chương 1 và đánh giá thực trạng tại chương 2 luận văn đã đề xuất các giải pháp chủ yếu hoàn thiện quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI). Căn cứ đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Tổng công ty: Một là, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng và toàn diện của nền kinh tế Việt Nam vào nền kinh tế thế giới, hoạt động tài chính cả trong nước và quốc tế có một vị trí ngày càng quan trọng trong hoạt động tài chính của mọi chủ thể kinh tế. vi Hai là, định hướng và chiến lược phát triển của ngành giao thông vận tải được đầu tư theo hình thức BOT: nhu cầu cần đầu tư của ngành; khả năng đáp ứng được vốn của Nhà nước; nhu cầu thực tế của các dự án BOT về giao thông vận tải; sự hoàn thiện của cơ chế, chính sách, pháp luật của nhà nước đối với loại hình đầu tư này. Ba là, định hướng phát triển của Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI): Tiếp tục giữ vững ổn định hoạt động tài chính, tổ chức tốt việc thu phí và các nguồn thu của Dự án BOT theo các quyết định của Thủ tướng Chính phủ và Hợp đồng BOT; Thực hiện hợp tác và phát triển các dự án thành phần để hỗ trợ thu hồi vốn đầu tư Dự án đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng; Tiếp tục kiện toàn bộ máy, nâng cao năng lực quản lý, quản lý tài chính, tìm kiếm các nguồn vốn đầu tư và tìm kiếm các dự án khả thi để đầu tư khi có đủ điều kiện và được các cấp có thẩm quyền cho phép.
Phương hướng hoàn thiện quản lý tài chính của Tổng Công ty: Một là, hoàn thiện quản lý tài chính phải phù hợp với nguyên tắc của cơ chế thị trường và phù hợp với hội nhập quốc tế. Quản lý tài chính phải tạo tính linh hoạt cho hoạt động của doanh nghiệp để trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp có khả năng thích ứng nhanh và kịp thời với mọi biến động Hai là, hoàn thiện quản lý tài chính phải phù hợp với sự đổi mới mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh. Mô hình quản lý tài chính luôn thúc đẩy sáng tạo, thiết thực phù hợp và phát huy tính hiệu quả. Ba là, hoàn thiện quản lý tài chính phải đảm bảo tính minh bạch, tăng lòng tin giữa các chủ sở hữu đồng thời nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong quản lý tài chính Tổng Công ty.
Quy định trách nhiệm, kiểm soát nội bộ, phân cấp tự chủ về tài chính bao gồm tự chủ về các nguồn thu, chi tại các phòng ban, bộ phận là phải đúng theo các quy định, quy chế. Tổng Công ty cũng cần phải quan tâm đến lợi ích chính đáng của các bên liên quan bằng cách minh bạch về tài chính, công khai hóa là thông tin về tài chính, thông tin về cơ cấu vốn, cơ cấu tài sản, hiệu quả kinh doanh. vii Bốn là, hoàn thiện quản lý tài chính phải phát huy các nguồn lực của Tổng Công ty, bao gồm nguồn lực con người là quan trọng và nguồn lực tài chính là cần thiết. Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính của Tổng Công ty: Một là, hoàn thiện lập dự toán thu chi tài chính.
Luận văn nêu giải pháp để tăng thu đối với nguồn thu phí sử dụng dịch vụ đường bộ của cao tốc Hà Nội – Hải Phòng và QL5; tập trung các biện pháp để thu hồi các khoản cam kết của Nhà nước tham gia vào Dự án theo Quyết định số 746/QĐ-TTg; tăng cường đào tạo trình độ, nghiệp vụ chuyên môn cho các CBCNV thu phí để tăng năng suất lao động, tăng doanh thu. Ngoài hoàn thiện, tăng cường các nguồn thu thì việc phân bổ nguồn vốn cho công tác quản lý, sử dụng các quỹ tiền tệ của Tổng Công ty phải làm sao hiệu quả và hợp lý nhất, tránh khiếu kiện; xây dựng cơ chế thanh toán phù hợp để có cơ sở pháp lý cho việc lập dự toán chi đối với các hạng mục sửa chữa bảo hành thay cho trách nhiệm của Nhà thầu; Nâng cao chất lượng lập dự toán chi trong việc phân bổ vốn đối với các hoạt động đầu tư, mua sắm, chủ động xây dựng các kịch bản về nguồn thu chi của Dự án và phương án tài chính kèm theo. Hai là, hoàn thiện tổ chức thực hiện quản lý tài chính: (i) Về bộ máy quản lý tài chính Tổng Công ty: Cần xác định rõ ràng địa vị pháp lý của Tổng Công ty là doanh nghiệp cổ phần để quản lý cho phù hợp, phát huy tính chủ động, sáng tạo trong quản lý tài chính; đẩy nhanh quá trình tái cơ cấu Tổng Công ty; xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại các Trạm thu phí. Hoàn thiện bộ máy quản lý tài chính trong Tổng Công ty phải đáp ứng nhu cầu: hệ thống quy định quản lý tài chính và bộ máy tinh gọn, hiệu lực, phù hợp, môi trường kiểm soát nội bộ hữu hiệu đủ sức làm tham mưu trong lĩnh vực quản lý tài chính.
(ii) Tổ chức lập, thực hiện và quyết toán kế hoạch tài chính Tổng Công ty: Nhấn mạnh Tổng Công ty cần quyết liệt thực hiện công tác thẩm tra, phê duyệt quyết toán Dự án; hoàn thiện các cơ chế và hợp đồng hợp tác đầu tư các dự án thành phần, tăng cường kiểm soát nguồn thu từ các dự án phát triển thành phần; thực hiện đấu thầu công khai minh bạch đối với các hoạt động đầu tư xây lắp. Để làm được viii điều này Tổng Công ty nên phân công trách nhiệm rõ ràng từ cấp trên xuống cấp dưới, từ Ban lãnh đạo đến các phòng ban chức năng hay nói cách khác là hướng dẫn thực hiện theo từng bước, từng khâu trong công tác lập và duyệt kế hoạch tài chính. Về công cụ quản lý tài chính: Điều lệ, quy chế quản lý tài chính, quy chế chi tiêu nội bộ, quy chế lương, định mức chi phí của Tổng Công ty cần thiết phải sửa đổi, bổ sung theo quy định hiện nay và quy định rõ hơn, cụ thể hơn, cho phù hợp với tình hình thực tế và mặt bằng giá cả tiêu dùng, đó là những vấn đề cốt lõi và nền tảng cho sự vận hành của Tổng Công ty. Ba là, tăng cường kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực hiện quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Tăng cường và nâng cao vai trò kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan bên ngoài, đặc biệt là sự kiểm tra, giám sát của Bộ GTVT trong quá trình quản lý dự án BOT theo Phương án tài chính được duyệt, cùng với sự kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan Thanh tra, cơ quan thuế hay Kiểm toán Nhà nước đối với hoạt động tài chính của VIDIFI để đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng, đúng đắn theo các quy định hiện này. Đối với kiểm tra kiểm soát trong nội bộ Tổng Công ty, theo chức năng, nhiệm vụ của các Phòng, Ban, các bộ phận cần tăng cường kiểm tra giám sát trong quá trình thực hiện kế hoạch tài chính thông qua việc thành lập các nhóm kiểm tra chuyên đề, luân chuyển cán bộ thường xuyên.Các thông tin tài chính cần được kiểm tra, giám sát sự minh bạch và công khai nhằm đảm bảo hoạt động kiểm tra, giám sát tài chính luôn được thực hiện và đi đúng hướng. Bốn là, nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ quản lý tài chính. Nâng cao trình độ, đào tạo, tuyên truyền về nghiệp vụ cho cán bộ quản lý về tài chính; ý thức tiết kiệm, chống lãng phí, phòng chống tham nhũng nhằm tăng cường quản lý tài chính, tài sản trong tình hình hiện nay; phổ biến và quán triệt các nghị quyết, quyết định, quy chế, quy trình trong hệ thống tổ chức quản lý tài chính tại Tổng Công ty.
Năm là, tăng cường cơ sở vật chất để thực hiện việc quản lý tài chính có hiệu quả, đúng mục tiêu đề ra: đầu tư hệ thống quản trị nguồn lực, máy tính, hạ tầng mạng viễn thông, thay thế phần mềm quản lý, đào tạo tin học; đầu tư hệ thống thu phí điện tử không dừng,. ix Đề xuất, kiến nghị đối với các cấp có thẩm quyền của Nhà nước và đối với chính quyền địa phương. Kết luận: Quản lý tài chính là một trong những yêu cầu quan trọng để nâng cao hiệu quả hoạt động đối với tất cả các tổ chức, các chủ thể kinh tế. Trong điều kiện xã hội Việt Nam ngày càng phát triển, các quan hệ kinh tế ngày càng mở rộng và dần phản ánh đúng bản chất vốn có của nó, thì việc làm chủ các quan hệ kinh tế, quan hệ tài chính để hướng nó đi theo đúng mục đích của người quản lý lại càng cần thiết, đồng thời cũng đòi hỏi các chủ thể phải có năng lực quản lý tài chính tốt.
Trong mô hình quản lý tài chính tại doanh nghiệp đầu tư dự án BOT hoàn toàn mới, để góp phần củng cố, phát triển năng lực quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI) ngày càng minh bạch và bền vững, đề tài “Quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI)” đã được tác giả nghiên cứu và hoàn thiện. Với lượng thời gian nghiên cứu còn hạn chế, mặc dù đã có rất nhiều cố gắng, song luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết, hạn chế, tác giả luận văn mong muốn sẽ nhận được nhiều ý kiến góp ý để hoàn thiện công trình nghiên cứu về sau này. Trân trọng cảm ơn! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM THÁI SƠN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VIỆT NAM (VIDIFI) CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ CHÍNH TRỊ MÃ NGÀNH: 8310102 Người hướng dẫn khoa học: TS. ĐỖ THỊ KIM HOA HÀ NỘI - 2018 1 LỜI MỞ ĐẦU 1.
Lý do lựa chọn đề tài: Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ. Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc các hoạt động của tài chính của doanh nghiệp. Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp.