Hoàn Thiện Công Tác Dự Toán Chi Phí Tại Công Ty Cổ Phần Chỉ Thun Đắk Lắk

Chuyên khảo toán học phân tích Luận văn hoàn thiện công tác dự toán chi phí tại công ty cổ phần chỉ thun đăk lăk, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng nghiên cứu tiếp

• Tác giả: Phạm Bích Hạnh
• Người hướng dẫn: GS. Trương Bá Thanh
• Trường học: Đại học Đà Nẵng
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoàn thiện công tác dự toán chi phí tại công ty cổ phần chỉ thun Đắk Lắk
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Đà Nẵng

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỞ ĐẦU
• 0.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 0.2. Mục tiêu của đề tài
• 0.3. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu
• 0.4. Phương pháp nghiên cứu
• 0.5. Kết cấu của luận văn
• 0.6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DỰ TOÁN
• 1.1.1. Khái niệm dự toán
• 1.1.2. Phân loại dự toán
• 1.2. CHI PHÍ, PHÂN LOẠI CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT VÀ QUY TRÌNH DỰ TOÁN CHI PHÍ
• 1.2.1. Bản chất chi phí
• 1.2.2. Phân loại chi phí
• 1.2.3. Quy trình lập dự toán chi phí
• 1.3. NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG VÀ TÁC ĐỘNG CỦA DỰ TOÁN CHI PHÍ ĐẾN VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH
• 1.3.1. Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác lập dự toán chi phí
• 1.3.2. Tác động của dự toán chi phí đến việc ra quyết định
• 1.4. NỘI DUNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ
• 1.4.1. Xây dựng mục tiêu
• 1.4.2. Lập dự toán chi phí
• 1.4.3. Kiểm tra, đánh giá công tác lập dự toán chi phí
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐẮK LẮK
• 2.1. Quá trình hình thành và phát triển. Chức năng và nhiệm vụ của công ty
• 2.2. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
• 2.3. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
• 2.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
• 2.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
• 2.3.3. Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại công ty
• 2.4. CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐẮK LẮK
• 2.4.1. Xây dựng mục tiêu, kế hoạch tại Công ty
• 2.4.2. Quy trình xây dựng dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đăklăk
• 2.4.3. Các báo cáo dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đăk Lăk
• 2.4.4. Công tác kiểm tra và đánh giá tình hình thực hiện dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đăklăk
• 2.4.5. Đánh giá thực trạng công tác lập dự toán tại Công ty
• 3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐẮKLĂK
• 3.1. CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP
• 3.2. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐAKLAK
• 3.2.1. Nguyên tắc cần tuân thủ khi hoàn thiện công tác lập dự toán
• 3.2.2. Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch mục tiêu
• 3.2.3. Hoàn thiện quy trình lập dự toán chi phí
• 3.2.4. Hoàn thiện xây dựng hệ thống định mức chi phí
• 3.2.5. Lập dự toán theo trung tâm chi phí
• 3.2.6. Phân loại chi phí theo sự phân cấp quản lý
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Dự Toán Chi Phí Tại Công Ty Cổ Phần

Trong kinh doanh, chi phí phát sinh liên tục, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận. Quản lý chi phí hiệu quả là ưu tiên hàng đầu. Dự toán chi phí đóng vai trò quan trọng, định hướng hoạt động và kiểm soát chi phí. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp sử dụng phương pháp dự toán đơn giản, thiếu chuyên nghiệp, dẫn đến kiểm soát chi phí yếu kém. Việc rà soát chi phí thường xuyên là cần thiết để phát hiện nguy cơ tiềm ẩn. Nhiều doanh nghiệp chưa đánh giá đúng giá trị của dự toán chi phí, hạn chế đầu tư vào công tác này, dẫn đến hiệu quả thấp. Công ty Cổ phần Chỉ Thun Đắk Lắk cũng đối mặt với vấn đề này, dự toán chi phí chưa được quan tâm đúng mức và thiếu quy trình thống nhất. Vì vậy, cần nghiên cứu phương pháp dự toán chi phí tối ưu để nâng cao hiệu quả quản lý.

1.1. Khái Niệm và Vai Trò của Dự Toán Chi Phí Trong Doanh Nghiệp

Dự toán chi phí là việc hiện thực hóa kế hoạch trên phương diện tài chính, liên kết các mục tiêu cụ thể và chỉ rõ các nguồn lực cần sử dụng. Theo nghĩa hẹp, dự toán là ước tính thu nhập và chi phí trong một thời kỳ. Theo nghĩa rộng, dự toán là dự kiến công việc và nguồn lực cần thiết để đạt mục tiêu. Quá trình dự toán cần xác định rõ trách nhiệm của từng bộ phận và cá nhân. Dự toán không chỉ là công cụ tổ chức thực hiện mà còn là cơ sở để kiểm tra, kiểm soát sau này.

1.2. Phân Loại Dự Toán Chi Phí Theo Chức Năng Hoạt Động

Dự toán chi phí có thể được phân loại theo chức năng của quá trình hoạt động, bao gồm dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất, dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, dự toán chi phí nhân công trực tiếp, dự toán sản xuất chung, dự toán mua hàng, dự toán chi phí mua hàng, dự toán chi phí bán hàng và dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp. Mỗi loại dự toán này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và kiểm soát chi phí của doanh nghiệp.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Chi Phí Tại Chỉ Thun Đắk Lắk

Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk đối mặt với nhiều thách thức trong quản lý chi phí. Chi phí phát sinh thường xuyên và ảnh hưởng đến lợi nhuận. Công tác dự toán chi phí chưa được quan tâm đúng mức, mới chỉ dừng lại ở việc dự toán riêng lẻ của từng bộ phận, thiếu quy trình thống nhất. Điều này gây khó khăn cho việc kiểm soát và tối ưu chi phí. Cần có giải pháp để hoàn thiện công tác dự toán chi phí và nâng cao hiệu quả quản lý chi phí tại công ty. Theo tài liệu gốc, công tác dự toán chi phí mới chỉ dừng lại ở việc dự toán riêng lẻ của từng bộ phận, chƣa có một quy trình dự toán thống nhất nào cho toàn hệ thống công ty.

2.1. Thực Trạng Dự Toán Chi Phí Tại Công Ty Cổ Phần Chỉ Thun

Thực tế cho thấy, công tác dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk còn nhiều hạn chế. Các bộ phận thực hiện dự toán một cách riêng lẻ, thiếu sự phối hợp và đồng bộ. Quy trình dự toán chưa được chuẩn hóa, dẫn đến khó khăn trong việc kiểm soát và đánh giá hiệu quả. Điều này ảnh hưởng đến khả năng quản lý chi phí và ra quyết định của ban lãnh đạo.

2.2. Ảnh Hưởng Của Dự Toán Chi Phí Kém Hiệu Quả Đến Lợi Nhuận

Dự toán chi phí kém hiệu quả có thể gây ra nhiều ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. Việc không kiểm soát được chi phí có thể dẫn đến tăng chi phí sản xuất, giảm lợi nhuận gộp và ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường. Do đó, việc cải thiện công tác dự toán chi phí là vô cùng quan trọng.

2.3. Thiếu Hụt Quy Trình Kiểm Soát Chi Phí Toàn Diện

Một trong những vấn đề lớn nhất là sự thiếu hụt một quy trình kiểm soát chi phí toàn diện. Điều này bao gồm việc thiếu các công cụ và phương pháp để theo dõi, phân tích và đánh giá chi phí một cách hiệu quả. Không có một hệ thống kiểm soát chi phí mạnh mẽ, công ty có thể bỏ lỡ các cơ hội để giảm chi phí và tối ưu hóa hoạt động.

III. Cách Hoàn Thiện Quy Trình Dự Toán Chi Phí Hiệu Quả

Để hoàn thiện quy trình dự toán chi phí, cần tuân thủ các nguyên tắc cơ bản. Xây dựng kế hoạch mục tiêu rõ ràng, chi tiết. Hoàn thiện quy trình lập dự toán chi phí theo từng bước cụ thể. Xây dựng hệ thống định mức chi phí phù hợp. Lập dự toán theo trung tâm chi phí để dễ dàng kiểm soát. Phân loại chi phí theo sự phân cấp quản lý để nâng cao trách nhiệm. Áp dụng các công cụ và phương pháp phân tích chi phí hiện đại để đưa ra quyết định chính xác.

3.1. Xây Dựng Kế Hoạch Mục Tiêu Chi Tiết Cho Dự Toán Chi Phí

Việc xây dựng kế hoạch mục tiêu chi tiết là bước quan trọng đầu tiên trong quy trình dự toán chi phí. Kế hoạch này cần xác định rõ các mục tiêu về doanh thu, lợi nhuận, chi phí và các chỉ tiêu tài chính khác. Kế hoạch cũng cần phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí, như giá nguyên vật liệu, lãi suất và tỷ giá.

3.2. Hoàn Thiện Quy Trình Lập Dự Toán Chi Phí Theo Từng Bước

Quy trình lập dự toán chi phí cần được hoàn thiện theo từng bước cụ thể, từ việc thu thập dữ liệu, phân tích thông tin, xây dựng dự toán đến việc kiểm tra và phê duyệt dự toán. Quy trình cần đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và kịp thời của thông tin. Cần có sự tham gia của các bộ phận liên quan để đảm bảo tính khả thi của dự toán.

3.3. Xây Dựng Hệ Thống Định Mức Chi Phí Phù Hợp

Hệ thống định mức chi phí cần được xây dựng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. Định mức chi phí cần được xác định dựa trên cơ sở khoa học và thực tiễn, đảm bảo tính chính xác và khả thi. Hệ thống định mức chi phí là cơ sở để kiểm soát và đánh giá hiệu quả quản lý chi phí.

IV. Ứng Dụng Phần Mềm Dự Toán và Phân Tích Dữ Liệu

Ứng dụng phần mềm dự toán giúp tự động hóa quy trình lập dự toán, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Phân tích dữ liệu giúp xác định xu hướng chi phí, phát hiện các vấn đề tiềm ẩn và đưa ra quyết định quản lý chi phí hiệu quả. Sử dụng các công cụ phân tích hồi quy, phân tích độ nhạy và phân tích kịch bản để đánh giá rủi ro và đưa ra các phương án ứng phó.

4.1. Lợi Ích Của Việc Sử Dụng Phần Mềm Dự Toán Chi Phí

Sử dụng phần mềm dự toán chi phí mang lại nhiều lợi ích cho Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. Phần mềm giúp tự động hóa quy trình lập dự toán, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Phần mềm cũng cung cấp các công cụ phân tích chi phí và báo cáo, giúp ban lãnh đạo có cái nhìn tổng quan về tình hình chi phí của công ty.

4.2. Phân Tích Dữ Liệu Để Tối Ưu Chi Phí Sản Xuất

Phân tích dữ liệu là một công cụ quan trọng để tối ưu chi phí sản xuất. Bằng cách phân tích dữ liệu về chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung, công ty có thể xác định các khu vực có thể giảm chi phí. Phân tích dữ liệu cũng giúp công ty dự đoán xu hướng chi phí và đưa ra các quyết định quản lý chi phí hiệu quả.

4.3. Sử Dụng AI và Machine Learning Trong Dự Toán Chi Phí

Việc sử dụng AI và Machine Learning trong dự toán chi phí có thể mang lại những kết quả đáng kể. Các thuật toán AI có thể phân tích lượng lớn dữ liệu để xác định các mẫu và xu hướng mà con người có thể bỏ lỡ. Điều này giúp cải thiện độ chính xác của dự toán và đưa ra các quyết định quản lý chi phí thông minh hơn.

V. Bí Quyết Kiểm Soát Chi Phí và Đánh Giá Hiệu Quả

Kiểm soát chi phí là quá trình theo dõi và điều chỉnh chi phí thực tế so với dự toán. Đánh giá hiệu quả là quá trình đo lường và so sánh kết quả thực tế với mục tiêu đã đề ra. Cần xây dựng hệ thống báo cáo chi phí định kỳ, thực hiện kiểm toán nội bộ và tuân thủ các chuẩn mực kế toán. Sử dụng các chỉ số hiệu quả chi phí để đánh giá và so sánh với các đối thủ cạnh tranh.

5.1. Xây Dựng Hệ Thống Báo Cáo Chi Phí Định Kỳ

Hệ thống báo cáo chi phí định kỳ là công cụ quan trọng để kiểm soát chi phí. Báo cáo cần cung cấp thông tin chi tiết về chi phí theo từng bộ phận, từng khoản mục và từng thời kỳ. Báo cáo cần được lập một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời để giúp ban lãnh đạo có cái nhìn tổng quan về tình hình chi phí của công ty.

5.2. Thực Hiện Kiểm Toán Chi Phí Nội Bộ Thường Xuyên

Việc thực hiện kiểm toán chi phí nội bộ thường xuyên giúp phát hiện các sai sót, gian lận và các vấn đề tiềm ẩn trong quy trình quản lý chi phí. Kiểm toán cần được thực hiện bởi các chuyên gia độc lập và có kinh nghiệm. Kết quả kiểm toán cần được báo cáo cho ban lãnh đạo và có các biện pháp khắc phục kịp thời.

5.3. Sử Dụng Các Chỉ Số Hiệu Quả Chi Phí Để Đánh Giá

Sử dụng các chỉ số hiệu quả chi phí là một cách hiệu quả để đánh giá hiệu quả quản lý chi phí. Các chỉ số này có thể bao gồm chi phí trên một đơn vị sản phẩm, chi phí trên một đồng doanh thu và tỷ lệ chi phí trên lợi nhuận. So sánh các chỉ số này với các đối thủ cạnh tranh và với các kỳ trước để đánh giá hiệu quả quản lý chi phí.

VI. Kết Luận và Hướng Dẫn Phát Triển Dự Toán Chi Phí

Hoàn thiện công tác dự toán chi phí là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả quản lý và lợi nhuận tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. Cần có sự cam kết của ban lãnh đạo, sự tham gia của các bộ phận liên quan và việc áp dụng các công cụ và phương pháp quản lý chi phí hiện đại. Tiếp tục nghiên cứu và phát triển các giải pháp dự toán chi phí phù hợp với đặc điểm của công ty để đạt được mục tiêu tối ưu chi phí và nâng cao khả năng cạnh tranh.

6.1. Tầm Quan Trọng Của Dự Toán Chi Phí Trong Quản Lý Doanh Nghiệp

Dự toán chi phí đóng vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí, tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao lợi nhuận. Dự toán chi phí cũng là cơ sở để ra quyết định và lập kế hoạch kinh doanh.

6.2. Hướng Dẫn Xây Dựng Văn Hóa Tiết Kiệm Chi Phí

Xây dựng văn hóa tiết kiệm chi phí là một yếu tố quan trọng để đảm bảo hiệu quả quản lý chi phí lâu dài. Cần khuyến khích nhân viên đề xuất các ý tưởng tiết kiệm chi phí và tạo ra một môi trường làm việc mà mọi người đều có ý thức về việc quản lý chi phí.

6.3. Tương Lai Của Dự Toán Chi Phí Trong Ngành Dệt May

Trong tương lai, dự toán chi phí trong ngành dệt may sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn do sự cạnh tranh gay gắt và sự biến động của thị trường. Các doanh nghiệp cần áp dụng các công nghệ mới và phương pháp quản lý chi phí tiên tiến để duy trì lợi thế cạnh tranh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM BÍCH HẠNH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐĂKLĂK LUẬN VĂN THẠ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐÀ NẴNG - NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM BÍCH HẠNH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐĂKLĂK Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.01 LUẬN VĂN THẠ ẢN TRỊ KINH DOANH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS. Trƣơng Bá Thanh ĐÀ NẴNG - NĂM 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả luận văn Phạm Bích Hạnh MỤC LỤC MỞ ĐẦU . Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu của đề tài . Đối tƣợng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu . Phƣơng pháp nghiên cứu . Kết cấu của luận văn . Tổng quan tài liệu nghiên cứu . CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍTRONG DOANH NGHIỆP . KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DỰ TOÁN . Khái niệm dự toán . Phân loại dự toán . CHI PHÍ, PHÂN LOẠI CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT VÀ QUY TRÌNH DỰ TOÁN CHI PHÍ. Bản chất chi phí . Phân loại chi phí . Quy trình lập dự toán chi phí . NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG VÀ TÁC ĐỘNG CỦA DỰ TOÁN CHI PHÍ ĐẾN VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH . Những nhân tố ảnh hƣởng đến công tác lập dự toán chi phí . Tác động của dự toán chi phí đến việc ra quyết định . NỘI DUNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ . Xây dựng mục tiêu . Lập dự toán chi phí . Kiểm tra, đánh giá công tác lập dự toán chi phí . 32 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐẮK LẮK . Quá trình hình thành và phát triển. Chức năng và nhiệm vụ của công ty . Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty . TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY . Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán . Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: . Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại công ty . CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐẮK LẮK. Xây dựng mục tiêu, kế hoạch tại Công ty . Quy trình xây dựng dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đăklăk. Các báo cáo dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đăk Lăk . Công tác kiểm tra và đánh giá tình hình thực hiện dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đăklăk. Đánh giá thực trạng công tác lập dự toán tại Công ty. 68 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 . HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐĂKLĂK . CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP . HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐAKLAK. Nguyên tắc cần tuân thủ khi hoàn thiện công tác lập dự toán . Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch mục tiêu. Hoàn thiện quy trình lập dự toán chi phí . Hoàn thiện xây dựng hệ thống định mức chi phí . Lập dự toán theo trung tâm chi phí . Phân loại chi phí theo sự phân cấp quản lý . 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 . 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn CNTT Công nhân trực tiếp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí Công đoàn KTTC Kế toán tài chính KTQT Kế toán quản trị KH Khấu hao TSCĐ Tài sản cố định BQ Bình quân NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ QLDN Quản lý doanh nghiệp BPKD Bộ phận Kinh doanh BPQL Bộ phận Quản lý DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 2. Quy mô hoạt động của công ty qua 3 năm 2012-2014 36 2. Định mức nguyên vật liệu trực tiếp năm 2015 46 2. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp năm 2015 47 2. Định mức nguyên vật liệu phụ năm 2015 50 2. Dự toán chi phí nguyên vật liệu phụ năm 2015 52 2. Định biên nhân công làm 2 ca 2 dây chuyền năm 2015 53 2. Dự toán chi phí sản xuất chung năm 2015 56 2. Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 59 2. Dự toán chi phí quản lý bán hàng năm 2015 62 2. Dự toán CP DV mua ngoài BPSX năm 2015 64 2. Dự toán CP DV mua ngoài– BP KD năm 2015 64 2. Dự toán CP DV mua ngoài BP quản lý năm 2015 65 2. Dự toán CP khác bằng tiền – BPSX năm 2015 66 2. Dự toán CP khác bằng tiền BP KD năm 2015 67 2. Dự toán CP khác bằng tiền – BP QL năm 2015 67 3. Trách nhiệm của từng bộ phận 75 3. Bảng phân loại chi phí theo khả năng kiểm soát 84 3. Bảng phân loại chi phí theo cách ứng xử 86 3. Bảng tổng hợp chi phí hỗn hợp 88 3. Bảng phân loại theo cách ứng xử 91 3. Bảng dự toán biến phí đơn vị cho các mặt hàng 93 3. Bảng dự toán chi phí linh hoạt cho từng mặt hàng 94 DANH MỤC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang hình 1. Minh họa tóm tắt chi phí sản xuất. Phân loại chỉ phỉ theo mối quan hệ với thời kỳ xác 18 định kết quả 3. Trình tự lập dự toán chi phí 76 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang sơ đồ 1. Quy trình dự toán của Stepphen Brookson 21 2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty 38 2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty 41 2. Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ kế toán 43 3. Trung tâm trách nhiệm chi phí tại Công ty Cổ phần 80 Chỉ thunĐắk Lắk 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài ớn hay nhỏ muố Trong quá trình kinh doanh của các doanh nghiệp, chi phí thƣờng xuyên phát sinh, gắn liền với mọi hoạt động và có ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận thu đƣợc. Hơn nữa, trên giác độ quản lý, chi phí phần lớn phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp, chịu sự chi phối chủ quan của nhà quản trị, do vậy kiểm soát và quản lý tốt chi phí là mối quan tâm hàng đầu của nhà quản trị. Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều đƣợc tiến hành theo kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn đã xây dựng. Trong đó việc lập dự toán chi phí giữ vai trò hết sức quan trọng vì:dự toán là cơ sở định hƣớng và chỉ đạo mọi hoạt động kinh doanh cũng nhƣ phối hợp các chƣơng trình hành động ở các bộ phận;Dự toán đƣợc lập là cơ sở để kiểm tra kiểm soát các nội dung chi phí cũng nhƣ nhiệm vụ của từng bộ phận; Hiện nay, hầu nhƣ các doanh nghiệp thƣờng sử dụng những phƣơng pháp dự toán chi phí đơn giản và không chuyên nghiệp. Do đó, kiểm soát và dự toán chi phí thƣờng là khâu yếu nhất trong hệ thống quản lý chi phí, ngay cả việc rà soát cũng chỉ tiến hành hàng quý, thậm chí hàng năm và có thể là không làm gì. Điều này sẽ làm cho các nhà quản trị không nhìn thấy đƣợc những nguy cơ đe dọa sự ổn định của doanh nghiệp mình. Nhiều doanh nghiệp hiện nay vẫn chƣa thấy đƣợc giá trị của dự toán chi phí nên thƣờng hạn chế chi phí và nhân lực cho công việc này, họ chƣa thực sự đầu tƣ vào khâu dự báo này dẫn đến công tác dự toán chi phí tại các 2 doanh nghiệp chƣa có hiệu quả cao nếu không muốn nói là rất thấp. Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk cũng không phải là một ngoại lệ của vấn đề này, mặc dù đã có những dự toán chi phí của đơn vị mình nhƣng công tác này chƣa thực sự đƣợc quan tâm, công tác dự toán chi phí mới chỉ dừng lại ở việc dự toán riêng lẻ của từng bộ phận, chƣa có một quy trình dự toán thống nhất nào cho toàn hệ thống công ty. Vì vậy việc nghiên cứu và tìm ra phƣơng pháp dự toán chi phí tối ƣu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tại các doanh nghiệp nói chungvà tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lăk nói riêng là một nhu cầu cấp bách cần làm hiện nay. Nhận thấy tính cấp thiết của vấn đề này nên tác giảđã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện Công tác dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk” 2. Mục tiêu của đề tài - Hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về công tác lập dự toán chi phí của doanh nghiệp. - Đánh giá thực trạng về công tác lập dự toán tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. - Đề ra những giải pháp hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí tại Công ty. Đối tƣợng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: nghiên cứu về công tác lập dự toán chi phí tạiCông ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Nghiên cứu tại tạiCông ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. Về mặt thời gian: Thời gian nghiên cứu đƣợc giới hạn trong năm 2014 và năm 2015. Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài sử dụ ổng hợp, phân tích và so sánh giữa thực 3 tiễn và lý luận trong công tác lập dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk, từ đó đề xuất hƣớng hoàn thiện lập dự toán chi phí cho công ty. Nguồn số liệu thu thập gồm có: Nguồn số liệu sơ cấ ợc thu thập từ bộ phận kế toán, bộ phận kinh doanh của công ty liên quan đến công tác lập dự toán. Các thông tin định tính thông qua phỏng vấn kế toán trƣởng, giám đốc các bộ phận tại đơn vịcũng là cơ sở để giải thích quy trình lập dự toán chi phí tại đơn vị. Nguồn dữ liệu thứ cấp: Là các quy định hiện hành về công tác lập dự toán chi phí tại đơn vị. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn đƣợc kết cấu thành 3 chƣơng. Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về công tác lập dự toán chi phí trong doanh nghiệp. Chƣơng 2: Thực trạng công tác lập dự toán chi phí tại Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk. Chƣơng 3: Hoàn thiện công tác dự toán chi phí tạiCông ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk.