I. Tổng Quan Quản Lý Thuế DNNVV tại Phú Lương Thái Nguyên
Quản lý thuế là một nội dung quan trọng của quản lý Nhà nước về kinh tế. Thông qua đó, nguồn thu ngân sách Nhà nước hình thành, đảm bảo cho các nhu cầu chi tiêu của nhà nước. Quản lý thuế có mục tiêu, công cụ và phương pháp thực hiện riêng. Trong điều kiện hiện nay, công cụ, phương thức quản lý thuế đã có nhiều thay đổi, từ đó có những vấn đề mới về lý thuyết đặt ra cho nghiên cứu về quản lý thuế. Một trong những bước đột phá trong công tác quản lý thuế đó là Luật Quản lý Thuế được Quốc hội khóa XI thông qua ngày 29/11/2006, có hiệu lực từ ngày 01/7/2007 và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý Thuế số 21/2012/QH13. Đây là phương thức quản lý tiên tiến, hiện đại đang được hầu hết các nước trên thế giới áp dụng. Theo cơ chế quản lý thuế này đã tạo môi trường thuận lợi cho người nộp thuế tuân thủ pháp luật về thuế, tự giác nộp đúng, đủ, kịp thời vào ngân sách Nhà nước. Công tác quản lý thuế đã thay đổi phương thức quản lý theo cơ chế người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp thuế; cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế chủ yếu theo chức năng kết hợp một phần quản lý theo đối tượng từ đó có điều kiện tập trung nguồn lực phục vụ cho việc tư vấn hỗ trợ cho tổ chức, cá nhân nộp thuế, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra các cơ sở sản xuất kinh doanh có vi phạm pháp luật thuế, tạo điều kiện cho cơ quan thuế tổ chức quản lý thuế hiệu quả.
1.1. Khái niệm và đặc điểm của DNNVV
Trên thế giới, các nước có quan niệm rất khác nhau về DNNVV, nguyên nhân cơ bản dẫn đến sự khác nhau này là tiêu chí dùng để phân loại quy mô DN khác nhau như: tổng số vốn đầu tư của doanh nghiệp; Số lượng lao động trong doanh nghiệp; Doanh thu của doanh nghiệp; Lợi nhuận hàng năm. Trong đó tiêu chuẩn tổng số vốn và số lao động được chú trọng nhiều hơn, còn doanh thu và lợi nhuận được dùng kết hợp để phân loại. Tuy nhiên, khi lượng hóa những tiêu chuẩn nói trên thì tùy thuộc vào trình độ phát triển sản xuất ở mỗi quốc gia, tùy thuộc từng ngành cụ thể, ở các thời kỳ khác nhau mà số lượng được lượng hóa theo từng tiêu chuẩn giữa các quốc gia không giống nhau. Theo tiêu chí của Ngân hàng Thế giới, doanh nghiệp siêu nhỏ là doanh nghiệp có số lượng lao động dưới 10 người, doanh nghiệp nhỏ có số lượng lao động từ 10 đến dưới 200 người và nguồn vốn 20 tỷ trở xuống, còn doanh nghiệp vừa có từ 200 đến 300 lao động nguồn vốn 20 đến 100 tỷ.
1.2. Vai trò của DNNVV trong nền kinh tế
Ở mỗi nền kinh tế của một hay lãnh thổ, các doanh nghiệp nhỏ và vừa giữ những vai trò với mức độ khác nhau, song nhìn chung có một số vai trò tương đồng như sau: Thứ nhất, các doanh nghiệp nhỏ và vừa có vai trò quan trọng trong sự tăng trưởng của nền kinh tế: Doanh nghiệp nhỏ và vừa tuy là những doanh nghiệp có quy mô nhỏ về vốn, lao động và doanh thu nhưng có vai trò quan trọng trong nền kinh tế. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa thường chiếm tỷ trọng lớn, thậm chí áp đảo trong tổng số doanh nghiệp...
II. Thách Thức Quản Lý Thuế DNNVV tại Phú Lương Thái Nguyên
Trong giai đoạn hiện nay, cùng với xu thế hội nhập kinh tế quốc tế, phát triển kinh tế thị trường nhiều thành phần, người nộp thuế ngày càng đa dạng về hình thức, ngành nghề kinh doanh, thì hoạt động quản lý thuế càng trở nên khó khăn. Đặc biệt là quá trình quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa phát sinh nhiều vấn đề phức tạp như tình hình trốn thuế, gian lận thương mại, vi phạm pháp luật nhà nước càng trở nên tinh vi và phức tạp nếu không cải cách kịp thời khó có thể quản lý được, gây thất thu tiền thuế cho NSNN và không đảm bảo công bằng xã hội. Chi cục thuế huyện Phú Lương là tổ chức trực thuộc Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên có chức năng thực hiện công tác quản lý thuế trên địa bàn huyện Phú Lương. Trong giai đoạn vừa qua, công tác quản lý thuế của Chi cục thuế huyện Phú Lương góp phần đẩy mạnh sự phát triển của kinh tế địa phương, có những đóng góp quan trọng cho ngân sách huyện và ngân sách tỉnh. Trong đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa có vị trí vô cùng quan trọng, số thu ngân sách hàng năm từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm tỷ trọng hơn 60 % số thu ngân sách của Chi cục Thuế huyện Phú Lương.
2.1. Tình trạng trốn thuế và gian lận thương mại
Khi chuyển sang cơ chế quản lý tự khai tự nộp thuế, công tác quản lý thuế của Chi cục thuế huyện Phú Lương cũng bộc lộ những hạn chế trong công tác quản lý ở một số khâu như quản lý kê khai kế toán thuế vẫn còn tình trạng người nộp thuế không nộp tờ khai, nộp chậm tờ khai, khai man trốn thuế, công tác quản lý nợ để xảy ra tình trạng nợ khó thu có xu hướng gia tăng trong những năm gần đây gây thất thu tiền thuế cho NSNN, thanh tra kiểm tra chưa phát huy được vai trò hậu kiểm, răn đe người nộp thuế.
2.2. Hạn chế trong quản lý kê khai và nộp thuế
Chính vì vậy, để góp phần tìm các giải pháp hữu hiệu về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa nhằm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thuế phát sinh vào ngân sách Nhà nước, chống thất thu ngân sách có hiệu quả, đảm bảo tính công bằng hợp lý trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế Nhà nước giữa các thành phần kinh tế rất quan trọng và cần thiết. Vì vậy, tôi chọn nghiên cứu đề tài: "Tăng cường quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên” làm đề tài nghiên cứu luận văn kinh tế của mình.
III. Giải Pháp Số Hóa Quản Lý Thuế DNNVV tại Phú Lương
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với DNNVV tại Phú Lương, việc áp dụng các giải pháp số hóa là vô cùng quan trọng. Điều này bao gồm việc triển khai hệ thống kê khai thuế điện tử, hóa đơn điện tử và các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các hành vi trốn thuế tiềm ẩn. Bên cạnh đó, cần tăng cường đào tạo cho cán bộ thuế về các kỹ năng số hóa và cung cấp hỗ trợ kỹ thuật cho các DNNVV để họ có thể dễ dàng tuân thủ các quy định về thuế.
3.1. Triển khai hệ thống kê khai thuế điện tử
Việc triển khai hệ thống kê khai thuế điện tử giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và DNNVV. Hệ thống này cho phép các doanh nghiệp nộp tờ khai thuế trực tuyến, theo dõi tình trạng xử lý và nhận thông báo từ cơ quan thuế một cách nhanh chóng và tiện lợi.
3.2. Áp dụng hóa đơn điện tử
Hóa đơn điện tử giúp giảm thiểu tình trạng gian lận hóa đơn và tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu dữ liệu thuế. Việc áp dụng hóa đơn điện tử cũng giúp các DNNVV tiết kiệm chi phí in ấn và lưu trữ hóa đơn.
3.3. Phân tích dữ liệu để phát hiện trốn thuế
Sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các hành vi trốn thuế tiềm ẩn là một giải pháp hiệu quả để tăng cường quản lý thuế. Các công cụ này có thể giúp cơ quan thuế xác định các doanh nghiệp có dấu hiệu kê khai không trung thực hoặc có các giao dịch bất thường.
IV. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thuế Phú Lương về Quản Lý DNNVV
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với DNNVV, cần có đội ngũ cán bộ thuế có trình độ chuyên môn cao và am hiểu về hoạt động của các doanh nghiệp này. Việc đào tạo và bồi dưỡng cán bộ thuế về các quy định pháp luật mới, kỹ năng kiểm tra thuế và các phương pháp quản lý thuế hiện đại là vô cùng quan trọng. Bên cạnh đó, cần tạo điều kiện cho cán bộ thuế được tham gia các khóa đào tạo chuyên sâu về thuế TNDN, thuế TNCN và thuế VAT.
4.1. Đào tạo về quy định pháp luật thuế mới
Các quy định pháp luật về thuế thường xuyên thay đổi, do đó, việc đào tạo cán bộ thuế về các quy định mới là rất cần thiết. Điều này giúp cán bộ thuế nắm vững các quy định và áp dụng chúng một cách chính xác.
4.2. Bồi dưỡng kỹ năng kiểm tra thuế
Kỹ năng kiểm tra thuế là một yếu tố quan trọng để phát hiện các hành vi trốn thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Việc bồi dưỡng kỹ năng này giúp cán bộ thuế thực hiện kiểm tra một cách hiệu quả và chuyên nghiệp.
4.3. Cập nhật phương pháp quản lý thuế hiện đại
Các phương pháp quản lý thuế hiện đại giúp cơ quan thuế nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu chi phí. Việc cập nhật các phương pháp này giúp cán bộ thuế áp dụng các công cụ và kỹ thuật mới nhất để quản lý thuế một cách hiệu quả.
V. Tăng Cường Tuyên Truyền và Hỗ Trợ DNNVV Tuân Thủ Thuế
Để nâng cao ý thức tuân thủ thuế của DNNVV, cần tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ các doanh nghiệp này. Điều này bao gồm việc tổ chức các buổi hội thảo, tập huấn về thuế, cung cấp tài liệu hướng dẫn về thuế và thiết lập đường dây nóng để giải đáp các thắc mắc về thuế. Bên cạnh đó, cần tạo điều kiện thuận lợi cho các DNNVV tiếp cận các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp.
5.1. Tổ chức hội thảo và tập huấn về thuế
Các buổi hội thảo và tập huấn về thuế là cơ hội tốt để các DNNVV cập nhật các quy định pháp luật mới và trao đổi kinh nghiệm về quản lý thuế. Các buổi này nên được tổ chức thường xuyên và có nội dung phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp.
5.2. Cung cấp tài liệu hướng dẫn về thuế
Tài liệu hướng dẫn về thuế giúp các DNNVV hiểu rõ các quy định pháp luật và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Các tài liệu này nên được biên soạn một cách dễ hiểu và có ví dụ minh họa cụ thể.
5.3. Thiết lập đường dây nóng tư vấn thuế
Đường dây nóng tư vấn thuế giúp các DNNVV giải đáp các thắc mắc về thuế một cách nhanh chóng và tiện lợi. Đường dây nóng này nên được vận hành bởi các chuyên gia thuế có kinh nghiệm và am hiểu về các quy định pháp luật.
VI. Đề Xuất Chính Sách Hỗ Trợ DNNVV tại Phú Lương Thái Nguyên
Để tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của DNNVV và nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần có các chính sách hỗ trợ phù hợp. Điều này bao gồm việc giảm thuế suất cho các doanh nghiệp mới thành lập, miễn thuế cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực ưu đãi và cung cấp các khoản vay ưu đãi cho các doanh nghiệp có nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó, cần đơn giản hóa các thủ tục hành chính về thuế để giảm thiểu gánh nặng cho các DNNVV.
6.1. Giảm thuế suất cho doanh nghiệp mới thành lập
Việc giảm thuế suất cho các doanh nghiệp mới thành lập giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và tạo động lực cho các doanh nghiệp này phát triển. Chính sách này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp khởi nghiệp.
6.2. Miễn thuế cho doanh nghiệp trong lĩnh vực ưu đãi
Việc miễn thuế cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực ưu đãi giúp khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực này và thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội. Các lĩnh vực ưu đãi có thể bao gồm nông nghiệp công nghệ cao, năng lượng tái tạo và du lịch sinh thái.
6.3. Đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế
Thủ tục hành chính về thuế phức tạp gây tốn kém thời gian và chi phí cho các DNNVV. Việc đơn giản hóa các thủ tục này giúp giảm bớt gánh nặng cho các doanh nghiệp và tạo điều kiện thuận lợi cho họ tuân thủ pháp luật.
