Chương I: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính của công ty Chương II: Đặc điểm cơ bản của Công ty cổ phân tổng hợp Việt Thái Chương THỊ: Thực trạng tình hình tài chỉnh của công ty cổ phần tổng hợp Việt Thái Chương IV: Một số ý kiến góp phân cải thiện tình hình tài chính công ty cổ phân tổng hợp Việt Thái CHUONG I CO SO LY LUAN VE PHAN TiCH TINH HÌNH TÀI CHÍNH CUA CONG TY 1. Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1.1 Khái niệm, bản chất của tài chính doanh nghiệp e Khái niệm của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các/quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu của doanh nghiệp. e Bản chất của tài chính doanh nghiệp Xét về nội dung, tài chính doanh nghiệp:gắn liền với quá trình hình thành phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ phục vụ-cho mục đích kinh doanh của doanh nghiệp. Xét về bản chất tài chính doanh nghiệp là mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế, xã hội trong và ngoài nước.
Hệ thống các mối quan hệ tiền tệ trong một đoanh nghiệp rất đa dạng và phức tạp tuy nhiên có thể chia thành: ( -_ Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước, khi nhà nước:góp vốn vào doanh nghiệp. -_ Quan hệ tài chính với thị trường tài chính Quan hệ ñày được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các Ngược lại, doanh nguồn tài trợ =, ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu). nghiệp phải ay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ. Doanh nghiệp & gc ê gửi tiền vào các ngân hàng, đầu tư chứng khoán bằng số tiền tạm tt ời chừa sử.
- Quan hé tai giữa doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác Trong nền fh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chế với các doanh thị trường sức lao động. Đây là nghiệp khác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ, máy móc thiết những thị trường mà tại đó doanh nghiệp tiền hành mua sắm 4 bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động. Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hóa và dịch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường.
Quan hệ tài chính phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất- kinh'doanh, giữa cổ đông và người quản lý, giữa cỗ đông và chủ nợ, giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn. Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua hàng loạt chính sách của doanh nghiệp như: chính sách cỗ tức (phân phối thu nhập), chính sách đầu tư, chính sách về cơ cấu vốn, chỉ ĐH sse 1. Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp e Vai trò của tài chính doanh nghiệp Vai trò của tài chính doanh nghiệp thể hiện ở sự vận dụng các chức năng của tài chính doanh nghiệp để giải quyết các yêu cầu nhiệm vụ cụ thể. Do đó có thể xem xét vai trò tàï'chính doanh nghiệp trên nhiều góc độ khác nhau.
- Đối với hệ thống tài chính quốc gi; Khâu tài chính doanh nghiệp đóng vai trò là khâu cơ sở, khâu thời điểm, nó đâm bảo sự tồn tại và vững chắc cho cả hệ thống vì đó là khẩu tạð ra nguồn thu ban đầu va chủ yếu nhất cho hầu hết các khâu khác trong hệ thống. - Đối với hoạt động sẵn xúất kinh doanh của doanh nghiệp: Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng tạo tiền đề cho sản xuất kinh doanh và nó quyết định đến Higa 7 4 ủe hoạt động sản xuất kinh doanh thể hiện như sau: Vai trò tạo ng ồn aq bảø nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh được liên tục thea n va chức sử dụng vồn hợp lý và hiệu quả. hoạt Vai trò ối kết quả kinh doanh qua đó tạo động lực thúc đây tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh kHông ngừng phát triển vai trò kiểm iệp thực hiện được những mục động của doanh nghiệp đảm bảo cho doanh ngh đã vạch ra. tiêu, chiến lược kinh doanh - Déi véi ngudi lao động: Tài chính doanh nghiệp góp phần nâng cao mức sống của lao động trong doanh nghiệp, thể hiện qua tăng nhanh thu nhập danh nghĩa và tăng các khoản lương thưởng.
-_ Đối với môi trường bên ngoài: Nếu doanh nghiệp hơạt động có hiệu quả nó sẽ tạo ra môi trường kinh doanh lành mạnh, an toàn: Vĩ hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp có thể chiếm dụng vốn lẫn nhau trong thanh toán, nếu tài chính doanh nghiệp lành mạnh, an toàn thì có khả năng chi tra, thanh toán các khoản nợ, tránh tình trạng vỡ nợ, điều này giúp cho doanh nghiệp khác có sự an toàn trong kinh doanh: se Chức năng của tài chính doanh nghiệp - Tổ chức, huy động, chu chuyển vốn Doanh ngiệp là đơn vị kinh tế cơ sở eó nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu về vốn, tùy theo từng loại hình dơanh nghiệp mà vốn huy động từ những nguồn sau: Ngân sách nhà nước cấp e Vốn cỗ phần e Vốn liên doanh e Vốn tự bé sung e Vốn vay Nội dung của chức năng này: Căn cứ vào nhiệm vụ-sản xuất, định mức tiêu chuẩn để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh. có thể mở rộng Nếu nhụ cầu nhỏ hơn khả năng về vốn thì doanh nghiệp tư mang lại hiệu quả. sản xuất hoặc tìm kiếm thị trường để đầu e Lua “họp, nguồn vốn và phân phối sử dụng vốn hợp lý để sao cho với số vốn ít nhật nhưng mang lại hiệu quả cao nhất - Chức năng phân phối: Thu nhập bằng tiền bán sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác của doanh nghiệp được tiến hành phân phối như sau: Bù đắp hao phí vật chất, lao động đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh bao gồm: e Chi phí vật tư nguyên vật liệu, nhiên liệu, động. lực, công cụ lao động, nhỏ.
e_ Chỉ phí khấu hao tài sản cố định ¢ Chi phi tiền lương và các khoản trích theo lương © Chi phi dich vu mua ngoai, chỉ phí khác bằng tiền (kể cả các khoản thuế gián thu). Phần còn lại là lợi nhuận trước thuế được phân-phối tiếp như sau: e_ Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định. e_ Bù lỗ năm trước không được trừ vào:lợi nhuận trước thuế (nếu có) « Nộp thuế vốn (nếu có). e_ Trừ các khoản chi phí không hợp lệ.
«_ Chia lãi cho các đối tác góp vốn. e_ Trích vào cácquỹ doanh nghiệp. -_ Chức năng giám đốc Giám đốc tài;ehính là việc thực hiện kiểm soát quá trình tạo lập và sử dụng ¿ luật trong phân phối sản phẩm quyết định xuất kinh doanh. © Xuất phát từ tinh five đích của việc sử dụng vốn trong sản cho đồng vốn có hiệu quả cao, sinh lời nhiề u thì tất yếu phải giám đốc Muốn ệp tình hình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ trong doanh nghi Nội dung: e Thông qua chỉ tiêu vay trả, tình hình nộp thuế cho nhà nước mà nhà nước, ngân hàng biết được tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp tốt hay chưa tốt.
» Thông qua chỉ tiêu đánh giá, chi phí , mà biết được doanh nghiệp sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn tiết kiệm hay lãng phí. s Thông qua chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận mà biết được đoanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hay không. Phân tích tài chính doanh nghiệp 1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là tạp hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo một hệ thống nhất định cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán cũng như các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đưa ra những đánh giá chính xác, đúng đắn về tiềm lực èvủa doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng như dự đoán trước những, rủi ro có thể xảy ra trong tương lai để đưa ra các quyết định xử lý'phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi.
Mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp ˆPhân tích tài chính là đáp ứng ñhu cầu sử dụng thông tin của nhiều đối tượng quan tâm đến những khía cạnh khác nhau về tài chính để phục vụ cho các mục đích của mình. Tùy theo từng đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính mà đưa ra mục-đích phân tích tài chính khác nhau: -_ Đối với nhà quản trị nhằm mục tiêu tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt độn kinh doanh của Đồng By quá khứ, tiến hành cân đối tài chính xuất kinh doanh của công ty, khả giúp họ đánh giá đo quả quá trình sản năng điều hành hoạt động của nhà quản trị. - Déi véi chi nợ : như ngân hàng, các nhà cho vay, nhà cung cấp mối quan tâm hướng vào khả năng trả nợ của công ty. Do đó, họ cần chú ý đến tình hình và khả năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu, khả năng sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không khí quyết định cho vay, bán chịu sản phẩm đơn.vị: -_ Đối với nhà đầu tư: trong tương lai điều mà họ quan tâm là sự an toàn của lượng vốn đầu tư.
Vì vậy họ cần những thông tiñ ` về tài chính, tình hình hoạt động, kết quả hoạt động kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng của công ty. Do vậy việc phân tích tài chính để quyết định đầu tư vào đơn vị hay không, đầu tư dưới hình thức nào và đầu tư vào lĩnh vực nào: - Đối với cơ quan chức năng như thuế: thông qua báo cáo tài chín, xác định nghĩa vụ phải thực hiện với nhà nước: 1. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính -_ Phân tích tài chính có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai của doanh nghiệp; trên cơ “sở đó mà đưa ra được những quyết định phù hợp.