Quản Trị Rủi Ro Đối Với Hàng Hóa Xuất Nhập Khẩu Tại Cục Hải Quan Hải Phòng

Luận văn thạc sĩ kinh tế nghiên cứu rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại cục hải quan hải phòng, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất giải pháp cải thiện thực

• Tác giả: Nguyễn Khánh Dư
• Người hướng dẫn: PGS. Hoàng Văn Hải
• Trường học: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Quản Trị Rủi Ro Đối Với Hàng Hóa Xuất Nhập Khẩu Tại Cục Hải Quan Hải Phòng
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• MỞ ĐẦU
• Tính cấp thiết của đề tài
• Tổng quan các nghiên cứu liên quan
• Mục tiêu nghiên cứu
• Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• Phương pháp nghiên cứu
• Ý nghĩa khoa học và đóng góp mới của Luận văn
• Kết cấu của luận văn
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU TẠI HẢI QUAN
• 1.1. Một số nội dung cơ bản về quản lý Hải quan đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu
• 1.1.1. Khái quát về quản lý rủi ro
• 1.1.2. Quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Hải Quan
• 1.1.3. Quy trình thủ tục Hải quan đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu
• 1.2. Nội dung của quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại Hải quan
• 1.2.1. Áp dụng quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại Hải quan
• 1.2.2. Đo lường, đánh giá tuân thủ trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
• 1.2.3. Đo lường, đánh giá rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
• 1.2.4. Quản lý danh mục hàng hóa rủi ro
• 1.2.5. Quản lý hồ sơ rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
• 1.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến việc áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
• 1.3.1. Các yếu tố thuộc về Nhà nước
• 1.3.2. Các quy định pháp lý của các tổ chức quốc tế về thủ tục Hải quan
• 1.3.3. Các yếu tố thuộc về cơ quan Hải quan
• 1.3.4. Các yếu tố thuộc về doanh nghiệp
• 1.3.5. Các yếu tố thuộc về hàng hóa xuất, nhập khẩu
• 1.3.6. Các yếu tố thuộc về thị trường thế giới
• 1.4. Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu
• 1.4.1. Kinh nghiệm quản lý rủi ro của Hải quan Anh
• 1.4.2. Kinh nghiệm quản lý rủi ro của Hải quan Italia
• 1.4.3. Kinh nghiệm quản lý rủi ro của Hải quan Trung Quốc
• 1.4.4. Bài học kinh nghiệm cho Cục Hải quan Hải Phòng
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HẢI PHÒNG
• 2.1. Quá trình hình thành, phát triển của Cục Hải quan Hải Phòng
• 2.1.1. Lịch sử hình thành phát triển
• 2.1.2. Cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan Hải Phòng
• 2.1.3. Đội ngũ cán bộ, viên chức
• 2.1.4. Một số kết quả đã đạt được của Cục Hải quan Hải Phòng
• 2.2. Thực trạng áp dụng quản trị rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng
• 2.2.1. Áp dụng quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
• 2.2.2. Đo lường, đánh giá tuân thủ trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
• 2.2.3. Đo lường, đánh giá rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan
• 2.2.4. Quản lý danh mục hàng hóa rủi ro
• 2.3. Đánh giá chung quản trị rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng
• 2.3.1. Kết quả đạt được
• 2.3.3. Nguyên nhân của hạn chế
• 3. CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN HẢI PHÒNG
• 3.1. Định hướng đẩy nhanh quá trình áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
• 3.2. Các giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng
• 3.2.1. Cập nhật các văn bản pháp quy liên quan đến hoạt động hải quan
• 3.2.2. Tập trung thu thập hồ sơ doanh nghiệp, phân tích đánh giá thông tin, trao đổi thông tin để từ xây dựng các tiêu chí áp dụng QLRR
• 3.2.3. Xây dựng trung tâm dữ liệu và công nghệ thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích rủi ro
• 3.2.4. Cải cách bộ máy, phân công nhiệm vụ công chức hải quan làm nghiệp vụ chuyên sâu về quản lý rủi ro
• 3.2.5. Nâng cao năng lực cán bộ thực hiện quản lý rủi ro
• 3.2.6. Đầu tư, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật phù hợp với việc áp dụng quản lý rủi ro trong qui trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu
• 3.2.7. Tăng cường quan hệ phối hợp với hợp tác quốc tế trong quản lý rủi ro
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Quản Trị Rủi Ro Hàng Hóa XNK Tại Hải Phòng 55 ký tự

Trong bối cảnh toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế, Hải Phòng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động xuất nhập khẩu (XNK). Quản trị rủi ro hiệu quả là yếu tố then chốt để đảm bảo sự cân bằng giữa kiểm soát và tạo thuận lợi cho thương mại. Việc áp dụng hệ thống quản lý rủi ro (QLRR) vào quá trình quản lý hàng hóa XNK là một xu hướng tất yếu, giúp cơ quan Hải quan đạt được các mục tiêu cải cách và hiện đại hóa. Mục tiêu là đảm bảo sự cân bằng giữa tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ quá trình tuân thủ pháp luật; giúp cho công tác quản lý không bị dàn trải, giảm bớt áp lực về khối lượng công việc thông qua việc xác định đối tượng có rủi ro cao, ưu tiên tập trung nguồn lực vào quản lý đối với số đối tượng này; giảm thiểu các thủ tục hành chính, giảm bớt vai trò can thiệp của cán bộ hải quan trong quá trình làm thủ tục hải quan.Từ năm 2005, nghiệp vụ QLRR được ngành Hải quan chính thức áp dụng.

1.1. Khái niệm Tầm quan trọng Quản lý Rủi Ro Hải Quan

Quản lý rủi ro (QLRR) là quá trình nhận diện, đánh giá và kiểm soát các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động xuất nhập khẩu. Theo bộ tiêu chuẩn TCVNISO/IEC31010:2013,quản lý rủi ro được hiểu là “Việc áp dụng một cách hệ thống các thông lệ và thủ tục quản lý nhằm cung cấp thông tin cần thiết để xử lý rủi ro”. QLRR đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ nguồn thu ngân sách, ngăn chặn gian lận thương mại, và đảm bảo an ninh quốc gia. Việc áp dụng QLRR hiệu quả sẽ giúp Cục Hải quan Hải Phòng nâng cao hiệu quả hoạt động và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng cho doanh nghiệp. Gian lận thương mại và trốn thuế xuất nhập khẩu cần được ngăn chặn triệt để thông qua các biện pháp QLRR hiệu quả.

1.2. Lợi ích của Quản Trị Rủi Ro đối với Doanh nghiệp XNK

QLRR không chỉ mang lại lợi ích cho cơ quan Hải quan mà còn mang lại những lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp. Thứ nhất, QLRR là nền tảng của việc tự động hóa hải quan, góp phần giảm thiểu thủ tục hải quan. Thứ hai, do dựa trên việc phân tích các đối tượng trọng điểm, tập trung vào các đối tượng rủi ro cao nên các đối tượng chấp hành tốt, trong diện rủi ro thấp sẽ được tạo thuận lợi trong thủ tục hải quan. Thứ ba, áp dụng QLRR trong công nghệ thông tin nhằm minh bạch hóa các họat động thủ tục hải quan, qua đó làm giảm thiểu các thủ tục hành chính, giảm bớt vai trò can thiệp của cán bộ hải quan trong quá trình làm thủ tục hải quan. Điều này giúp cho DN không bị lệ thuộc vào thủ tục hành chính, giảm chi phí phát sinh; đặc biệt loại trừ các tệ nạn gây phiền hà sách nhiễu có thể nảy sinh trong quá trình làm thủ tục hải quan.

II. Thách Thức Quản Lý Rủi Ro Hàng Hóa XNK Tại Hải Phòng 59 ký tự

Mặc dù đã đạt được nhiều tiến bộ, việc triển khai hệ thống QLRR trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan vẫn còn đối mặt với nhiều thách thức. Việc thu thập, phân tích và cập nhật thông tin rủi ro chưa được thực hiện một cách hiệu quả. Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin còn hạn chế, gây khó khăn cho việc áp dụng các công cụ QLRR hiện đại. Nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn cao về QLRR còn thiếu. Sự phối hợp giữa các đơn vị trong Cục Hải quan Hải Phòng và giữa Cục Hải quan với các cơ quan quản lý nhà nước khác chưa được chặt chẽ. Một trong những khó khăn còn tồn tại, nhiều công việc chưa được chuẩn bị chu đáo.

2.1. Thiếu hụt Nguồn lực và Hạ tầng cho Phân tích Rủi ro Hàng Hóa

Việc thiếu hụt nguồn lực, bao gồm nhân lực có trình độ chuyên môn cao về QLRR và cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin hiện đại, là một trong những thách thức lớn nhất. Việc thu thập và phân tích rủi ro hàng hóa XNK đòi hỏi đội ngũ cán bộ có kinh nghiệm và am hiểu sâu sắc về nghiệp vụ hải quan, luật pháp, và các lĩnh vực liên quan. Đồng thời, cần có hệ thống công nghệ thông tin mạnh mẽ để xử lý và phân tích dữ liệu lớn, hỗ trợ việc xác định và đánh giá rủi ro một cách chính xác.

2.2. Khó khăn trong việc Thu thập và Chia sẻ Thông tin Rủi ro XNK

Việc thu thập và chia sẻ thông tin rủi ro giữa các đơn vị trong Cục Hải quan Hải Phòng và giữa Cục Hải quan với các cơ quan quản lý nhà nước khác còn gặp nhiều khó khăn. Thông tin về gian lận thương mại, trốn thuế, và các hành vi vi phạm pháp luật khác thường nằm rải rác ở nhiều nguồn khác nhau, gây khó khăn cho việc tổng hợp và phân tích. Sự phối hợp giữa các đơn vị và cơ quan chức năng chưa được chặt chẽ, dẫn đến tình trạng thông tin bị chậm trễ hoặc thiếu chính xác.

III. Phương Pháp Quản Lý Rủi Ro Hàng Hóa Hiệu Quả 52 ký tự

Để nâng cao hiệu quả QLRR tại Cục Hải quan Hải Phòng, cần áp dụng một cách tiếp cận toàn diện và có hệ thống. Điều này bao gồm việc xây dựng và hoàn thiện các quy trình QLRR, tăng cường năng lực cho đội ngũ cán bộ, đầu tư vào cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, và tăng cường sự phối hợp giữa các đơn vị và cơ quan chức năng. Cần xây dựng trung tâm dữ liệu và công nghệ thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích rủi ro. Cải cách bộ máy, phân công nhiệm vụ công chức hải quan làm nghiệp vụ chuyên sâu về quản lý rủi ro.

3.1. Xây dựng Quy trình Quản Trị Rủi Ro Hải Quan Chuẩn hóa

Cần xây dựng quy trình QLRR chuẩn hóa, bao gồm các bước như xác định rủi ro, đánh giá rủi ro, phân tích rủi ro, kiểm soát rủi ro, và giám sát rủi ro. Quy trình này phải được xây dựng dựa trên các tiêu chuẩn quốc tế và phù hợp với đặc thù của hoạt động xuất nhập khẩu tại Hải Phòng. Cần xác định rõ vai trò và trách nhiệm của từng đơn vị và cá nhân trong quá trình QLRR.

3.2. Nâng cao Năng lực cho Cán bộ Quản Lý Rủi Ro Hàng Hóa

Nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ làm công tác QLRR là yếu tố then chốt để đảm bảo hiệu quả của hệ thống. Cần tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ về QLRR, phân tích rủi ro, và sử dụng các công cụ QLRR hiện đại. Cần khuyến khích cán bộ học tập và nghiên cứu các kinh nghiệm QLRR tiên tiến trên thế giới.

3.3. Tăng Cường Ứng Dụng CNTT vào Kiểm soát Rủi Ro Hải Quan

Đầu tư vào cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin hiện đại là cần thiết để hỗ trợ việc áp dụng các công cụ QLRR tiên tiến. Cần xây dựng hệ thống thu thập, xử lý, và phân tích dữ liệu lớn, hỗ trợ việc xác định và đánh giá rủi ro một cách chính xác. Cần ứng dụng các công nghệ mới như trí tuệ nhân tạo (AI) và học máy (Machine Learning) vào QLRR.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn QLRR Tại Cục Hải Quan Hải Phòng 58 ký tự

Việc triển khai QLRR tại Cục Hải quan Hải Phòng đã mang lại những kết quả tích cực. Tỷ lệ tờ khai được kiểm tra thực tế đã giảm đáng kể, giúp giảm thời gian thông quan và chi phí cho doanh nghiệp. Số vụ vi phạm pháp luật hải quan được phát hiện đã tăng lên, cho thấy hiệu quả của công tác kiểm soát. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều dư địa để cải thiện và nâng cao hiệu quả QLRR trong thời gian tới. Cần tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, tăng cường sự phối hợp giữa các đơn vị, và nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ. Kiểm tra sau thông quan cũng cần được chú trọng để đảm bảo tính tuân thủ của doanh nghiệp.

4.1. Phân tích Kết quả Áp dụng QLRR trong Thông quan

Phân tích kết quả áp dụng QLRR trong thông quan cho thấy hiệu quả rõ rệt trong việc giảm thời gian thông quan và chi phí cho doanh nghiệp. Tỷ lệ tờ khai được kiểm tra thực tế đã giảm đáng kể, giúp hàng hóa được thông quan nhanh chóng hơn. Điều này góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp và thu hút đầu tư vào Hải Phòng.

4.2. Đánh giá Hiệu quả QLRR trong Phát hiện Vi phạm

Đánh giá hiệu quả QLRR trong phát hiện vi phạm cho thấy sự gia tăng đáng kể về số vụ vi phạm pháp luật hải quan được phát hiện. Điều này chứng tỏ hệ thống QLRR đã giúp cơ quan hải quan tập trung nguồn lực vào các đối tượng có rủi ro cao, từ đó nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát.

V. Giải Pháp Hoàn Thiện QLRR Hàng Hóa Tại Hải Phòng 56 ký tự

Để hoàn thiện QLRR đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng cần tập trung vào cập nhật các văn bản pháp quy liên quan đến hoạt động hải quan. Tập trung thu thập hồ sơ doanh nghiệp, phân tích đánh giá thông tin, trao đổi thông tin để từ xây dựng các tiêu chí áp dụng QLRR. Tăng cường quan hệ phối hợp với hợp tác quốc tế trong quản lý rủi ro. Đồng thời, cần có một đội ngũ cán bộ chuyên trách, được đào tạo bài bản về QLRR và có khả năng sử dụng các công cụ phân tích hiện đại.

5.1. Cập nhật Pháp luật Tiêu chí Đánh giá Rủi ro Hải quan

Cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động hải quan và xây dựng các tiêu chí đánh giá rủi ro phù hợp với tình hình thực tế. Việc này giúp cơ quan hải quan có cơ sở pháp lý vững chắc để thực hiện công tác QLRR và đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong hoạt động nghiệp vụ. Luật hải quan cần được tuân thủ nghiêm ngặt.

5.2. Tăng cường Hợp tác Quốc tế về Quản lý Rủi ro Thương mại

Tăng cường hợp tác quốc tế trong lĩnh vực QLRR là cần thiết để trao đổi kinh nghiệm và học hỏi các phương pháp QLRR tiên tiến trên thế giới. Cần tham gia vào các tổ chức quốc tế và khu vực về hải quan, đồng thời xây dựng quan hệ hợp tác song phương với các cơ quan hải quan của các nước phát triển. Kinh nghiệm quản lý rủi ro của Hải quan Anh, Hải quan Italia, và Hải quan Trung Quốc cần được nghiên cứu.

VI. Tương Lai Quản Trị Rủi Ro XNK Cục Hải Quan Hải Phòng 54 ký tự

Với sự phát triển của công nghệ và sự thay đổi của môi trường kinh doanh, quản trị rủi ro trong xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng sẽ tiếp tục phát triển và hoàn thiện. Ứng dụng trí tuệ nhân tạo, phân tích dữ liệu lớn và các công nghệ tiên tiến khác sẽ giúp nâng cao hiệu quả QLRR và tạo thuận lợi hơn nữa cho hoạt động xuất nhập khẩu. Chính sách quản lý rủi ro cần linh hoạt để thích ứng với sự thay đổi của tình hình.

6.1. Ứng dụng Trí tuệ Nhân tạo AI trong QLRR Hải quan

Ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) trong QLRR sẽ giúp tự động hóa quá trình phân tích dữ liệu, phát hiện các dấu hiệu rủi ro tiềm ẩn, và đưa ra các quyết định kiểm soát chính xác hơn. AI có thể được sử dụng để phân tích dữ liệu về doanh nghiệp, hàng hóa, và các giao dịch xuất nhập khẩu, từ đó xác định các đối tượng có rủi ro cao.

6.2. Phân tích Dữ liệu Lớn Big Data cho Đánh giá Rủi ro Hàng hóa

Phân tích dữ liệu lớn (Big Data) cho phép cơ quan hải quan xử lý và phân tích lượng lớn dữ liệu về hoạt động xuất nhập khẩu, từ đó phát hiện các xu hướng và mô hình rủi ro mới. Big Data có thể được sử dụng để phân tích dữ liệu về phân loại hàng hóa, trị giá hải quan, xuất xứ hàng hóa, và các thông tin khác liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thành phố Hải Phòng đóng vai trò là cửa ngõ giao thương quốc tế lớn nhất miền Bắc, tiếp nhận lượng hàng hóa xuất nhập khẩu khổng lồ với tốc độ tăng trưởng kim ngạch hàng năm luôn ở mức cao. Xu thế toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế tạo ra áp lực nặng nề cho công tác quản lý hải quan: làm thế nào để vừa kiểm soát chặt chẽ buôn lậu, gian lận thương mại, vừa tạo điều kiện thông quan nhanh chóng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp. Nhận thức rõ yêu cầu đó, từ năm 2005, ngành Hải quan Việt Nam đã chính thức áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào quy trình thông quan.

Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản trị kinh doanh của tác giả Nguyễn Khánh Dư tập trung nghiên cứu đề tài "Quản trị rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng". Mục tiêu cốt lõi của công trình là hệ thống hóa lý luận, phân tích và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tại Cục Hải quan Hải Phòng trong giai đoạn 2012 - 2016, từ đó xây dựng hệ thống giải pháp hoàn thiện cho giai đoạn 2017 - 2020.

Phạm vi nghiên cứu bao quát toàn bộ hoạt động nghiệp vụ tại 20 đơn vị trực thuộc của Cục Hải quan Hải Phòng, bao gồm 9 chi cục hải quan cửa khẩu và ngoài cửa khẩu. Về mặt ý nghĩa thực tiễn, nghiên cứu đóng góp cơ sở dữ liệu định lượng giúp đơn vị cắt giảm thời gian thông quan hàng hóa, giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế (luồng đỏ), đồng thời nâng cao hiệu lực thu thuế và kiểm soát gian lận thương mại trên địa bàn cảng biển trọng điểm quốc gia.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng trên nền tảng tiêu chuẩn quản lý rủi ro quốc tế TCVN ISO/IEC 31010:2013 và các chuẩn mực của Công ước Kyoto sửa đổi do Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) ban hành. Theo trường phái quản trị hiện đại, rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được, bao gồm 3 yếu tố cấu thành: xác suất xảy ra, khả năng tác động và thời lượng ảnh hưởng. Trong lĩnh vực quản lý nhà nước, Điều 4 Luật Hải quan năm 2014 định nghĩa rủi ro hải quan là nguy cơ không tuân thủ pháp luật về hải quan trong hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa và phương tiện vận tải.

Khung lý thuyết vận hành theo quy trình khép kín gồm 6 giai đoạn: thiết lập bối cảnh quản lý, nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro, đánh giá và xếp thứ hạng rủi ro, xử lý rủi ro, giám sát và rà soát liên tục. Hệ thống phân loại rủi ro doanh nghiệp được thiết lập qua 7 hạng đánh giá mức độ tuân thủ (từ Hạng 1 - Doanh nghiệp ưu tiên theo Thông tư 72/2015/TT-BTC đến Hạng 7 - Doanh nghiệp hoạt động dưới 365 ngày). Cơ sở quản lý danh mục hàng hóa rủi ro được chuẩn hóa theo Quyết định 464/QĐ-BTC và Chỉ thị 18/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ với 2 danh mục đặc thù của ngành hải quan và 7 danh mục chuyên ngành phối hợp liên bộ.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu của luận văn sử dụng hệ thống số liệu thứ cấp chính thống, được trích xuất từ các báo cáo tổng kết hoạt động xuất nhập khẩu và quản lý nghiệp vụ của Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2012 – 2016. Cỡ mẫu nghiên cứu bao quát 100% dữ liệu thống kê nhân sự và phân luồng tờ khai tại 20 đơn vị trực thuộc, bao gồm 9 chi cục hải quan và tổng quy mô nhân sự 949 cán bộ, công chức vào năm 2016. Phương pháp chọn mẫu toàn bộ được áp dụng nhằm phản ánh tính bao quát, khách quan của toàn bộ hệ thống quản trị rủi ro trên địa bàn.

Phương pháp phân tích dữ liệu kết hợp chặt chẽ giữa thống kê mô tả và phân tích chuỗi thời gian (time-series analysis) thông qua phần mềm Microsoft Excel. Lý do lựa chọn tổ hợp phương pháp này nhằm giúp lượng hóa các biến động cơ cấu nhân sự, tỷ lệ phân luồng tờ khai, tần suất bắt giữ vi phạm và hiệu suất sử dụng máy soi container qua từng năm từ 2012 đến 2016, tạo căn cứ khoa học vững chắc để dự báo xu hướng và thiết kế giải pháp cho giai đoạn 2017 - 2020.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực phục vụ công tác quản lý rủi ro tại Cục Hải quan Hải Phòng có sự mở rộng cả về số lượng lẫn chất lượng. Quy mô nhân sự toàn Cục tăng trưởng đều đặn từ 918 cán bộ năm 2012 lên 949 người năm 2016, tương ứng mức tăng 3,38%. Đáng chú ý, trình độ chuyên môn nâng cao rõ rệt khi tỷ lệ cán bộ có trình độ trên đại học tăng từ 17,54% (161 người năm 2012) lên 19,49% (185 người năm 2016), tỷ lệ cán bộ có trình độ đại học và cao đẳng duy trì ở mức cao xấp xỉ 79,77% (757 người năm 2016).

Thứ hai, Cục Hải quan Hải Phòng đã thiết lập thành công mô hình Phòng Quản lý rủi ro chuyên trách và mạng lưới phối hợp tại 9 chi cục trực thuộc. Đơn vị đã tích hợp hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS và phần mềm khai báo hải quan điện tử ECUS, giúp tự động hóa khâu phân tích thông tin hồ sơ doanh nghiệp và phân loại 7 hạng rủi ro người nộp thuế.

Thứ ba, việc áp dụng công nghệ kiểm tra không xâm nhập thông qua hệ thống máy soi container cố định và di động đã phát huy hiệu quả cao trong công tác phát hiện vi phạm buôn lậu, gian lận thương mại, đồng thời rút ngắn thời gian thông quan hàng hóa cho các doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân cốt lõi tạo nên những chuyển biến tích cực xuất phát từ việc thực hiện nghiêm túc Luật Hải quan 2014, triển khai hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008 và sự chỉ đạo kịp thời của Ban lãnh đạo Cục Hải quan Hải Phòng. Sự gia tăng tỷ lệ cán bộ có trình độ thạc sĩ từ 17,54% lên 19,49% đã tạo điều kiện làm chủ các phần mềm nghiệp vụ hiện đại.

Khi so sánh với kinh nghiệm quốc tế, nghiên cứu chỉ ra những bài học sâu sắc: Hải quan Anh xây dựng cơ sở dữ liệu tình báo kết nối liên thông toàn khối EU; Hải quan Italia dẫn đầu châu Âu khi trang bị 28 máy soi container tại các cảng biển lớn; Hải quan Trung Quốc áp dụng quy trình kiểm soát rủi ro khép kín và phân chia 5 cấp bậc doanh nghiệp từ AA đến D. So với các mô hình tiên tiến này, Cục Hải quan Hải Phòng đã tiệm cận về quy trình kỹ thuật nhưng vẫn tồn tại hạn chế trong việc chia sẻ dữ liệu liên ngành (với cơ quan Thuế nội địa, Ngân hàng, Công an) và số lượng trang thiết bị máy soi di động còn hạn chế.

Về mặt trực quan hóa học thuật, các số liệu nghiên cứu được trình bày chi tiết thông qua các bảng thống kê và biểu đồ cột so sánh chuỗi thời gian giai đoạn 2012 – 2016, giúp người đọc nhận diện rõ nét mối tương quan giữa sự gia tăng trình độ nhân sự và tốc độ phân luồng xử lý tờ khai điện tử.

Đề xuất và khuyến nghị

Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống cơ sở pháp lý và văn bản quy phạm nghiệp vụ. Cục Hải quan Hải Phòng cần phối hợp cùng Tổng cục Hải quan rà soát, đồng bộ hóa các quy định nội bộ theo tinh thần Luật Hải quan 2014 và chuẩn mực WCO; phấn đấu đạt tỷ lệ 100% văn bản hướng dẫn được cập nhật kịp thời trong giai đoạn 2017 – 2018.

Thứ hai, nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin và xây dựng trung tâm dữ liệu tập trung. Đẩy mạnh tích hợp trí tuệ nhân tạo và xử lý dữ liệu lớn vào hệ thống VNACCS/VCIS, đặt mục tiêu tự động hóa từ 90% đến 95% khâu phân tích rủi ro tờ khai điện tử; triển khai đồng bộ trong giai đoạn 2017 – 2019 do Phòng Quản lý rủi ro và bộ phận CNTT chủ trì.

Thứ ba, kiện toàn cơ cấu bộ máy và nâng cao năng lực chuyên môn của đội ngũ công chức. Phòng Tổ chức cán bộ cần xây dựng các chương trình đào tạo chuyên sâu về kỹ năng tình báo hải quan và phân tích dữ liệu rủi ro; hướng tới mục tiêu nâng tỷ lệ cán bộ có trình độ trên đại học vượt mốc 22% vào năm 2020 (so với mức 19,49% năm 2016).

Thứ tư, đầu tư mở rộng trang thiết bị kiểm tra chuyên dụng và tăng cường phối hợp liên ngành. Trang bị thêm các hệ thống máy soi container cố định và di động tại các khu vực cảng nước sâu; thiết lập cơ chế kết nối dữ liệu trực tuyến với cơ quan Thuế nội địa, Ngân hàng thương mại và Lực lượng Công an nhằm phấn đấu kéo giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế luồng đỏ xuống dưới mức 5% vào năm 2020.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nhóm cán bộ, công chức và lãnh đạo ngành Hải quan: Nghiên cứu cung cấp tài liệu nghiệp vụ chi tiết về quy trình 6 bước quản lý rủi ro và phương pháp vận hành thực tiễn tại 20 đơn vị trực thuộc Cục Hải quan Hải Phòng.

Nhóm doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu và đại lý logistics: Tài liệu giúp các nhà quản trị hiểu rõ 7 tiêu chí xếp hạng rủi ro của cơ quan hải quan, từ đó chủ động cải thiện mức độ tuân thủ pháp luật để được nâng lên Hạng 1 hoặc Hạng 2, giúp tiết kiệm từ 30% đến 50% chi phí lưu kho bãi nhờ được ưu tiên thông quan nhanh.

Nhóm cơ quan hoạch định chính sách và quản lý nhà nước: Các bài học thực tiễn từ Hải quan Anh, Italia (với 28 máy soi cảng biển) và Trung Quốc là cơ sở tham khảo giá trị để xây dựng chính sách tạo thuận lợi thương mại quốc gia.

Nhóm giảng viên, học viên cao học và sinh viên ngành Quản trị kinh doanh, Logistics, Kinh tế đối ngoại: Luận văn là hình mẫu điển hình về việc ứng dụng khung lý thuyết TCVN ISO/IEC 31010:2013 và phương pháp thống kê chuỗi thời gian giai đoạn 2012 – 2016 vào giải quyết bài toán quản trị công hiện đại.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp xuất nhập khẩu hưởng lợi ích trực tiếp gì khi cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro? Doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ tốt được xếp vào Hạng 1 hoặc Hạng 2 theo Thông tư 72/2015/TT-BTC, giúp tờ khai được tự động phân vào luồng xanh để thông quan ngay trong vài phút, được hưởng thời hạn nộp thuế 275 ngày đối với nguyên liệu sản xuất xuất khẩu và giảm thiểu tối đa chi phí kiểm tra hàng hóa.

Hệ thống phân loại rủi ro doanh nghiệp tại cơ quan Hải quan Việt Nam bao gồm những cấp bậc nào? Hệ thống thông tin quản lý rủi ro tự động tính điểm và xếp hạng doanh nghiệp thành 7 hạng: Hạng 1 (Doanh nghiệp ưu tiên), Hạng 2 (Rủi ro rất thấp), Hạng 3 (Rủi ro thấp), Hạng 4 (Rủi ro trung bình), Hạng 5 (Rủi ro cao), Hạng 6 (Rủi ro rất cao), và Hạng 7 (Doanh nghiệp hoạt động dưới 365 ngày).

Chất lượng nguồn nhân lực Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2012 – 2016 có chuyển biến ra sao? Quy mô nhân sự tăng từ 918 người năm 2012 lên 949 người năm 2016. Đáng chú ý, tỷ lệ cán bộ có trình độ trên đại học tăng từ 17,54% (161 người) lên 19,49% (185 người), tạo tiền đề vững chắc cho việc tiếp nhận và làm chủ hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS.

Kinh nghiệm quốc tế nào từ Hải quan Italia và Trung Quốc có thể áp dụng tại các cảng biển Việt Nam? Hải quan Italia tập trung đầu tư 28 hệ thống máy soi container hiện đại tại các cảng biển để kiểm soát không xâm nhập. Hải quan Trung Quốc áp dụng quy trình kiểm soát rủi ro khép kín 5 bước và phân loại doanh nghiệp thành 5 hạng (AA đến D), giúp tự động hóa tối đa quy trình xử lý tờ khai.

Tại sao cơ quan Hải quan không sử dụng Danh mục hàng hóa rủi ro làm căn cứ duy nhất để quyết định kiểm tra? Theo Quyết định 464/QĐ-BTC, Danh mục hàng hóa rủi ro chỉ là nguồn thông tin tham khảo. Việc quyết định hình thức kiểm tra phải kết hợp đồng thời với lịch sử tuân thủ của doanh nghiệp và thông tin tình báo nghiệp vụ nhằm tránh kiểm tra tràn lan, đảm bảo hài hòa giữa kiểm soát và tạo thuận lợi thương mại.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa hoàn chỉnh cơ sở lý luận về quản trị rủi ro hải quan theo tiêu chuẩn quốc tế TCVN ISO/IEC 31010:2013 và quy định của Luật Hải quan 2014.
• Đánh giá toàn diện thực trạng bộ máy tổ chức tại Cục Hải quan Hải Phòng với quy mô 949 cán bộ, công chức và 20 đơn vị nghiệp vụ trực thuộc trong giai đoạn 2012 – 2016.
• Phân tích rõ nét hiệu quả ứng dụng hệ thống VNACCS/VCIS, tiêu chí phân loại 7 hạng rủi ro doanh nghiệp và hệ thống máy soi container chuyên dụng.
• Đúc kết 4 bài học kinh nghiệm sâu sắc từ các quốc gia phát triển như Anh, Italia và Trung Quốc nhằm ứng dụng phù hợp vào điều kiện cảng biển Hải Phòng.
• Đề xuất 4 nhóm giải pháp mang tính chiến lược cho giai đoạn 2017 – 2020 nhằm tối ưu hóa thời gian thông quan, hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp và nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước.

Quản trị rủi ro hiện đại là chìa khóa then chốt giúp ngành Hải quan phát triển bền vững trong kỷ nguyên số hóa. Quý độc giả, các nhà nghiên cứu và doanh nghiệp xuất nhập khẩu quan tâm có thể tham khảo toàn văn công trình nghiên cứu để áp dụng các giải pháp tối ưu hóa quy trình thủ tục hải quan và nâng cao năng lực cạnh tranh trong thương mại quốc tế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT, NHẬP KHẨU TẠI HẢI QUAN 1.1 Một số nội dung cơ bản về quản lý Hải quan đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu 1.1 Khái quát về quản lý rủi ro 1.1 Khái niệm về rủi ro Rủi ro là một trong những khái niệm tuy được đề cập, nghiên cứu và áp dụng nhiều trên thực tế nhưng nó được nhìn nhận dưới nhiều góc độ, trường phái, quan điểm khác nhau dẫn tới cho đến nay vẫn chưa có được sự thống nhất trong việc định nghĩa thế nào là rủi ro và hiện phân chia thành 02 nhóm trường phái, quan điểm là truyền thống và hiện đại. Theo quan điểm truyền thống, rủi ro được xem là sự không may mắn, sự tổn thất mất mát, nguy hiểm, là điều không lành, điều không tốt, bất ngờ xảy đến, là những bất trắc ngoài ý muốn. Như vậy, quan điểm này cho rằng rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm hoặc các yếu tố liên quan đến nguy hiểm, khó khăn hoặc điều không chắc chắn có thể xảy ra cho con người [2]. Theo trường phái hiện đại, rủi ro lại được xem là sự bất trắc có thể đo lường được, nó mang cả tính tích cực và tính tiêu cực vì rủi ro có thể mang đến những tổn thất, mất mát nhưng cũng có thể đem lại những lợi ích, cơ hội nhất định.

Do đó, nếu hiểu được rủi ro thì người ta có thể tìm được những biện pháp phòng ngừa, hạn chế những rủi ro tiêu cực cũng như có thể đón nhận những cơ hội, lợi ích tích cực mà nó đem lại [2]. Rủi ro thường gắn với sự không chắc chắn, không tuyệt đối và thường đi kèm với xác suất xảy ra theo những mức độ, khả năng nhất định (xác suất lớn hơn 0% - chắc chắn không xảy ra và nhỏ hơn 100% - chắc chắn xảy ra). 7 Rủi ro thường bao gồm 03 yếu tố cấu thành, đó là: xác suất xảy ra, khả năng ảnh hưởng đến đối tượng và thời lượng ảnh hưởng [2].2 Khái niệm về quản lý rủi ro Trên thế giới, quản lý rủi ro đã được áp dụng và kết quả không chỉ thành công tại “khu vực tư nhân” khi mà các lĩnh vực như bảo hiểm, ngân hàng, thương mại, công nghiệp,… tìm khả năng nắm bắt, tạo ra cơ hội để cải thiện kết quả kinh doanh của mình mà việc áp dụng quản lý rủi ro còn có thể giúp cho “khu vực công” xác định được những lĩnh vực có rủi ro với mức độ, thang độ nhất định để từ đó hỗ trợ cho việc ra quyết định xử lý rủi ro trong điều kiện phân bổ nguồn lực một cách hợp lý. Theo bộ tiêu chuẩn TCVNISO/IEC31010:2013,khái niệm quản lý rủi ro được hiểu là “Việc áp dụng một cách hệ thống các thông lệ và thủ tục quản lý nhằm cung cấp thông tin cần thiết để xử lý rủi ro”[3].

Để quản lý rủi ro hiệu quả đòi hỏi có sự cân bằng giữa chi phí và lợi ích, và như vậy, tất yếu sẽ không thể có đủ chi phí để giải quyết tất cả các rủi ro một cách ngang bằng như nhau nên rủi ro cần phải được phân tách thành các loại khác nhau dựa trên mức độ rủi ro có thể chấp nhận được hay không thể chấp nhận được nhằm ứng xử phù hợp với các loại rủi ro khác nhau đó.3 Quy trình quản lý rủi ro Quy trình QLRR cần đảm bảo tính hệ thống, liên tục và thống nhất chung để từ đó nhằm tiếp cận và thực hiện phương pháp luận đúng chuẩn mực về hiện thực hóa QLRR. Quy trình này chính là một phương pháp luận có tính chu kỳ lặp theo vòng tròn khép kín, trong đó có những bước công việc được định danh cụ thể, hỗ trợ cho việc đưa ra các quyết định nghiệp vụ thông qua phân tích bản chất của rủi ro, xem xét các tác động có thể của rủi ro, xác định cơ sở cho các quyết định quản lý trong điều kiện hài hòa với các nguồn lực được phân bổ, cũng như với thứ tự ưu tiên của các biện pháp xử lý. 8 Xây dựng môi trường thông tin - Thiết lập bối cảnh quản lý: Giai đoạn này xác định bối cảnh diễn ra hoạt động quản lý rủi ro, các mục tiêu của việc phân tích các đối tượng quản lý, và những rủi ro cần được quản lý. Việc xác định đối tượng cần quản lý sẽ giúp xây dựng thước đo chuẩn cho toàn bộ quy trình quản lý rủi ro.

Kết quả của giai đoạn này sẽ là một báo cáo mô tả môi trường hoạt động của quản lý rủi ro, xác định các tiêu chí và thước đo cho giai đoạn đánh giá rủi ro. Đánh giá rủi ro - Xác định rủi ro: Bước này chỉ ra và ghi lại tất cả những rủi ro tiềm ẩn thông qua một quy trình mang tính hệ thống, theo đó chỉ ra những rủi ro có thể phát sinh, lý do vì sao và cách thức phát sinh rủi ro, từ đó hình thành cơ sở để phân tích sâu hơn những rủi ro đó. Kết quả xác định được danh mục các rủi ro, phạm vi tác động của rủi ro. Đánh giá rủi ro - Phân tích rủi ro: Bước này sử dụng dữ liệu và thông tin nhằm lượng hóa các kết quả, hậu quả có thể xảy đến nếu có rủi ro và/hoặc nếu không xác định được rủi ro cụ thể.

Kết quả xác định cấp độ dự kiến của rủi ro trên cơ sở định lượng và định tính, hoặc kết hợp cả hai loại trên. Đánh giá và xếp thứ tự các rủi ro: Giai đoạn này thực hiện việc so sánh các rủi ro đã được đánh giá với các tiêu chí chủ đạo đã được xác định từ trước, sử dụng các nguồn lực theo dự kiến để chuẩn bị hoặc ngăn ngừa hoặc đối phó với rủi ro. Kết quả giai đoạn này là lượng hóa, sắp xếp rủi ro theo các cấp độ của rủi ro, kết nối rủi ro với các đơn vị có thể xảy ra rủi ro để các đơn vị đó có trách nhiệm trong việc tìm cách giảm thiểu rủi ro và theo dõi rủi ro. Giải pháp xử lý rủi ro: Xử lý rủi ro là việc tìm cách giảm khả năng hoặc hậu quả của rủi ro bằng cách áp dụng các biện pháp kiểm soát và tác nghiệp nhằm thay đổi các mức độ rủi ro để phù hợp với khả năng chấp nhận của cơ quan Hải quan.

Tùy thuộc loại rủi ro mà áp dụng phương pháp xử lý rủi ro phù hợp. 9 Giám sát, rà soát: Theo dõi và rà soát, đánh giá là bước công việc phải thực hiện ở tất cả các giai đoạn trong quy trình quản lý rủi ro nhằm trả lời cho các câu hỏi sau: Các kết luận về rủi ro còn nguyên giá trị hay không? Rủi ro nào mới xuất hiện, đang nổi trội? Tính hiệu quả, hiệu lực của biện pháp xử lý nhằm tối thiểu hóa rủi ro, tối thiểu hóa chi phí? Tính phù hợp của biện pháp kiểm soát chi phí, kiểm soát quản lý? Tính tuân thủ quy định, quy trình của biện pháp xử lý? Hệ thống sẽ có thể được cải tiến nâng cao như thế nào? Lưu trữ, cung cấp thông tin và tư vấn: Việc cung cấp thông tin và tư vấn với các bên trong ngành hay ngoài ngành cần được thực hiện với mỗi công đoạn cũng như thực hiện đối với toàn bộ quy trình QLRR đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch.2Quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Hải Quan 1.1 Rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Hải Quan Theo Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) “Hải quan là cơ quan của Chính phủ chịu trách nhiệm thi hành Luật Hải quan và thu thuế hải quan và thuế khác đồng thời cũng chịu trách nhiệm thi hành các luật khác có liên quan đến việc nhập khẩu, xuất khẩu, vận chuyển hoặc lưu kho hàng hóa”[20]. Theo Điều 4, Luật Hải quan năm 2014 thì rủi ro Hải quan là “nguy cơ không tuân thủ pháp luật về hải quan trong việc thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa; xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải” [22].2Quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Hải Quan Theo tổ chức Hải quan thế giới WCO, quản lý rủi ro hải quan được hiểu là “việc áp dụng có hệ thống các thủ tục quản lý và thông lệ mang đến cho Hải 10 quan những thông tin cần thiết để giải quyết vấn đề vận chuyển hàng hoá hoặc lô hàng đặt ra vấn đề rủi ro”[24]. Khi áp dụng quản lý rủi ro như một nguyên lý quản lý thì có thể giúp cho Hải quan không chỉ thực hiện trách nhiệm của mình một cách hiệu quả mà còn giúp cho cơ quan Hải quan tổ chức và triển khai nguồn lực theo hướng cải thiện toàn bộ hoạt động của mình.

Tại Việt Nam, theo các quy định của pháp luật và các văn bản hướng dẫn dưới Luật, quản lý rủi ro hải quan được hiểu là “việc áp dụng có hệ thống các quy định pháp luật, các quy trình, biện pháp nghiệp vụ để xác định, đánh giá và phân loại các rủi ro có tác động tiêu cực đến hiệu lực, hiệu quả quản lý hải quan, quản lý thuế, làm cơ sở để cơ quan hải quan phân bổ hợp lý nguồn lực, áp dụng hiệu quả các biện pháp quản lý hải quan, quản lý thuế” [9] Như vậy, có thể thấy xét trên phương diện lợi ích quốc gia và lợi ích quốc tế, hoạt động Hải quan đóng một vai trò không nhỏ nhằm phòng chống cũng như kiểm soát các hành vi gian lận thương mại quốc tế, phục vụ những mục tiêu phi pháp như buôn lậu, xuất nhập khẩu những hàng hóa danh mục cấm của Nhà nước và của quốc tế… Ngay từ lúc bắt đầu xuất hiện, Hải quan được thành lập chủ yêu với mục đích là đánh thuế vào hàng hóa xuất nhập khẩu nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước vì thời bấy giờ các thương gia giàu có mới có thể buôn bán đa quốc gia. Ngày nay, không chỉ đơn thuần là thu thuế, Hải quan còn mở rộng các chức năng nhiệm vụ trong đó quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu là một chức năng quan trọng.3 Nguyên tắcquản lý đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Hải Quan Một là, các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro phải được tiến hành để dự báo trước các nguy cơ vi phạm pháp luật về hải quan nhằm chủ động áp dụng có hiệu quả các biện pháp nghiệp vụ cần thiết theo quy định của pháp luật đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh [2].