Chương 1: Giới thiệu chung về Công ty TNHH T.C Auditing Chương 2: Cơ sở lý luận về quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định Chương 3: Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định tại Công ty TNHH T.C Auditing Chương 4: Nhận xét và kiến nghị 3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Châu Long CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH T. Giới thiệu về công ty 1. Thông tin chung về đơn vị Tên công ty: Công ty TNHH T.C Auditing Tên nước ngoài: T.C Auditing Company Limited Tên viết tắt: TLCA Vốn điều lệ: 5.000 đồng Đại diện pháp luật: Tổng giám đốc Phan Kiều Lam Địa chỉ trụ sở chính: Tầng 7, số 60 Nguyễn Văn Thủ, Phường Đa Khoa, Quận 1, TP.
Hồ Chí Minh, Việt Nam. Địa chỉ website: https://kiemtoanTLCA.vn Số điện thoại: 028 668 50719 - 0938 734 545 Logo công ty: 1. Quá trình hình thành và phát triển Lịch sử hình thành TLCA được thành lập ngày 10/06/2019 dưới tư cách là một công ty dịch vụ kế toán, kiểm toán do Bộ Tài chính quản lý về mặt nghề nghiệp tại Việt Nam. Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0315730049 do Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp lần đầu ngày 25 tháng 07 năm 2019.
Với các ngành nghề kinh doanh: cung cấp dịch vụ trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán và tư vấn về thuế. 4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Châu Long Quá trình phát triển Giai đoạn đầu khi mới thành lập tuy công ty phải đối mặt với các khó khăn, rủi ro liên quan đến chiến lược quảng bá, nguồn nhân lực, tìm kiếm khách hàng. Với những nỗ lực không ngừng, sau một thời gian hoạt động TLCA dần có được niềm tin từ khách hàng.
TLCA đã cung cấp dịch vụ, giải pháp cho hàng trăm doanh nghiệp (ký hợp đồng dịch vụ trên 3 năm). Với những kinh nghiệm trong lĩnh vực Kiểm toán và Tư vấn, phương pháp làm việc hiệu quả, TLCA đã cung cấp cho khách hàng của mình các báo cáo chất lượng, được soạn thảo phù hợp với các quy định và chuẩn mực của nhà nước. Công ty đang từng bước chứng minh vị trí trên thị trường dựa trên số lượng đối tác tăng dần qua từng năm. Chức năng và lĩnh vực hoạt động 1.
Chức năng nhiệm vụ - Đảm bảo tính trung thực của những thông tin tài chính được cung cấp, nâng cao giá trị của báo cáo, giảm rủi ro có thể xảy ra ở mức tối thiểu. - Bảo vệ lợi ích hợp pháp cho khách hàng và những người sử dụng liên quan khác. - Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký, nộp thuế theo đúng quy định và tuân thủ nghiêm chỉnh các điều luật liên quan. - Tạo điều kiện công ăn việc làm cho công nhân viên, thực hiện chế độ lương thưởng theo đúng quy định.
Không ngừng phát triển nhân lực, tiềm lực tài chính, nâng cao chất lượng phục vụ góp phần cho sự ổn định của công ty. - Có các chương trình tham gia công tác tập huấn định kỳ, bổ sung kiến thức chuyên môn, đặc biệt là tạo một không gian làm việc thoải mái và hiệu quả. - Xây dựng kế hoạch cụ thể, chiến lược kinh doanh cho từng giai đoạn, thường xuyên cập nhật và nắm bắt xu thế thị trường, có chiến lược quảng bá phù hợp, mở rộng phạm vi làm việc. 5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS.
Nguyễn Thị Châu Long 1. Lĩnh vực hoạt động Cung cấp dịch vụ Kế toán – Kiểm toán – Tư vấn cụ thể như sau: Dịch vụ kế toán: thực hiện các công việc từ khâu nhận hóa đơn chứng từ, phân loại, kiểm tra tính hợp lý; mở và làm sổ sách trên phần mềm kế toán Promart; phát hành báo cáo vào cuối năm tài chính hoặc từng quý/tháng theo yêu cầu. Đồng thời hỗ trợ tất cả các công việc như đăng ký nộp thuế; làm báo cáo quyết toán thuế định kỳ, mua chữ ký số hoặc hóa đơn điện tử. Dịch vụ kiểm toán: cung cấp các dịch vụ kiểm toán và dịch vụ đảm bảo cụ thể như sau: “kiểm toán báo cáo tài chính; kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án, công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản hoàn thành; kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư các dự án khác.” Dịch vụ thuế: tính toán, tư vấn quyết toán thuế TNDN – TNCN; hoạch định cơ cấu thuế có hiệu quả.
Hỗ trợ kiểm tra việc tuân thủ quy định về thuế của doanh nghiệp, lập hồ sơ giải trình và kê khai thuế. Mặt khác, TLCA còn tư vấn áp dụng các hiệp định về thuế, giảm thiểu thuế; đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế. Dịch vụ tư vấn tài chính: sẽ giúp giải pháp tối ưu nhất trong việc quản lý tài chính tại đơn vị thông qua những phân tích và dự đoán. Hỗ trợ định giá tài sản, thẩm định tài chính và thương mại; tích hợp giao dịch.
+ Tổng hợp thông tin về dòng tiền, thu chi, ngân sách, thuế, rủi ro tài chính, … của khách hàng; vạch ra kế hoạch sử dụng các nguồn lực tài chính hiệu quả để khách hàng cân nhắc thực hiện. + Giải đáp toàn bộ thắc mắc của khách hàng về kế hoạch đầu tư. Theo dõi xu hướng thị trường tài chính và có những tiên đoán về lĩnh vực này trong tương lai. Cơ cấu tổ chức 1.
Hình thức tổ chức của bộ máy quản lý 6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Châu Long Sơ đồ tổ chức bộ máy được thể hiện một cách chuyên nghiệp qua việc phân bổ phòng ban khoa học, hợp lý, có sự phân cấp rõ ràng cho mỗi thành viên. Việc này đảm bảo tính chuyên môn, hoạt động sâu của một thành viên vào một công việc nhất định. Ngoài ra việc liên kết chặt chẽ giữa các bộ phận giúp công ty hoạt động một cách hiệu quả nhất, hướng đến sự phát triển vững mạnh.
BAN GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN BỘ PHẬN BỘ PHẬN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TƯ VẤN PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN TƯ VẤN TƯ VẤN NỘI BỘ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH THUẾ Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TLCA Nguồn: TLCA 1. Chức năng của từng bộ phận Ban giám đốc: là những người đứng đầu, quản lý và giám sát tất cả các công việc từ kinh doanh cho đến con người trong doanh nghiệp. Phụ trách tư vấn, soát xét, ký hợp đồng trong phạm vi quyền hạn và các công việc liên quan. Xây dựng và thực thi các chiến lược nhằm thúc đẩy sự phát triển và gia tăng lợi nhuận thông qua các dự án.
Bộ phận kiểm toán: Chịu trách nhiệm triển khai và cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng theo tiêu chuẩn và chuẩn mực được ban hành. 7 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Châu Long Bộ phận kế toán: chịu trách nhiệm thực hiện từ việc nhận hóa đơn, ghi sổ, tính toán, chỉnh sửa, kết xuất báo cáo và hỗ trợ tất cả các vấn đề liên quan phát sinh trong kỳ kế toán. Kết hợp và hỗ trợ cung cấp số liệu cho các phòng ban khác trong công ty, làm việc trực tiếp với cơ quan thuế, nhà nước khi cần thiết.
➢ Phòng kế toán nội bộ: thực hiện các công việc xảy ra trong nội bộ công ty kiểm toán. ➢ Phòng kế toán dịch vụ: làm việc dựa trên số liệu khách hàng cung cấp. Bộ phận tư vấn: gồm các chuyên viên tư vấn các vấn đề về tài chính, cấu trúc, đầu tư và quản trị doanh nghiệp. ➢ Phòng tư vấn tài chính: Phân tích nguồn lực của khách hàng để xác định hướng phát triển, chiến lược kinh doanh, xác định cơ cấu vốn, tư vấn gia nhập thị trường và thủ tục cấp giấy phép đầu tư.
➢ Phòng tư vấn thuế: Tư vấn, giải đáp, hỗ trợ các thủ tục thành lập doanh nghiệp (đăng ký thuế ban đầu, đăng ký đầu tư); định kỳ soát xét, giải quyết các vấn đề về thuế. Tổng quan về bộ phận kiểm toán 1. Cơ cấu tổ chức 1. Về mặt chuyên môn Bộ phận kiểm toán được chia làm làm 2 mảng: Một là chuyên kiểm toán các doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ.
Hai là chuyên kiểm toán lĩnh vực dự án hoàn thành. Tuy có sự phân nhiệm để cung cấp dịch vụ chuyên sâu phù hợp với những đặc điểm riêng biệt của từng lĩnh vực nhưng giữa các nhóm luôn có sự hỗ trợ lẫn nhau về cả nghiệp vụ lẫn nhân sự, đảm bảo hoàn thành công việc đúng hạn, đạt hiệu quả. 8 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Châu Long 1.
Về mặt quản lý Bộ phận kiểm toán được quản lý theo mô hình cấp bậc. Mỗi cấp bậc sẽ chịu trách nhiệm riêng, giám sát hỗ trợ cho cấp dưới và đồng thời báo cáo lại tình hình cho cấp trên. Tổng Giám đốc (General Director) Chủ nhiệm kiểm toán (Audit Manager) Trưởng nhóm kiểm toán 1 Trưởng nhóm kiểm toán 2 Trưởng nhóm kiểm toán 3 (Audit Senior 1) (Audit Senior 2) (Audit Senior 3) Trợ lý kiểm toán 1 Trợ lý kiểm toán 1 Trợ lý kiểm toán 1 (Staff 1) (Staff 1) (Staff 1) Trợ lý kiểm toán 2 Trợ lý kiểm toán 2 Trợ lý kiểm toán 2 (Staff 2) (Staff 2) (Staff 2) Trợ lý kiểm toán 3 Trợ lý kiểm toán 3 Trợ lý kiểm toán 3 (Staff 3) (Staff 3) (Staff 3) Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kiểm toán của công ty TLCA Nguồn: TLCA 9 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Châu Long Chức năng của từng cấp bậc: Tổng Giám đốc – “General Director”: trực tiếp tham gia đánh giá rủi ro kiểm toán, ký hợp đồng và ký duyệt báo cáo kiểm toán.
Chủ nhiệm kiểm toán – “Audit Manager”: Là người theo dõi tiến độ công việc, rà soát lại toàn bộ công việc của nhóm và ký báo cáo. Đồng thời, điều chỉnh lại bản dự thảo nếu có sai sót sau khi nhận được phản hồi từ khách hàng. Trưởng nhóm kiểm toán – “Audit Senior”: là người chịu trách nhiệm triển khai các cuộc kiểm toán, đồng thời cũng là người điều phối, giám sát, hướng dẫn các thành viên hoàn thành nhiệm vụ đã phân chia. Trợ lý kiểm toán – “Staff”: làm việc theo sự phân công của nhóm trưởng và tổng kết kết quả đạt được lại cho cấp trên.
Phương châm hoạt động Bộ phận kiểm toán hoạt động đảm bảo các tiêu chí sau: Chuyên môn cao: Đội ngũ kiểm toán viên chuyên nghiệp, có nhiều kinh nghiệm, nhiệt huyết với công việc. Bảo mật: Thông tin cá nhân của khách hàng được quản lý và bảo mật tuyệt đối. Trung thực: Tuân thủ các chuẩn mực kế toán, kiểm toán và đạo đức nghề nghiệp. Đúng hạn: Bám sát tiến độ công việc, đảm bảo công việc hoàn thành đúng kế hoạch.