CHƯƠNG 1 Cùng sự hình thành và phát triển của thị trường cũng như thị hiếu của người Việt Nam đối với cà phê, bánh ngọt nói chung, sự năng động nhạy bén trong điều hành của ban lãnh đạo, sự phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ của công nhân viên trong Công ty đã thực sự làm cho Công ty ngày một lớn mạnh và đứng vững trên thị trường. Sự lớn mạnh của Công ty thể hiện ở mặt cơ sở vật chất, quy mô sản xuất ngày càng mở rộng, khách hàng đến công ty ngày càng nhiều hơn. Điều này chứng tỏ vị thế của Công ty trên thị trường. Ngoài sự lớn mạnh của Công ty thể hiện ở trình độ quản lí của đội ngũ cán bộ, trình độ tay nghề của người lao động và mức tăng cao hiệu quả của công tác hạch toán đặc biệt là công tác kế toán nguyên vật liệu đã tiết kiệm được không ít vật tư.
Qua khảo sát về tình hình và điều kiện sản xuất chung của Công ty năm 2015, có thể rút ra những thuận lợi và khó khăn sau: Thuận lợi: Joma là một phần nhỏ của văn hóa Bắc Mỹ được tái hiện tại Việt Nam. Công ty sử dụng máy móc thiết bị hiện đại tương đối đồng bộ và phù hợp với thị hiếu của khách hàng. Với đội ngũ nhân viên trẻ, năng động nhiệt tình, có khả năng sáng tạo cao. Các sản phẩm của Công ty luôn được đánh giá cao cả về chất lượng cũng như mẫu mã đa dạng, phong phú.
Các mặt quản lí của Công ty chặt chẽ, đảm bảo tính linh hoạt, phù hợp với mặt bằng chung của xã hội nhưng vẫn đảm bảo quy định của Nhà nước. Khó khăn: Năm 2015 cũng có những biến động về giá cả, thị trường, có những nguyên liệu đầu vào quan trọng, nó ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của các ngành kinh tế, cụ thể đối với ngành in tất cả các loại vật tư cơ bản dùng trong ngành như: bột mỳ, cà phê.Trong khi đó đối với khách hàng thì yêu cầu giá đầu ra vẫn phải giữ ở mức ổn định và thường xuyên đổi mới mẫu mã chất lượng sản phẩm để cạnh tranh với thị trường bên ngoài, chính vì vậy đã làm ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Để đánh giá một cách đầy đủ, chính xác và tìm ra biện pháp giải quyết khó khăn tồn tại nêu trên nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty những năm tiếp theo đạt hiệu quả cao hơn và đáp ứng ngày một tốt hơn nhu cầu của thị trường. Những vấn đề nêu trên sẽ được làm rõ thông qua việc phân tích tình hình tài chính và tình hình sử dụng vật tư của Công ty năm 2015 ở chương 2.
19 Sinh viên: Trần Thị ThảoLớp Kế toán B K57 Trường Đại học Mỏ- Địa chấtLuận văn tốt nghiệp Chương 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VẬT TƯ CỦA CÔNG TY TNHH JOMA VIỆT NAM 20 Sinh viên: Trần Thị ThảoLớp Kế toán B K57 Trường Đại học Mỏ- Địa chấtLuận văn tốt nghiệp 2.1 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Joma Việt Nam Để có những nhận định tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh năm 2015 của công ty TNHH Joma Việt Nam, trước hết chúng ta đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua một số chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật chủ yếu được thể hiện qua bảng 2-1. Trong nền kinh tế thị trường hoạt động của công ty phải đảm bảo được 2 nhiệm vụ chủ yếu: + Về kinh tế: phải đảm bảo được nguồn vốn kinh doanh, thu lợi nhuận. + Về mặt xã hội: giải quyết công ăn việc làm, đảm bảo đời sống của người lao động, thực hiện nộp ngân sách nhà nước, bảo vệ môi trường.1 ta thấy, hầu hết các chỉ tiêu năm 2015 đều đạt và vượt mức so với năm 2014. Doanh thu của công ty tăng 3.728 đồng so với năm 2014 tương ứng 14,14%.
Doanh thu tăng là do công ty mở thêm chi nhánh ở Tống Duy Tân, Cầu Giấy. Nhưng so sánh doanh thu thực hiện với doanh thu kế hoạch thì công ty vẫn chưa đạt được kết quả như mong muốn (doanh thu thực hiện giảm 196.825, tương ứng giảm 0,8% so với kế hoạch) nguyên nhân là do công ty kỳ vọng cao vào việc mở rộng quy mô bán hàng bằng việc mở chi nhánh mới. Tổng chi phí năm 2015 cho hoạt động sản xuất kinh doanh tăng theo tốc độ tăng của các giá trị kinh doanh, cụ thể là năm 2014 giá vốn hàng bán là 16.435 đồng tương ứng tăng 13,23% do chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí khác bằng tiền tăng. Tốc độ tăng chi phí nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy trong năm công ty hoạt động hiệu quả hơn.
Tổng vốn kinh doanh bình quân năm 2015 là 16.300 đồng tương ứng tăng 6,47% so với năm 2014. Công ty là công ty sản xuất phẩm chu kì ngắn, việc quay vòng vốn nhanh vốn ngắn hạn bình quân chiếm tỷ trọng tương đối lớn so với tổng vốn kinh doanh. Trong năm 2015 vốn ngắn hạn bình quân tăng lên 568.105 đồng, tương ứng tăng 7,24% so với năm 2014 do đó nó làm cho tổng vốn kinh doanh tăng lên đáng kể. Vốn dài hạn tăng 426.195 đồng tương ứng tăng 5,66%.
Tổng số lượng cán bộ công nhân viên năm 2015 là 140 người tăng 8 người so với năm 2014, tương ứng tăng 6,06%. Theo kế hoạch đặt ra thì trong những năm tiếp theo công ty mở rộng quy mô nên công tác tuyển dụng thêm cán bộ công nhân viên là điều tất yếu, nhưng do trong năm 2015 công ty đã chuyển một só nhân viên ở chi nhánh Liễu Giai sang chi nhánh mới nên công ty tuyển thêm ít lao động hơn so với kế hoạch., thực hiện năm 2015 giảm so với kế hoạch đặt ra là 2 người tương ứng giảm 1,41%. Việc tuyển dụng thêm lao động của công ty tương đối hiệu quả vì tốc độ tăng số lượng lao động trong năm 2015 là 6,06% trong khi đó tốc độ tăng doanh thu chỉ có 12,53%. 21 Sinh viên: Trần Thị ThảoLớp Kế toán B K57 Trường Đại học Mỏ- Địa chấtLuận văn tốt nghiệp Tổng quỹ lương năm 2015 tăng 517.000 đồng tương ứng tăng 6,48% so với năm 2014, công ty đã diều chỉnh tăng quỹ lương của mình đê cải thiện đời sống cho người lao động.
Năng suất lao động bình quân năm 2015 tăng 9.588 đồng/ ng- năm, tương ứng tăng 6,10%.Thực hiện trong năm cũng đạt được mục tiêu của công ty đặt ra tăng 2.678 đồng/Ng-năm, tương ứng tăng 1,27%. NSLĐ tăng do: quản lý thời gian làm việc có hiệu quả, sử dụng tốt các loại máy móc thiết bị. Tiền lương bình quân năm 2014 là 5.894 đồng/Ng-tháng, năm 2015 là 5.975 đồng/ Ng-tháng, tiền lương bình quân năm 2015 tăng 20.081 đồng/ Ng- tháng tương ứng tăng 0,40% so với năm 2014. So với kế hoạch năm 2015 thì tiền lương bình quân tăng 36.905 đồng/ Ng-tháng.
Tiền lương bình quân tăng khuyến khích người lao động làm việc hăng say, và thu hút những người có năng lực, trình độ. Doanh thu của công ty tăng cũng dẫn tới tiền lương bình quân của công ty tăng lên. Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2015 tăng 368.753 đồng, tương ứng tăng 26,28% so với năm 2014, nhưng công ty không đạt kế hoạch đề ra. Lợi nhuận sau thuế tăng 276.815 đồng tương ứng tăng 26,28% so với năm 2014.
Năm 2015 số tiền mà công ty nộp vào ngân sách nhà nước là 450.526 đồng tăng so với năm 2014 là 10.048 đồng tương ứng tăng 2,3%. Công ty nộp đầy đủ vào ngân sách nhà nước tạo được uy tín với nhà nước. 22 Sinh viên: Trần Thị ThảoLớp Kế toán B K57 Trường Đại học Mỏ- Địa chấtLuận văn tốt nghiệp Bảng phân tích các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu Bảng 2.1 STT Chỉ tiêu ĐVT TH 2014 KH 2015 TH 2015 Doanh thu bán hàng và cung cấp 1 Đồng 21.539 2 Doanh thu thuần Đồng 21.539 3 Giá vốn hàng bán Đồng 16.174 4 Tổng số vốn kinh doanh bình quân Đồng 15.355 Vốn ngắn hạn bình quân Đồng 7.969 Vốn dài hạn bình quân Đồng 7.386 5 Tổng số CNV Đồng 132 142 140 CNV trực tiếp SX Đồng 98 100 102 CNV gián tiếp SX Đồng 34 42 38 6 NSLĐ theo giá trị toàn công ty Đồng/ năm 161.927 7 Tổng quỹ lương Đồng 664.500 8 Tiền lương bq của 1 CBCNV Đồng/tháng 5.975 9 Lợi nhuận trước thuế từ HĐSXKD Đồng 1.278 10 Lợi nhuận sau thuế Đồng 1.709 11 Nộp NSNN Đồng 440.526 23 Sinh viên: Trần Thị ThảoLớp Kế toán B K57 Trường Đại học Mỏ- Địa chấtLuận văn tốt nghiệp 2.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Joma Việt Nam Hoạt động tài chính được gắn liền với hoạt động kinh doanh của Công ty đồng thời cũng có tính độc lập nhất định với hoạt động kinh doanh. Hoạt động kinh doanh tốt là tiền đề cho một tình hình tài chính tốt và ngược lại hoạt động tài chính tốt cũng ảnh hưởng một cách tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phân tích tình hình tài chính của Công ty là quá trình xem xét, kiểm tra, so sánh, đối chiếu số liệu về tài chính ở thời điểm hiện tại với quá khứ. Qua đó, người sử dụng thông tin có thể đánh giá được khái quát và toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, thấy rõ những điểm mạnh, điểm yếu và những rủi ro tiềm ẩn cũng như những tiềm năng triển vọng phát triển của doanh nghiệp trong thời gian tới. Với ý nghĩa này, việc phân tích tình hình tài chính của Công ty là vấn đề cần thiết đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, bởi nó cho biết thực trạng và xu hướng phát triển của sản xuất kinh doanh.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty Đánh giá khái quát tình hình tài chính là xem xét, nhận định sơ bộ ban đầu về tình hình tài chính của Công ty. Công việc này sẽ giúp cho nhà quản lý biết được tình hình tài chính cũng như đánh giá được sức mạnh tài chính của Công ty, biết được tình hình tài chính của Công ty khả quan hay không khả quan, giúp cho nhà quản lý thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động kinh doanh và dự đoán khả năng phát triển hay có chiều hướng suy thoái của Công ty.
Trên cơ sở đó, Công ty sẽ đưa ra những quyết định nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình.