HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM MAI TIẾN THỊNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV 76, TỔNG CỤC CÔNG NGHIỆP QUỐC PHÒNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.02 Người hướng dẫn khoa học: TS. Bùi Thị Nga NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chưa từng được sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Tôi cũng xin cam kết rằng, mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Mai Tiến Thịnh i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Sau một thời gian nghiên cứu, tôi đã hoàn thành luận văn Thạc sĩ với đề tài: “Quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng”.
Lời đầu tiên tôi xin được bày tỏ lời cám ơn chân thành nhất đến các thầy, cô giáo Ban quản lý đào tạo sau đại học, Khoa Kế toán – Quản trị kinh doanh, Ban quản lý đào tạo sau đại học - Học viện Nông nghiệp đã tận tình giúp đỡ trong suốt quá trình học tập và thực hiện luận văn. Tôi xin được bày tỏ lòng cám ơn sâu sắc tới cô giáo TS. Bùi Thị Nga dành nhiều thời gian tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn này. Qua đây tôi cũng xin gửi lời cảm ơn tới các cán bộ công nhân viên Công ty TNHH MTV 76 đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu thực tế tại công ty.
Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè đã khích lệ, động viên, giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp. Do trình độ và thời gian có hạn nên luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, rất mong được sự thông cảm, góp ý của thầy cô giáo, các độc giả để luận văn được hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Mai Tiến Thịnh ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời cam đoan.
ii Mục lục .iii Danh mục các chữ viết tắt. v Danh mục bảng. vi Danh mục biểu đồ. Tính cấp thiết của đề tài.
Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.
Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn .1 Khái quát về tài chính doanh nghiệp .2 Quản lý tài chính doanh nghiệp. Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp.
Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp .2 Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới.2 Kinh nghiệm xây dựng và cơ chế quản lý tài chính của Tổng công ty hàng không Việt Nam. Bài học về công tác quản lý tài chính cho Công ty TNHH MTV 76. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu.
Tổng quan về Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công nghiệp quốc phòng. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV 76. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Đặc điểm sản xuất kinh doanh.
40 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp thu thập thông tin. Phương pháp xử lý thông tin.
Phương pháp phân tích thông tin. Phương pháp chuyên gia. Các tiêu chí đánh giá quản lý tài chính doanh nghiệp. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.
Thực trạng quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công nghiệp quốc phòng. Xây dựng kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. Thực trạng quản lý vốn kinh doanh. Quản lý chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm của Công ty TNHH MTV 76.
Quản lý doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp. Công tác kiểm tra tài chính. Đánh giá chung về quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công nghiệp quốc phòng. Kết quả đạt được.
Nguyên nhân của hạn chế. Giải pháp quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công nghiệp quốc phòng. Định hướng phát triển và yêu cầu quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng. Các giải pháp quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục CNQP.
Kết luận và kiến nghị. Với Bộ Quốc phòng. Với Tổng cục CNQP. 83 Tài liệu tham khảo.
84 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BQP Bộ Quốc phòng CNQP Công nghiệp Quốc phòng CT Công ty DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNQĐ Doanh nghiệp quân đội HĐQT Hội đồng quản trị QLTC Quản lý tài chính ROA Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROI Suất sinh lời trên vốn đầu tư SXKD Sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài chính doanh nghiệp TCT Tổng công ty TGĐ Tổng giám đốc TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn một thành viên v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Nhân sự của Công ty MTV 76 năm 2016. Bảng tổng hợp doanh thu của Công ty TNHH MTV 76 giai đoạn 2014-2016. Nguồn thông tin đã công bố.
Tình hình thực hiện một số chỉ tiêu kế hoạch tài chính. Ý đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác xây dựng kế hoạch tài chính của công ty. Cơ cấu phân bổ vốn của công ty. Cơ cấu nguồn vốn của công ty.
Phân tích biến động vốn của công ty. Tỷ suất lợi nhuận của Công ty TNHH MTV 76. Số vòng và số ngày luân chuyển vốn lưu động. Ý đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác quản lý vốn kinh doanh của công ty.
Tỷ suất chi phí trên doanh thu thuần. Công nợ và khả năng thanh toán. Ý đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác quản lý phí sản xuất và giá thành sản phẩm. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Ý đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp. Tình hình chấp hành chế độ chính sách pháp luật của Công ty TNHH MTV 76 năm 2016. Ý đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác kiểm tra tài chính của công ty.
63 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH MTV 76. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. Cơ cấu phân bổ vốn.
Kết cấu thu nhập. 58 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Mai Tiến Thịnh Tên luận văn: “Quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng”. Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.02 Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Quản lý tài chính là bài toán luôn được đặt ra cho tất cả các DN cho dù bối cảnh của DN đó như thế nào. Kinh nghiệm cho thấy bất cứ khi nào và ở đâu, quản lý bị buông lỏng cũng là tiền đề cho những bất cập và vô hiệu quả.
Mặt khác, mục tiêu hoạt động của DN xét cho cùng là tối đa hóa lợi nhuận và tối đa hóa giá trị DN. Vì điều kiện về thời gian không cho phép,trong nghiên cứu này chúng tôi tập trung phân tích, đánh giá thực trạng về quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng từ đó đề xuất hệ thống các giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng trong thời gian tới. Tương ứng với đó là mục tiêu cụ thể bao gồm: (1) Góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính doanh nghiệp; (2) Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV 76 giai đoạn 2014 - 2016; (3) Đề xuất một số giải pháp quản lý tài chính cho Công ty TNHH MTV 76 trong thời gian tới. Trong nghiên cứu này chúng tôi sử dụng linh hoạt giữa số liệu thứ cấp và sơ cấp để đưa ra các phân tích nhận định.
Trong đó số liệu thứ cấp thu thập từ các nguồn khác nhau như: Các sách, tạp chí, báo, báo cáo của các ngành, các cấp, trang web… có liên quan đến nội dung nghiên cứu của đề tài. Số liệu sơ cấp được thu thập bằng các công cụ phỏng vấn sâu, phỏng vấn cấu trúc, bán cấu trúc các đối tượng điều tra. Để đảm bảo tính đại diện của mẫu, chúng tôi tiến hành chọn mẫu điều tra là 60 nhân viên thuộc Công ty (01Phó giám đốc phụ trách tài chính, Phòng tài chính, kế toán là 8 CBNV, Phòng Kế hoạch kinh doanh 5 CBNV, Phòng lao động tiền lương 5 CBNV, Phòng vật tư 4 CBNV, Phòng hành chính hậu cần 4 CBNV, Phòng kiểm nghiệm 4 CBNV, 15 CBNV ở 2 xí nghiệp và 14 CBNV ở 7 phân xưởng). Qua đánh giá thực trạng Quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng cho thấy: Tình hình thực hiện một số chỉ tiêu kế hoạch tài chính về cơ bản đều đạt và vượt kế hoạch đề ra.
Trong đó điểm nổi bật năm 2016 thực hiện kế hoạch doanh thu đạt 116% so kế hoạch, tổng quỹ tiền lương đạt 130% góp phần đảm bảo đời sống người lao động. Công ty TNHH MTV 76 ngoài việc đầu tư cơ sở hạ tầng kỹ thuật, công nghệ đòi hỏi lượng vốn đầu tư lớn, vốn lưu động để duy trì sản xuất cao. Năm 2014, tài sản lưu động chiếm 42%, Năm 2015 chiếm 47% và năm 2016 chiếm viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 50% giá trị tài sản. Nợ phải trả của công ty liên tục tăng qua các năm: Năm 2014 chiếm 42%, Năm 2015 chiếm 47%, năm 2016 chiếm 50% tổng nguồn vốn kinh doanh.
Tỷ suất lợi nhuận chưa cao, trung bình trong một năm 1 đồng tài sản đầu tư, sinh lời khoảng 3,9 đến 4,5 đồng và 1 đồng vốn chủ sở hữu sinh lời 7,3 đến 8,8 đồng.