của Chi cục thuế Khu vực Long Thành – Nhơn Trạch
• 4.1.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ các đội
• 4.2. THỰC TRẠNG TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC LONG THÀNH - NHƠN TRẠCH
• 4.2.1. Tình hình công tác thu thuế của doanh nghiệp
• 4.2.2. Công tác quản lý và thu hồi nợ thuế
• 4.2.3. Công tác kiểm tra tình hình kê khai thuế của DN
• 4.2.4. Công tác thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế
• 4.3. KẾT QUẢ PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC LONG THÀNH - NHƠN TRẠCH
• 4.3.1. Kiểm định thang đo – Cronbach’s alpha
• 4.3.2. Phân tích nhân tố khám phá EFA
• 4.3.3. Phân tích hồi quy bội
• 4.3.4. Kiểm định T Test và One ANOVA
• 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ, công chức thuế
• 5.2. Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế
• 5.3. Chuyên nghiệp hóa công tác tổ chức tuyên truyền, hướng dẫn thông tin
• 5.4. Đối với doanh nghiệp
• 5.5. Nhóm giải pháp bổ trợ
• 5.6. HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI VÀ HƯỚNG NGHIÊN CỨU TIẾP THEO

I. Tổng Quan Về Tuân Thủ Thuế Doanh Nghiệp Long Thành Nhơn Trạch

Thuế là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, thúc đẩy sự phát triển của quốc gia. Quản lý thuế ngày càng phức tạp, đặc biệt đối với doanh nghiệp. Tại Chi cục thuế khu vực Long Thành - Nhơn Trạch, dù đã đạt được nhiều thành tựu, vẫn còn tồn tại tình trạng trốn thuế, nợ đọng thuế và gian lận thương mại. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chính sách thuế chưa được coi trọng đúng mức, gây thất thu cho ngân sách. Sự bình đẳng và công bằng về nghĩa vụ thuế cũng chưa được đảm bảo. Nguyên nhân chính là do việc chấp hành luật thuế của các doanh nghiệp. Nghiên cứu các yếu tố tác động đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp là cấp thiết để tăng cường quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách và kích thích sản xuất kinh doanh phát triển. Nghiên cứu này tập trung vào Chi cục thuế Khu vực Long Thành - Nhơn Trạch.

1.1. Tầm Quan Trọng Của Tuân Thủ Thuế Đối Với Ngân Sách

Thuế đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo nguồn lực tài chính cho các hoạt động của nhà nước. Nguồn thu từ thuế được sử dụng để đầu tư vào cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế và các dịch vụ công cộng khác. Việc tuân thủ thuế đầy đủ và kịp thời giúp nhà nước có đủ nguồn lực để thực hiện các chính sách kinh tế - xã hội, thúc đẩy tăng trưởng và phát triển bền vững. Theo tài liệu gốc, thuế là động lực phát triển của mỗi quốc gia.

1.2. Thực Trạng Tuân Thủ Thuế Của Doanh Nghiệp Tại Long Thành Nhơn Trạch

Mặc dù đã có những tiến bộ nhất định, tình trạng trốn thuế, nợ đọng thuế và gian lận thương mại vẫn còn phổ biến tại khu vực Long Thành - Nhơn Trạch. Điều này gây thất thu lớn cho ngân sách nhà nước và ảnh hưởng đến sự công bằng trong hệ thống thuế. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chính sách thuế chưa được coi trọng đúng mức, dẫn đến việc các hành vi vi phạm không được phát hiện và xử lý kịp thời. Cần có những giải pháp hiệu quả để nâng cao mức độ tuân thủ thuế của doanh nghiệp.

II. Thách Thức Trong Tuân Thủ Thuế Doanh Nghiệp Tại Địa Phương

Quản lý thuế đối với doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn và phức tạp. Tình trạng trốn thuế, nợ đọng thuế và gian lận thương mại vẫn còn phổ biến. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chính sách thuế chưa được coi trọng đúng mức, gây thất thu lớn cho ngân sách. Sự bình đẳng và công bằng về nghĩa vụ thuế cũng chưa được đảm bảo. Có nhiều nguyên nhân, trong đó nguyên nhân chấp hành luật thuế của các doanh nghiệp nổi lên hàng đầu. Xuất phát từ những tồn tại trong quản lý thuế đối với các doanh nghiệp (DN), nêu trên đòi hỏi phảiluôn quan tâm hoàn thiện quản lý thuế đối với doanh nghiếp.

2.1. Các Hình Thức Trốn Thuế Phổ Biến Của Doanh Nghiệp

Các hình thức trốn thuế phổ biến bao gồm khai sai doanh thu, chi phí, không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ các khoản thu nhập chịu thuế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, chuyển giá và các hành vi gian lận khác. Những hành vi này không chỉ gây thất thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp. Cần có các biện pháp kiểm tra, giám sát chặt chẽ để phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi trốn thuế.

2.2. Nguyên Nhân Dẫn Đến Tình Trạng Nợ Đọng Thuế

Tình trạng nợ đọng thuế có thể do nhiều nguyên nhân khác nhau, bao gồm khó khăn về tài chính của doanh nghiệp, sự thiếu hiểu biết về các quy định thuế, sự chậm trễ trong việc hoàn thuế, và sự thiếu hiệu quả trong công tác thu hồi nợ thuế. Để giải quyết tình trạng này, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và các doanh nghiệp, đồng thời tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn về các quy định thuế.

2.3. Khó Khăn Trong Kiểm Tra Kiểm Soát Tuân Thủ Thuế

Việc kiểm tra, kiểm soát tuân thủ thuế gặp nhiều khó khăn do sự phức tạp của các giao dịch kinh tế, sự thiếu minh bạch trong hoạt động của doanh nghiệp, và sự hạn chế về nguồn lực của cơ quan thuế. Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát, cần có sự đầu tư vào công nghệ thông tin, đào tạo cán bộ thuế, và tăng cường hợp tác với các cơ quan chức năng khác.

III. Yếu Tố Ảnh Hưởng Tuân Thủ Thuế Nghiên Cứu Tại Long Thành Nhơn Trạch

Để đạt hiệu quả cao trong quản lý thuế, cần nghiên cứu yếu tố nào tác động đến sự tuân thủ thuế (STTT) của DN. Đây là một trong những yêu cầu cấp bách nhằm tăng cường quản lý thuế đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, kích thích sản xuất kinh doanh phát triển. Chi cục thuế Khu vực Long Thành - Nhơn Trạch cũng nằm trong tình hình chung nêu trên. Do vậy, nghiên cứu yếu tố tác động đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp tại Chi cục thuế Khu vực Long Thành - Nhơn Trạch là một mục tiêu quan trọng.

3.1. Nhận Thức Về Chính Sách Thuế Và Quy Định Thuế

Nhận thức về chính sách thuế và quy định thuế đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tuân thủ thuế. Khi doanh nghiệp hiểu rõ các quy định, họ sẽ dễ dàng tuân thủ hơn. Ngược lại, sự thiếu hiểu biết có thể dẫn đến sai sót và vi phạm. Cần tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế để nâng cao nhận thức của doanh nghiệp.

3.2. Ảnh Hưởng Của Cường Chế Thuế Thanh Tra Thuế Đến Tuân Thủ

Cường chế thuế và thanh tra thuế là những biện pháp quan trọng để đảm bảo tuân thủ thuế. Khi doanh nghiệp nhận thấy rằng các hành vi vi phạm sẽ bị phát hiện và xử lý nghiêm, họ sẽ có xu hướng tuân thủ hơn. Tuy nhiên, cần đảm bảo rằng các biện pháp này được thực hiện một cách công bằng và minh bạch.

3.3. Tác Động Của Môi Trường Kinh Doanh Đến Hành Vi Tuân Thủ Thuế

Môi trường kinh doanh có ảnh hưởng đáng kể đến hành vi tuân thủ thuế của doanh nghiệp. Khi môi trường kinh doanh thuận lợi, doanh nghiệp có xu hướng tuân thủ hơn. Ngược lại, khi môi trường kinh doanh khó khăn, doanh nghiệp có thể tìm cách trốn thuế để giảm chi phí. Cần tạo ra một môi trường kinh doanh ổn định và minh bạch để khuyến khích tuân thủ thuế.

IV. Giải Pháp Nâng Cao Tuân Thủ Thuế Doanh Nghiệp Long Thành Nhơn Trạch

Để nâng cao tuân thủ thuế của doanh nghiệp tại Chi cục thuế Khu vực Long Thành - Nhơn Trạch, cần có các giải pháp đồng bộ và hiệu quả. Các giải pháp này cần tập trung vào việc nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về pháp luật thuế, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, và tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi.

4.1. Tăng Cường Tuyên Truyền Hướng Dẫn Về Quy Định Thuế

Cần tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế đến các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập. Các hình thức tuyên truyền có thể bao gồm tổ chức hội thảo, tập huấn, phát tờ rơi, và sử dụng các phương tiện truyền thông đại chúng. Nội dung tuyên truyền cần tập trung vào các quy định mới, các thay đổi trong chính sách thuế, và các vấn đề thường gặp trong quá trình kê khai, nộp thuế.

4.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thuế Về Quản Lý Thuế

Cần nâng cao năng lực của cán bộ thuế về quản lý thuế, đặc biệt là về các kỹ năng kiểm tra, thanh tra, và xử lý vi phạm. Cán bộ thuế cần được đào tạo về các quy định mới, các kỹ thuật gian lận thuế, và các phương pháp phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm. Đồng thời, cần có các biện pháp để đảm bảo tính liêm chính và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ thuế.

4.3. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Kê Khai Thuế Nộp Thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai thuế và nộp thuế sẽ giúp giảm thiểu chi phí và thời gian cho doanh nghiệp, đồng thời nâng cao tính chính xác và minh bạch của quá trình này. Cần khuyến khích doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ kê khai thuế điện tử và nộp thuế điện tử, đồng thời cung cấp các hỗ trợ kỹ thuật cần thiết.

V. Ứng Dụng Thực Tiễn Và Kết Quả Nghiên Cứu Tuân Thủ Thuế

Nghiên cứu này có ý nghĩa thực tiễn quan trọng đối với Chi cục thuế Khu vực Long Thành - Nhơn Trạch. Kết quả nghiên cứu giúp Chi cục nhận diện được các yếu tố tác động đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp, từ đó có thể triển khai các biện pháp quản lý thuế hiệu quả hơn. Nghiên cứu cũng cung cấp các bằng chứng khoa học về tác động của các yếu tố cá nhân đến tuân thủ thuế, giúp Chi cục có thể xây dựng các chính sách phù hợp hơn.

5.1. Phân Tích Kết Quả Phỏng Vấn Cán Bộ Thuế Và Doanh Nghiệp

Tác giả đã tiến hành phỏng vấn cán bộ nhân viên của Chi cục thuế Khu vực và các DN đang giao dịch tại Chi cục. Để đạt được mục tiêu nghiên cứu, tác giả đã sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với định lượng. Kết quả nghiên cứu cho thấy: Thứ nhất, về thực trạng STTT của DN có sự tiến bộ qua các năm, tuy nhiên sự gia tăng này không đồng đều giữa các DN.

5.2. Mô Hình Hồi Quy Các Yếu Tố Tác Động Tuân Thủ Thuế

Thứ hai, kết quả phân tích hồi quy tìm ra được 6 yếu tố tác động đến STTT của DN, với phương trình hồi quy chuẩn hóa sau: TT = 0,036 + 0,267DTV +0,242DN +0,130XH + 0,200TL + 0,191KTT + 0,325CQT. Phương trình hồi quy trên chứng tỏ Sự tuân thủ Thuế của DN tại Chi cục Thuế Khu vực Long Thành – Nhơn Trạch có quan hệ tuyến tính với các yếu tố tác động.

VI. Kết Luận Và Tương Lai Của Tuân Thủ Thuế Doanh Nghiệp

Nghiên cứu về các yếu tố tác động đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp tại Chi cục thuế Khu vực Long Thành - Nhơn Trạch đã cung cấp những thông tin hữu ích cho việc quản lý thuế hiệu quả hơn. Tuy nhiên, nghiên cứu này vẫn còn một số hạn chế và cần được tiếp tục nghiên cứu trong tương lai.

6.1. Hạn Chế Của Nghiên Cứu Và Hướng Nghiên Cứu Tiếp Theo

Do thời gian và nguồn lực có hạn, nghiên cứu này chỉ tập trung vào một số yếu tố tác động đến tuân thủ thuế. Trong tương lai, cần có các nghiên cứu sâu hơn về các yếu tố khác, chẳng hạn như văn hóa tuân thủ thuế, đạo đức kinh doanh, và tác động của các chính sách khuyến khích tuân thủ thuế. Nghiên cứu cũng cần mở rộng phạm vi khảo sát để có được kết quả chính xác và toàn diện hơn.

6.2. Tầm Quan Trọng Của Cải Cách Thủ Tục Hành Chính Thuế

Cải cách thủ tục hành chính thuế đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao tuân thủ thuế. Khi các thủ tục hành chính đơn giản, minh bạch và dễ thực hiện, doanh nghiệp sẽ có xu hướng tuân thủ hơn. Cần tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, đặc biệt là trong lĩnh vực kê khai thuế, nộp thuế, và hoàn thuế.

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước, việc nâng cao sự tuân thủ thuế (STTT) của doanh nghiệp (DN) trở thành một yêu cầu cấp thiết nhằm đảm bảo nguồn thu ổn định và thúc đẩy phát triển kinh tế. Tại Chi cục Thuế Khu vực Long Thành – Nhơn Trạch, công tác quản lý thuế đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong giai đoạn 2018-2020, với tổng số thu thuế doanh nghiệp năm 2018 đạt 497,3 tỷ đồng, vượt 1,34% so với kế hoạch. Tuy nhiên, vẫn tồn tại các vấn đề như trốn thuế, nợ đọng thuế và gian lận thương mại, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế và công bằng xã hội.

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là phân tích thực trạng STTT của DN tại Chi cục Thuế Khu vực Long Thành – Nhơn Trạch, xác định các yếu tố tác động đến STTT, đo lường mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố và đề xuất giải pháp nâng cao STTT trong giai đoạn tiếp theo. Nghiên cứu tập trung khảo sát các DN đang hoạt động trên địa bàn trong giai đoạn 2018-2020, sử dụng phương pháp kết hợp định tính và định lượng nhằm đảm bảo tính toàn diện và chính xác của kết quả.

Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc cung cấp cơ sở khoa học cho Chi cục Thuế trong việc xây dựng chính sách quản lý thuế hiệu quả, góp phần tăng cường nguồn thu ngân sách và thúc đẩy sự phát triển bền vững của khu vực Long Thành – Nhơn Trạch.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết về tuân thủ thuế, quản lý thuế và các mô hình nghiên cứu liên quan đến hành vi tuân thủ của DN. Khái niệm tuân thủ thuế được hiểu là việc DN thực hiện đầy đủ, kịp thời và chính xác các quy định pháp luật về thuế, bao gồm đăng ký thuế, kê khai, tính thuế và nộp thuế.

Mô hình nghiên cứu đề xuất gồm 6 yếu tố tác động chính đến STTT của DN: (1) Yếu tố Doanh nghiệp (DN), (2) Hoạt động đầu tư (DTV), (3) Yếu tố Xã hội (XH), (4) Yếu tố Tâm lý (TL), (5) Năng lực cơ quan thuế (CQT), và (6) Biện pháp kiểm tra thuế (KTT). Mỗi yếu tố được đo lường qua các biến quan sát cụ thể, xây dựng dựa trên cơ sở lý thuyết kết hợp với thực tiễn quản lý thuế tại địa phương.

Các khái niệm chính bao gồm:

• Tuân thủ hành chính và tuân thủ kỹ thuật trong thuế
• Các loại tuân thủ theo nội dung và mức độ
• Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế của DN như năng lực cơ quan thuế, chính sách thuế, tâm lý DN, và hoạt động kiểm tra thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp định tính và định lượng. Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ các báo cáo, số liệu thống kê của Chi cục Thuế Khu vực Long Thành – Nhơn Trạch giai đoạn 2018-2020, các văn bản pháp luật và nghiên cứu liên quan. Dữ liệu sơ cấp được thu thập qua khảo sát trực tiếp 212 DN và cán bộ công chức thuế bằng bảng câu hỏi chuẩn hóa theo thang đo Likert 5 mức độ.

Phân tích dữ liệu được thực hiện bằng phần mềm SPSS 20.0 với các kỹ thuật:

• Kiểm định độ tin cậy thang đo bằng hệ số Cronbach’s alpha (tất cả các thang đo đều đạt trên 0,7, đảm bảo độ tin cậy cao)
• Phân tích nhân tố khám phá (EFA) để rút gọn biến quan sát và xác định cấu trúc nhân tố
• Phân tích hồi quy đa biến để đánh giá mức độ tác động của từng yếu tố đến STTT của DN
• Kiểm định giả thuyết bằng các phương pháp thống kê phù hợp.

Quy trình nghiên cứu gồm ba giai đoạn: xây dựng thang đo, đánh giá thang đo và kiểm định mô hình hồi quy, đảm bảo tính khoa học và thực tiễn của nghiên cứu.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Thực trạng sự tuân thủ thuế của DN:

   • Tổng thu thuế DN tăng qua các năm, năm 2018 đạt 497,3 tỷ đồng, năm 2019 tăng nhẹ và năm 2020 giảm do ảnh hưởng dịch Covid-19.
   • Tỷ lệ nợ thuế có biến động, năm 2020 nợ thuế tăng lên 85 tỷ đồng do chính sách gia hạn nộp thuế.
   • Số lượng tờ khai thuế được kiểm tra giảm nhưng số thuế truy thu tăng, cho thấy hiệu quả kiểm tra được nâng cao.
   • Số vụ vi phạm thuế giảm nhẹ từ 394 vụ năm 2019 xuống 338 vụ năm 2020, song tổng số tiền phạt cũng giảm do ảnh hưởng dịch bệnh.

2. Các yếu tố tác động đến sự tuân thủ thuế của DN:
   Phân tích hồi quy chuẩn hóa cho thấy phương trình:
   [ TT = 0,036 + 0,267 \times DTV + 0,242 \times DN + 0,130 \times XH + 0,200 \times TL + 0,191 \times KTT + 0,325 \times CQT ]
   Trong đó:

   • Năng lực cơ quan thuế (CQT) có ảnh hưởng mạnh nhất với hệ số β = 0,325
   • Hoạt động đầu tư (DTV) đứng thứ hai với β = 0,267
   • Yếu tố doanh nghiệp (DN) β = 0,242
   • Tâm lý (TL) β = 0,200
   • Kiểm tra thuế (KTT) β = 0,191
   • Yếu tố xã hội (XH) có ảnh hưởng thấp nhất β = 0,130

3. Kiểm định độ tin cậy thang đo:

   • Hệ số Cronbach’s alpha của các thang đo đều trên 0,74, đảm bảo độ tin cậy cao.
   • Các biến quan sát đều có hệ số tương quan biến tổng trên 0,5, phù hợp để phân tích tiếp.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy năng lực của cơ quan thuế là yếu tố quyết định nhất ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế của DN, điều này phù hợp với các nghiên cứu trong và ngoài nước, nhấn mạnh vai trò của công chức thuế trong việc tạo điều kiện và kiểm soát DN. Hoạt động đầu tư hiệu quả cũng thúc đẩy DN tuân thủ tốt hơn do tăng khả năng tài chính và ý thức trách nhiệm.

Yếu tố tâm lý và kiểm tra thuế cũng đóng vai trò quan trọng, phản ánh sự cần thiết của việc xây dựng niềm tin và áp dụng các biện pháp kiểm tra phù hợp để nâng cao ý thức tuân thủ. Yếu tố xã hội mặc dù có ảnh hưởng thấp hơn nhưng vẫn góp phần tạo nên môi trường thuận lợi cho tuân thủ thuế.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ cột thể hiện mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố (hệ số β) và bảng thống kê chi tiết các chỉ số Cronbach’s alpha, giúp minh họa rõ ràng tính hợp lệ và độ tin cậy của mô hình.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Nâng cao năng lực cơ quan thuế:

   • Tổ chức đào tạo chuyên sâu, nâng cao trình độ và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ thuế trong vòng 12 tháng tới.
   • Đầu tư cải tiến cơ sở vật chất và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại để tăng hiệu quả quản lý thuế.

2. Tăng cường hoạt động đầu tư và hỗ trợ DN:

   • Xây dựng các chính sách ưu đãi, hỗ trợ tài chính và tư vấn đầu tư cho DN nhằm nâng cao năng lực tài chính và ý thức tuân thủ thuế.
   • Thực hiện các chương trình truyền thông về lợi ích của việc đầu tư hiệu quả và tuân thủ thuế trong 6-12 tháng.

3. Cải thiện công tác kiểm tra thuế:

   • Áp dụng các biện pháp kiểm tra rủi ro, tăng cường kiểm tra định kỳ và đột xuất nhằm phát hiện kịp thời các vi phạm.
   • Đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong kiểm tra, xử lý vi phạm để tạo niềm tin cho DN.

4. Xây dựng môi trường xã hội và tâm lý tích cực:

   • Tuyên truyền nâng cao nhận thức về trách nhiệm xã hội và pháp luật thuế cho DN và cộng đồng.
   • Tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ DN trong việc kê khai, nộp thuế qua các kênh điện tử, giảm thiểu thủ tục hành chính.

Các giải pháp trên cần được triển khai đồng bộ trong vòng 1-2 năm, với sự phối hợp chặt chẽ giữa Chi cục Thuế, các cơ quan quản lý địa phương và cộng đồng DN nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế và sự tuân thủ của DN.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế và công chức thuế:

   • Nắm bắt các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế để xây dựng chính sách và biện pháp quản lý hiệu quả.
   • Áp dụng kết quả nghiên cứu để cải tiến quy trình kiểm tra, thanh tra và hỗ trợ DN.

2. Doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn Long Thành – Nhơn Trạch:

   • Hiểu rõ các yếu tố tác động đến nghĩa vụ thuế, từ đó nâng cao ý thức và trách nhiệm tuân thủ pháp luật thuế.
   • Tận dụng các chính sách hỗ trợ và cải cách hành chính để giảm thiểu chi phí tuân thủ.

3. Nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành Tài chính – Ngân hàng, Quản lý thuế:

   • Tham khảo mô hình nghiên cứu và phương pháp phân tích để phát triển các đề tài nghiên cứu liên quan.
   • Hiểu sâu về thực trạng và các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế trong bối cảnh địa phương.

4. Cơ quan quản lý nhà nước và hoạch định chính sách:

   • Sử dụng kết quả nghiên cứu làm cơ sở khoa học để điều chỉnh chính sách thuế, nâng cao hiệu quả quản lý thuế và công bằng xã hội.
   • Định hướng các chương trình hỗ trợ DN và cải cách hành chính phù hợp với thực tế.

Câu hỏi thường gặp

1. Sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp được đo lường như thế nào?
   Sự tuân thủ thuế được đánh giá qua các tiêu chí như đăng ký thuế, kê khai, tính thuế và nộp thuế đúng hạn, chính xác và đầy đủ. Ví dụ, tỷ lệ tờ khai thuế nộp đúng hạn và số thuế truy thu qua kiểm tra là các chỉ số cụ thể phản ánh mức độ tuân thủ.

2. Yếu tố nào ảnh hưởng mạnh nhất đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp?
   Năng lực của cơ quan thuế được xác định là yếu tố có ảnh hưởng mạnh nhất với hệ số β = 0,325, cho thấy vai trò quan trọng của đội ngũ cán bộ thuế và hệ thống quản lý trong việc thúc đẩy DN tuân thủ.

3. Tại sao hoạt động đầu tư lại ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế?
   Hoạt động đầu tư hiệu quả giúp DN có nguồn lực tài chính ổn định, từ đó tăng khả năng thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và đúng hạn, đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm với pháp luật.

4. Làm thế nào để cải thiện tâm lý tuân thủ thuế của doanh nghiệp?
   Tăng cường tuyên truyền, xây dựng môi trường pháp lý minh bạch, tạo niềm tin và hỗ trợ DN trong quá trình kê khai, nộp thuế sẽ giúp DN cảm thấy an tâm và sẵn sàng tuân thủ hơn.

5. Kiểm tra thuế có vai trò như thế nào trong việc nâng cao sự tuân thủ?
   Kiểm tra thuế giúp phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm, đồng thời tạo sức ép để DN nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ thuế, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý thuế và giảm thất thu.

Kết luận

• Nghiên cứu đã xác định được 6 yếu tố chính tác động đến sự tuân thủ thuế của DN tại Chi cục Thuế Khu vực Long Thành – Nhơn Trạch, trong đó năng lực cơ quan thuế có ảnh hưởng mạnh nhất.
• Thực trạng tuân thủ thuế của DN có tiến bộ qua các năm, tuy nhiên còn tồn tại sự không đồng đều giữa các DN và các khó khăn do dịch bệnh.
• Phương pháp nghiên cứu kết hợp định tính và định lượng với cỡ mẫu 212 đảm bảo tính chính xác và toàn diện của kết quả.
• Các giải pháp đề xuất tập trung vào nâng cao năng lực cán bộ thuế, hỗ trợ DN, tăng cường kiểm tra và cải thiện môi trường xã hội, tâm lý tuân thủ.
• Nghiên cứu cung cấp cơ sở khoa học cho Chi cục Thuế và các bên liên quan trong việc xây dựng chính sách và biện pháp quản lý thuế hiệu quả trong giai đoạn tiếp theo.

Hành động tiếp theo: Triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 1-2 năm, đồng thời tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi và đối tượng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế toàn diện. Các cơ quan quản lý và DN được khuyến khích áp dụng kết quả nghiên cứu nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững của khu vực.