Luận văn thạc sĩ vnua tăng cường quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện văn giang tỉnh hưng yên

Luận văn thạc sĩ vnua phân tích giải pháp tăng cường quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên.

• Tác giả: Nguyễn Cảnh Dương
• Người hướng dẫn: PGS. Phạm Văn Hùng
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Tăng Cường Quản Lý Thu Thuế Các Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Trên Địa Bàn Huyện Văn Giang, Tỉnh Hưng Yên
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 2. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• 3. DANH MỤC BẢNG
• 4. DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
• 5. DANH MỤC BIỂU ĐỒ
• 6. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 7. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 7.1. Mục tiêu chung
• 7.2. Mục tiêu cụ thể
• 8. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
• 9. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 9.1. Đối tượng nghiên cứu
• 9.2. Phạm vi nghiên cứu
• 10. NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA ĐỀ TÀI
• 11. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 11.1. Một số khái niệm liên quan
• 11.2. Đặc điểm, vai trò và quy trình quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 11.3. Các sắc thuế hiện hành
• 11.4. Nội dung quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 11.5. Yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 12. CƠ SỞ THỰC TIỄN
• 12.1. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 12.2. Kinh nghiệm của một số địa phương trong nước về quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 12.3. Bài học kinh nghiệm cho huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên
• 13. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 13.1. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU
• 13.1.1. Đặc điểm về điều kiện tự nhiên
• 13.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội
• 13.1.3. Giới thiệu về Chi cục Thuế huyện Văn Giang
• 13.2. Phương pháp thu thập số liệu
• 13.3. Phương pháp phân tích và xử lý số liệu
• 13.4. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
• 14. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
• 14.1. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN
• 14.1.1. Khái quát về công tác thu thuế đối tại Chi cục thuế Văn Giang
• 14.1.2. Thực trạng quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên
• 14.1.3. Kết quả đánh giá của người nộp thuế về chính sách thuế và tình hình quản lý thu thuế
• 14.2. YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN
• 14.2.1. Cơ chế và chính sách thuế của Nhà nước
• 14.2.2. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ thuế
• 14.2.3. Nhận thức của doanh nghiệp nộp thuế
• 14.2.4. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 14.2.5. Các nhân tố khác
• 14.3. GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN
• 14.3.1. Giải pháp về đăng ký, kê khai thuế
• 14.3.2. Giải pháp về quản lý hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
• 14.3.3. Giải pháp về quản lý nợ thuế
• 14.3.4. Giải pháp về công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 14.3.5. Giải pháp về tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 14.3.6. Giải pháp về tổ chức bộ máy và năng lực cán bộ quản lý thuế
• 14.3.7. Một số giải pháp khác
• 15. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 15.1. Đối với Nhà nước
• 15.2. Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính
• 15.3. Đối với Cục thuế tỉnh Hưng Yên
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Huyện Văn Giang

Quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên là một vấn đề quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Huyện Văn Giang đã chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, đóng góp đáng kể vào ngân sách địa phương. Tuy nhiên, việc quản lý thu thuế vẫn còn nhiều thách thức cần được giải quyết.

1.1. Đặc Điểm Của Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Văn Giang

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Văn Giang có sự đa dạng về quy mô và lĩnh vực hoạt động. Các doanh nghiệp này không chỉ tạo ra việc làm mà còn đóng góp vào sự phát triển kinh tế địa phương. Tuy nhiên, sự phát triển này cũng đi kèm với những khó khăn trong việc quản lý thu thuế.

1.2. Vai Trò Của Quản Lý Thu Thuế Đối Với Doanh Nghiệp

Quản lý thu thuế không chỉ là trách nhiệm của cơ quan thuế mà còn là yếu tố quyết định đến sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Việc thực hiện tốt công tác này sẽ giúp doanh nghiệp ổn định và phát triển, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

II. Những Thách Thức Trong Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thu thuế, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức lớn. Các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thường gặp khó khăn trong việc tuân thủ các quy định thuế, dẫn đến tình trạng thất thu thuế.

2.1. Nhận Thức Của Doanh Nghiệp Về Nghĩa Vụ Thuế

Nhiều doanh nghiệp vẫn chưa nhận thức đầy đủ về nghĩa vụ thuế của mình. Điều này dẫn đến việc kê khai không chính xác và chậm nộp thuế, gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc quản lý.

2.2. Khó Khăn Trong Việc Kiểm Soát Thông Tin

Việc kiểm soát thông tin và dữ liệu thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh gặp nhiều khó khăn. Sự thiếu minh bạch trong hoạt động kinh doanh của một số doanh nghiệp cũng là nguyên nhân dẫn đến thất thu thuế.

III. Phương Pháp Tăng Cường Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, cần áp dụng các phương pháp và giải pháp đồng bộ. Việc cải cách quy trình quản lý thu thuế là cần thiết để đáp ứng yêu cầu thực tiễn.

3.1. Cải Cách Quy Trình Đăng Ký Và Kê Khai Thuế

Cần cải cách quy trình đăng ký và kê khai thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp. Việc đơn giản hóa thủ tục sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Tăng Cường Công Tác Thanh Tra Kiểm Tra Thuế

Công tác thanh tra và kiểm tra thuế cần được tăng cường để phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm. Điều này không chỉ giúp tăng cường quản lý mà còn nâng cao ý thức chấp hành thuế của doanh nghiệp.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Và Kết Quả Nghiên Cứu Về Quản Lý Thu Thuế

Nghiên cứu thực tiễn về quản lý thu thuế tại huyện Văn Giang cho thấy nhiều kết quả tích cực. Tuy nhiên, vẫn cần có những cải tiến để nâng cao hiệu quả quản lý.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Công Tác Quản Lý

Công tác quản lý thu thuế đã đạt được nhiều kết quả tích cực, với số lượng doanh nghiệp nộp thuế tăng lên qua các năm. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.

4.2. Bài Học Kinh Nghiệm Từ Các Địa Phương Khác

Nghiên cứu các mô hình quản lý thu thuế tại các địa phương khác có thể giúp huyện Văn Giang rút ra bài học kinh nghiệm quý báu. Việc áp dụng các mô hình thành công sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế.

V. Kết Luận Và Đề Xuất Giải Pháp Tương Lai

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy việc tăng cường quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh là cần thiết. Các giải pháp đề xuất sẽ giúp cải thiện tình hình thu thuế tại huyện Văn Giang.

5.1. Đề Xuất Giải Pháp Cải Cách Chính Sách Thuế

Cần có những cải cách trong chính sách thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp. Việc giảm bớt thủ tục hành chính sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

5.2. Tăng Cường Đào Tạo Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Quản Lý

Đào tạo nâng cao năng lực cho cán bộ quản lý thuế là rất quan trọng. Cán bộ có trình độ chuyên môn cao sẽ giúp cải thiện công tác quản lý thu thuế, từ đó nâng cao hiệu quả thu ngân sách.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh đóng vai trò then chốt trong tăng trưởng kinh tế địa phương, đóng góp khoảng 60% đến 70% tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên. Tuy nhiên, công tác quản lý thu thuế đối với khu vực này đang đối mặt với nhiều thách thức lớn như tình trạng kê khai sai lệch, nợ đọng nghĩa vụ tài chính kéo dài và gian lận thuế ngày càng tinh vi. Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế của tác giả Nguyễn Cảnh Dương, dưới sự hướng dẫn khoa học của Phó Giáo sư Phạm Văn Hùng tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tập trung giải quyết bài toán cấp bách về tối ưu hóa công tác hành chính thuế.

Mục tiêu nghiên cứu tổng quát là đánh giá toàn diện thực trạng thu thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, phân tích các yếu tố ảnh hưởng, từ đó xây dựng hệ thống giải pháp nâng cao hiệu lực quản lý thuế. Nghiên cứu xác định các mục tiêu cụ thể gồm: hệ thống hóa lý luận và thực tiễn quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh, phân tích số liệu thực tế giai đoạn 2015 - 2017 tại Chi cục Thuế huyện Văn Giang, khảo sát thực chứng năm 2018 trên cỡ mẫu 108 đối tượng và đề xuất các khuyến nghị chiến lược đến năm 2020.

Ý nghĩa thực tiễn của công trình thể hiện qua việc lượng hóa các chỉ tiêu quản lý: phấn đấu giảm tỷ lệ nợ thuế ngoài quốc doanh xuống dưới mức 5% tổng thu ngân sách, nâng tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn đạt trên 98% và bảo đảm hoàn thành 100% dự toán thu ngân sách hằng năm. Kết quả nghiên cứu cung cấp cơ sở khoa học tin cậy giúp cơ quan quản lý hoàn thiện chính sách, chống thất thu ngân sách và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, bình đẳng cho cộng đồng doanh nghiệp địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu vận dụng lý thuyết quản lý thuế công hiện đại kết hợp mô hình tự tính - tự khai - tự nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 và các văn bản sửa đổi, bổ sung. Khung lý thuyết phân tích hành vi người nộp thuế được chia thành 4 cấp độ tuân thủ: chống đối, miễn cưỡng, chấp nhận và cam kết tự giác. Hệ thống khái niệm nền tảng bao gồm:

• Thuế: Khoản đóng góp tài chính bắt buộc của thể nhân và pháp nhân cho Nhà nước, mang tính quyền lực công, không hoàn trả trực tiếp nhằm trang trải các nhu cầu chi tiêu công cộng.
• Quản lý thu thuế: Hoạt động có tổ chức của cơ quan thuế các cấp nhằm thực thi hệ thống chính sách tài khóa, bảo đảm nguồn thu ngân sách nhà nước đúng luật, đầy đủ và kịp thời.
• Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Toàn bộ các cơ sở sản xuất kinh doanh thuộc sở hữu tư nhân, bao gồm công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh hoạt động vì mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
• Các sắc thuế hiện hành: Lệ phí môn bài phân chia 3 bậc (bậc 1 trên 10 tỷ đồng nộp 3 triệu đồng/năm, bậc 2 từ 10 tỷ đồng trở xuống nộp 2 triệu đồng/năm, bậc 3 áp dụng cho chi nhánh nộp 1 triệu đồng/năm); thuế giá trị gia tăng với 3 mức thuế suất 0%, 5% và 10%; thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng thuế suất phổ thông 20%; cùng các chế tài kiểm tra thuế, cưỡng chế tài khoản và hóa đơn.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu phối hợp chặt chẽ giữa nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp trong mốc thời gian từ năm 2015 đến năm 2017, kết hợp điều tra thực địa vào năm 2018. Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ báo cáo tổng kết thu ngân sách, số liệu thống kê quản lý nợ, hồ sơ hoàn thuế và lưu trữ kiểm tra tại Chi cục Thuế huyện Văn Giang cũng như Cục Thuế tỉnh Hưng Yên.

Dữ liệu sơ cấp được thu thập với cỡ mẫu khảo sát đại diện gồm 108 mẫu, trong đó có 100 doanh nghiệp ngoài quốc doanh thuộc nhiều ngành nghề và 08 cán bộ chuyên môn trực tiếp làm việc tại Chi cục Thuế huyện Văn Giang. Phương pháp chọn mẫu phân tầng ngẫu nhiên được áp dụng nhằm bảo đảm tính đại diện của các loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần và doanh nghiệp tư nhân. Công cụ thu thập thông tin bao gồm phiếu điều tra bảng hỏi cấu trúc kết hợp phỏng vấn sâu bán cấu trúc.

Lý do lựa chọn phương pháp phân tích thống kê mô tả, phân tích so sánh tỷ lệ phần trăm (%), phân loại rủi ro và tổng hợp định tính là nhằm làm rõ các biến động về số lượng đối tượng nộp thuế, đánh giá độ chuẩn xác trong kê khai tài chính và lượng hóa mức độ hài lòng của người nộp thuế đối với các thủ tục hành chính công.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thực trạng quản lý thu thuế tại huyện Văn Giang giai đoạn 2015 - 2017 ghi nhận nhiều kết quả tích cực song song với các tồn tại cần khắc phục:

Thứ nhất, quy mô doanh nghiệp ngoài quốc doanh đăng ký mới tăng trưởng đột biến. Năm 2015 có 15 doanh nghiệp được cấp mã số thuế; năm 2016 có 16 đối tượng được cấp mới (tăng 6,67% so với năm 2015). Bước sang năm 2017, số lượng cấp mới đạt 50 mã số thuế, tăng thêm 34 đối tượng (tương ứng mức tăng 212,5% so với năm 2016), trong đó hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn chiếm tỷ trọng chi phối trên 80%.

Thứ hai, công tác quản lý và thẩm định hoàn thuế giá trị gia tăng được kiểm soát chặt chẽ. Năm 2015, Chi cục tiếp nhận 2 hồ sơ đề nghị hoàn thuế với tổng số tiền 410,1 triệu đồng, chấp thuận hoàn 260 triệu đồng và từ chối 150,1 triệu đồng (chiếm 36,6% tổng số tiền đề nghị). Năm 2016 có 3 hồ sơ đề nghị hoàn 710 triệu đồng, số thuế bị từ chối là 150 triệu đồng (chiếm 21,13%). Đến năm 2017, cơ quan thuế xử lý hoàn tất 3 hồ sơ với tổng số tiền đề nghị 980 triệu đồng, tỷ lệ giải quyết hoàn thuế đạt 100% (980 triệu đồng).

Thứ ba, tỷ lệ người nộp thuế tham gia kê khai qua mạng internet duy trì ở mức trên 85%, góp phần giảm tải áp lực hành chính trực tiếp. Dù vậy, vẫn có khoảng 10% đến 15% doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ kê khai theo quý, buộc cơ quan thuế phải ban hành thông báo đôn đốc và áp dụng các biện pháp xử phạt vi phạm hành chính.

Thứ tư, công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại bàn phát hiện nhiều sai sót trong việc hạch toán chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp và khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, dẫn đến các quyết định truy thu và phạt chậm nộp hàng trăm triệu đồng mỗi năm.

Thảo luận kết quả

Sự gia tăng nhanh chóng của số lượng doanh nghiệp năm 2017 (tăng 212,5%) phản ánh sự phát triển kinh tế vượt bậc của huyện Văn Giang trong quá trình đô thị hóa và thu hút vốn đầu tư tư nhân. Tỷ lệ hoàn thuế được phê duyệt đạt 100% trong năm 2017 (980 triệu đồng so với mức giải quyết 63,4% của năm 2015) chứng minh chất lượng lập hồ sơ kế toán của doanh nghiệp đã được nâng cao đáng kể sau các đợt đôn đốc hướng dẫn nghiệp vụ.

Khi thảo luận kết quả, toàn bộ dữ liệu biến động thu ngân sách, tỷ lệ hồ sơ hoàn thuế và phân loại người nộp thuế được tổng hợp trực quan qua các bảng thống kê và biểu đồ cột so sánh theo từng năm tài chính, giúp người đọc nắm bắt trực tiếp xu hướng biến động nguồn thu.

So sánh với các nghiên cứu thực tế tại huyện Ân Thi (Hưng Yên) và huyện Tân Yên (Bắc Giang), kết quả nghiên cứu cho thấy sự tương đồng về thách thức trong việc thiếu hụt nhân lực kiểm tra chuyên sâu khi số lượng doanh nghiệp tăng nhanh. Ngược lại, khi đối chiếu với kinh nghiệm quốc tế tại Singapore – nơi áp dụng cơ sở dữ liệu điện tử tích hợp kết nối liên ngành và chế tài phạt tự động lũy tiến từ 100 đến 200 đô la Singapore – Chi cục Thuế huyện Văn Giang vẫn phụ thuộc nhiều vào đôn đốc thủ công, việc phân tích dữ liệu rủi ro tự động trên hệ thống thông tin chưa thực sự toàn diện.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế đối với khu vực ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Văn Giang đến năm 2020, nghiên cứu đề xuất 5 nhóm giải pháp trọng tâm:

• Chuẩn hóa quy trình đăng ký, kê khai và nộp thuế điện tử: Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin đồng bộ, phấn đấu đạt tỷ lệ 100% doanh nghiệp thành lập mới đăng ký nộp thuế qua mạng, nâng tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt từ 98% trở lên trước năm 2020. Chủ thể thực hiện: Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học (Lộ trình 2018 - 2020).
• Hoàn thiện công tác quản lý hoàn thuế và thu hồi nợ đọng: Ứng dụng hệ thống phân tích rủi ro tự động TMS để phân loại hồ sơ hoàn thuế, bảo đảm thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế trước kiểm tra sau không quá 06 ngày làm việc; kiên quyết áp dụng các biện pháp cưỡng chế tài khoản ngân hàng và tạm dừng sử dụng hóa đơn đối với các khoản nợ quá 90 ngày, khống chế tỷ lệ nợ đọng thuế dưới mức 5% tổng thu ngân sách. Chủ thể thực hiện: Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế phối hợp các Ngân hàng thương mại và Kho bạc Nhà nước.
• Đổi mới công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế: Tăng cường kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại bàn có dấu hiệu bất thường về doanh thu và chi phí; tổ chức kiểm tra thực địa định kỳ hằng năm từ 15% đến 20% tổng số doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn, tập trung vào các ngành xây dựng, thương mại và dịch vụ. Chủ thể thực hiện: Đội Kiểm tra thuế (Thực hiện thường xuyên 2018 - 2020).
• Nâng cao chất lượng tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế: Đa dạng hóa các kênh tư vấn thuế trực tuyến, tổ chức tối thiểu 04 hội nghị tập huấn chính sách thuế mới mỗi năm, thu hút trên 90% đại diện doanh nghiệp tham gia, kịp thời tháo gỡ vướng mắc về hóa đơn và kế toán. Chủ thể thực hiện: Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế.
• Nâng cao năng lực chuyên môn và đạo đức công vụ của cán bộ thuế: Bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên sâu về kiểm toán điện tử cho 100% cán bộ công chức thuế thuộc 08 vị trí chủ chốt tại các đội chuyên môn, xây dựng tác phong làm việc minh bạch, liêm chính và văn minh. Chủ thể thực hiện: Ban Lãnh đạo Chi cục Thuế huyện Văn Giang phối hợp Cục Thuế tỉnh Hưng Yên.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Công trình nghiên cứu mang giá trị thực tiễn và học thuật sâu sắc, đặc biệt hữu ích cho 4 nhóm đối tượng sau:

• Cán bộ, lãnh đạo cơ quan thuế cấp huyện và tỉnh: Cung cấp bài học thực tiễn trong công tác phân tích rủi ro hồ sơ khai thuế, xử lý nợ đọng và quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng tại địa bàn có tốc độ đô thị hóa cao như Văn Giang, Hưng Yên.
• Chủ doanh nghiệp, giám đốc tài chính và kế toán trưởng doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Giúp doanh nghiệp hiểu rõ quyền hạn, nghĩa vụ pháp lý, quy trình thẩm định hoàn thuế và các tiêu chí kiểm tra của cơ quan thuế, từ đó chủ động hoàn thiện hệ thống sổ sách chứng từ, giảm thiểu rủi ro pháp lý và chi phí phạt chậm nộp.
• Học viên cao học, sinh viên và nhà nghiên cứu kinh tế: Tài liệu tham khảo toàn diện về phương pháp luận kết hợp dữ liệu sơ cấp (108 mẫu điều tra) và dữ liệu thứ cấp (giai đoạn 2015 - 2017) trong nghiên cứu quản lý tài chính công và quản trị kinh tế địa phương.
• Cơ quan hoạch định chính sách thuộc Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế: Đem lại nguồn dữ liệu phản ánh từ cấp cơ sở để đánh giá tác động của cơ chế tự tính - tự khai - tự nộp, phục vụ việc sửa đổi, bổ sung các thông tư và luật quản lý thuế phù hợp với thực tiễn doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Câu hỏi thường gặp

Luận văn nghiên cứu đối tượng cụ thể nào và trong phạm vi không gian, thời gian nào? Đề tài tập trung nghiên cứu công tác quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh (công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân) do Chi cục Thuế huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên trực tiếp quản lý; dữ liệu thứ cấp thu thập trong 3 năm 2015 - 2017 và số liệu khảo sát sơ cấp thu thập năm 2018.

Quy mô phát triển doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Văn Giang biến động như thế nào trong giai đoạn 2015 - 2017? Số lượng doanh nghiệp được cấp mới mã số thuế ghi nhận xu hướng tăng mạnh: năm 2015 cấp 15 mã số thuế, năm 2016 cấp 16 mã số thuế và năm 2017 tăng vọt lên 50 mã số thuế (tăng 212,5% so với năm 2016), phần lớn tập trung vào loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn hoạt động trong lĩnh vực thương mại, xây dựng và dịch vụ.

Công tác giải quyết hoàn thuế giá trị gia tăng tại Chi cục Thuế huyện Văn Giang đạt kết quả ra sao? Năm 2015, cơ quan thuế xử lý hoàn 260 triệu đồng trên tổng số 410,1 triệu đồng đề nghị (từ chối 150,1 triệu đồng); năm 2016 hoàn 560 triệu đồng trên 710 triệu đồng đề nghị (từ chối 150 triệu đồng); năm 2017 giải quyết hoàn thuế 100% cho 3 hồ sơ đề nghị với tổng số tiền 980 triệu đồng nhờ sự cải thiện trong khâu lập chứng từ của người nộp thuế.

Những nhân tố chủ yếu nào chi phối hiệu lực quản lý thu thuế ngoài quốc doanh tại địa phương? Nghiên cứu chỉ ra 5 nhóm nhân tố chính gồm: mức độ đồng bộ của cơ chế chính sách thuế; trình độ chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ công chức thuế; nhận thức và ý thức tuân thủ của chủ doanh nghiệp; chất lượng hoạt động tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; cùng môi trường kinh tế - xã hội và mức độ hiện đại hóa hạ tầng công nghệ thông tin.

Các chỉ tiêu mục tiêu cụ thể nào được đề xuất để tăng cường quản lý thuế đến năm 2020? Luận văn xác định các chỉ tiêu cụ thể gồm: đạt 100% tỷ lệ nộp thuế và khai thuế điện tử cho doanh nghiệp mới, nâng tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn lên trên 98%, kiểm soát tỷ lệ nợ đọng thuế ngoài quốc doanh dưới 5% tổng thu và tổ chức định kỳ 04 lớp tập huấn nghiệp vụ thuế hằng năm cho người nộp thuế.

Kết luận

• Luận văn hệ thống hóa sâu sắc cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa.
• Đánh giá xác thực bức tranh quản lý thuế tại huyện Văn Giang giai đoạn 2015 - 2017 thông qua các chỉ số định lượng cụ thể: cấp mới 50 mã số thuế và giải quyết hoàn thuế 980 triệu đồng trong năm 2017.
• Nhận diện toàn diện các rào cản nội tại về nhận thức tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp cũng như những hạn chế trong kiểm tra rủi ro công nghệ cao của cơ quan thuế địa phương.
• Xây dựng hệ thống 5 nhóm giải pháp đồng bộ có tính khả thi cao, gắn liền với mục tiêu duy trì tỷ lệ nợ thuế dưới 5% và hoàn thành 100% dự toán thu ngân sách giai đoạn đến năm 2020.
• Khuyến nghị Chi cục Thuế huyện Văn Giang và Cục Thuế tỉnh Hưng Yên nhanh chóng ứng dụng công nghệ phân tích dữ liệu lớn và số hóa quy trình quản trị thuế để xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và phát triển kinh tế địa phương bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN CẢNH DƯƠNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Phạm Văn Hùng NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cám ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được ghi rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng 9 năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Cảnh Dương i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình thực hiện đề tài luận văn thạc sỹ, ngoài sự cố gắng nỗ lực của bản thân, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Trước hết tôi bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới PGS. Phạm Văn Hùng, người đã chỉ bảo, hướng dẫn tôi tận tình, hỗ trợ tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Ban Giám đốc Học viện, Ban Quản lý đào tạo, Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn - Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn. Tôi xin trân trọng cảm ơn các bộ phận chuyên môn nghiệp vụ Chi cục thuế, các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Văn Giang tỉnh Hưng Yên đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và cung cấp đầy đủ các thông tin, số liệu, tư liệu trong quá trình nghiên cứu luận văn này.

Cuối cùng, tôi xin trân trọng cám ơn các bạn học viên cùng lớp, những người thân trong gia đình và bạn bè đã giúp đỡ và động viên tôi trong quá trình học tập, nghiên cứu để hoàn thành luận văn này. Hà Nội, ngày tháng 9 năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Cảnh Dương ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. vi DANH MỤC BẢNG. vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ.

ix DANH MỤC BIỂU ĐỒ. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU. Mục tiêu chung.

Mục tiêu cụ thể. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU. Đối tượng nghiên cứu.

Phạm vi nghiên cứu. NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA ĐỀ TÀI. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH. Một số khái niệm liên quan.

Đặc điểm, vai trò và quy trình quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Các sắc thuế hiện hành. Nội dung quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

CƠ SỞ THỰC TIỄN. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. 28 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kinh nghiệm của một số địa phương trong nước về quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Bài học kinh nghiệm cho huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU. Đặc điểm về điều kiện tự nhiên.

Điều kiện kinh tế - xã hội. Giới thiệu về Chi cục Thuế huyện Văn Giang. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. Phương pháp thu thập số liệu.

Phương pháp phân tích và xử lý số liệu. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN.

Khái quát về công tác thu thuế đối tại Chi cục thuế Văn Giang. Thực trạng quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên. Kết quả đánh giá của người nộp thuế về chính sách thuế và tình hình quản lý thu thuế. YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN.

Cơ chế và chính sách thuế của Nhà nước. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ thuế. Nhận thức của doanh nghiệp nộp thuế. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế.

Các nhân tố khác. GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN GIANG, TỈNH HƯNG YÊN. Giải pháp về đăng ký, kê khai thuế. 90 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.

Giải pháp về quản lý hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế. Giải pháp về quản lý nợ thuế. Giải pháp về công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Giải pháp về tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Giải pháp về tổ chức bộ máy và năng lực cán bộ quản lý thu thuế. Một số giải pháp khác. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ. Đối với Nhà nước.

Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính. Đối với Cục thuế tỉnh Hưng Yên. 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 108 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BQ Bình quân CC Cơ cấu CN – XD Công nghiệp – Xây dựng DN Doanh nghiệp DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng GTSX Giá trị sản xuất HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc nhà nước KD Kinh doanh KH&CN Khoa học và công nghệ HHDV Hoàng hóa dịch vụ MST Mã số thuế NN Nhà nước NQD Ngoài quốc doanh NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QLT Quản lý thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM – DV Thương mại – Dịch vụ TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban nhân dân vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 2.

Bậc phí môn bài đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Tình hình phát triển kinh tế huyện Văn Giang giai đoạn 2015-2017. Số lượng cán bộ công chức phân theo trình độ của từng đội thuế thuộc Chi cục Thuế Văn Giang. Số lượng cán bộ công chức của Chi cục thuế Văn Giang.

Phương pháp thu thập thông tin thứ cấp. Số lượng mẫu điều tra. Phân loại doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn huyện Văn Giang giai đoạn 2015 - 2017. Kết quả thực hiện thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên giai đoạn 2015-2017.

Số lượng cấp mã số thuế mới giai đoạn 2015 - 2017. Tổng hợp tình hình nộp hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Chi cục thuế huyện Văn Giang quản lý. Tổng hợp kết quả xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Số doanh nghiệp ngoài quốc doanh giải thể, phá sản, bỏ trốn và tạm nghỉ kinh doanh.

Quản lý hồ sơ hoàn thuế giai đoạn 2015 - 2017. Tổng hợp số thuế miễn, giảm giai đoạn 2015 - 2017. Tổng hợp nợ thuế của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở huyện Văn Giang giai đoạn 2015 - 2017. Số doanh nghiệp kiểm tra hồ sơ khai thuế tại bàn của chi cục thuế huyện Văn Giang.

Kết quả kiểm tra hồ sơ khai thuế tại doanh nghiệp. Tình hình cưỡng chế nợ thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyện Văn Giang, giai đoạn 2015 - 2017. Vi phạm về đăng ký, kê khai và thực hiện kê khai thuế của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Chi cục thuế huyện Văn Giang quản lý 2015- 2017. 74 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.

Vi phạm qua kiểm tra hoá đơn doanh nghiệp của Chi cục thuế huyện Văn Giang 2015 - 2017. Kết quả xử lý vi phạm qua kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Văn Giang giai đoạn 2012 - 2017. Đánh giá của người nộp thuế về công tác đăng ký, kê khai, thu nộp thuế của Chi cục Thuế huyện Văn Giang. Đánh giá của người nộp thuế về công tác hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt của Chi cục Thuế huyện Văn Giang.

Đánh giá của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh về chính sách thuế và trách nhiệm của Chi cục Thuế trong quản lý thu thuế. Đánh giá của các doanh nghiệp về cơ chế và chính sách thuế của Nhà nước. Đánh giá của các doanh nghiệp về trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ thuế. Hiểu biết của doanh nghiệp ngoài quốc doanh về chính sách thuế trong khi thực hiện kinh doanh.

Đánh giá của các cán bộ thuế về ý thức tự giác của người nộp thuế. Kết quả thực hiện tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp NQD. Tỷ lệ người nộp thuế tham gia tập huấn về thuế. Nguồn thông tin người nộp thuế tìm kiếm để tham gia tập huấn về thuế.

89 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2. Quy trình quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Bộ máy tổ chức quản lý của Chi cục thuế huyện Văn Giang .1 Quy trình quản lý MST tại Chi cục thuế Văn Giang. Quản lý đóng mã số thuế tại Chi cục thuế Văn Giang.

Quản lý thuế đối với DNNQD ngừng kinh doanh. Quản lý công tác hoàn thuế tại chi cục thuế Văn Giang. Quản lý thông tin người nộp thuế và hóa đơn thuế .71 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4. Đánh giá của người nộp thuế đối với các kết luận kiểm tra của Chi cục Thuế .79 ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.