BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ MAI HÒA HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƢ KINH DOANH TỔNG HỢP D&C LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI - 2016 0 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI NGUYỄN THỊ MAI HÒA HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƢ KINH DOANH TỔNG HỢP D&C Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS. PHẠM ĐỨC CƢỜNG HÀ NỘI - 2016 1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chƣa từng đƣợc ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tôi xin cam đoan rằng các thông tin trích dẫn trong luận văn đã đƣợc ghi rõ nguồn gốc. Học viên thực hiện Luận văn 2 LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới các thầy cô trƣờng Đại học Lao Động Xã Hội đã giúp tôi trang bị tri thức, tạo môi trƣờng thuận lợi nhất trong suốt quá trình học tập và thực hiện luận văn này. Với lòng kính trọng và biết ơn, tôi xin đƣợc bày tỏ lời cảm ơn tiến sỹ Phạm Đức Cƣờng đã hƣớng dẫn tận tình cho tôi thực hiện nghiên cứu. Xin chân thành cảm ơn các cán bộ, nhân viên Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C đã chia sẻ thông tin, cung cấp cho tôi nguồn tƣ liệu hữu ích phục vụ cho luận văn. Đặc biệt xin đƣợc gửi lời cảm ơn tới ban lãnh đạo Công ty đã tạo điều kiện cho tôi đƣợc học tập và nghiên cứu. Tôi xin gửi lời tri ân tới gia đình và bạn bè đã động viên và hỗ trợ tôi rất nhiều để tôi có thể hoàn thành khóa học. Xin chân thành cảm ơn! 3 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN . 0 DANH MỤC HÌNH . 9 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT . 10 Chƣơng 1: GIỚI THIỆU CHUNG . Lý do chọn đề tài . Tổng quan các công trình nghiên cứu . Mục tiêu nghiên cứu . Câu hỏi nghiên cứu . Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu . Phƣơng pháp nghiên cứu . Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài . 20 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH THƢƠNG MẠI . Khái quát chung về hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp .2 Phân loại hệ thống thông tin kế toán với doanh nghiệp .1 Phân loại hệ thống thông tin kế toán theo chức năng .2 Phân loại hệ thống thông tin kế toán theo phƣơng thức xử lý .3 Vai trò của hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp .4 Sự phát triển hệ thống thông tin kế toán .2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống thông tin kế toán .3 Nội dung tổ chức hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp kinh doanh thƣơng mại . Tổ chức bộ máy kế toán . Tổ chức hệ thống thông tin kế toán theo các chu trình kinh doanh . Chu trình chi tiêu . Chu trình bán hàng . Chu trình cung cấp dịch vụ. Dữ liệu và phần mềm xử lý dữ liệu . Dữ liệu và cơ sở dữ liệu . Phần mềm xử lý dữ liệu. Hệ thống phần cứng sử dụng trong tổ chức AIS . Hệ thống kiểm soát nội bộ . Cấu trúc kiểm soát nội bộ . Kiểm soát hệ thống thông tin kế toán . Kiểm soát sự an toàn và trung thực của số liệu. 52 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 . 52 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƢ KINH DOANH TỔNG HỢP D&C . Giới thiệu chung về Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C. Lịch sử hình thành và phát triển .2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh .3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản lý .4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán . Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán . Đặc điểm tổ chức công tác kế toán . Nguyên tắc tổ chức hệ thống thông tin kế toán áp dụng tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C.3 Nội dung tổ chức hệ thống thông tin kế toán trong Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C .1 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C theo các chu trình kinh doanh .1 Chu trình chi tiêu tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C .2 Chu trình bán hàng tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C 74 3.3 Chu trình ghi sổ kế toán và báo cáo kế toán tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C .2 Dữ liệu và phần mềm xử lý dữ liệu .3 Hệ thống phần cứng sử dụng trong tổ chức AIS tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C .4 Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C .4 Đánh giá hệ thống thông tin kế toán tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C . 120 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 . 123 CHƢƠNG 4: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƢ KINH DOANH TỔNG HỢP D&C . Phƣơng hƣớng hoàn thiện tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C . Giải pháp hoàn thiện tổ chức AIS tại Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C .1 Hoàn thiện về tổ chức bộ máy kế toán.2 Hoàn thiện về tổ chức các chu trình kinh doanh .1 Hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán chu trình chi tiêu .2 Hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán chu trình bán hàng . Hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán chu trình báo cáo kế toán .3 Hoàn thiện về tổ chức dữ liệu, phần mềm xử lý dữ liệu .4 Hoàn thiện về tổ chức sử dụng phần cứng .5 Hoàn thiện về kiểm soát nội bộ . 141 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO . 141 BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN . 144 6 DANH MỤC HÌNH HÌNH NỘI DUNG TRANG Lƣu đồ chứng từ chu trình chi tiêu- mua hàng hóa Hình 2.1 30 nhập kho Hình 2.2 Lƣu đồ chứng từ chu trình chi tiêu- mua dịch vụ 32 Hình 2.3 Lƣu đồ chứng từ chu trình bán hàng 36 Hình 2.4 Lƣu đồ chứng từ chu trình cung cấp dịch vụ 39-40 Hình 2.5 Giao diện phần mềm kế toán Fast Accounting 44 Hình 2.6 Giao diện phần mềm kế toán Misa 46 Hình 2.7 Mô hình hệ thống ERP 47 Lƣu đồ chứng từ chu trình chi tiêu-mua dịch vụ, hàng Hình 3.1 64-65 hóa không qua kho Hình 3.2 Lƣu đồ chứng từ chu trình chi tiêu-mua ô tô Honda 68 Lƣu đồ chứng từ chu trình chi tiêu-mua phụ tùng Hình 3.3 70 Honda nhập kho Lƣu đồ chứng từ chu trình chi tiêu-mua mua phụ tùng Hình 3.4 73 khai thác nhập kho Hình 3.5 Lƣu đồ chứng từ chu trình kinh doanh xe 76-80 Hình 3.6 89-91 Lƣu đồ chứng từ chu trình kinh doanh phụ tùng Hình 3.7 Lƣu đồ chứng từ chu trình kinh doanh dịch vụ 96-99 Hình 3.8 Lƣu đồ chứng từ chu trình báo cáo của kế toán xe 105 Hình 3.9 Lƣu đồ chứng từ chu trình báo cáo của kế toán dịch 106 vụ Lƣu đồ chứng từ chu trình báo cáo của kế toán tiền Hình 3.10 107 mặt, tiền gửi ngân hàng Lƣu đồ chứng từ chu trình báo cáo của kế toán phụ Hình 3.11 108 tùng Lƣu đồ chứng từ chu trình báo cáo của kế toán tổng Hình 3.13 Giao diện phần mềm DTS 111 7 Hình 4.1 127 Quy trình nhập mua phụ tùng- phần mềm Cyber Hình 4.2 128 Quy trình quản lý bán xe- phần mềm Cyber Hình 4.3 131 Quy trình quản lý sửa chữa- phần mềm Cyber Hình 4.4 Quy trình quản lý bán phụ tùng/phụ kiện- phần mềm 132 Cyber Hình 4.5 Phân hệ phần mềm quản lý tài chính kế toán của 135 Cybersoft Hình 4.6 Ví dụ Báo cáo vật tƣ đã xuất kho nhƣng chƣa viết hóa 137 đơn trên Cyber soft 8 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Nội dung Trang Sơ đồ 3.1 Quy trình quản lý kinh doanh xe ô tô tại Công ty 56 D&C Sơ đồ 3.2 Quy trình quản lý kinh doanh dịch vụ tại Công ty 56 D&C Sơ đồ 3.3 Quy trình quản lý kinh doanh phụ tùng tại Công ty 57 D&C Sơ đồ 3.4 Cơ cấu tổ chức Công ty D&C 57 Sơ đồ 3.5 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty D&C 58 Sơ đồ 4.1 Phƣơng án hoàn thiện tổ chức bộ máy kế toán tại 126 Công ty D&C 9 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viêt tắt Tên đầy đủ AIS Hệ thống thông tin kế toán Công ty D&C Công ty CP Đầu Tƣ Kinh Doanh Tổng Hợp D&C DTS Phần mềm hỗ trợ đại lý của Honda Việt Nam ERP Hệ thống hoạch định tài nguyên doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản 10 Chƣơng 1: GIỚI THIỆU CHUNG 1. Lý do chọn đề tài Kế toán ngày nay không chỉ là ngƣời ghi chép các thông tin tài chính và lên báo cáo mà còn tham gia và có vai trò quan trọng trong quản trị doanh nghiệp. Một đơn vị muốn phát triển hay muốn tồn tại vững mạnh không thể thiếu một hệ thống tài chính hoạt động hiệu quả, kiểm soát đƣợc mọi hoạt động trong doanh nghiệp. Để làm đƣợc điều đó thông tin kế toán phải đƣợc luân chuyển đầy đủ, kịp thời. Hệ thống thông tin kế toán (AIS) chặt chẽ giúp ngăn chặn những gian lận và sai sót một cách hiệu quả, là một phần không thể thiếu trong quản trị nội bộ doanh nghiệp. Chính vì vậy, ngƣời làm công tác kế toán phải có sự am hiểu về quá trình thiết kế, phát triển ứng dụng và tổ chức AIS. Khả năng của kế toán viên đƣợc chứng tỏ khi họ làm gia tăng giá trị bản thân. Cùng với sự phát triển của khoa học, tin học đƣợc áp dụng vào AIS. Nó không dừng ở phần mềm kế toán mà còn bao trùm tất cả hoạt động ở các phòng ban trong toàn doanh nghiệp. Từ các tập đoàn đa quốc gia đến các công ty có quy mô vừa và nhỏ, AIS giúp cho bộ máy đƣợc vận hành một cách trơn tru, tiết kiệm thời gian và tiền bạc. Các quy trình phức tạp, chồng chéo, sẽ gây mất thời gian hoặc thậm chí tạo điều kiện cho gian lận, thất thoát. Xây dựng AIS sẽ khắc phục đƣợc các nhƣợc điểm này.
