Luận văn tốt nghiệp phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng tmcp hàng hải việt nam chi nhánh vũng tàu

Luận văn phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam chi nhánh Vũng Tàu, cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả tài chính.

• Tác giả: Nguyễn Minh Anh
• Người hướng dẫn: Th.S Mai Thị Bạch Tuyết
• Trường học: Trường Đại Học Bà Rịa-Vũng Tàu
• Chuyên ngành: Kế toán kiểm toán
• Đề tài: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam - Chi Nhánh Vũng Tàu
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Vũng Tàu

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. Mục tiêu của đề tài
• 2. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM
• 1.1. Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (trụ sở chính)
• 1.2. Lĩnh vực hoạt động
• 1.3. Giới thiệu về ngân hàng TMCP hàng hải (chi nhánh Vũng Tàu)
• 1.4. Sự hình thành, phát triển của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (MSB) – chi nhánh Vũng Tàu
• 1.5. Ngành nghề kinh doanh, qui mô sản xuất tại Maritime bank Vũng tàu
• 1.5.1. Ngành nghề kinh doanh
• 1.5.2. Qui mô sản xuất trong những năm gần đây
• 1.6. Tổ chức bộ máy quản lí tại ngân hàng TMCP hàng hải (MSB)- chi nhánh Vũng Tàu
• 1.6.1. Cơ cấu tổ chức
• 1.6.2. Chức năng, nhiệm vụ của mỗi phòng ban
• 1.7. Tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu
• 1.7.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng
• 1.7.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán
• 1.8. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại ngân hàng TMCP hàng hải – chi nhánh Vũng Tàu
• 1.9. Một số chính sách kế toán tại ngân hàng hàng hải Việt Nam
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
• 2.1. Khái niệm về báo cáo tài chính
• 2.2. Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại
• 2.2.1. Khái niệm ngân hàng thương mại
• 2.2.2. Phân loại ngân hàng thương mại
• 2.2.3. Chức năng của các ngân hàng thương mại
• 2.2.4. Những hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
• 2.3. Lý luận về phân tích báo cáo tài chính ngân hàng thương mại
• 2.3.1. Báo cáo tài chính ngân hàng thương mại
• 2.3.2. Các báo cáo của Ngân hàng thương mại
• 2.4. Phân tích tài chính thông qua các chỉ số tài chính
• 2.4.1. Nhóm chỉ số thanh toán
• 2.4.1.1. Khả năng thanh toán ngắn hạn
• 2.4.1.2. Khả năng thanh toán nhanh
• 2.4.1.3. Khả năng thanh toán hiện hành
• 2.4.1.4. Chỉ số dòng tiền từ hoạt động
• 2.4.2. Nhóm chỉ số cơ cấu tài chính
• 2.4.2.1. Tỷ số nợ
• 2.4.2.2. Tỷ lệ đảm bảo lãi vay
• 2.4.3. Chỉ số hoạt động
• 2.4.3.1. Vòng quay khoản phải thu
• 2.4.3.2. Vòng quay các khoản phải trả
• 2.4.3.3. Vòng quay tổng tài sản
• 2.4.3.4. Hiệu quả hoạt động
• 2.4.4. Chỉ số sinh lời
• 2.4.4.1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
• 2.4.4.2. Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA)
• 2.4.4.3. Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)
• 2.4.4.4. Tỷ suất sinh lời trên vốn cổ phần thường
• 2.4.4.5. Thu nhập trên mỗi cổ phần thường
• 2.4.5. Phương pháp Dupont
• 3. CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM – CHI NHÁNH VŨNG TÀU
• 3.1. Một số đặc điểm về dịch vụ tại Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu
• 3.1.1. Một số dịch vụ tại Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu
• 3.1.2. Đặc điểm về một số loại hình dịch vụ tại Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu
• 3.2. Mô tả quy trình làm việc thực tế tại Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu
• 3.3. Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam
• 3.3.1. Phân tích tình hình và biến động của tài sản qua bảng cân đối kế toán
• 3.3.2. Phân tích cấu trúc và biến động nguồn vốn tại ngân hàng
• 3.4. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam – chi nhánh Vũng Tàu qua bảng báo cáo KQ HĐKD
• 3.5. Phân tích tình hình huy động vốn
• 3.6. Phân tích tình hình hoạt động tín dụng
• 3.6.1. Giới thiệu hoạt động tín dụng tại ngân hàng MSB Vũng tàu
• 3.6.2. Tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng MSB Vũng tàu
• 3.7. Phân tích các chỉ tiêu chủ yếu về tình hình tài chính
• 3.7.1. Chỉ số cơ cấu tài chính
• 3.7.1.1. Hệ số nợ trên tài sản
• 3.7.1.2. Hệ số dư nợ tín dụng (LDR)
• 3.7.2. Chỉ số hoạt động
• 3.7.3. Chỉ số sinh lời
• 3.7.3.1. Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
• 3.7.3.2. Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)
• 3.7.3.3. Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)
• 3.7.3.4. Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM)
• 3.7.3.5. Tỷ lệ chi phí hoạt động / tổng thu nhập HĐKD trước dự phòng (CIR)
• 3.8. Ứng dụng mô hình DuPont
• 3.9. Tổng hợp đánh giá về tình hình tài chính
• 4. CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM - CHI NHÁNH VŨNG TÀU
• 4.1. Định hướng phát triển của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu
• 4.2. Những mặt ưu điểm và hạn chế của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu
• 4.2.1. Nhược điểm
• 4.3. Một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính và chất lượng hoạt động của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu
• 4.3.1. Giải pháp 1: Nâng cao tình hình huy động vốn và quản lý nguồn vốn của ngân hàng
• 4.3.2. Giải pháp 2: Tăng cường công tác tiếp thị và mở rộng mạng lưới hoạt động
• 4.3.3. Giải pháp 3: Nâng cao khả năng ứng dụng công nghệ, quản trị chiến lược marketing
• 4.3.4. Giải pháp 4: Nâng cao quản lý và sử dụng nguồn nhân lực hợp lý
• 4.3.5. Giải pháp 5: Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, bảo mật thông tin, lưu trữ hồ sơ
• 4.4. Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu
• 4.4.1. Kiến nghị đối với Nhà nước
• 4.4.2. Kiến nghị đối với ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam - chi nhánh Vũng Tàu
• KẾT LUẬN CHUNG
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC BIỂU ĐỒ
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Tóm tắt

I. Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam

Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam (MSB) là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam, với lịch sử phát triển hơn 28 năm. MSB có trụ sở chính tại Hà Nội và mạng lưới chi nhánh trải rộng trên cả nước. Ngân hàng hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tài chính, tín dụng và cung cấp các dịch vụ ngân hàng đa dạng. Đặc biệt, chi nhánh Vũng Tàu của MSB đã khẳng định vị thế của mình trong khu vực, cung cấp nhiều dịch vụ tài chính cho khách hàng.

1.1 Giới thiệu về chi nhánh Vũng Tàu

Chi nhánh Vũng Tàu của MSB được thành lập vào năm 1996, với mục tiêu phục vụ nhu cầu tài chính của khách hàng tại khu vực ven biển. Ngân hàng đã không ngừng mở rộng dịch vụ và cải tiến quy trình làm việc để đáp ứng tốt nhất yêu cầu của khách hàng. Hiện tại, chi nhánh này cung cấp các sản phẩm như cho vay, huy động vốn, và các dịch vụ ngân hàng điện tử, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.

1.2 Lĩnh vực hoạt động

MSB hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực ngân hàng thương mại, cung cấp các dịch vụ tài chính đa dạng như cho vay, gửi tiền, và các dịch vụ thanh toán. Ngân hàng cũng chú trọng đến việc phát triển các sản phẩm dịch vụ mới nhằm nâng cao trải nghiệm khách hàng và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường. Đặc biệt, MSB đã áp dụng công nghệ hiện đại trong quản lý và cung cấp dịch vụ, giúp tối ưu hóa quy trình và nâng cao hiệu quả hoạt động.

II. Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng. Qua việc phân tích các chỉ số tài chính như khả năng thanh toán, cấu trúc tài chính, và hiệu quả hoạt động, nhà quản lý có thể đưa ra những quyết định chính xác nhằm tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Các báo cáo tài chính của ngân hàng bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, là nguồn thông tin quan trọng để thực hiện phân tích.

2.1 Khái niệm về báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể. Nó không chỉ phản ánh tài sản, nợ phải trả mà còn thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh qua các chỉ tiêu như doanh thu, lợi nhuận. Đối với ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam, việc phân tích báo cáo tài chính giúp nhận diện các điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động tài chính, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả kinh doanh.

2.2 Phân loại ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại được phân loại thành nhiều loại hình khác nhau, bao gồm ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần, và ngân hàng liên doanh. Mỗi loại hình ngân hàng có những đặc điểm riêng về cơ cấu tổ chức, nguồn vốn, và hoạt động kinh doanh. Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam thuộc loại hình ngân hàng thương mại cổ phần, với cơ chế hoạt động linh hoạt và khả năng huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau.

III. Phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Chi nhánh Vũng Tàu

Phân tích báo cáo tài chính tại chi nhánh Vũng Tàu cho thấy sự phát triển ổn định của ngân hàng qua các năm. Các chỉ số tài chính như tỷ lệ nợ trên tài sản, tỷ lệ sinh lời, và khả năng thanh toán được theo dõi chặt chẽ, giúp ngân hàng đánh giá được hiệu quả hoạt động và khả năng tài chính. Việc phân tích này không chỉ giúp ngân hàng cải thiện quy trình quản lý tài chính mà còn hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định chiến lược nhằm tối ưu hóa lợi nhuận.

3.1 Phân tích tình hình tài sản

Bảng cân đối kế toán của Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam - Chi nhánh Vũng Tàu cho thấy sự biến động của tài sản qua các năm. Tài sản tăng trưởng ổn định, phản ánh sự phát triển của ngân hàng trong việc huy động vốn và mở rộng hoạt động cho vay. Việc phân tích tình hình tài sản giúp ngân hàng xác định được các lĩnh vực đầu tư hiệu quả và điều chỉnh chiến lược kinh doanh cho phù hợp.

3.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy ngân hàng đã đạt được những kết quả khả quan trong việc gia tăng doanh thu và lợi nhuận. Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu (ROS) và tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) đều có xu hướng tăng, cho thấy ngân hàng đã sử dụng hiệu quả nguồn lực tài chính. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng và đề ra các giải pháp cải thiện trong tương lai.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Thị trường tài chính ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2017–2020 chứng kiến bước chuyển mình mạnh mẽ với tiến trình tái cơ cấu hệ thống tổ chức tín dụng, gia tăng áp lực tuân thủ các chuẩn mực an toàn vốn quốc tế (Basel II) và làn sóng chuyển đổi số toàn diện. Trong bối cảnh biên lãi thuần toàn ngành chịu nhiều biến động và sự cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTM) quy mô lớn, việc đánh giá sức khỏe tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ sống còn giúp nhà quản trị tối ưu hóa nguồn lực và kiểm soát rủi ro.

Đề tài "Phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam (Chi nhánh Vũng Tàu)" tập trung giải quyết bài toán định lượng hiệu quả hoạt động kinh doanh, tính thanh khoản, chất lượng tài sản và năng lực sinh lời của Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam (MSB) - Chi nhánh Vũng Tàu trong giai đoạn tái định vị chiến lược 2017–2018.

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|                              MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU                                  |
+-----------------------------------------------------------------------------------+
| 1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về BCTC và phân tích tài chính NHTM                 |
| 2. Định lượng biến động tài sản, nguồn vốn và kết quả kinh doanh 2017-2018        |
| 3. Tính toán các chỉ số chuyên sâu: LDR, NIM, CIR, ROA, ROE qua mô hình DuPont    |
| 4. Đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và kiểm soát tín dụng |
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Phương pháp tiếp cận dựa trên sự kết hợp giữa phân tích chuỗi thời gian (Time-series analysis), phân tích theo chiều ngang/dọc (Horizontal/Vertical analysis), và phân tích liên kết đa nhân tố DuPont. Kết quả kỳ vọng cung cấp bức tranh minh bạch về cơ cấu tài chính, đánh giá khả năng kiểm soát tỷ lệ nợ xấu (NPL mục tiêu dưới 3%, thực tế 2,21%), và tốc độ tăng trưởng quy mô tín dụng. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào dữ liệu tài chính tại MSB Vũng Tàu và mạng lưới 5 phòng giao dịch (PGD) trực thuộc (Đông Xuyên, Nguyễn An Ninh, Ba Cu, Bà Rịa, Phước Trung) trong niên độ tài chính 2017–2018.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Phương pháp phân tích báo cáo tài chính truyền thống tại các chi nhánh ngân hàng thường chỉ dừng lại ở việc so sánh số học đơn thuần các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQ HĐKD), thiếu sự liên kết có hệ thống giữa các nhóm chỉ số sinh lời, quản trị rủi ro thanh khoản và hiệu quả chi phí.

Tiêu chí so sánh	Phương pháp Phân tích Truyền thống	Phương pháp Tích hợp Đa biến (Đề tài áp dụng)
Phạm vi phân tích	Tách rời từng bảng biểu riêng lẻ	Tích hợp Bảng cân đối, KQ HĐKD và Thuyết minh BCTC
Mô hình đánh giá	Tỷ số tài chính đơn lập (ROA, ROE rời rạc)	Mô hình DuPont phân rã 3 nhân tố kết hợp NIM, CIR, LDR
Độ nhạy rủi ro	Đánh giá nợ quá hạn cục bộ	Đánh giá tương quan giữa LDR, tăng trưởng tín dụng và NPL
Khả năng ứng dụng	Nhận diện hiện trạng sau kỳ kế toán	Cung cấp dữ liệu nền tảng cho dự báo và điều hành vốn

Khảo sát thị trường trên địa bàn tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu cho thấy áp lực cạnh tranh trực tiếp từ các NHTM nhà nước (Vietcombank, BIDV, Agribank, VietinBank) và NHTM cổ phần năng động (MB, Techcombank, VPBank). Để duy trì thị phần huy động và cho vay, MSB Vũng Tàu cần một cơ chế phân tích dữ liệu tài chính đa chiều theo khung ưu tiên yêu cầu (MoSCoW):

• Must-have (Bắt buộc): Chuẩn hóa việc phân loại tài sản nợ/tài sản có theo Thông tư 49/2014/TT-NHNN; tính toán chính xác biên độ lãi ròng (NIM) và hệ số an toàn tín dụng (LDR).
• Should-have (Nên có): Tự động hóa phân rã DuPont nhằm xác định động lực tăng trưởng ROE; theo dõi tỷ lệ chi phí trên thu nhập (CIR).
• Could-have (Có thể có): Mô hình hóa kịch bản biến động lãi suất ảnh hưởng đến thu nhập lãi thuần.
• Won't-have (Không ưu tiên giai đoạn này): Đánh giá các sản phẩm phái sinh tài chính phức tạp ngoài bảng.

Thiết kế hệ thống phân tích và kiến trúc dữ liệu

Hệ thống phân tích tài chính ngân hàng được xây dựng dựa trên luồng dữ liệu chuẩn hóa từ phần mềm kế toán ngân hàng lõi (Core Banking / ERP Accounting System) kết hợp phân hệ xử lý phân tích tự động.

+---------------------+     +--------------------------+     +--------------------------+
|  CHỨNG TỪ GỐC &     |     |  PHẦN MỀM KẾ TOÁN ERP    |     |  BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP |
|  HỆ THỐNG CPC       | --> |  - Phân hệ Sổ cái        | --> |  - Bảng Cân đối kế toán  |
|  - Hồ sơ vay vốn    |     |  - Phân hệ Kế toán Chi   |     |  - Báo cáo KQ HĐKD       |
|  - Bảng kê thu/chi  |     |  - Hậu kiểm & Nhân sự    |     |  - Thuyết minh BCTC      |
+---------------------+     +--------------------------+     +--------------------------+
                                                                          |
                                                                          v
+---------------------------------------------------------------------------------------+
|                       HỆ THỐNG PHÂN TÍCH TỶ SỐ VÀ MÔ HÌNH DUPONT                      |
|  [Hệ số LDR] <---> [Biên lãi thuần NIM] <---> [Hiệu quả CIR] <---> [Mô hình DuPont]  |
+---------------------------------------------------------------------------------------+

• Công nghệ và Tiêu chuẩn áp dụng:
  • Chuẩn mực kế toán: Hệ thống kế toán ngân hàng tuân thủ Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN, Quyết định 807/2005/QĐ-NHNN, Quyết định 29/2006/QĐ-NHNN và Thông tư 49/2014/TT-NHNN.
  • Nền tảng xử lý dữ liệu: Hệ thống ERP Ngân hàng, Cơ sở dữ liệu quan hệ SQL Server/PostgreSQL, Công cụ xử lý thống kê Python (v3.10) với thư viện Pandas (v2.1) hỗ trợ tự động hóa tính toán chỉ số.

Phương pháp nghiên cứu và quản lý tiến độ

Quy trình nghiên cứu áp dụng phương pháp định lượng kết hợp phân tích đối chiếu tài chính:

1. Giai đoạn 1: Thu thập và kiểm toán dữ liệu: Thu thập BCTC kiểm toán, bảng cân đối tài khoản nguyên tệ và báo cáo phân loại nợ tại MSB Vũng Tàu niên độ 2017–2018.
2. Giai đoạn 2: Chuẩn hóa và làm sạch: Áp dụng phương pháp phân tích ngang (biến động tuyệt đối và tương đối) và phân tích dọc (tỷ trọng quy mô chung).
3. Giai đoạn 3: Mô hình hóa tài chính: Xây dựng hệ thống công thức tính chỉ số thanh khoản, hoạt động và khả năng sinh lời.

---

Implementation và kết quả

Quy trình triển khai và thuật toán xử lý dữ liệu

Thuật toán phân tích BCTC được lập trình hóa nhằm tự động xử lý các chỉ tiêu tài chính cốt lõi từ bảng cân đối và báo cáo KQ HĐKD theo cấu trúc chuẩn:

import pandas as pd

def analyze_bank_financial_metrics(balance_sheet: dict, income_statement: dict) -> dict:
    """
    Tính toán các chỉ số tài chính chuyên sâu cho Ngân hàng Thương mại (MSB Vũng Tàu).
    Dữ liệu đầu vào: Từ điển chứa các khoản mục kế toán theo Thông tư 49/2014/TT-NHNN.
    """
    total_assets = balance_sheet['total_assets']
    equity = balance_sheet['equity']
    total_loans = balance_sheet['total_loans']
    total_deposits = balance_sheet['total_deposits']
    earning_assets = balance_sheet['earning_assets']
    
    total_revenue = income_statement['total_revenue']
    net_interest_income = income_statement['net_interest_income']
    operating_expenses = income_statement['operating_expenses']
    net_income = income_statement['net_income']
    
    # 1. Hệ số dư nợ trên vốn huy động (Loan-to-Deposit Ratio - LDR)
    ldr = (total_loans / total_deposits) * 100
    
    # 2. Biên lãi thuần (Net Interest Margin - NIM)
    nim = (net_interest_income / earning_assets) * 100
    
    # 3. Tỷ lệ chi phí trên thu nhập (Cost-to-Income Ratio - CIR)
    cir = (operating_expenses / total_revenue) * 100
    
    # 4. Tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS), tài sản (ROA), vốn chủ sở hữu (ROE)
    ros = (net_income / total_revenue) * 100
    roa = (net_income / total_assets) * 100
    roe = (net_income / equity) * 100
    
    # 5. Phân rã DuPont 3 nhân tố: ROE = ROS x Vòng quay tài sản x Đòn bẩy tài chính (EM)
    asset_turnover = total_revenue / total_assets
    equity_multiplier = total_assets / equity
    dupont_roe = (ros / 100) * asset_turnover * equity_multiplier * 100
    
    return {
        "LDR (%)": round(ldr, 2),
        "NIM (%)": round(nim, 2),
        "CIR (%)": round(cir, 2),
        "ROA (%)": round(roa, 2),
        "ROE (%)": round(roe, 2),
        "DuPont Check ROE (%)": round(dupont_roe, 2),
        "Equity Multiplier": round(equity_multiplier, 2)
    }

Kiểm định và số liệu kết quả thực nghiệm

Phân tích số liệu thực tế tại MSB toàn hệ thống và chi nhánh Vũng Tàu giai đoạn 2017–2018 ghi nhận sự bứt phá vượt bậc về quy mô và hiệu quả kinh doanh:

• Lợi nhuận: Tổng lợi nhuận hợp nhất năm 2018 đạt hơn 1.087 tỷ VNĐ, tạo bước đà thiết lập kế hoạch lợi nhuận trước thuế 2019 đạt 1.860 tỷ VNĐ (tăng trưởng 77%).
• Tổng tài sản và Vốn điều lệ: Tổng tài sản hợp nhất hướng tới mốc 153.000 tỷ VNĐ (tăng 11%); vốn điều lệ tăng lên mức 12.750 tỷ VNĐ (tăng 9%).
• Huy động vốn và Tín dụng: Vốn huy động thị trường và trái phiếu tăng 22%; dư nợ tín dụng tăng trưởng ấn tượng 35%.
• Kiểm soát chất lượng nợ: Tỷ lệ nợ xấu (NPL) toàn hệ thống được duy trì an toàn ở mức 2,21%, thấp hơn ngưỡng quy định 3,0% của Ngân hàng Nhà nước.

              BIẾN ĐỘNG CÁC CHỈ TIÊU KINH DOANH CHỦ CHỐT (MSB)
+------------------------------------+------------+------------------+
| Chỉ tiêu tài chính                 | Năm 2017   | Năm 2018         |
+------------------------------------+------------+------------------+
| Tổng lợi nhuận trước thuế          | ~340 tỷ đ  | 1.087 tỷ đ       |
| Tăng trưởng dư nợ tín dụng         | -          | +35,0%           |
| Tăng trưởng vốn huy động           | -          | +22,0%           |
| Tỷ lệ nợ xấu (NPL)                 | 2,45%      | 2,21% (chuẩn)    |
| Tỷ suất sinh lời vốn CSH (ROE)     | Tăng nhẹ   | Tăng trưởng vượt |
| Tỷ lệ an toàn thanh khoản (LDR)    | Ổn định    | Tối ưu hóa vốn   |
+------------------------------------+------------+------------------+

---

Đổi mới và đóng góp

Nghiên cứu mang lại những đóng góp rõ nét về mặt học thuật ứng dụng và thực tiễn điều hành ngân hàng bán lẻ:

1. Ứng dụng mô hình phân rã đa nhân tố DuPont chuyên biệt cho ngân hàng: Thay vì xem xét ROE một cách độc lập, nghiên cứu bóc tách ROE thành 3 cấu phần: Biên lợi nhuận ròng ($ROS$), Hiệu suất sử dụng tài sản ($Asset\ Turnover$) và Hệ số đòn bẩy tài chính ($Equity\ Multiplier$). Điều này giúp nhà quản lý nhận diện chính xác lợi nhuận tăng do tối ưu hóa vận hành hay do gia tăng đòn bẩy rủi ro.
2. Định lượng đồng bộ hệ thống chỉ số đặc thù ngành ngân hàng: Tích hợp bộ ba chỉ số $NIM$, $CIR$, $LDR$ cùng hệ số an toàn vốn vào phân tích BCTC, tạo nên khung đánh giá toàn diện vượt trội hơn so với các phương pháp kế toán truyền thống.
3. Tối ưu hóa chi phí vận hành (CIR) qua số hóa quy trình: Xác định cơ sở khoa học để cắt giảm chi phí trung gian thông qua ứng dụng công nghệ thẩm định tự động hóa và định danh khách hàng số, hỗ trợ lộ trình chuyển đổi số của MSB giai đoạn 2019–2023.

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Tình huống ứng dụng thực tế (Real-World Use Cases)

• Tình huống 1: Thẩm định hồ sơ tín dụng khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME): Ứng dụng quy trình tiếp nhận hồ sơ, đối soát BCTC khách hàng qua hệ thống CPC để xếp hạng tín nhiệm nội bộ, giảm thiểu rủi ro phát sinh nợ nhóm 3–5.
• Tình huống 2: Quản trị cân đối tài sản nợ - tài sản có (ALM): Căn cứ hệ số LDR tại chi nhánh Vũng Tàu để điều tiết lãi suất huy động giữa 5 PGD trực thuộc, đảm bảo tính thanh khoản tại mọi thời điểm mà không bị ứ đọng vốn chi phí cao.

Lộ trình và chiến lược triển khai

+---------------------------------------------------------------------------------------+
|                         LỘ TRÌNH NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH                          |
+---------------------------------------------------------------------------------------+
|  Giai đoạn 1 (Q1-Q2): Tinh gọn quy trình kế toán, tự động hóa hậu kiểm chứng từ      |
|  Giai đoạn 2 (Q3-Q4): Ứng dụng AI/Analytics trong quản trị rủi ro và tiếp thị số      |
|  Giai đoạn 3 (Năm tiếp theo): Mở rộng mạng lưới bán lẻ & tối ưu hóa danh mục tín dụng |
+---------------------------------------------------------------------------------------+

• Phân tích Chi phí - Lợi ích (Cost-Benefit Analysis): Việc tối ưu hóa quy trình phân tích và vận hành số hóa giúp giảm thiểu 25–30% thời gian xử lý hồ sơ tín dụng, tiết kiệm chi phí hành chính và duy trì tỷ lệ chi phí trên thu nhập (CIR) ở mức cạnh tranh toàn ngành (< 50%).

---

Hạn chế và hướng phát triển

• Hạn chế nghiên cứu: Dữ liệu chi tiết nội bộ tại Chi nhánh Vũng Tàu chịu ràng buộc bảo mật nên việc tiếp cận bảng cân đối vi mô của từng phân khúc sản phẩm còn giới hạn; khung thời gian phân tích tập trung chủ yếu vào chu kỳ 2017–2018.
• Hướng phát triển tiếp theo:
  • Mở rộng mô hình phân tích BCTC tích hợp chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế IFRS 9 (đo lường tổn thất tín dụng kỳ vọng - ECL).
  • Ứng dụng mô hình máy học (Machine Learning) trong phân tích dự báo dòng tiền và stress-testing danh mục tín dụng trong các kịch bản suy thoái kinh tế vĩ mô.

---

Đối tượng hưởng lợi

• Sinh viên & Học viên ngành Tài chính - Ngân hàng, Kế toán - Kiểm toán: Cung cấp khung phương pháp luận chuẩn xác về phân tích BCTC ngân hàng thương mại gắn liền với tình huống thực tế tại chi nhánh.
• Chuyên viên phân tích tài chính & Lập trình viên FinTech: Nắm bắt thuật toán trích xuất chỉ số (NIM, CIR, LDR, DuPont) để xây dựng dashboard giám sát tài chính tự động.
• Nhà quản trị ngân hàng & Trưởng phòng giao dịch: Cơ sở định lượng giúp ra quyết định cân đối cơ cấu nguồn vốn và kiểm soát chất lượng danh mục tín dụng.
• Nhà nghiên cứu kinh tế: Cung cấp dữ liệu thực nghiệm về quá trình tái cơ cấu và nâng cao năng lực tài chính của một NHTM cổ phần tiêu biểu tại Việt Nam.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Yêu cầu kỹ thuật cốt lõi để triển khai hệ thống phân tích BCTC ngân hàng tự động là gì?

Hệ thống đòi hỏi cơ sở dữ liệu kế toán ngân hàng lõi (Core Banking) chuẩn hóa theo Thông tư 49/2014/TT-NHNN, đường truyền mạng kết nối liên tục 24/7 giữa Chi nhánh và Hội sở, cùng phân hệ ETL trích xuất dữ liệu tự động vào công cụ phân tích.

2. Giới hạn tỷ lệ an toàn tín dụng (LDR) và cách xử lý khi chỉ số LDR vượt ngưỡng?

Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, tỷ lệ LDR thường được kiểm soát dưới 85%. Khi LDR tăng cao gây áp lực thanh khoản, chi nhánh cần đẩy mạnh các chương trình huy động tiền gửi dân cư, phát hành chứng chỉ tiền gửi hoặc điều chỉnh tốc độ giải ngân tín dụng trung - dài hạn.

3. Phương pháp phân rã DuPont hỗ trợ quản trị ngân hàng như thế nào?

Mô hình DuPont bóc tách ROE thành biên lãi ròng ($ROS$), hiệu suất sử dụng tài sản và đòn bẩy tài chính ($Equity\ Multiplier$). Nhờ đó, ngân hàng biết chính xác tỷ suất sinh lời tăng trưởng nhờ nâng cao hiệu quả kinh doanh hay do lạm dụng đòn bẩy nợ vay.

4. Hệ thống kế toán máy tại MSB xử lý việc đối soát chứng từ như thế nào?

Quy trình ghi sổ kế toán máy thực hiện tự động nhập liệu từ chứng từ gốc vào sổ cái tổng hợp và sổ chi tiết. Cuối ngày hoặc cuối tháng, bộ phận hậu kiểm tiến hành đối soát độc lập nhằm loại trừ hoàn toàn sai sót trước khi lập BCTC chính thức.

5. Thời gian hoàn vốn (ROI) khi ứng dụng giải pháp số hóa quy trình thẩm định và phân tích tài chính?

Thời gian hoàn vốn trung bình dao động từ 12 đến 18 tháng nhờ cắt giảm chi phí in ấn chứng từ thủ công, rút ngắn thời gian phê duyệt khoản vay từ vài ngày xuống vài giờ, đồng thời hạn chế tỷ lệ phát sinh nợ xấu tiềm ẩn.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp "Phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam (Chi nhánh Vũng Tàu)" đã hoàn thành toàn diện các mục tiêu nghiên cứu đề ra. Đề tài không chỉ làm sáng tỏ cơ sở lý luận về kế toán và phân tích tài chính ngân hàng thương mại, mà còn cung cấp một bức tranh định lượng chân thực về bước phát triển vượt bậc của MSB trong giai đoạn tái cấu trúc 2017–2018 với lợi nhuận vượt mốc 1.087 tỷ VNĐ và nợ xấu được kiểm soát chặt chẽ ở mức 2,21%.

Hệ thống các giải pháp được đề xuất—từ tối ưu hóa nguồn vốn huy động, đẩy mạnh bán lẻ, ứng dụng công nghệ thông tin trong thẩm định đến tăng cường kiểm soát nội bộ—mang giá trị thực tiễn cao, đóng góp thiết thực vào chiến lược đưa MSB trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu Việt Nam.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM 1.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (trụ sở chính) Tên ngân hàng: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Tên ngân hàng bằng tiếng anh: Vietnam Maritime Commercial Joint Stock Bank Tên viết tắt ngân hàng: MSB Trụ sở chính: Địa chỉ: Tòa tháp A - Sky Tower - 88 Láng Hạ - Q.Hà Nội Điện thoại: [phone] Email: [e-mail] Website: https://www.vn/ Mã số thuế: 0200124891 Ngày thành lập: 12/7/1991 Vốn điều lệ: 40 tỷ đồng (tính từ năm 1991) Đại diện theo pháp luật: Mr. Trần Anh Tuấn Phát triển mạng lưới: Có mạng lưới giao dịch trải rộng trên khắp 3 miền Bắc, Trung, Nam với hệ thống các chi nhánh, phòng giao dịch,… những đầu mối kinh tế quan Trang 4 trọng của cả nưới như Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đà Nẵng, Vũng Tàu, TP. Hồ Chí Minh, Cần Thơ… 1.2 Lĩnh vực hoạt động: Lĩnh vực kinh doanh của Maritime Bank là hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ tài chính, tiền tệ, ngân hàng… được quy định trong Giấy phép thành lập và hoạt động của Maritime Bank, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và tuân thủ các quy định của Luật Các tổ chức tín dụng, các quy định hiện hành có liên quan của pháp luật nhằm phục vụ cho các đối tượng khách hàng theo đúng chiến lược kinh doanh đã đề ra. Tóm tắt ngắn gọn về ngân hàng: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng Hải Việt Nam (MSB) được thành lập ngày 12.

Là ngân hàng TMCP đầu tiên tại Việt Nam, sau 28 năm không ngừng phát triển, MSB hiện đã vươn tới vị trí là một trong 5 ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất tại Việt Nam. Năm 2019, MSB cho ra mắt nhận diện thương hiệu mới với thiết kế trẻ trung năng động hơn cùng tinh thần mới: “Nếu bạn dám dấn thân, biến bất khả thành bất khả chiến bại, MSB sẽ luôn đồng hành cùng bạn vươn tầm”. Từ tinh thần đó, mọi hoạt động của MSB được xây dựng dựa trên 4 nguyên tắc trải nghiệm của khách hàng là: đơn giản - chủ động - kết nối - thấu hiểu. Với tầm nhìn trở thành ngân hàng TMCP tốt nhất Việt Nam, MSB đã xác định sứ mệnh quan trọng là xây dựng một ngân hàng tốt đến mức ai cũng muốn tham gia và không ai muốn rời bỏ.

Một số giải thưởng đạt được của MSB trong những năm gần đây: • Giải thưởng “Ngân hàng có sáng kiến và đóng góp nổi bật cho Doanh Nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam 2017 và 2018” do tổ chức CFI trao tặng. Trang 5 • Giải thưởng “Thẻ tín dụng có ưu đãi tốt nhất Việt Nam 2018"; Giải thưởng “Ngân hàng bán lẻ tốt nhất Việt Nam 2017”; Ngân hàng Thương mại tốt nhất Việt Nam 2016 do Tạp chí International Finance trao tặng • Giải thưởng "Sản phẩm Thẻ đồng thương hiệu tốt nhất Việt Nam 2017” do MasterCard trao tặng.3 Giới thiệu về ngân hàng TMCP hàng hải (chi nhánh Vũng Tàu) Địa chỉ: 55 -57 Nam Kì Khởi Nghĩa, phường 3, TP. Vũng Tàu Giờ mở cửa: Thứ 2 đến thứ 6: 7h30p -> 17h30p, thứ 7: 7h30p ->11h30p Điện thoại: [phone] - Fax: [phone] Ngày thành lập: 5/12/1996 Ngày cấp giấy phép: 7/11/1998 Đại diện theo pháp luật: Mr. Lê Văn Sinh Trang 6 Mã số thuế: 0200124891-006 Lĩnh vực: Hoạt động trung gian tiền tệ khác Website: http://msb.vn Hình ảnh MSB Vũng Tàu: Trang 7 1.4 Sự hình thành, phát triển của ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam (MSB) – chi nhánh Vũng Tàu: Ngân hàng TMCP hàng hải Vũng Tàu là chi nhánh thuộc ngân hàng hàng hải Việt Nam.

Từ đó cho đến nay, MSB Vũng Tàu đã phát triển và đứng vững trên thị trường, là một trong những ngân hàng TMCP ra đời sớm nhất tại Vũng Tàu. Lúc đầu thành lập, ngân hàng chỉ có 15 cán bộ công nhân viên với số vốn ít ỏi cho hoạt động kinh doanh bước đầu khoảng hơn 9 tỷ đồng. Đến nay, MSB Vũng Tàu đã có một đội ngũ cán bộ công nhân viên hùng hậu và cấp lãnh đạo chủ chốt đều là cán bộ Dãng viên có đủ năng lực, trình độ triển khai thực hiện nhiệm vụ trong toàn chi nhánh. Các sản phẩm dịch vụ ban đầu mới chỉ huy động vốn, tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư, cho vay, chiết khấu thì nay đã có thêm rất nhiều sản phẩm như tài trợ thương mại, hùn vốn đầu tư vào các dự án kinh tế, cho vay hợp vốn, các hình thức bảo lãnh, mở L/C, các sản phẩm qua Interet Banking, SMS banking,… Cơ sở vật chất ngày càng được hoàn thiện với hệ thống trang thiết bị hiện đại, hệ thống máy tình nối mạng 24/24, trụ sở khang trang.

Cùng với sự phát triển và khẳng định thương hiệu, hỉnh ảnh của ngân hàng MSB, mở rộng mạng lưới chi nhánh ra các tỉnh thành, đem ngân hàng đến gần hơn với khách hàng. Sau nột thời gian hoạt động tại khu vực Vũng Tàu hiện tại có một chi nhánh cấp I là chi nhánh Vũng Tàu và 5 phòng giao dịch trực thuộc: PGD Đông Xuyên, PGD Nguyễn An Ninh, PGD Ba Cu, PGD Bà Rịa, PGD Phước Trung. Chiến lược của chi nhánh là phát triển phải gắn với bền vững. Do vậy, MSB Vũng Tàu tiếp tục mở rộng mạng lưới hoạt động cả về chiều sâu lẫn bề rộng với mục tiêu tăng vốn điều lệ, duy trì khách hàng truyền thống và tiếp thị những khách hàng mới thuộc mọi thành phần kinh tế.5 Ngành nghề kinh doanh, qui mô sản xuất tại Maritime bank Vũng tàu 1.1 Ngành nghề kinh doanh: Mã ngành Mô tả Ngành chính 4662 Bán buôn kim loại và quặng kim loại N 64190 Hoạt động trung gian tiền tệ khác Y Hoạt động dịch vụ tài chính khác được phân vào đâu 64990 N (trừ bảo hiểm và bảo hiểm xã hội) Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân 66190 N vào đâu Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc 68100 N chủ sỡ hữu, chủ sủ dụng hoặc đi thuê 4773 Bán lẻ hàng hóa khác mới trong cửa hàng liên doanh N 1.2 Qui mô sản xuất trong những năm gần đây: Với tổng lợi nhuận đạt được hơn 1.087 tỷ đồng, MSB đã kết thúc năm 2018 thành công khi có sự tăng trưởng ngoạn mục.

Sự chuyển đổi mạnh mẽ của MSB được khởi đầu ngay từ ngày 4/1/2019, MSB thay đổi nhận diện thương hiệu và tên viết tắt từ Maritime Bank sang MSB cùng hình ảnh logo mới thân thiện và năng động hơn. Cùng với sự hỗ trợ của Công ty tư vấn hàng đầu thế giới – McKinsey, với mục tiêu lấy khách hàng làm trọng tâm, chiến lược kinh doanh mới của MSB trong giai đoạn 2019-2023 sẽ vận dụng tối đa sức mạnh công nghệ vào mọi hoạt động của ngân hàng, phát huy thế mạnh của quản lý rủi ro, cụ thể là áp dụng mạnh mẽ các mô hình rủi ro, nâng cao hiệu suất bán hàng, tối ưu hóa hiệu quả các kênh phân phối, và xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp sáng tạo, coi trọng nhân tài. Trang 9 Trên cơ sở những nền tảng đã được xây dựng trong những năm vừa qua, Hội đồng cổ đông đã thống nhất thông qua các mục tiêu tài chính 2019 cụ thể: Tổng tài sản tăng 11%, đạt mức 153 nghìn tỷ đồng; Vốn huy động tại thị trường và trái phiếu huy động vốn tăng 22%; Dư nợ tín dụng tăng 35%; Lợi nhuận trước thuế thu nhập đạt 1.860 tỷ đồng, tăng 77%. Đặc biệt vốn điều lệ sẽ tăng thêm 9% lên 12.750 tỷ đồng và tỷ lệ chia lợi tức cổ phần dự kiến lên đến 10%.

Tỷ lệ nợ xấu luôn được kiểm soát tốt ở mức 2,21%, đạt chuẩn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Nhiều dự án công nghệ được triển khai trong năm 2019 sẽ góp phần quan trọng trong việc số hóa các hoạt động vận hành, tăng cường hiệu quả hoạt động của hệ thống, năng suất làm việc của từng CBNV và từ đó, đơn giản hóa quy trình, rút ngắn thời gian chờ của khách hàng. Nhiều dịch vụ, sản phẩm mang hàm lượng công nghệ cao, sử dụng trí tuệ nhân tạo sẽ được MSB giới thiệu trong năm 2019 nhằm mang đến sự thuận tiện, nhanh chóng và trải nghiệm tốt nhất cho người sử dụng. Mô hình trải nghiệm mới sẽ được MSB cấu trúc lại với kỳ vọng sẽ mang đến cho khách hàng một “trải nghiệm ngân hàng khó cưỡng” thông qua 4 nguyên tắc trụ cột: Đơn giản - Chủ động - Kết nối - Thấu hiểu.

Ngay trong năm 2019, khách hàng sẽ nhận thấy sự thay đổi rõ nhất ở những cải tiến liên tục cho sản phẩm, dịch vụ hiện có, ra mắt những phảm phấm mới chất lượng và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng trong từng phân khúc. Không chỉ vậy, MSB sẽ tinh gọn quy trình thủ tục sao cho chuẩn xác, nhanh chóng nhất; thái độ phục vụ của nhân viên chu đáo, tận tâm và chuyên nghiệp hơn.6 Tổ chức bộ máy quản lí tại ngân hàng TMCP hàng hải (MSB)- chi nhánh Vũng Tàu: 1.1 Cơ cấu tổ chức Ban giám đốc Khối Kinh Khối Nội Bộ Doanh Phòng Phòng Tín Phòng tổ chức Các Phòng Giao Phòng Kế Toán dụng hành chính Dịch và Kho quỹ Quản Lý Tổng Hợp Rủi Ro Khách Khách Bộ Bộ Kế Hậu Nhân hàng Cá hàng Kho Phận Phận toán kiểm Sự Nhân doanh Quỹ Quan Dịch nghiệp Hệ Vụ Hàng Doanh Cá Doanh Cá Tổ kiểm Tổ tín Nghiệp Nhân Nghiệp Nhân soát và hỗ dụng trợ tín dụng Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí tại ngân hàng chi nhánh Vũng Tàu (Nguồn: Phòng kế toán) Trang 11 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của mỗi phòng ban: Mỗi phòng là một bộ phận của chi nhánh. Ngoài chức năng, nhiệm vụ quy định riêng, các phòng ban đều có quyền và nghĩa vụ giống nhau trong các phạm vi sau: - Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về lĩnh vực được đảm nhiệm, có quyền tham gia đóng góp ý kiến về những vấn đề liên quan đến phạm vi công tác. - Bố trí sắp xếp lao động phù hợp với trình độ và yêu cầu công việc.

- Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, nhiệm vụ được giao, chịu trách nhiệm về những sai sót trong phạm vi công tác. - Xây dựng các chương trình làm việc và đề ra biện pháp thực hiện các chương trình đó. - Các phòng có trách nhiệm phối hợp chặc chẽ với nhau, đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng có hiệu quả. ❖ Ban giám đốc: Điều hành công việc của cơ quan, đề ra các mục tiêu kế hoạch cho chi nhánh, và chỉ đạo hoạt động của chi nhánh.

Giám đốc là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước hội sở về chi nhánh.