Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ trong công ty dịch vụ công ích TP HCM

LỜI MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU

1.1. Các nghiên cứu nước ngoài

1.2. Các nghiên cứu trong nước

1.3. Nhận xét các nghiên cứu trước và xác định khe hổng nghiên cứu

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT

2.1. Khái quát về công ty dịch vụ công ích

2.1.1. Khái niệm công ty dịch vụ công ích

2.1.2. Vị trí, vai trò, bản chất của doanh nghiệp công ích

2.1.3. Các loại dịch vụ công ích

2.2. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ

2.2.1. Lịch sử hình thành

2.2.2. Khái niệm về kiểm soát nội bộ

2.2.3. Sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.3. Đặc điểm hoạt động của các công ty dịch vụ công ích ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ

2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ theo khuôn mẫu của COSO 2004

2.4.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ theo khuôn mẫu của COSO 2004

2.4.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.4.2.1. Môi trường kiểm soát

2.4.2.2. Thiết lập mục tiêu

2.4.2.3. Nhận dạng sự tiềm tàng

2.4.2.4. Phản ứng rủi ro

2.4.2.5. Hoạt động kiểm soát

2.4.2.6. Thông tin và truyền thông

2.5. Mô hình nghiên cứu

3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1. Phương pháp nghiên cứu và quy trình nghiên cứu

3.1.1. Khung nghiên cứu

3.1.2. Quy trình nghiên cứu

3.2. Các bước thực hiện nghiên cứu

3.3. Mô hình nghiên cứu và giả thuyết nghiên cứu

3.3.1. Mô hình nghiên cứu

3.3.2. Các giả thuyết nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các công ty dịch vụ công ích thành phố Hồ Chí Minh

3.4. Thiết kế mẫu và xây dựng bảng câu hỏi

3.5. Công cụ phân tích và quy trình thu thập, xử lý dữ liệu

3.5.1. Công cụ phân tích dữ liệu

3.5.2. Quy trình thu thập dữ liệu

3.5.3. Quy trình xử lý dữ liệu

4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

4.1. Đặc điểm và độ tin cậy của thang đo

4.1.1. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo môi trường kiểm soát

4.1.2. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo thiết lập mục tiêu

4.1.3. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo nhận dạng sự tiềm ẩn

4.1.4. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo rủi ro

4.1.5. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo phản ứng với rủi ro

4.1.6. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo hoạt động kiểm soát

4.1.7. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo giám sát và truyền thông

4.1.8. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo thông tin

4.1.9. Kiểm định hệ số tin cậy Cronbach's alpha cho thang đo sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các công ty dịch vụ công ích thành phố Hồ Chí Minh

4.2. Phân tích nhân tố khám phá EFA

4.2.1. Phân tích khám phá EFA cho biến độc lập

4.2.2. Phân tích khám phá EFA cho biến phụ thuộc sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các công ty dịch vụ công ích thành phố Hồ Chí Minh

4.3. Phân tích hồi quy

4.3.1. Phân tích hồi quy tuyến tính

4.3.2. Kiểm tra các giả định mô hình hồi quy bội

5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

5.1. Các giải pháp nhằm nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các công ty dịch vụ công ích thành phố Hồ Chí Minh

5.1.1. Đối với nhận dạng sự tiềm ẩn

5.1.2. Đối với giám sát

5.1.3. Đối với phản ứng với rủi ro

5.1.4. Đối với hoạt động kiểm soát

5.1.5. Đối với thông tin và truyền thông

5.1.6. Đối với rủi ro

5.1.7. Đối với thiết lập mục tiêu

5.1.8. Đối với môi trường kiểm soát

PHỤ LỤC

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ

Hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ là yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động quản lý và kiểm soát rủi ro trong các công ty dịch vụ công ích. Nghiên cứu này tập trung vào việc xác định và đo lường các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại TP HCM. Các yếu tố như môi trường kiểm soát, thiết lập mục tiêu, và giám sát được phân tích để đánh giá mức độ tác động. Kết quả cho thấy, nhận diện sự tiềm tàng (NDTT) có ảnh hưởng lớn nhất (β = 0.347), tiếp theo là giám sát (β = 0.199) và môi trường kiểm soát (β = 0.123).

1.1. Môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát là yếu tố nền tảng trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Nó bao gồm các yếu tố như văn hóa doanh nghiệp, đạo đức kinh doanh, và sự cam kết của lãnh đạo. Trong các công ty dịch vụ công ích tại TP HCM, môi trường kiểm soát có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Một môi trường kiểm soát tốt giúp giảm thiểu rủi ro và tăng cường sự minh bạch trong quản lý.

1.2. Thiết lập mục tiêu

Thiết lập mục tiêu là quá trình xác định các mục tiêu cụ thể mà hệ thống kiểm soát nội bộ cần đạt được. Trong các công ty dịch vụ công ích, việc thiết lập mục tiêu rõ ràng giúp định hướng hoạt động và đảm bảo sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát. Nghiên cứu chỉ ra rằng, mục tiêu càng cụ thể và phù hợp với chiến lược của công ty, hiệu quả kiểm soát càng cao.

II. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ

Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các công ty dịch vụ công ích tại TP HCM được phân tích dựa trên mô hình COSO 2004. Các yếu tố bao gồm môi trường kiểm soát, thiết lập mục tiêu, nhận diện sự tiềm tàng, đánh giá rủi ro, phản ứng rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Kết quả nghiên cứu cho thấy, nhận diện sự tiềm tàng và giám sát là hai yếu tố có ảnh hưởng lớn nhất.

2.1. Nhận diện sự tiềm tàng

Nhận diện sự tiềm tàng (NDTT) là quá trình xác định các rủi ro tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến hoạt động của công ty. Trong các công ty dịch vụ công ích, việc nhận diện sự tiềm tàng giúp phát hiện sớm các rủi ro và đưa ra các biện pháp phòng ngừa. Nghiên cứu chỉ ra rằng, NDTT có ảnh hưởng lớn nhất đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (β = 0.347).

2.2. Giám sát

Giám sát là quá trình theo dõi và đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Trong các công ty dịch vụ công ích, giám sát giúp đảm bảo rằng các quy trình kiểm soát được thực hiện đúng cách và hiệu quả. Nghiên cứu cho thấy, giám sát có ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (β = 0.199).

III. Giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ

Để nâng cao hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ trong các công ty dịch vụ công ích tại TP HCM, nghiên cứu đề xuất một số giải pháp cụ thể. Các giải pháp tập trung vào việc cải thiện môi trường kiểm soát, tăng cường giám sát, và nâng cao nhận diện sự tiềm tàng. Các giải pháp này nhằm đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả và đáp ứng được các mục tiêu quản lý.

3.1. Cải thiện môi trường kiểm soát

Cải thiện môi trường kiểm soát bao gồm việc xây dựng văn hóa doanh nghiệp tích cực, tăng cường đạo đức kinh doanh, và nâng cao sự cam kết của lãnh đạo. Một môi trường kiểm soát tốt giúp tăng cường sự minh bạch và giảm thiểu rủi ro trong quản lý.

3.2. Tăng cường giám sát

Tăng cường giám sát bao gồm việc thiết lập các quy trình giám sát chặt chẽ và thường xuyên đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát. Giám sát hiệu quả giúp phát hiện sớm các vấn đề và đưa ra các biện pháp khắc phục kịp thời.

Phân tích các yếu tố tác động đến hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ tại các công ty dịch vụ công ích TP Hồ Chí Minh