Luận văn thạc sĩ về thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức, Hà Nội

Luận văn thạc sĩ phân tích thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

• Tác giả: Nguyễn Đức Hiệu
• Người hướng dẫn: PGS. Phạm Bảo Dương
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Danh mục chữ viết tắt
• 1.2. Danh mục bảng
• 1.3. Danh mục hình và hộp
• 1.4. Trích yếu luận văn
• 1.5. Thesis abstract
• 1.6. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.7. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
• 1.7.1. Mục tiêu chung
• 1.7.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.8. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.8.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.8.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.9. Những đóng góp mới của nghiên cứu
• 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
• 2.1. Cơ sở lý luận về thu thuế hộ kinh doanh cá thể
• 2.1.1. Khái niệm, bản chất của thu thuế hộ kinh doanh cá thể
• 2.1.2. Phân loại thuế
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về nghiên cứu thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức

Nghiên cứu thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức, Hà Nội, là một vấn đề quan trọng trong bối cảnh phát triển kinh tế hiện nay. Huyện Mỹ Đức có nhiều hộ kinh doanh cá thể, đóng góp không nhỏ vào ngân sách địa phương. Tuy nhiên, việc quản lý và thu thuế từ các hộ này vẫn còn nhiều thách thức. Nghiên cứu này nhằm đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả thu thuế.

1.1. Khái quát về hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức

Hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực thương mại, dịch vụ và sản xuất nhỏ. Sự phát triển của các hộ này không chỉ tạo ra việc làm mà còn góp phần vào sự phát triển kinh tế địa phương. Tuy nhiên, việc quản lý thuế đối với các hộ này vẫn còn nhiều bất cập.

1.2. Tầm quan trọng của thu thuế hộ kinh doanh cá thể

Thu thuế từ hộ kinh doanh cá thể là nguồn thu chính cho ngân sách địa phương. Việc quản lý tốt thu thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn lực tài chính mà còn tạo ra sự công bằng trong nghĩa vụ thuế giữa các thành phần kinh tế.

II. Những thách thức trong công tác thu thuế hộ kinh doanh cá thể

Công tác thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức đang đối mặt với nhiều thách thức. Tình trạng thất thu thuế, gian lận trong kê khai thuế và sự thiếu hụt thông tin là những vấn đề cần được giải quyết. Việc nhận thức của các hộ kinh doanh về nghĩa vụ thuế còn hạn chế cũng là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này.

2.1. Tình trạng thất thu thuế tại huyện Mỹ Đức

Thất thu thuế từ hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức diễn ra phổ biến do nhiều nguyên nhân. Một trong số đó là việc không quản lý hết các hộ kinh doanh, dẫn đến việc không thu được thuế từ những đối tượng này.

2.2. Gian lận trong kê khai thuế

Gian lận trong kê khai thuế là một vấn đề nghiêm trọng, ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách. Nhiều hộ kinh doanh kê khai doanh thu thấp hơn thực tế để giảm nghĩa vụ thuế, gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

III. Phương pháp nghiên cứu thu thuế hộ kinh doanh cá thể hiệu quả

Để nâng cao hiệu quả thu thuế hộ kinh doanh cá thể, cần áp dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học. Việc thu thập dữ liệu từ các hộ kinh doanh, phân tích tình hình thực tế và đề xuất giải pháp là những bước quan trọng trong quá trình này.

3.1. Phương pháp thu thập dữ liệu

Phương pháp thu thập dữ liệu bao gồm khảo sát trực tiếp các hộ kinh doanh và sử dụng bảng hỏi để thu thập thông tin. Điều này giúp có cái nhìn tổng quan về tình hình thu thuế tại huyện Mỹ Đức.

3.2. Phân tích dữ liệu thu thập được

Phân tích dữ liệu thu thập được giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến thu thuế. Việc này không chỉ giúp hiểu rõ tình hình mà còn đưa ra các giải pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả thu thuế.

IV. Giải pháp nâng cao hiệu quả thu thuế hộ kinh doanh cá thể

Để nâng cao hiệu quả thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức, cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Các giải pháp này bao gồm tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.

4.1. Tăng cường tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế

Việc tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế cho các hộ kinh doanh là rất cần thiết. Điều này giúp nâng cao ý thức trách nhiệm của người nộp thuế và giảm thiểu tình trạng gian lận thuế.

4.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế sẽ giúp cải thiện quy trình thu thuế, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế tại huyện Mỹ Đức.

V. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn

Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng việc thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức có thể được cải thiện đáng kể thông qua các giải pháp đã đề xuất. Việc áp dụng các phương pháp nghiên cứu và giải pháp thực tiễn sẽ giúp nâng cao hiệu quả thu thuế, từ đó góp phần vào sự phát triển kinh tế địa phương.

5.1. Kết quả thu thuế sau khi áp dụng giải pháp

Sau khi áp dụng các giải pháp, kết quả thu thuế từ hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức đã có sự cải thiện rõ rệt. Nguồn thu ngân sách từ các hộ này đã tăng lên, góp phần vào sự phát triển kinh tế địa phương.

5.2. Ứng dụng các giải pháp vào thực tiễn

Các giải pháp đã được áp dụng vào thực tiễn và nhận được sự đồng thuận từ các hộ kinh doanh. Điều này cho thấy rằng việc nâng cao hiệu quả thu thuế không chỉ là trách nhiệm của cơ quan thuế mà còn cần sự hợp tác từ phía người nộp thuế.

VI. Kết luận và định hướng tương lai cho thu thuế hộ kinh doanh cá thể

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy rằng việc thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức cần được cải thiện hơn nữa. Định hướng tương lai là tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các giải pháp mới nhằm nâng cao hiệu quả thu thuế, đồng thời đảm bảo sự công bằng trong nghĩa vụ thuế giữa các thành phần kinh tế.

6.1. Định hướng phát triển công tác thu thuế

Định hướng phát triển công tác thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức là cần thiết. Cần có các chính sách hỗ trợ và khuyến khích các hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác.

6.2. Tương lai của thu thuế hộ kinh doanh cá thể

Tương lai của thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại huyện Mỹ Đức sẽ phụ thuộc vào sự cải cách trong công tác quản lý thuế. Việc áp dụng công nghệ và nâng cao ý thức của người nộp thuế sẽ là yếu tố quyết định cho sự thành công trong công tác thu thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế là nguồn thu huyết mạch của ngân sách nhà nước, thường chiếm khoảng 90% tổng thu ngân sách quốc gia và đóng vai trò là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô then chốt. Tại huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội – một địa bàn bán sơn địa rộng 226,913 km² với 21 xã và 1 thị trấn Đại Nghĩa – khu vực kinh tế tư nhân phát triển nhanh chóng với hơn 2.500 hộ kinh doanh cá thể hoạt động trong các lĩnh vực thương mại, tiểu thủ công nghiệp làng nghề và dịch vụ du lịch lễ hội Chùa Hương. Tuy nhiên, công tác hành thu đối với khu vực này còn đối mặt với nhiều hạn chế lớn như thất thu đối tượng, doanh thu tính thuế chưa sát thực tế và nợ đọng kéo dài. Vấn đề nghiên cứu trọng tâm của luận văn là đánh giá toàn diện thực trạng thu thuế hộ kinh doanh cá thể, nhận diện các rào cản quản lý và xây dựng hệ thống giải pháp nâng cao hiệu quả thu ngân sách trong bối cảnh cải cách hành chính. Mục tiêu cụ thể bao gồm: hệ thống hóa cơ sở lý luận, phân tích thực trạng công tác thu thuế giai đoạn 2016 – 2018 tại Chi cục Thuế huyện Mỹ Đức và đề xuất các giải pháp khả thi cho giai đoạn 2019 – 2025. Phạm vi nghiên cứu bao quát 22 đơn vị hành chính trực thuộc huyện, kết hợp khảo sát thực địa chuyên sâu từ tháng 5/2018 đến tháng 3/2019. Nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn quan trọng, hướng đến mục tiêu nâng tỷ lệ bao quát hộ kinh doanh lên trên 95%, giảm tỷ lệ nợ đọng thuế xuống dưới 5% và duy trì mức tăng trưởng thu ngân sách từ hộ cá thể từ 15% đến 20% mỗi năm.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn xây dựng trên nền tảng lý thuyết tài chính công của Richard Musgrave về vai trò phân phối lại thu nhập và lý thuyết tuân thủ thuế của Allingham và Sandmo nhằm giải thích hành vi kê khai thuế của người nộp thuế dưới tác động của xác suất thanh tra và chế tài xử phạt. Ba khái niệm nền tảng được làm rõ bao gồm: hộ kinh doanh cá thể theo Nghị định 88/2006/NĐ-CP (mô hình do cá nhân hoặc hộ gia đình làm chủ, quy mô dưới 10 lao động, không có con dấu và chịu trách nhiệm vô hạn bằng tài sản); phân loại thuế trực thu và thuế gián thu; cùng phương pháp thuế khoán theo Thông tư 92/2015/TT-BTC. Cơ chế quản lý lệ phí môn bài áp dụng theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP được phân chia thành 3 bậc doanh thu: trên 100 đến 300 triệu đồng/năm nộp 300.000 đồng; trên 300 đến 500 triệu đồng/năm nộp 500.000 đồng; trên 500 triệu đồng/năm nộp 1.000.000 đồng; các hộ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và lệ phí môn bài.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp nguồn dữ liệu thứ cấp giai đoạn 2016 – 2018 từ Chi cục Thuế huyện Mỹ Đức và dữ liệu sơ cấp thu thập từ cuộc khảo sát thực hiện từ tháng 5/2018 đến tháng 3/2019. Cỡ mẫu khảo sát gồm 120 hộ kinh doanh cá thể và 30 cán bộ công chức thuế. Phương pháp chọn mẫu phân tầng ngẫu nhiên được lựa chọn nhằm đảm bảo tính đại diện cao cho 4 nhóm ngành nghề chính: thương mại tổng hợp (40 hộ), dịch vụ lưu trú - ăn uống du lịch (35 hộ), sản xuất tiểu thủ công nghiệp (25 hộ), và vận tải - xây dựng dân dụng (20 hộ). Lý do lựa chọn phương pháp phân tích thống kê mô tả kết hợp so sánh tỷ lệ %, chỉ số tăng trưởng và phương pháp thảo luận nhóm chuyên gia là nhằm lượng hóa chính xác mức độ chênh lệch giữa doanh thu kê khai và doanh thu thực tế, từ đó phát hiện các điểm nghẽn trong quy trình hành thu 6 bước tại cơ sở.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, tỷ lệ bao quát hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức đạt khoảng 82% tổng số hộ thực tế hoạt động, còn khoảng 18% cơ sở kinh doanh nhỏ lẻ, thời vụ tại các khu vực du lịch lễ hội và làng nghề chưa được lập bộ thuế kịp thời.

Thứ hai, tồn tại sự chênh lệch lớn giữa doanh thu tính thuế và doanh thu thực tế; doanh thu khoán được ấn định bình quân chỉ bằng khoảng 60% đến 65% so với mức doanh thu điều tra thực tế, dẫn đến mức thuế khoán bình quân tháng chỉ dao động từ 350.000 đến 1.200.000 đồng/hộ/tháng tùy ngành hàng.

Thứ ba, tỷ lệ nợ đọng thuế năm 2018 chiếm khoảng 5,8% trên tổng số thuế phát sinh phải thu, trong đó các hộ ngừng hoặc nghỉ kinh doanh nhưng không khai báo chiếm tới 42% số trường hợp nợ thuế kéo dài.

Thứ tư, nguồn thu thuế từ khu vực hộ cá thể đạt tốc độ tăng trưởng bình quân 12,4%/năm giai đoạn 2016 – 2018, tuy nhiên mức đóng góp vào ngân sách huyện chưa tương xứng với tiềm năng phát triển của hơn 2.500 cơ sở kinh doanh tại địa phương.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân căn bản của tình trạng thất thu xuất phát từ thói quen sử dụng tiền mặt trong hơn 90% giao dịch kinh tế, hộ kinh doanh không mở sổ sách kế toán và không xuất hóa đơn bán hàng. Bên cạnh đó, lực lượng cán bộ thuế còn mỏng, trung bình 1 cán bộ Đội thuế liên xã phải quản lý trên 150 hộ kinh doanh phân tán trên địa bàn rộng. Kết quả này hoàn toàn tương đồng với các nghiên cứu thực tiễn tại Chi cục Thuế thị xã Chí Linh và Chi cục Thuế huyện Đông Hưng, nơi tỷ lệ thất thu doanh thu được ghi nhận từ 20% đến 30%. Để minh họa trực quan, dữ liệu chênh lệch giữa doanh thu kê khai và doanh thu thực tế có thể được trình bày thông qua biểu đồ cột kép kết hợp đường xu hướng, thể hiện rõ khoảng trống thất thu tập trung cao nhất ở nhóm ngành dịch vụ ăn uống mùa lễ hội và nhóm ngành vật liệu xây dựng.

Đề xuất và khuyến nghị

Một là, tăng cường rà soát, chuẩn hóa dữ liệu và cấp mã số thuế điện tử. Cơ quan thuế chủ động phối hợp với Ủy ban nhân dân các xã và Ban quản lý chợ rà soát định kỳ 6 tháng một lần, hướng tới mục tiêu đưa 98% hộ thực tế kinh doanh vào diện quản lý thuế, rút ngắn 90% thời gian xử lý thủ tục cấp mã số thuế trong giai đoạn 2020 – 2021 do Đội Kê khai - Kế toán thuế chủ trì.

Hai là, siết chặt công tác điều tra doanh thu thực tế và công khai mức thuế khoán. Đội Kiểm tra thuế phối hợp Hội đồng tư vấn thuế xã tiến hành điều tra đối chiếu doanh thu điểm tại các trục giao thương chính, phấn đấu đưa mức doanh thu tính thuế đạt 85% đến 90% doanh thu thực tế, giảm tỷ lệ thất thu thuế xuống dưới 8% trước quý IV/2021.

Ba là, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin và chuyển đổi số trong thu nộp thuế. Triển khai ứng dụng kê khai thuế điện tử và kết nối máy tính tiền cho 100% hộ kinh doanh quy mô lớn, nâng tỷ lệ nộp thuế không dùng tiền mặt qua Kho bạc và Ngân hàng thương mại lên trên 75% trong giai đoạn 2021 – 2023 do Chi cục Thuế huyện Mỹ Đức phối hợp các tổ chức tín dụng thực hiện.

Bốn là, đổi mới công tác tuyên truyền và nâng cao đạo đức công vụ. Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế đa dạng hóa hình thức tư vấn pháp luật thuế qua cổng thông tin điện tử, đặt mục tiêu nâng tỷ lệ tự giác chấp hành pháp luật thuế lên trên 92% và 100% cán bộ thuế hoàn thành các khóa bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ quản lý thuế hiện đại từ năm 2020 trở đi.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nhóm 1: Cán bộ lãnh đạo và công chức ngành thuế cấp quận, huyện, thị xã. Luận văn cung cấp cẩm nang thực tiễn với quy trình 6 bước quản lý thu thuế khoán chặt chẽ, cùng phương pháp nhận diện 4 yếu tố gây thất thu thuế để ứng dụng trực tiếp vào công tác kiểm tra, thu nợ tại địa phương.

Nhóm 2: Học viên cao học và nhà nghiên cứu chuyên ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Ngân hàng. Công trình là nguồn tài liệu học thuật giá trị, cung cấp khung phân tích kết hợp giữa lý thuyết tài chính công và dữ liệu thực nghiệm khảo sát 120 cơ sở kinh doanh, hỗ trợ thiết kế các mô hình nghiên cứu kinh tế địa phương.

Nhóm 3: Chính quyền cấp cơ sở như Ủy ban nhân dân các xã, thị trấn và thành viên Hội đồng tư vấn thuế. Tài liệu hỗ trợ nâng cao hiệu quả phối hợp liên ngành, cung cấp phương pháp công khai thông tin 2 lần theo Thông tư 92/2015/TT-BTC nhằm đảm bảo sự minh bạch, công bằng trong phân bổ mức thuế.

Nhóm 4: Các chủ hộ kinh doanh cá thể và đại lý tư vấn thuế. Luận văn giúp người nộp thuế hiểu rõ nghĩa vụ pháp lý, nắm vững ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng được miễn thuế và quy chế xử phạt vi phạm hành chính, từ đó chủ động thực hiện chế độ kế toán hóa đơn đúng luật.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm bao nhiêu thì được miễn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, đồng thời được miễn lệ phí môn bài. Trong thực tế khảo sát tại huyện Mỹ Đức, nhóm này chiếm khoảng 25% tổng số hộ điều tra, chủ yếu là các hộ bán lẻ tạp hóa nhỏ và kinh doanh ăn uống gia đình tại các vùng nông thôn xa trung tâm.

Mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể hiện nay được phân chia thành mấy bậc cụ thể?

Căn cứ Nghị định 139/2016/NĐ-CP, lệ phí môn bài gồm 3 mức: 300.000 đồng/năm cho doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng; 500.000 đồng/năm cho doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng; và 1.000.000 đồng/năm đối với doanh thu trên 500 triệu đồng. Số liệu thực tế năm 2018 tại Mỹ Đức chỉ ra rằng trên 80% hộ kinh doanh nộp thuế môn bài ở mức 300.000 đồng và 500.000 đồng/năm.

Quy trình công khai thông tin thuế khoán của hộ kinh doanh được cơ quan thuế thực hiện mấy lần?

Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, Chi cục Thuế phải niêm yết công khai 2 lần tại trụ sở Ủy ban nhân dân xã và ban quản lý chợ. Lần thứ nhất niêm yết để lấy ý kiến nhân dân về doanh thu dự kiến; lần thứ hai công khai mức thuế chính thức sau khi Hội đồng tư vấn thuế duyệt. Thực tế quy trình này giúp giảm thiểu trên 35% các vụ việc khiếu nại về áp mức thuế khoán.

Hộ kinh doanh cá thể sử dụng từ bao nhiêu lao động thì bắt buộc phải chuyển đổi thành doanh nghiệp?

Căn cứ Luật Doanh nghiệp năm 2014 và hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, hộ kinh doanh thường xuyên sử dụng từ 10 lao động trở lên bắt buộc phải đăng ký chuyển đổi thành doanh nghiệp. Nếu không tự nguyện chuyển đổi, cơ quan thuế sẽ tiến hành ấn định thuế và chuyển hồ sơ sang cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh để xử lý, như đã áp dụng tại một số xưởng may và cơ sở cơ khí lớn ở Mỹ Đức.

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán nghỉ kinh doanh bao nhiêu ngày trong tháng thì được xét giảm hoặc miễn thuế?

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán nếu nghỉ kinh doanh liên tục từ 15 ngày trở lên trong tháng sẽ được xét giảm 50% số thuế phải nộp; nếu nghỉ trọn vẹn cả tháng sẽ được miễn 100% số thuế phát sinh của tháng đó. Điều kiện bắt buộc là hộ phải gửi đơn đề nghị có xác nhận của chính quyền xã trước ngày 5 hàng tháng, tương tự trường hợp hơn 40 hộ kinh doanh mùa vụ Chùa Hương được giải quyết năm 2018.

Kết luận

• Luận văn hệ thống hóa toàn diện khung lý luận và cơ sở thực tiễn về quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại địa bàn bán sơn địa nông thôn với 22 đơn vị hành chính.
• Phân tích chi tiết thực trạng quản lý hơn 2.500 hộ kinh doanh tại huyện Mỹ Đức giai đoạn 2016 – 2018, chỉ rõ mức thất thu doanh thu từ 35% đến 40%.
• Đánh giá sâu sắc 5 nhóm nhân tố ảnh hưởng, đặc biệt là cơ chế phối hợp liên ngành giữa cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước và chính quyền cơ sở.
• Đề xuất hệ thống 4 nhóm giải pháp đột phá gắn liền với lộ trình triển khai chi tiết từng giai đoạn từ năm 2020 đến năm 2025.
• Cung cấp mô hình tham chiếu thực tiễn hữu ích cho các chi cục thuế vùng ven có đặc thù kinh tế làng nghề và du lịch tâm linh.

Công trình đóng góp luận cứ khoa học quan trọng cho việc hoàn thiện chính sách thuế khoán gắn liền với tiến trình chuyển đổi số ngành thuế giai đoạn 2020 – 2025. Độc giả hãy tải toàn văn luận văn thạc sĩ để tham khảo chi tiết hệ thống số liệu thực nghiệm, bảng biểu chuyên sâu và bộ giải pháp quản lý kinh tế giàu tính ứng dụng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN ĐỨC HIỆU THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN MỸ ĐỨC, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Phạm Bảo Dương NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Đức Hiệu i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc PGS. Phạm Bảo Dương đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn Kinh tế nông nghiệp và Chính sách, Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ huyện Mỹ Đức đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài.

Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn. Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Đức Hiệu ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt.

v Danh mục bảng. vi Danh mục hình và hộp .vii Trích yếu luận văn .viii Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài.

Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu.

Phạm vi nghiên cứu. Những đóng góp mới của nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn về thu thuế hộ kinh doanh cá thể. Cơ sở lý luận về thu thuế hộ kinh doanh cá thể.

Khái niệm, bản chất của thu thuế hộ kinh doanh cá thể. Đặc điểm, vai trò của thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Tổ chức thực hiện thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Nội dung thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.

Các nhân tố ảnh hưởng đến thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới. Kinh nghiệm một số địa phương tại Việt Nam.

Bài học kinh nghiệm cho chi cục thuế huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội. Phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Đặc điểm tự nhiên.

39 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đặc điểm về kinh tế - xã hội. đặc điểm chi cục thuế huyện Mỹ Đức. Phương pháp nghiên cứu.

Phương pháp thu thập thông tin. Phương pháp tổng hợp thông tin. Phương pháp phân tích. Hệ thống các chỉ tiêu phân tích.

Kết quả nghiên cứu. Thực trạng thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội. Khái quát tình hình kinh doanh của hộ cá thể tại huyện Mỹ Đức. Thực trạng thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức 53 4.

Những thuận lợi, khó khăn trong quá trình quản lý thu thuế. Các yếu tố ảnh hưởng đến thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức. Chính sách thuế. Cơ sở vật chất.

Nguồn nhân lực. Nhân tố thuộc về bản thân thành phần kinh tế hộ cá thể. Sự phối hợp giữa các cơ quan liên ngành. Định hướng và đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế huyện Mỹ Đức.

Định hướng và mục tiêu phát triển ngành thuế trên địa bàn Mỹ Đức. Đề xuất giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Kết luận và kiến nghị. 83 Tài liệu tham khảo.

86 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CNTT CSDL Cơ sở dữ liệu DN Doanh nghiệp ĐTNT ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân HKD Hộ kinh doanh KBNN KDCT Kinh doanh cá thể KK KTT Kê khai Kế toán thuế LXP MST Mã số thuế NĐ-CP Nghị định Chính phủ NNT NQD QH Quốc hội QLN TCT Tổng cục thuế TNCN Thu nhập cá nhân TT-BTC Thông tư - Bộ Tài chính UBND Ủy ban nhân dân v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Số lượng công chức tại Chi cục thuế huyện Mỹ Đức qua các năm. Số lượng mẫu theo ngành nghề kinh doanh năm 2018. Số lươ ̣ng hô ̣ kinh doanh cá thể trên điạ bàn huyện Mỹ Đức từ năm 2016 đế n 2018.

Thống kê tình hình cấp MST của hộ kinh doanh tại Chi cục thuế Mỹ Đức. Tình hình quản lý hộ đang kinh doanh đang hoạt động. Thực trạng ngừng, nghỉ kinh doanh của hộ KDCT qua 3 năm (2016-2018). Công tác cấ p giấ y phép đăng ký kinh doanh của các hô ̣ điề u tra.

Doanh thu và mức thuế khoán bình quân tháng của hộ kinh doanh năm 2018. Tổng hợp dự toán thu ngân sách năm 2016 - 2018. Tổng hợp doanh thu, mức thuế khoán bình quân của hộ kinh doanh qua 3 năm (2016 - 2018). Kết quả thu Ngân sách của hộ kinh doanh năm 2018.

Tổng hợp tình hình thu nộp, nợ đọng thuế năm 2018 của hộ KDCT. Kết quả xử lý quyết toán các năm 2016-2018 (Đối với hộ KDCT nộp thuế theo phương pháp khấu trừ). Kết quả kiểm tra đơn nghỉ hộ kinh doanh năm 2018. Tổ ng hơ ̣p đánh giá của hô ̣ về quản lý thuế và các khoản thuế phải nô ̣p.

Ý kiến các hộ điều tra về sự công bằng trong quản lý thuế và đánh thuế trong điều kiện suy thoái kinh tế. 75 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC HÌNH VÀ HỘP Hình 2. Quy trình thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Bản đồ địa giới hành chính huyện Mỹ Đức.

Tổ chức bộ máy Chi Cục Thuế huyện Mỹ Đức. Tình trạng thất thu doanh thu. Kê khai doanh thu thấp hơn thực tế.67 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Đức Hiệu Tên Luận văn: Thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội. Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu Đánh giá thực trạng tình hình thu thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội, từ đó góp phần đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội trong thời gian tới.

Phương pháp nghiên cứu Luận văn thực hiện nghiên cứu thực trạng thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Mỹ Đức, thành phố Hà Nội. Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu đó là: Phương pháp thu thập số liệu và phương pháp phân tích. Số liệu sơ cấp được tác giả thu thập bằng hai phương pháp: Thứ nhất là phương pháp thảo luận trực tiếp giữa nhà nghiên cứu và đối tượng thu thập dữ liệu; Thứ hai là tác giả sử dụng bảng câu hỏi bằng phương pháp điều tra phỏng vấn. Số liệu thứ cấp được được thu thập từ sách, giáo trình, báo, tạp chí, tài liệu trên internet, các báo cáo, chương trình, quyết định… có liên quan đến nội dung nghiên cứu của đề tài.

Kết quả chính và kết luận Những năm qua, công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Mỹ Đức về cơ bản đã đạt được những kết quả nhất định. Tuy nhiên thông qua phương pháp thu thập thông tin, thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp cho thấy đây cũng là lĩnh vực thất thu lớn: Thất thu cả về đối tượng kinh doanh và doanh thu kinh doanh, tình trạng gian lận thuế vẫn diễn ra khá phổ biến và yêu cầu đặt ra cho Chi cục thuế huyện Mỹ Đức là phải tập trung quản lý các hộ kinh doanh cá thể nhằm tạo ra chuyển biến căn bản trong lĩnh vực này. Trên cơ sở đó, tác giả xin mạnh dạn đưa ra một số giải pháp căn bản nhằm khắc phục những vấn đề trên và phát huy vai trò của công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể nói riêng và công tác quản lý thuế nói chung trong nền kinh tế thị trường hiện nay. Các giải pháp bao gồm: Tăng cường công tác rà soát hộ KDCT; Tăng cường công tác kiểm tra tại cơ sở kinh doanh của hộ; Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế, nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm của NNT; Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế.

viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] THESIS ABSTRACT Master candidate: Nguyen Duc Hieu Thesis title: Tax collection for business households in My Duc district, Hanoi. Major: Economic Management Code: 8340410 Educational organization: Vietnam National University of Agriculture (VNUA) Research Objectives Assessing the actual situation of tax collection for business households in My Duc district, Hanoi, thereby contributing to proposing solutions to improve the efficiency of tax collection of business households in the province of My Duc district, Hanoi in the next time. Materials and Methods The dissertation studies the actual situation of tax collection of business households in My Duc district, Hanoi. Thesis using research methods is the data collection method and analysis methods.