Luận văn thạc sĩ về quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại huyện Gia Lâm, Hà Nội

Luận văn thạc sĩ vnua phân tích quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp tại huyện Gia Lâm, Hà Nội, đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả.

• Tác giả: Bùi Thị Giang
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Quốc Oánh
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 2. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• 3. DANH MỤC BẢNG
• 4. TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 5. THESIS ABSTRACT
• 6. Ý NGHĨA, SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI
• 7. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 7.1. Mục tiêu chung
• 7.2. Mục tiêu cụ thể
• 8. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 8.1. Đối tượng nghiên cứu
• 8.2. Phạm vi nghiên cứu

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp tại huyện Gia Lâm

Quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp là một trong những nhiệm vụ quan trọng của chính quyền địa phương tại huyện Gia Lâm, Hà Nội. Việc thu thuế này không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần vào việc phát triển kinh tế địa phương. Huyện Gia Lâm, với sự phát triển nhanh chóng của các khu đô thị và hạ tầng, đã tạo ra nhiều thách thức trong công tác quản lý thu thuế. Để hiểu rõ hơn về tình hình này, cần phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp.

1.1. Đặc điểm kinh tế xã hội huyện Gia Lâm

Huyện Gia Lâm có vị trí địa lý thuận lợi, gần trung tâm Hà Nội, với nhiều khu công nghiệp và đô thị mới. Điều này tạo ra nhu cầu sử dụng đất phi nông nghiệp ngày càng cao. Tuy nhiên, sự phát triển này cũng kéo theo nhiều vấn đề về quản lý thuế, đặc biệt là việc kê khai và nộp thuế của các hộ gia đình và tổ chức.

1.2. Vai trò của thuế đất phi nông nghiệp trong ngân sách

Thuế đất phi nông nghiệp đóng góp một phần quan trọng vào ngân sách nhà nước. Nguồn thu này không chỉ giúp chính quyền địa phương thực hiện các dự án phát triển hạ tầng mà còn đảm bảo các dịch vụ công cộng cho người dân. Việc quản lý hiệu quả thuế đất phi nông nghiệp sẽ giúp tăng cường nguồn lực cho huyện Gia Lâm.

II. Thách thức trong quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp tại huyện Gia Lâm

Mặc dù có nhiều tiềm năng, huyện Gia Lâm vẫn đối mặt với nhiều thách thức trong công tác quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp. Những vấn đề này bao gồm sự thiếu hiểu biết của người nộp thuế, khó khăn trong việc theo dõi và quản lý các đối tượng nộp thuế, cũng như sự chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.1. Nhận thức của người nộp thuế về nghĩa vụ thuế

Nhiều hộ gia đình và cá nhân chưa nắm rõ các quy định về thuế đất phi nông nghiệp, dẫn đến việc không thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

2.2. Khó khăn trong việc quản lý đối tượng nộp thuế

Việc theo dõi và quản lý các đối tượng nộp thuế là một thách thức lớn. Nhiều hộ gia đình không sinh sống tại địa phương, gây khó khăn trong việc đôn đốc kê khai và nộp thuế. Điều này đòi hỏi các cơ quan thuế cần có các biện pháp hiệu quả hơn để quản lý.

III. Phương pháp cải thiện quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp, huyện Gia Lâm cần áp dụng một số phương pháp cải thiện. Các giải pháp này không chỉ giúp tăng cường công tác quản lý mà còn nâng cao nhận thức của người nộp thuế.

3.1. Tăng cường tuyên truyền chính sách thuế

Việc tuyên truyền chính sách thuế đến người dân là rất cần thiết. Các cơ quan thuế cần tổ chức các buổi hội thảo, phát tờ rơi và sử dụng các phương tiện truyền thông để nâng cao nhận thức của người nộp thuế về nghĩa vụ của họ.

3.2. Cải tiến quy trình kê khai và nộp thuế

Cần đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế để người dân dễ dàng thực hiện. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng sẽ giúp giảm thiểu thời gian và công sức cho người nộp thuế.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu

Nghiên cứu về quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp tại huyện Gia Lâm đã chỉ ra nhiều vấn đề cần giải quyết. Các kết quả thu được từ khảo sát cho thấy sự cần thiết phải cải thiện công tác quản lý thuế để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách.

4.1. Kết quả khảo sát về nhận thức của người nộp thuế

Khảo sát cho thấy nhiều người nộp thuế chưa hiểu rõ về nghĩa vụ thuế của mình. Điều này cho thấy cần có các biện pháp tuyên truyền hiệu quả hơn để nâng cao nhận thức.

4.2. Đánh giá hiệu quả của các giải pháp đã thực hiện

Các giải pháp đã được thực hiện trong thời gian qua đã có những kết quả nhất định, nhưng vẫn cần tiếp tục cải thiện để đạt được hiệu quả cao hơn trong công tác quản lý thu thuế.

V. Kết luận và kiến nghị cho tương lai

Quản lý thu thuế đất phi nông nghiệp tại huyện Gia Lâm cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế địa phương. Các kiến nghị đưa ra sẽ giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế trong tương lai.

5.1. Kiến nghị đối với chính quyền địa phương

Chính quyền địa phương cần có các chính sách hỗ trợ và khuyến khích người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ của mình. Việc tạo điều kiện thuận lợi cho người dân sẽ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách.

5.2. Đề xuất các giải pháp dài hạn

Cần có các giải pháp dài hạn để cải thiện công tác quản lý thu thuế, bao gồm việc đào tạo nhân lực, nâng cao năng lực cho các cán bộ thuế và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một trong những nhiệm vụ trọng tâm nhằm khai thác hiệu quả nguồn lực tài chính từ đất đai, tăng thu cho ngân sách nhà nước và phục vụ mục tiêu điều tiết vĩ mô kinh tế xã hội. Huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội có diện tích tự nhiên 114,79 km2 với quy mô dân số đạt 250.121 người và hơn 61.000 hộ gia đình vào năm 2016. Nằm tại cửa ngõ phía Đông của Thủ đô, địa phương đang trải qua tốc độ đô thị hóa nhanh chóng, kéo theo các giao dịch mua bán, chuyển nhượng, tặng cho và chuyển mục đích quyền sử dụng đất diễn ra sôi động trên toàn bộ 20 xã và 02 thị trấn.

Kể từ khi Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2010/QH12 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2012, công tác quản lý thu thuế tại địa phương đã ghi nhận nhiều chuyển biến tích cực, song cũng bộc lộ không ít khó khăn, bất cập. Tình trạng người sử dụng đất chậm kê khai biến động, sai lệch diện tích tính thuế, kê khai sót đối tượng và nợ đọng kéo dài vẫn xảy ra tại nhiều địa bàn nông thôn và làng nghề truyền thống.

Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản trị kinh doanh của tác giả Bùi Thị Giang tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, dưới sự hướng dẫn khoa học của TS. Nguyễn Quốc Oánh, tập trung đánh giá toàn diện thực trạng công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp giai đoạn kỳ ổn định thứ nhất 2012 - 2016 tại Chi cục Thuế huyện Gia Lâm. Nghiên cứu xác lập các mục tiêu trọng yếu: hệ thống hóa lý luận về quản lý thuế tài sản, phân tích chỉ tiêu lập bộ và đôn đốc thu nợ, từ đó đề xuất hệ thống giải pháp nâng tỷ lệ thu đúng hạn lên trên 95% và kéo giảm tỷ lệ nợ đọng xuống dưới 5% trong các chu kỳ ổn định tiếp theo.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu vận dụng lý thuyết tài chính công cổ điển và hiện đại, tiêu biểu là quan điểm của nhà kinh tế học Gaston Jèze về bản chất bắt buộc và tính không hoàn trả trực tiếp của thuế, kết hợp cùng lý thuyết quản lý hành chính công trong việc điều tiết nguồn thu từ đất đai. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được tiếp cận như một công cụ tài chính sắc bén giúp Nhà nước phân phối lại của cải xã hội, hạn chế hiện tượng đầu cơ và sử dụng đất lãng phí.

Mô hình nghiên cứu triển khai theo quy trình quản lý thuế khép kín bao gồm bốn mắt xích cốt lõi:

1. Quản lý đối tượng thu và tiếp nhận hồ sơ khai thuế.
2. Tính thuế, lập sổ bộ và phát hành thông báo nộp thuế.
3. Tổ chức thu nộp và quản lý hệ thống ủy nhiệm thu tại cơ sở.
4. Thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm hành chính và đôn đốc thu hồi nợ đọng.

Các khái niệm cơ bản được chuẩn hóa theo hệ thống văn bản quy phạm pháp luật hiện hành, bao gồm Luật Đất đai năm 2003, Luật Đất đai năm 2013 số 45/2013/QH13, Nghị định số 53/2011/NĐ-CP và Thông tư số 153/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính. Giá tính thuế được xác định ổn định theo chu kỳ 5 năm dựa trên bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành. Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với đất ở áp dụng ba bậc thuế suất: 0,03% cho diện tích trong hạn mức, 0,07% cho diện tích vượt không quá 3 lần hạn mức, và 0,15% cho diện tích vượt trên 3 lần hạn mức; đồng thời quy định mức thuế suất 0,03% đối với đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp và 0,2% đối với đất lấn chiếm.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu của luận văn được tổng hợp đa chiều từ hai kênh chính: dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp. Dữ liệu thứ cấp bao gồm báo cáo tổng kết thu ngân sách, sổ bộ theo dõi thuế giai đoạn 2012 - 2016 tại Chi cục Thuế huyện Gia Lâm và Niên giám thống kê huyện Gia Lâm năm 2017.

Về dữ liệu sơ cấp, tác giả tiến hành điều tra chọn mẫu đại diện với quy mô 200 hộ gia đình, cá nhân và 20 tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế trên địa bàn 20 xã và 02 thị trấn. Phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên phân tầng được áp dụng nhằm bao quát các nhóm đối tượng đại diện cho khu vực đô thị hóa nhanh, khu vực làng nghề (Bát Tràng, Kiêu Kỵ, Ninh Hiệp) và khu vực thuần nông.

Phương pháp phân tích số liệu chủ đạo là thống kê mô tả kết hợp phương pháp so sánh chuỗi thời gian. Lý do lựa chọn phương pháp này là nhằm phản ánh khách quan biến động số thu qua từng năm trong chu kỳ ổn định 5 năm (2012 - 2016), đo lường mức độ chênh lệch giữa dự toán và thực thu, đồng thời định lượng hóa mức độ hài lòng, nhận thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế. Toàn bộ quá trình nghiên cứu thực địa và xử lý số liệu được thực hiện trong 12 tháng, từ tháng 10/2017 đến tháng 10/2018.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, về tổ chức bộ máy và nhân lực quản lý, năm 2017 Chi cục Thuế huyện Gia Lâm có 83 cán bộ công chức, trong đó có 75 biên chế chính thức (chiếm 90,3%) và 8 lao động hợp đồng (chiếm 9,7%). Đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn cao với 60,2% đạt trình độ đại học và 12,1% đạt trình độ thạc sĩ. Cơ cấu tổ chức gồm 10 đội thuế nghiệp vụ, trong đó 3 đội thuế liên xã trực tiếp phối hợp quản lý địa bàn 22 xã, thị trấn.

Thứ hai, về công tác lập bộ và quản lý đối tượng thu, trong năm đầu triển khai (2012), toàn huyện phát sinh nhiều sai lệch dữ liệu do chưa tách biệt chính xác giữa đất ở và đất vườn, nhầm lẫn vị trí tuyến đường dẫn đến xác định sai đơn giá tính thuế. Qua quá trình rà soát và chuẩn hóa liên tục từ năm 2013 đến năm 2016, số lượng tờ khai của khối hộ gia đình và tổ chức được chuẩn hóa, nâng tỷ lệ lập bộ chính xác đạt trên 90% tại hầu hết các xã, thị trấn.

Thứ ba, về kết quả thu nộp và xử lý vi phạm, khối tổ chức và doanh nghiệp thực hiện tốt cơ chế tự khai, tự nộp với tỷ lệ nộp đúng hạn đạt trên 85%. Tuy nhiên, vẫn phát sinh các trường hợp khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, bị xử phạt 20% số tiền thuế khai thiếu theo quy định tại Nghị định số 129/2013/NĐ-CP. Đối với khối hộ gia đình, cá nhân, công tác thu nộp chủ yếu dựa vào mạng lưới ủy nhiệm thu tại các thôn và tổ dân phố. Số tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế và tiền phạt vi phạm hành chính (mức phạt từ 350.000 đồng đến trên 700.000 đồng) đã góp phần nâng cao tính răn đe.

Thứ tư, kết quả khảo sát sơ cấp cho thấy hơn 70% trong tổng số 200 hộ dân và 20 doanh nghiệp được hỏi đánh giá cao tinh thần hỗ trợ của cán bộ thuế, nhưng vẫn có trên 40% người nộp thuế cho rằng quy trình kê khai tổng hợp khi sở hữu nhiều thửa đất còn phức tạp, cần được hướng dẫn cụ thể hơn.

Thảo luận kết quả

Thực trạng chuyển dịch cơ cấu kinh tế tại huyện Gia Lâm diễn ra mạnh mẽ: tỷ trọng lao động ngành nông nghiệp giảm từ 49,9% năm 2014 xuống 43,5% năm 2016, trong khi giá trị sản xuất tiểu thủ công nghiệp và thương mại dịch vụ tăng trưởng bình quân trên 7,7%/năm. Sự biến động về quyền sở hữu đất đai và việc chuyển mục đích sử dụng đất là nguyên nhân sâu xa tạo áp lực lớn lên khâu cập nhật thông tin người nộp thuế.

Khi so sánh với kinh nghiệm thực tiễn từ Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc và Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (nơi số thu vượt trên 20% dự toán từ năm 2014 nhờ kiên quyết rà soát xóa nợ ảo), Chi cục Thuế huyện Gia Lâm cũng đã đúc kết được bài học giá trị: việc phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan Thuế với Ủy ban nhân dân cấp xã và cơ quan Tài nguyên - Môi trường là điều kiện tiên quyết để giải quyết dứt điểm các vướng mắc sổ bộ.

Các dữ liệu thực chứng có thể được trực quan hóa thông qua bảng tổng hợp số thu qua các năm và biểu đồ cơ cấu nợ đọng phân theo 22 xã, thị trấn. Việc hiển thị này chứng minh rõ ràng rằng những địa bàn phát triển làng nghề như Bát Tràng, Kiêu Kỵ hay Ninh Hiệp cần có quy trình giám sát riêng biệt nhằm kiểm soát chính xác diện tích đất thực tế sử dụng cho sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp.

Đề xuất và khuyến nghị

Hệ thống giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn huyện Gia Lâm bao gồm:

1. Chuẩn hóa và đồng bộ hóa cơ sở dữ liệu đối tượng nộp thuế: Chi cục Thuế huyện Gia Lâm chủ trì phối hợp cùng Văn phòng Đăng ký đất đai Hà Nội - Chi nhánh Gia Lâm và Phòng Tài nguyên và Môi trường rà soát, đối chiếu thông tin địa chính số. Mục tiêu đặt ra là giảm tỷ lệ sai sót và sót lọt đối tượng nộp thuế xuống dưới 2%, hoàn thành dứt điểm trong giai đoạn 2018 - 2020.
2. Nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống ủy nhiệm thu: Đội thuế liên xã phối hợp cùng Ủy ban nhân dân các xã, thị trấn tập huấn nghiệp vụ thu nộp cho cán bộ ủy nhiệm thu tại các thôn và tổ dân phố. Thiết lập lịch thu thuế định kỳ trước các mốc 31/5 và 31/10 hàng năm, nâng tỷ lệ thu đúng hạn đạt trên 95% và kéo giảm nợ đọng lũy kế hàng năm xuống dưới 5%.
3. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế: Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế đa dạng hóa các kênh truyền thông qua hệ thống loa truyền thanh xã, niêm yết công khai bảng giá đất và quy trình miễn giảm thuế tại trụ sở xã. Mục tiêu nâng mức độ nhận thức chính sách thuế của người dân từ mức 70% lên trên 90% trước mỗi kỳ lập bộ hàng năm.
4. Tăng cường kiểm tra, cưỡng chế và xử phạt vi phạm hành chính: Đội Kiểm tra thuế và Đội Quản lý nợ & Cưỡng chế nợ thuế tiến hành rà soát 100% các tổ chức, doanh nghiệp thuê đất sản xuất kinh doanh; kiên quyết áp dụng các biện pháp truy thu, phạt chậm nộp và phạt 20% số thuế khai thiếu, xử lý dứt điểm các trường hợp chây ỳ nợ đọng kéo dài từ 90 ngày trở lên.
5. Kiến nghị Ủy ban nhân dân huyện Gia Lâm và Cục Thuế Thành phố Hà Nội: Hoàn thiện hạ tầng công nghệ thông tin, cấp kinh phí hỗ trợ công tác ủy nhiệm thu cấp xã và tăng cường đào tạo tin học ứng dụng cho 54% cán bộ công chức trên 40 tuổi tại Chi cục Thuế huyện Gia Lâm.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nghiên cứu mang giá trị thực tiễn và học thuật cao, là tài liệu tham khảo đắc lực cho bốn nhóm đối tượng:

1. Cán bộ quản lý thuế và công chức tài chính - địa chính cấp cơ sở: Cung cấp bức tranh thực tế về quy trình lập bộ, quản lý ủy nhiệm thu, xử lý nợ đọng và kỹ năng giải quyết sai lệch hồ sơ đất phi nông nghiệp tại các huyện ngoại thành đang đô thị hóa.
2. Học viên cao học, nghiên cứu sinh ngành Quản trị kinh doanh, Quản lý kinh tế và Tài chính - Ngân hàng: Cung cấp khung phương pháp luận hoàn chỉnh, mô hình khảo sát thực chứng 200 hộ dân và 20 tổ chức, cùng cách tiếp cận phân tích số liệu chu kỳ ổn định 5 năm.
3. Lãnh đạo Ủy ban nhân dân cấp huyện, xã và cơ quan quản lý đất đai: Cung cấp cơ sở khoa học để xây dựng cơ chế phối hợp liên ngành giữa cơ quan Đăng ký đất đai, Tài nguyên - Môi trường và cơ quan Thuế nhằm kiểm soát chặt chẽ biến động bất động sản.
4. Doanh nghiệp, chủ hộ kinh doanh và tổ chức sử dụng đất: Giúp nắm vững nghĩa vụ kê khai, thời hạn nộp thuế (trước ngày 31/5 và 31/10), căn cứ tính thuế theo bậc lũy tiến và các điều kiện hưởng chính sách miễn, giảm thuế theo quy định pháp luật.

Câu hỏi thường gặp

Căn cứ và mức thuế suất tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với đất ở được xác định như thế nào?
Theo Luật số 48/2010/QH12 và Thông tư số 153/2011/TT-BTC, thuế tính trên diện tích thực tế nhân với giá 1m2 đất ổn định trong 5 năm. Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng ba bậc: 0,03% cho diện tích trong hạn mức; 0,07% cho phần diện tích vượt không quá 3 lần hạn mức; và 0,15% cho phần diện tích vượt trên 3 lần hạn mức.

Trách nhiệm tự tính và tự khai thuế của các tổ chức, doanh nghiệp được thực hiện ra sao?
Các tổ chức sử dụng đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp có trách nhiệm lập tờ khai mẫu 02/TK-SDDPNN nộp tại Chi cục Thuế nơi có đất. Đơn vị phải tự tính số thuế với mức thuế suất 0,03% và tự nộp ngân sách. Nếu khai sai dẫn đến thiếu thuế sẽ bị phạt 20% trên số thuế thiếu theo Nghị định số 129/2013/NĐ-CP.

Thời hạn nộp thông báo thuế và thời hạn nộp tiền thuế hàng năm của hộ gia đình là khi nào?
Theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC, cơ quan thuế gửi thông báo chậm nhất là ngày 30/4 hàng năm. Người nộp thuế có thể chọn nộp 1 lần trước ngày 31/5, hoặc nộp 2 lần: lần 1 tối thiểu 50% trước ngày 31/5 và lần 2 phần còn lại trước ngày 31/10 hàng năm.

Những đối tượng nào được hưởng chính sách miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?
Chính sách miễn, giảm áp dụng cho thương binh, bệnh binh, thân nhân liệt sĩ, người nhiễm chất độc hóa học và hộ nghèo theo quyết định của cấp có thẩm quyền. Ủy ban nhân dân cấp xã có trách nhiệm rà soát, lập danh sách để Chi cục trưởng Chi cục Thuế ban hành quyết định miễn, giảm chung theo kỳ tính thuế.

Bộ máy Chi cục Thuế huyện Gia Lâm được tổ chức như thế nào để phục vụ công tác thu thuế?
Năm 2017, Chi cục Thuế huyện Gia Lâm có 83 cán bộ công chức được phân công tại 10 đội thuế chuyên trách. Trong đó, 3 đội thuế liên xã chịu trách nhiệm phối hợp trực tiếp với 20 xã và 02 thị trấn cùng hệ thống cán bộ ủy nhiệm thu tại các thôn để đôn đốc kê khai và thu nộp.

Kết luận

Luận văn thạc sĩ của tác giả Bùi Thị Giang đã giải quyết toàn diện các vấn đề lý luận và thực tiễn trong công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại huyện Gia Lâm:

• Hệ thống hóa hoàn chỉnh cơ sở lý luận, các quy định pháp luật và kinh nghiệm thực tiễn quản lý thuế đất phi nông nghiệp trong và ngoài nước.
• Phân tích sâu sắc thực trạng thu nộp trong kỳ ổn định 5 năm (2012 - 2016) trên địa bàn 20 xã và 02 thị trấn thuộc huyện Gia Lâm.
• Đánh giá thực chứng nhận thức và tính tuân thủ pháp luật thuế của 200 hộ gia đình, cá nhân và 20 tổ chức, doanh nghiệp sử dụng đất.
• Đề xuất hệ thống 4 nhóm giải pháp đột phá gắn liền với mục tiêu nâng tỷ lệ thu đúng hạn trên 95% và chuẩn hóa dữ liệu địa chính số.
• Đưa ra các kiến nghị chiến lược cho Ủy ban nhân dân huyện Gia Lâm và Cục Thuế Thành phố Hà Nội trong giai đoạn tiếp theo.

Các cấp chính quyền và cơ quan quản lý thuế cần nhanh chóng hoàn thiện quy chế phối hợp liên ngành, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản trị dữ liệu đất đai để đảm bảo nguồn thu bền vững cho ngân sách nhà nước. Quý bạn đọc, nhà nghiên cứu và người nộp thuế có thể tham khảo toàn văn luận văn để áp dụng vào công tác chuyên môn và nghiên cứu học thuật.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM BÙI THỊ GIANG QUẢN LÝ THU THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIA LÂM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8340101 Người hướng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Quốc Oánh NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Thị Giang i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc TS. Nguyễn Quốc Oánh đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Khoa Kế toán và Quản trị Kinh Doanh - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ viên chức Chi Cục thuế huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài.

Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Thị Giang ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt.

v Danh mục bảng. vi Trích yếu luận văn .vii Thesis abstract. Ý nghĩa, sự cần thiết của việc nghiên cứu đề tài. Mục tiêu nghiên cứu.

Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu.

Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn. Cơ sở lý luận về công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Một số khái niệm và những vấn đề chung về thuế.

Thuế Sử dụng đất Phi nông nghiệp và các nội dung cơ bản .2 Cơ sở thực tiễn trong quản lý thu thuế. Kinh nghiệp thực tiễn trong quản lý đất đai trên thế giới và ở Việt Nam hiện nay. Kinh nghiệm thực tiễn trong quản lý thuế SDĐPNN tại một số địa bàn trong nước. Bài học rút ra đối với việc quản lý thu thuế SDĐPNN trên địa bàn huyện Gia Lâm.

Giới thiệu địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm chung của huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội. Điề u kiê ̣n tư ̣ nhiên. Điề u kiê ̣n kinh tế - xã hô ̣i.

Khái quát chung về Chi cục Thuế huyện Gia Lâm. Phương pháp nghiên cứu. 40 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Phương pháp điều tra, thu thập số liệu.

Phương pháp phân tích số liệu. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu. Kết quả và thảo luận. Thực trạng công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn huyện Gia Lâm .1 Thực trạng công tác quản lý đối tượng thu.

Thực trạng công tác tổ chức thu thuế SDĐPNN. Thực trạng công tác xử lý vi phạm và đôn đốc thu hồi nợ đọng thuế SDĐPNN. Đánh giá về nhận thức và sự tuân thủ pháp luật thuế SDĐPNN của người nộp thuế. Đánh giá về nhận thức và sự thuân thủ pháp luật thuế SDĐPNN của NNT là tổ chức.

Đánh giá về nhận thức và sự thuân thủ pháp luật thuế SDĐPNN của NNT là hộ gia đình, cá nhân. NNT đánh giá về công tác quản lý thuế SDĐPNN của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Đánh giá của NNT là tổ chức. Đánh giá của NNT là hộ gia đình, cá nhân.

Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Các giải pháp về quản lý đối tượng thu. Các giải pháp về công tác thu. Các giải pháp khác để tăng cường công tác quản lý thuế SDĐPNN để đảm bảo nguồn thu từ thuế SDĐPNN.

Kết luận và kiến nghị. Kiến nghị đối với UBND huyện Gia Lâm. Kiến nghị đối với Cục thuế thành phố Hà Nội. 79 Tài liệu tham khảo.

80 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt GCN Giấy chứng nhận HTXDVNN Hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QSD Quyền sử dụng SDĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân UBND Ủy ban nhân dân UNT Ủy nhiệm thu VPHC Vi phạm hành chính v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Tình hình dân số và lao động huyện Gia Lâm giai đoạn 2014-2016. Thực trạng cơ sở hạ tầng huyện Gia Lâm. Giá trị sản xuất các ngành kinh tế của huyện Gia Lâm giai đoạn 2014-2016.

Cơ cấu tổ chức lao động tại Chi cục thuế Gia Lâm theo đội thuế. Cơ cấu lao động tại Chi cục thuế huyện Gia Lâm theo giới tính và tuổi. Cơ cấu lao động tại Chi cục thuế huyện Gia Lâm theo trình độ và ngạch công chức. Tình hình kê khai thuế SDĐPNN của khối tổ chức qua các năm.

Tình hình kê khai thuế SDĐPNN qua các năm (khối hộ gia đình). Tình hình kê khai thuế SDĐPNN qua các năm chi tiết đến từng xã, thị trấn. Kết quả thu nộp của khối tổ chức qua các năm. Kết quả thu nộp qua các năm của khối tổ chức.

Tổng hợp ghi thu, thực thu, nợ đọng khối hộ gia đình qua các năm. Tổng hợp số thu đến từng xã, thị trấn qua các năm. Kết quả xử phạt VPHC đối với khối tổ chức qua các năm. Kết quả thu tiền chậm nộp của khối tổ chức qua các năm.

Tổng hợp số tiền phạt thu được từ hộ gia đình, cá nhân chậm nộp hồ sơ khai thuế. Nhận xét của NNT (tổ chức) về công tác quản lý thuế SDĐPNN của Chi cục thuế. Mong muốn của NNT (tổ chức) về công tác quản lý thuế SDĐPNN của Chi cục thuế. Nhận xét của NNT (Hộ gia đình, cá nhân) về công tác quản lý thuế SDĐPNN của Chi cục thuế.

Nhận xét của NNT (Hộ gia đình, cá nhân) về công tác quản lý thuế SDĐPNN của UBND xã, thị trấn. 67 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Bùi Thị Giang Tên Luận văn: Quản lý thu thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8340101 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Mục đích chung: Đánh giá thực trạng tình hình quản lý thu thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế Sử dụng đất Phi nông nghiệp trên địa bàn huyện Gia Lâm. - Mục đích cụ thể + Góp phần hệ thống hoá cơ sở lý luận về thuế và quản lý thu thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp. + Đánh giá thực trạng quản lý thu thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn huyện Gia Lâm, TP Hà Nội.

+ Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế Sử dụng đất Phi nông nghiệp đối với các hộ gia đình, cá nhân, tổ chức đang sử dụng đất trên địa bàn huyện Gia Lâm, TP Hà Nội. Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp điều tra, thu thập số liệu: + Thu thập số liệu thứ cấp: Thu thập tài liệu về điều kiện tự nhiên và kinh tế xã hội của huyện Gia Lâm; Số liệu về tình hình tuân thủ pháp luâ ̣t thuế SDĐPNN của tổ chức, hô ̣ gia đình, cá nhân ở huyện Gia Lâm từ năm 2012-2016; Số liệu về kết quả quản lý thuế SDĐPNN, các báo cáo tổng kết năm từ năm 2012-2016, báo cáo giao ban phục vụ việc phân tích, đánh giá thực trạng tuân thủ pháp luật thuế của hô ̣, cá nhân kinh doanh tại Chi cục thuế Gia Lâm. + Thu thập số liệu sơ cấp: Nội dung điều tra chủ yếu liên quan đến nhận thức và sự tuân thủ chính sách thuế SDĐPNN; nhận xét của người nộp thuế về công tác quản lý thuế SDĐPNN của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Đối tượng điều tra là Các hộ gia đình, cá nhân và các tổ chức phải kê khai, nộp thuế.

Chọn mẫu điều tra: Lựa chọn điều tra 200 hộ gia đình, cá nhân và 20 doanh nghiệp, tổ chức phải kê khai nộp thuế SDĐPNN. vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] - Phương pháp phân tích số liệu: + Phương pháp thống kê mô tả + Phương pháp so sánh Kết quả chính và kết luận - Căn cứ vào việc phân tích hiện trạng công tác quản lý thu thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp, đã chỉ ra được một số tồn tại trong công tác quản lý đối tượng cũng như trong công tác quản lý thu thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp. - Bên cạnh đó, thông qua điều tra người nộp thuế để đánh giá được: + Nhận thức và tính tuân thủ pháp luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp của người nộp thuế. + Nhận xét của người nộp thuế về công tác quản lý thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Từ đó, đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp: + Đối với công tác quản lý đối tượng thu thuế: Thực hiện các giải pháp trong việc quản lý tốt đối tượng thu, tránh bỏ sót đối tượng; thường xuyên hướng dẫn, đôn đốc, nhắc nhở người nộp thuế thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước.