Luận văn: Lý luận và thực tiễn về phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực hải quan 2015

Luận văn thạc sĩ VNU LS phân tích lý luận và thực tiễn về phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực hải quan, cung cấp cái nhìn sâu sắc và giải pháp hiệu quả.

• Tác giả: Nguyễn Ngọc Linh
• Người hướng dẫn: TS. Lê Văn Bính
• Trường học: Đại học Quốc gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Luật Quốc tế
• Đề tài: Lý luận và thực tiễn về phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực Hải quan
• Loại tài liệu: Luận văn Thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2015
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• 1. CHƯƠNG 1: CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN
• 1.1. Khái niệm rửa tiền, quy trình rửa tiền và các hình thức rửa tiền
• 1.2. Quy trình rửa tiền
• 1.3. Các hình thức rửa tiền
• 1.4. Hậu quả và ảnh hưởng của rửa tiền
• 1.5. Các hệ thống tài chính liên quan đến rửa tiền
• 1.6. Các tiêu chuẩn quốc tế về chống rửa tiền
• 2. CHƯƠNG 2: HẢI QUAN VIỆT NAM VÀ MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI TRONG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN
• 2.1. Khung pháp lý cho phòng chống rửa tiền
• 2.2. Luật phòng chống rửa tiền ở một số các quốc gia trên thế giới
• 2.3. Hải quan Việt Nam trong công tác phòng, chống rửa tiền
• 2.4. Hợp tác trong quá trình thực thi luật liên quan tới phòng, chống rửa tiền
• 3. CHƯƠNG 3: THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP TRONG PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN
• 3.1. Thuận lợi, khó khăn trong công tác phòng, chống rửa tiền
• 3.2. Hoàn thiện quy định pháp luật và một số giải pháp nâng cao hiệu quả trong công tác phòng, chống rửa tiền
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về Phòng Chống Rửa Tiền Trong Lĩnh Vực Hải Quan

Phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực hải quan là một vấn đề cấp thiết trong bối cảnh toàn cầu hóa và sự gia tăng của các hoạt động tội phạm tài chính. Rửa tiền không chỉ gây thiệt hại cho nền kinh tế mà còn ảnh hưởng đến an ninh quốc gia. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, cần phân tích các khái niệm cơ bản, quy trình và hình thức rửa tiền, cũng như các hệ thống pháp lý liên quan.

1.1. Khái niệm và quy trình rửa tiền

Rửa tiền là quá trình che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của tài sản. Quy trình này thường bao gồm ba giai đoạn: cài đặt, xếp lớp và hòa nhập. Mỗi giai đoạn có những đặc điểm riêng và yêu cầu các biện pháp phòng ngừa khác nhau.

1.2. Các hình thức rửa tiền phổ biến

Có nhiều hình thức rửa tiền khác nhau, từ việc sử dụng các giao dịch tài chính phức tạp đến việc chuyển tiền qua biên giới. Những hình thức này thường được áp dụng để che giấu nguồn gốc của tài sản bất hợp pháp.

II. Thách thức trong Công Tác Phòng Chống Rửa Tiền Tại Hải Quan

Công tác phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực hải quan gặp nhiều thách thức, bao gồm sự phức tạp của các giao dịch tài chính và sự thiếu hụt trong khung pháp lý. Những thách thức này đòi hỏi các cơ quan chức năng phải có những biện pháp hiệu quả để ngăn chặn hoạt động rửa tiền.

2.1. Khó khăn trong việc phát hiện giao dịch đáng ngờ

Việc phát hiện các giao dịch đáng ngờ là một trong những thách thức lớn nhất. Các đối tượng rửa tiền thường sử dụng các phương thức tinh vi để che giấu hoạt động của mình, khiến cho việc phát hiện trở nên khó khăn.

2.2. Lỗ hổng trong khung pháp lý hiện hành

Khung pháp lý hiện tại về phòng chống rửa tiền còn nhiều lỗ hổng, điều này tạo điều kiện cho các hoạt động rửa tiền diễn ra mà không bị phát hiện. Cần có sự cải cách và hoàn thiện các quy định pháp luật để nâng cao hiệu quả công tác này.

III. Phương Pháp Hiệu Quả Trong Phòng Chống Rửa Tiền

Để nâng cao hiệu quả trong công tác phòng chống rửa tiền, cần áp dụng các phương pháp và giải pháp đồng bộ. Những phương pháp này không chỉ giúp phát hiện sớm các hoạt động rửa tiền mà còn ngăn chặn chúng ngay từ đầu.

3.1. Tăng cường đào tạo và nâng cao nhận thức

Đào tạo cho cán bộ hải quan về các phương thức rửa tiền và cách phát hiện giao dịch đáng ngờ là rất cần thiết. Nâng cao nhận thức cho các bên liên quan cũng giúp tạo ra một môi trường phòng chống rửa tiền hiệu quả hơn.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong giám sát

Sử dụng công nghệ thông tin để giám sát các giao dịch tài chính có thể giúp phát hiện sớm các hoạt động rửa tiền. Các hệ thống phân tích dữ liệu lớn có thể hỗ trợ trong việc phát hiện các mẫu giao dịch đáng ngờ.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn và Kết Quả Nghiên Cứu

Việc áp dụng các biện pháp phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực hải quan đã mang lại những kết quả tích cực. Nhiều vụ việc đã được phát hiện và xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ nền kinh tế và an ninh quốc gia.

4.1. Các trường hợp điển hình trong phòng chống rửa tiền

Nhiều trường hợp rửa tiền đã được phát hiện nhờ vào sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng. Những vụ việc này không chỉ giúp ngăn chặn thiệt hại mà còn tạo ra tiền lệ cho các vụ việc sau này.

4.2. Đánh giá hiệu quả của các biện pháp đã thực hiện

Đánh giá hiệu quả của các biện pháp phòng chống rửa tiền là rất quan trọng. Cần có các chỉ số cụ thể để đo lường sự thành công của các chiến dịch và điều chỉnh các biện pháp cho phù hợp.

V. Kết Luận và Tương Lai của Công Tác Phòng Chống Rửa Tiền

Công tác phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực hải quan cần được tiếp tục cải thiện và phát triển. Tương lai của công tác này phụ thuộc vào sự hợp tác chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và sự tham gia của toàn xã hội.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Cần có những định hướng rõ ràng cho công tác phòng chống rửa tiền trong tương lai, bao gồm việc hoàn thiện khung pháp lý và tăng cường hợp tác quốc tế.

5.2. Vai trò của cộng đồng trong phòng chống rửa tiền

Cộng đồng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn các hoạt động rửa tiền. Sự tham gia của người dân sẽ tạo ra một môi trường an toàn hơn cho xã hội.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Tội phạm rửa tiền xuyên quốc gia đang là thách thức nghiêm trọng đối với hệ thống an ninh tài chính toàn cầu. Theo báo cáo của Viện Basel về Chỉ số quản trị rủi ro phòng chống rửa tiền, Việt Nam từng xếp hạng thứ 25 trong số 144 quốc gia có nguy cơ rửa tiền cao vào năm 2012. Nền kinh tế chủ yếu sử dụng tiền mặt cùng tốc độ mở cửa hội nhập kinh tế nhanh chóng đã tạo ra nhiều kẽ hở cho các dòng tiền bất hợp pháp thâm nhập vào hoạt động thương mại.

Vấn đề cốt lõi đặt ra là sự di chuyển của các khoản tiền bất chính qua biên giới ngày càng tinh vi, trong khi cơ chế kiểm soát, phát hiện và trao đổi thông tin của các cơ quan quản lý nhà nước còn nhiều rào cản. Mục tiêu của nghiên cứu là hệ thống hóa cơ sở lý luận về phòng chống rửa tiền, phân tích thực trạng kiểm soát dòng tiền phi pháp và đánh giá hiệu quả thực thi tại 34 Cục Hải quan tỉnh, thành phố trên phạm vi cả nước.

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào giai đoạn hoàn thiện thể chế tài chính và hải quan từ năm 2012 đến năm 2015, gắn liền với thời điểm ban hành Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012 và Luật Hải quan năm 2014. Ý nghĩa của công trình thể hiện ở việc đưa ra giải pháp chuẩn hóa quy trình giám sát giao dịch vượt ngưỡng 300 triệu đồng tại cửa khẩu, giảm thiểu nguy cơ thất thoát nguồn thu ngân sách nhà nước và nâng cao mức độ minh bạch của hệ thống thương mại quốc tế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng trên nền tảng lý thuyết kiểm soát tội phạm tài chính quốc tế và mô hình chu trình rửa tiền kinh điển gồm 3 giai đoạn: Cài đặt, Xếp lớp và Hòa nhập.

• Giai đoạn Cài đặt (Placement): Đưa các khoản tiền bất chính có được từ tội phạm nguồn vào hệ thống tài chính hoặc chuyển đổi sang tài sản khác như ngoại tệ, vàng, kim loại quý nhằm xóa bỏ dấu vết ban đầu.
• Giai đoạn Xếp lớp (Layering): Thực hiện hàng loạt giao dịch phức tạp qua biên giới, hóa đơn thương mại sai lệch hoặc hệ thống tín thác để tạo khoảng cách giữa tài sản bất hợp pháp và hành vi phạm tội ban đầu.
• Giai đoạn Hòa nhập (Integration): Tái đầu tư dòng tiền đã được hợp pháp hóa vào các hoạt động kinh doanh, bất động sản hoặc mua sắm tài sản có giá trị cao.

Khung phân tích kế thừa bộ 40 khuyến nghị của Lực lượng Đặc nhiệm Tài chính (FATF), các nguyên tắc của Nhóm Wolfsberg và hướng dẫn của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO). Các khái niệm then chốt được chuẩn hóa bao gồm: Tội phạm nguồn, Thẩm định chuyên sâu khách hàng (CDD), Đơn vị Tình báo Tài chính (FIU), Báo cáo giao dịch đáng ngờ (STR) và Buôn lậu tiền mặt số lượng lớn (Bulk cash smuggling).

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu thu thập và xử lý toàn bộ dữ liệu báo cáo từ 34 Cục Hải quan tỉnh, thành phố trên toàn quốc trong giai đoạn 2012 - 2015, kết hợp cùng hệ thống báo cáo nghiệp vụ của Cục Phòng chống rửa tiền (AMLD) thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Cỡ mẫu nghiên cứu bao quát 100% đơn vị hải quan địa phương, được lựa chọn theo phương pháp chọn mẫu toàn bộ có chủ đích nhằm đảm bảo tính đại diện cho mọi loại hình cửa khẩu đường bộ, đường biển và đường hàng không quốc tế.

Phương pháp phân tích kết hợp giữa duy vật biện chứng, thống kê mô tả, phân tích tổng hợp và so sánh luật học đối chiếu. Việc lựa chọn phương pháp so sánh luật học cho phép đối chiếu chi tiết quy định tại Điều 55 Luật Hải quan năm 2014, Nghị định 116/2013/NĐ-CP và Thông tư số 35/2013/TT-NHNN với các chuẩn mực quốc tế của FATF và Công ước Liên hợp quốc về chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

• Rủi ro vận chuyển tiền mặt và công cụ lưu trữ giá trị qua biên giới: Tội phạm rửa tiền gia tăng khai thác tuyến biên giới đường bộ và cảng hàng không để vận chuyển tiền mặt số lượng lớn. Đáng chú ý, các phương tiện thanh toán mới như thẻ trả trước, thẻ lưu trữ giá trị chưa được tích hợp vào danh mục kiểm soát bắt buộc tại cửa khẩu, tạo lỗ hổng lớn cho các dòng tiền phi pháp di chuyển mà không để lại dấu vết kiểm toán.
• Thủ đoạn gian lận thương mại qua chứng từ và định giá hàng hóa: Việc sử dụng hóa đơn giả, nâng khống hoặc hạ thấp giá trị hàng hóa xuất nhập khẩu chiếm tỷ trọng áp đảo trong các giao dịch xếp lớp. Chênh lệch giữa giá trị thẩm định và giá trị thực tế của các mặt hàng xa xỉ, tác phẩm nghệ thuật hoặc bất động sản được tội phạm sử dụng để hợp thức hóa hàng trăm tỷ đồng mỗi năm.
• Hạn chế trong trao đổi thông tin và xử lý giao dịch đáng ngờ: Cơ chế phối hợp chia sẻ dữ liệu giữa 34 Cục Hải quan địa phương với Cục Phòng chống rửa tiền (AMLD) chưa đạt tính liên tục theo thời gian thực. Tỷ lệ khai báo đối với các giao dịch tiền mặt, kim loại quý vượt ngưỡng 300 triệu đồng theo quy định tại Thông tư 35/2013/TT-NHNN còn phân tán, chưa được kết nối đồng bộ vào cơ sở dữ liệu Mạng lưới thực thi Hải quan (CEN).
• Vướng mắc pháp lý về tội phạm nguồn: Quy định tại Điều 250 và Điều 251 Bộ luật Hình sự đặt ra yêu cầu chứng minh đối tượng "biết rõ" tài sản do phạm tội mà có, gây khó khăn lớn cho cơ quan điều tra hải quan khi xử lý các hành vi rửa tiền xuyên quốc gia không có sự hợp tác tư pháp kịp thời từ nước ngoài.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân cốt lõi của các hạn chế bắt nguồn từ đặc thù nền kinh tế tiền mặt, nơi tỷ lệ giao dịch không dùng tiền mặt còn thấp và nhận thức của doanh nghiệp xuất nhập khẩu về nghĩa vụ tuân thủ phòng chống rửa tiền chưa đồng đều. So với các quốc gia thành viên FATF áp dụng hệ thống phân tích rủi ro tự động hóa tại biên giới với độ chính xác cao hơn 60% so với kiểm tra thủ công, ngành hải quan trong nước thời điểm này chủ yếu dựa vào kiểm tra chứng từ hành chính.

Dữ liệu nghiên cứu được hệ thống hóa qua mô hình quy trình rửa tiền điển hình và bảng tổng hợp ma trận rủi ro tại các đơn vị hải quan cửa khẩu. Bảng ma trận giúp trực quan hóa mối tương quan giữa lưu lượng hàng hóa xuất nhập khẩu với tần suất xuất hiện các tờ khai ngoại tệ tiền mặt có giá trị lớn, từ đó làm rõ sự cần thiết phải thiết lập hệ thống cảnh báo sớm dựa trên thuật toán quản lý rủi ro.

Đề xuất và khuyến nghị

• Hoàn thiện khung khổ pháp lý và hướng dẫn thi hành: Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam rà soát, bổ sung quy định kiểm soát các công cụ chuyển nhượng mới như thẻ trả trước, tiền điện tử vào phạm vi điều chỉnh của Điều 55 Luật Hải quan năm 2014, hoàn thành trong giai đoạn 2016 - 2017 nhằm đạt tỷ lệ kiểm soát 100% các công cụ tài chính qua cửa khẩu.
• Xây dựng cổng chia sẻ dữ liệu điện tử liên ngành: Tổng cục Hải quan và Cục Phòng chống rửa tiền (AMLD) thiết lập cơ chế kết nối dữ liệu tự động 24/7, đặt mục tiêu xử lý 95% báo cáo giao dịch đáng ngờ và tờ khai tiền mặt vượt ngưỡng 300 triệu đồng trong vòng 24 giờ kể từ thời điểm phát sinh.
• Nâng cao năng lực cán bộ và hiện đại hóa công nghệ giám sát: Tổng cục Hải quan triển khai chương trình đào tạo chuyên sâu về kỹ năng nhận diện hóa đơn giả, gian lận giá thương mại cho 100% cán bộ kiểm soát tại 34 Cục Hải quan địa phương, hướng tới mục tiêu tăng 40% tỷ lệ phát hiện các vụ việc gian lận thương mại liên quan đến rửa tiền vào năm 2018.
• Mở rộng hợp tác quốc tế và mạng lưới tình báo: Tăng cường khai thác hiệu quả kênh liên lạc của Văn phòng Liên lạc Tình báo Khu vực (RILO A/P) và Mạng lưới Thực thi Hải quan (CEN) thuộc WCO, rút ngắn 50% thời gian xác minh thông tin doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao với các nước thành viên Nhóm Châu Á/Thái Bình Dương về phòng chống rửa tiền (APG).

Đối tượng nên tham khảo luận văn

• Cán bộ, công chức ngành Hải quan và lực lượng kiểm soát biên giới: Nắm vững các phương thức nhận diện tội phạm buôn lậu tiền mặt, thủ đoạn làm giả chứng từ thương mại và quy trình xử lý giao dịch đáng ngờ tại cửa khẩu.
• Chuyên viên pháp chế, quản trị rủi ro tại các tổ chức tài chính và ngân hàng thương mại: Hiểu rõ cơ chế chuyển dịch dòng tiền phi pháp qua hoạt động thanh toán quốc tế và xuất nhập khẩu để thiết lập hệ thống phòng ngừa nội bộ theo chuẩn mực quốc tế.
• Giảng viên, nghiên cứu sinh và học viên chuyên ngành Luật: Tiếp cận nguồn tài liệu học thuật toàn diện về Luật Quốc tế, Luật Hình sự và quy định phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực thương mại xuyên biên giới.
• Cơ quan hoạch định chính sách thuộc Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước: Sử dụng các luận cứ thực tiễn và số liệu phân tích để xây dựng, sửa đổi các văn bản quy phạm pháp luật phù hợp với khuyến nghị của FATF và WCO.

Câu hỏi thường gặp

• Rửa tiền trong lĩnh vực hải quan diễn ra chủ yếu qua những thủ đoạn nào? Tội phạm thường sử dụng hai phương thức chính: buôn lậu tiền mặt số lượng lớn qua biên giới và gian lận thương mại dựa trên chứng từ. Ví dụ, tội phạm sử dụng hóa đơn giả, khai khống số lượng hoặc nâng khống giá trị lô hàng nhập khẩu để chuyển tiền phi pháp ra nước ngoài mà không bị hệ thống ngân hàng nghi ngờ.

• Ngưỡng giá trị phải khai báo hải quan đối với tiền mặt và kim loại quý là bao nhiêu? Theo quy định tại Thông tư số 35/2013/TT-NHNN và Nghị định 116/2013/NĐ-CP, cá nhân khi xuất nhập cảnh mang theo kim loại quý (trừ vàng), đá quý hoặc công cụ chuyển nhượng có giá trị từ 300 triệu đồng trở lên phải thực hiện khai báo hải quan tại cửa khẩu.

• Vì sao giai đoạn Cài đặt là mắt xích kiểm soát trọng yếu của ngành Hải quan? Cài đặt là giai đoạn tội phạm tìm cách đưa tiền mặt bất hợp pháp vào lưu thông. Do biên giới quốc gia là ranh giới pháp lý kiểm soát luồng di chuyển vật lý của tài sản, sự kiểm tra nghiêm ngặt của hải quan tại cửa khẩu sẽ ngăn chặn dòng tiền bẩn ngay trước khi chúng được phân tán vào hệ thống ngân hàng.

• Cơ chế phối hợp giữa ngành Hải quan và Cục Phòng chống rửa tiền (AMLD) hoạt động ra sao? Hải quan có trách nhiệm thu thập thông tin tờ khai tiền mặt, kim loại quý vượt ngưỡng và các dấu hiệu bất thường để chuyển cho AMLD phân tích. AMLD đối chiếu với cơ sở dữ liệu giao dịch đáng ngờ (STR) để chuyển giao cho cơ quan điều tra xử lý hình sự.

• Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần làm gì để tránh vô tình tiếp tay cho hoạt động rửa tiền? Doanh nghiệp cần áp dụng quy trình nhận biết đối tác thương mại (KYC), lưu trữ chứng từ thanh toán đầy đủ ít nhất 5 năm và không thực hiện thanh toán qua bên thứ ba không có tên trong hợp đồng hoặc qua hệ thống tín thác phi chính thức.

Kết luận

• Đóng góp lý luận: Luận văn hệ thống hóa toàn diện cơ sở pháp lý và lý luận về phòng chống rửa tiền trong lĩnh vực hải quan theo tiêu chuẩn FATF và WCO.
• Đóng góp thực tiễn: Khảo sát, đánh giá chuyên sâu thực trạng quản lý và rủi ro tại 34 Cục Hải quan tỉnh, thành phố trên toàn quốc.
• Phát hiện vướng mắc: Chỉ rõ khoảng trống pháp lý đối với các công cụ thanh toán mới và điểm nghẽn trong chia sẻ dữ liệu liên ngành.
• Đề xuất đột phá: Xây dựng hệ thống 4 nhóm giải pháp đồng bộ về thể chế, hạ tầng công nghệ và hợp tác quốc tế.
• Lộ trình triển khai: Đặt mục tiêu số hóa và tự động hóa 95% quy trình phân tích rủi ro giao dịch vượt ngưỡng trong giai đoạn 2016 - 2020.

Để tìm hiểu sâu hơn các phân tích pháp lý chuyên ngành và dữ liệu thực chứng chi tiết, độc giả có thể tham khảo toàn văn công trình nghiên cứu tại thư viện học thuật hoặc liên hệ trực tiếp với cơ sở đào tạo.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu, phần kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn đƣợc kết cấu làm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Nhận thức cơ bản về Phòng, chống rửa tiền Chƣơng 2: Hải quan Việt Nam và một số Quốc gia trên thế giới trong công tác phòng chống rửa tiền Chƣơng 3: Thuận lợi, khó khăn và một số kiến nghị, giải pháp trong phòng, chống rửa tiền. 4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Chƣơng 1. CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÕNG, CHỐNG RỬA TIỀN 1. Khái niệm rửa tiền, quy trình rửa tiền và các hình thức rửa tiền Ở mỗi một giai đoạn phát triển của nền kinh tế thế giới, khái niệm “rửa tiền” lại đƣợc hoàn thiện đầy đủ hơn.

Rửa tiền là một quy trình che giấu hoặc che đậy nguồn gốc của tài sản bất hợp pháp. Quy trình này xuất hiện song song với sự tồn tại của tài sản bất hợp pháp. Các tài liệu có từ năm 2000 trƣớc Công nguyên đã cho thấy các thƣơng nhân ở Trung Quốc thƣờng che giấu tài sản của họ và đầu tƣ vào các doanh nghiệp ở các tỉnh xa hoặc bên ngoài Trung Quốc để tránh bị đế chế cai trị chiếm mất[35]. Thuật ngữ rửa tiền gắn với tên tuổi Al Capone một thành viên băng đảng xã hội đen ngƣời sở hữu một doanh nghiệp giặt ủi, một phần là để che giấu nguồn gốc thu nhập bất hợp pháp của mình[34].

Những kẻ phạm tội vì lợi ích tài chính luôn phải xử lý vấn đề làm sao để các khoản tiền có đƣợc do phạm tội hình sự của chúng có vẻ nhƣ có nguồn gốc hợp pháp để chúng có thể tận hƣởng mà không thu hút sự chú ý không mong muốn, cũng nhƣ phải chịu những hậu quả tiêu cực từ hành vi phạm tội. Có nhiều định nghĩa khác nhau về rửa tiền trong luật của các khu vực pháp lý, trong công ƣớc quốc tế và trong các tài liệu phổ thông hoặc chuyên ngành. Ở Việt Nam, rửa tiền đƣợc quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền (có hiệu lực bắt đầu từ ngày 01/01/2013); Nghị định 116/2013/NĐ-CP ngày 04/10/2013 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật phòng, chống rửa tiền; Thông tƣ số 35/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 của Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam hƣớng dẫn thực hiện một số quy định về phòng, chống rửa tiền; Bộ Luật Hình sự (1999) và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự (2009). Nói chung trong phần lớn các luật thì rửa tiền thƣờng đƣợc mô tả là quá trình mà theo đó số tiền 5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] thu đƣợc do phạm tội hình sự đƣợc tách khỏi tội phạm tạo ra chúng và làm cho chúng có vẻ nhƣ có nguồn gốc hợp pháp.

Nếu đƣợc thực hiện trót lọt và hiệu quả thì sẽ rất khó hoặc không thể lần theo số tiền tới tội phạm nguồn. Số tiền đƣợc rửa trót lọt có thể đƣợc sử dụng mà không còn nguy cơ bị tịch biên hoặc tịch thu. Số tiền thu đƣợc do phạm tội hình sự không chỉ gồm thành quả của việc phạm tội mà còn gồm khoản lãi trên các thành quả đó (ví dụ nhƣ lãi suất ngân hàng, cổ tức, tăng giá tài sản, tiền thuê, v. Tiền trả cho một bên thứ ba hỗ trợ quá trình này cũng đƣợc coi là tiền có đƣợc do phạm tội hình sự và sự hỗ trợ của bên thứ ba đó cũng đƣợc coi là phạm tội.

Một doanh nghiệp là tội phạm có tổ chức hiện đại (ví dụ chuyên buôn bán chất ma tuý hoặc buôn ngƣời) thƣờng xuyên tạo ra lƣợng lớn tiền cho tổ chức của mình. Một phần tiền đƣợc dùng để duy trì doanh nghiệp và hoạt động tội phạm trong tƣơng lai.