Tài liệu: Kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần may đông mỹ hanosimex

Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hiệu quả.

• Tác giả: Nguyễn Thị Thu Hiền
• Người hướng dẫn: PGS.TS Đoàn Văn Anh
• Trường học: Trường Đại Học Thương Mại
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty Cổ Phần May Đông Mỹ Hanosimex
• Loại tài liệu: Đề án tốt nghiệp thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

Tóm tắt

I. Khái niệm và vai trò của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ (Internal Controls) là một quá trình được chi phối bởi hội đồng quản trị, người quản lý các cấp và các nhân viên thuộc đơn vị, được thiết lập để cung cấp sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu hoạt động. Hệ thống kiểm soát nội bộ có vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trong việc ra quyết định, bảo vệ tài sản và đảm bảo tính hợp pháp. Tại các công ty cổ phần, kiểm soát nội bộ giúp đảm bảo hiệu quả hoạt động, tin cậy báo cáo tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật.

1.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ là một hệ thống các chính sách và thủ tục được xây dựng để bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính và dữ liệu. Nó bao gồm các biện pháp nhằm phòng chống gian lận, sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Một hệ thống KSNB hiệu quả giúp công ty đạt mục tiêu kinh doanh một cách hiệu quả và an toàn.

1.2. Vai trò của kiểm soát nội bộ trong công ty

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò then chốt trong việc bảo vệ tài sản và đảm bảo hiệu quả hoạt động. Tại công ty cổ phần, KSNB giúp quản lý rủi ro, phòng ngừa gian lận và đảm bảo báo cáo tài chính chính xác, tin cậy. Hệ thống kiểm soát cũng hỗ trợ ban quản lý ra quyết định chính xác dựa trên thông tin đáng tin cậy.

II. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ theo mô hình COSO 2013

Mô hình COSO 2013 là tiêu chuẩn quốc tế được công nhận rộng rãi trong xây dựng hệ thống KSNB hiệu quả. Mô hình này bao gồm năm yếu tố cấu thành chính, mỗi yếu tố đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo kiểm soát nội bộ toàn diện. Tại công ty cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex, việc áp dụng COSO 2013 giúp xây dựng hệ thống KSNB bài bản, phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế. Các bộ phận này tương tác với nhau tạo nên một hệ thống kiểm soát hoàn chỉnh, bảo vệ mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp.

2.1. Môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát là nền tảng của hệ thống KSNB, phản ánh văn hóa, giá trị và cam kết của tổ chức đối với kiểm soát nội bộ. Nó bao gồm sự tôn trọng các quy định pháp luật, đạo đức kinh doanh và trách nhiệm quản lý. Một môi trường kiểm soát tốt tại công ty cổ phần tạo điều kiện để tất cả nhân viên hiểu rõ vai trò của họ trong KSNB.

2.2. Đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro giúp xác định các nguy cơ tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến mục tiêu. Hoạt động kiểm soát là các thủ tục cụ thể được thiết lập để kiểm soát rủi ro này. Tại công ty, các hoạt động này bao gồm phê duyệt, ủy quyền, xác minh và điều chỉnh dữ liệu tài chính.

III. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần may Đông Mỹ Hanosimex

Trên cơ sở khảo sát và phân tích, thực trạng KSNB tại công ty cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex cho thấy doanh nghiệp đã xây dựng cơ bản hệ thống kiểm soát nội bộ. Công ty có các chính sách kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro và hệ thống thông tin. Tuy nhiên, hệ thống KSNB vẫn còn tồn tại những hạn chế trong việc áp dụng thực tế, đặc biệt trong giám sát hoạt động và truyền thông thông tin. Việc hoàn thiện KSNB là cần thiết để doanh nghiệp đạt hiệu quả cao hơn.

3.1. Những kết quả đạt được

Công ty cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex đã xây dựng được cơ cấu tổ chức rõ ràng với phân chia trách nhiệm giữa các bộ phận. Hệ thống kế toán được ứng dụng trên phần mềm FAST, đảm bảo báo cáo tài chính được lập theo chuẩn mực kế toán. Kiểm soát chi tiêu và quản lý tài sản được thực hiện tuân thủ quy định.

3.2. Những mặt hạn chế hiện hữu

Hệ thống KSNB tại công ty vẫn còn các hạn chế về giám sát hoạt động, đánh giá rủi ro chưa toàn diện và truyền thông thông tin giữa các bộ phận còn chậm. Nhân viên kiểm soát chưa được đào tạo đầy đủ về KSNB theo tiêu chuẩn quốc tế.

IV. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ

Để hoàn thiện hệ thống KSNB tại công ty cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex, cần áp dụng các giải pháp toàn diện nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ. Giải pháp bao gồm cải thiện môi trường kiểm soát, nâng cao đánh giá rủi ro, hoàn thiện hoạt động kiểm soát và cải thiện hệ thống thông tin truyền thông. Các kiến nghị này cũng hướng tới sự hỗ trợ từ nhà nước và các cơ quan chức năng để tạo điều kiện thuận lợi phát triển ngành may mặc.

4.1. Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông

Hệ thống thông tin cần được cải tiến để truyền thông thông tin một cách kịp thời, chính xác giữa các bộ phận. Công ty nên đầu tư vào công nghệ thông tin hiện đại, xây dựng quy trình truyền thông rõ ràng về KSNB. Đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ là quan trọng.

4.2. Kiến nghị đối với nhà nước và công ty

Nhà nước nên hỗ trợ doanh nghiệp may mặc thông qua chính sách ưu đãi và hỗ trợ kỹ thuật trong xây dựng KSNB. Công ty cần tăng cường giám sát hoạt động, đánh giá rủi ro định kỳ và cập nhật quy trình kiểm soát để phù hợp với tình hình phát triển.

Trích đoạn nội dung tài liệu

chương 1, tac gia trình bày lý thuyết cơ bản về KSNB để làm cơ sở đánh giá về KSNB tại một doanh nghiệp. Trình bày những vấn đề chung về KSNB và hệ thống KSNB, trong đó làm rõ những sự khác biệt cơ bản giữa khái niệm KSNB và khái niệm hệ thong KSNB, nội dung của các bộ phận câu thành hệ thống KSNB. Đề từ đó mỗi doanh nghiệp khác nhau sẽ xây dựng cho mình một hệ thống kiểm soát phù hợp, được đánh giá hiệu quả nhất mang lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp thì theo COSO 2013 hệ thống cần 5 yếu tó: Môi trường kiểm soát Đánh giả rủi ro Hoạt động kiểm soát Thông tin và truyền thông Giảm sát. Hệ thống KSNB được đánh giá thật sự hữu hiệu chỉ khi nó giúp cho nhà quản lý đạt được các mục tiêu mà họ kỳ vọng.

Vì vậy, đánh giá sự hiện diện, sự vận hành của các chính sách và thủ tục kiêm soát cuối cùng phải khắng định rằng: hệ thống được hoạt động bởi các đối tượng có trách nhiệm bao gồm các nhà quản lý, HĐQT đảm bảo các mục tiêu mà doanh nghiệp đề ra: bảo vệ tài sản; đảm bảo sự tin cậy của thông tin; đảm bảo tuân thủ các chế độ pháp lý; đảm bảo hiệu quả hoạt động, hiệu quả quản lý, thực hiện các giá trị đạo đức liên quan đến trách nhiệm của doanh nghiệp đối với người lao động hay không. 18 CHUONG 2: THUC TRANG KIEM SOAT NOI BO TAI CONG TY CO PHAN MAY DONG MY HANOSIMEX 2. Tổng quan về Công ty Cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex 2. Giới thiệu chung - Tên công ty: CÔNG TY CÔ PHÂN MAY ĐÔNG MỸ HANOSIMEX - Tên giao dịch: HANOSIMEX-DMG - Đại diện : Ông Nguyễn Quang Huy, Chức vụ: Giám Đốc.

- Ngày thành lập: 10/10/1995 - Dia chỉ: Thôn 2, Xã Đông Mỹ, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội. - Mã số thuế: 0101862182 - Vốn điêu lệ: 4.000 đồng - Số lượng nhân sự: 280 nhân sự - Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh xuất nhập khâu các loại sản phẩm may mặc và nguyên phụ liệu hàng may mặc; Thiêt kê, sản xuât, kinh doanh hàng may mặc. Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển Ngày 10/10/1995, Công ty Cổ phần May Đông Mỹ (May Đông Mỹ) được thành lập, tiền thân là Nhà máy May thêu Đông Mỹ, thuộc Xí nghiệp Liên Hợp Sợi Dệt kim Hà Nội, nay là Tổng công ty cổ phan Dệt May Ha Noi (Hanosimex). Khi đi vào hoạt động nhà máy là một doanh nghiệp 100% vôn nhà nước, mặt hàng sản xuất chính trong giai đoạn đầu này là hàng may mặc, mục đích là đề đáp ứng nhu cầu của thị trường và giảm bớt thiếu hụt mặt hàng may mặc của Công ty Dệt May Hà Nội.

Do yêu cầu của từng thời kì khác nhau nên đến năm 2003 Công ty đã cho xây dựng thêm nhà xưởng đề lắp đặt thêm một số máy thêu tại nhà máy. Đến ngày 31/12/2005 nhà máy vẫn chưa hạch toán độc lập, chưa có con dấu riêng , mọi công văn giấy tờ vẫn phải chuyền lên Công ty Dệt May Hà Nội phê duyệt. Các hoạt động trong nhà máy phải báo cáo hoàn toàn với Công ty Dệt May Hà Nội và chịu sự điều hành của Công ty Dệt May Hà Nội thông qua hệ thống văn bản, quyết định. 19 Từ ngày 01/01/2006 đến nay thực hiện chế độ đối mới doanh nghiệp của Chính Phủ, nhà máy cổ phần hóa chuyền đổi thành Công ty cỗ phần may Đông Mỹ - Hanosimex, chính thức đi vào hoạt động theo luật doanh nghiệp.

Kim chỉ nam cho hành động: Với 26 chữ vàng “đảm bảo chất lượng sản phẩm và những điều cam kết với khách hàng là nền tảng cho sự phát triển lâu dài của công ty”, Ban lãnh đạo công ty đã xác định đây chính là giá trị cốt lõi đề tồn tại và mục tiêu phát triển lâu đài của Công ty. Tầm nhìn và mục tiêu Coi chất lượng sản phẩm là sự sống còn trong sự phát triển của Công ty. Đứng trước sự cạnh tranh gay gắt của thị trường cũng như nhằm mục tiêu nâng cao uy tín cho doanh nghiệp. Công ty đã không ngừng đầu tư, cải tiến nâng cao năng lực sản xuất của mình.

Lãnh đạo Công ty và toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty cam kết thực hiện sản xuất thỏa mãn yêu cầu như đã cam kết với khách hàng, luôn đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Do vậy, Công ty duy trì một hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2015. Đồng thời với chiến lược nâng cao năng suất lao động, Công ty còn chủ động tìm nguồn hàng mới, mở rộng chuỗi liên kết với các đơn vị gia công ngoài Hà Nội, đa dạng hoá và nâng cao chất lượng sản phẩm khăng định tầm vóc của thương hiệu Hanosimex. Công ty cô phần may Đông Mỹ đã sản xuất rất nhiều loại sản phẩm cao cấp khác nhau như: quân áo thể thao, áo váy các loại, áo nỉ, sản xuất cho các hãng nối tiếng trên thế giới.

Đặc biệt là hàng cho trẻ em, chất lượng đòi hỏi rất cao của hãng Sillver Wingle. Năm 2012, Công ty đã đánh giá và được cấp chứng nhận tiêu chuân Warp (trách nhiệm toàn cầu về sản phẩm may mặc), đó là mốc quan trọng đánh dấu sự phát triển mạnh mẽ của Công ty và cũng là cơ sở tạo dựng thương hiệu để khách hàng tin tưởng lựa chọn ký kết các đơn hàng chất lượng cao với Công ty. Chiến lược phát triển: Trong thời gian tới Công ty sẽ gia tăng thị phần và giá trị trong gia công sản phẩm. Đề đạt được điều này, Công ty đã vạch ra cho mình chiến lược kinh doanh cụ thê: 20 - Nang cao va bé sung trang thiét bị - Déra cdc muc tiéu chat luong -_ Nâng cao trình độ quản lý trong doanh nghiệp -_ Tổ chức đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên - Huy déng thém nguồn vốn, thu hút và tìm kiếm thêm các đối tác mới Công ty cố phan May Đông Mỹ-Hanosimex là công ty hoạt động trong các lĩnh vực: thiết kế sản xuất, kinh doanh hàng may mặc, kinh doanh nguyên liệu phụ tùng hàng may mặc.

Trong các lĩnh vực hoạt động của mình thì doanh thu chiếm tỉ trọng lớn nhất là hàng may mặc. Trải qua hơn 20 năm hoạt động của Công ty, trên hành trình 20 năm ấy Công ty cổ phần may Đông Mỹ đã vượt qua nhiều khó khăn, thử thách, khăng định sức sống bền bỉ của thương hiệu Hanosimex, một thương hiệu đáng tự hào của ngành Dệt May Việt Nam trên thị trường Quốc tế phát triển kinh doanh theo hướng doanh nghiệp hiện đại, góp phần thực hiện nhiệm vụ kinh tế - xã hội ở địa phương, Công ty cô phan May Dong My Hanosimex còn là đơn vị điển hình trong hoạt động nhân đạo, từ thiện trên địa bàn xã Đông Mỹ, huyện Thanh Trì , thành phố Hà Nội. Tổ chức quản lý của Công ty Cổ phân may Đông Mỹ Hanosimex 2. Cơ cấu tổ chức quản lý, quản trị và kiểm soát của Công ty: - Hội đồng quản trị: cơ quan quản lý có quyền lực cao nhất của công ty bao gồm một chủ tịch và hai thành viên.

Chỉ đạo giao các chỉ tiêu về doanh thu và lợi nhuận để ban giám đốc lãnh đạo công ty hoàn thành chỉ tiêu và giúp công ty phát triển. - Ban kiểm soát: kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực trong việc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép số sách kế toán, báo cáo tài chính của công ty. - Ban giám đốc: bao gồm một giám đốc và một phó giám đốc, trong đó trong đó Giám đốc là người đại diện của công ty trước pháp luật, chịu sự giám sát và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về các quyên và nhiệm vụ được giao. Quyết định những chiến lược, định hướng các giải pháp, thiết lập và phê duyệt những kế hoạch phát triển kinh doanh trung và dài hạn cho công 21 ty.

Trực tiếp điều hành mọi hoạt động hàng ngày của Công ty, quyết định hoạt động kinh doanh của công ty. Hội đồng quản trị Ban kiêm soát Giám đốc Công ty | Phó giám đốc Phòng Hành chính Phòng Kế toán Phong DHSX va tong hop tai chinh kỹ thuật chất lượng Tổ bảo vệ Tổ cắt Tổ nhà ăn Tổ may Bộ phận y tế Tổ chất lượng Tổ hoàn thành Tổ bảo toàn .§2 #8 2 7- I2 U// tổ clức của (14g yy Co phin may Ping My Hanosimex (Nguồn: Phòng Hành chính tổng hợp) 2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận phòng ban: Chức năng, nhiệm chung của Công ty: Chức năng: Là doanh nghiệp hoạt động về ngành may mặc, chức năng chủ yêu của công ty là thiệt kê, sản xuât ra các sản phâm hàng may mặc. Kinh doanh nguyên phụ liệu may mặc, gia công các hợp đồng may mặc và các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật mà công ty đã đăng ký.

22 Nhiệm vụ: Các phòng ban trong công ty có nhiệm vụ tô chức, xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh đề thực hiện đúng những mục tiêu mà công ty đã dé ra. Xây dựng thị trường ồn định cho đầu ra sản phẩm hiện tại và tăng cường mở rộng thị trường mới cho công ty dé không những hoàn thành các kế hoạch sản xuất mà còn tạo đà phát triển cho doanh nghiệp trong tương lai. Tổ chức tốt công tác cán bộ phù hợp với doanh nghiệp và thực tế phát triển để đem lại hiệu quả cao trong quản lý doanh nghiệp, tạo sự đoàn kết giữa các thành viên, đưa doanh nghiệp phát triển. Khai thác và sử dụng hiệu quả các nguôn lực đặc biệt là sử dụng hiệu quả nguôn vốn kinh doanh hiện tại và thu hút thêm vốn kinh doanh từ bên ngoài.

Không ngừng củng có trang thiết bị kỹ thuật, sửa chữa máy móc thiết bị, phương thức vận chuyên đề nâng cao năng suât và chât lượng sản phâm. Tuân thủ các chính sách của Đảng và nhà nước, các quy định của pháp luật có liên quan tới lĩnh vực kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về những hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Có nghĩa vụ đảm bảo đời sông thu nhập của người lao động và có trách nhiệm nộp ngân sách nhà nước.

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: Phòng hành chính tông hợp: Tham mưu cho Ban Giám đôc Công ty về công tác tô chức cán bộ, tuyên chọn, bô trí, săp xêp, điêu chuyên, đê bạt, bô nhiệm, miễn nhiệm cán bộ, tiền lương, đào tạo chê độ chính sách bảo vệ an ninh, đối mới doanh nghiệp.