Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Bán Hàng và Thu Tiền tại Công Ty Cổ Phần Nhựa Đà Nẵng

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

1. PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN

1.1. Khái quát chung về KSNB trong DN

1.1.1. Khái niệm KSNB

1.1.2. Sự cần thiết xây dựng hệ thống KSNB

1.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của hệ thống KSNB

1.1.4. Các yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB của DN

1.1.4.1. Môi trường kiểm soát

1.1.4.2. Đặc thù về quản lý

1.1.4.3. Cơ cấu tổ chức

1.1.4.4. Chính sách nhân sự

1.1.4.5. Công tác kế hoạch

1.1.4.6. Uỷ ban kiểm soát

1.1.4.7. Các nhân tố bên ngoài

1.2. Hệ thống kế toán

1.2.1. Các yếu tố cấu thành hệ thống kế toán

1.2.2. Nguyên tắc xây dựng hệ thống kế toán hữu hiệu

1.3. Thủ tục kiểm soát

1.3.1. Các nguyên tắc cơ bản xây dựng thủ tục kiểm soát

1.3.2. Các thủ tục kiểm soát chủ yếu

1.4. Bộ phận kiểm toán nội bộ

1.5. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB

1.6. KSNB chu trình bán hàng và thu tiền trong DN

1.6.1. Những vấn đề chung về chu trình bán hàng và thu tiền

1.6.1.1. Bản chất của chu trình bán hàng và thu tiền

1.6.1.2. Chức năng cơ bản của chu trình bán hàng và thu tiền

1.6.1.3. Các phương thức tiêu thụ và thanh toán

1.6.1.4. Phương thức tiêu thụ

1.6.1.5. Phương thức thanh toán

1.6.1.6. Tổ chức hệ thống kế toán liên quan đến chu trình bán hàng và thu tiền

1.6.1.7. Tổ chức hệ thống chứng từ

1.6.1.8. Tổ chức sổ sách và tài khoản kế toán có liên quan

1.6.1.9. Tổ chức báo cáo kế toán

1.6.1.10. Những sai sót và gian lận thường gặp trong chu trình bán hàng và thu tiền

1.6.2. Những rủi ro chủ yếu xảy ra trong quá trình bán hàng và thu tiền

1.7. Quy trình kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền

1.7.1. Nhận và xử lý đơn đặt hàng của người mua

1.7.2. Xét duyệt bán chịu

1.7.3. Chuyển giao hàng hóa

1.7.4. Lập hóa đơn và kiểm tra hóa đơn

1.7.5. Ghi sổ nghiệp vụ và theo dõi thanh toán

1.7.6. Xét duyệt hàng bán bị trả lại và giảm giá

1.7.7. Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi

1.7.8. Xóa sổ các khoản phải thu không thu hồi được

1.8. Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng và thu tiền

1.8.1. Đối với nghiệp vụ bán hàng

1.8.2. Đối với nghiệp vụ thu tiền

1.9. Thủ tục KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền

1.9.1. Đối với nghiệp vụ bán hàng

1.9.1.1. Kiểm soát tổ chức

1.9.1.2. Kiểm soát vật chất

1.9.1.3. Kiểm soát kế toán

1.9.2. Kiểm soát nghiệp vụ thu tiền

1.9.2.1. Kiểm soát tổ chức

1.9.2.2. Kiểm soát vật chất

1.9.2.3. Kiểm soát kế toán

2. PHẦN 2: KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG

2.1. A/ Giới thiệu về công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.1.2. Quá trình hình thành

2.1.3. Quá trình phát triển

2.1.4. Chức năng và nhiệm vụ của công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.1.5. Đặc điểm, tổ chức sản xuất của công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.1.6. Đặc điểm sản xuất của công ty

2.1.7. Tổ chức sản xuất tại công ty

2.1.8. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Nhựa Đà Nẵng

2.1.9. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý

2.1.10. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

2.1.11. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.1.12. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

2.2. Chức năng, nhiệm vụ của kế toán các bộ phận

2.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.3.1. Hình thức kế toán tại công ty

2.3.2. Chế độ kế toán của công ty

2.3.3. Một số chính sách kế toán áp dụng

2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty CP Nhựa Đà Nẵng giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2010

2.5. B/ KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.5.1. Khái quát chung về hoạt động bán hàng và thu tiền tại công ty

2.5.2. Mặt hàng kinh doanh của công ty

2.5.3. Môi trường kinh doanh sản phẩm nhựa của Công ty

2.5.4. Khách hàng chủ yếu của công ty

2.5.5. Phương thức bán hàng của công ty

2.5.6. Phương thức thu tiền của công ty

2.5.7. Mục tiêu kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.5.8. Thực trạng hệ thống KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.5.9. Thực trạng môi trường kiểm soát tại công ty

2.5.10. Đặc thù về quản lý

2.5.11. Cơ cấu tổ chức

2.5.12. Chính sách nhân sự

2.5.13. Công tác kế hoạch

2.5.14. Các nhân tố bên ngoài

2.5.15. Tổ chức hệ thống kế toán liên quan đến chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty

2.5.16. Tổ chức chứng từ ban đầu

2.5.17. Tổ chức sổ sách và tài khoản kế toán

2.5.18. Tổ chức báo cáo kế toán

2.5.19. Thủ tục KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

2.5.20. Kiểm soát chu trình bán hàng

2.5.21. Kiểm soát tổ chức

2.5.22. Kiểm soát vật chất

2.5.23. Đối với nghiệp vụ bán hàng trực tiếp

2.5.24. Trường hợp công ty bán hàng thông qua các cửa hàng:

2.5.25. Kiểm soát kế toán

2.5.26. Chuyển giao hàng cho khách hàng

2.5.27. Đối với các khoản giảm trừ doanh thu

2.5.28. Đối với khoản phải thu

2.6. Kiểm soát chu trình thu tiền

2.6.1. Kiểm soát tổ chức

2.6.2. Kiểm soát vật chất

2.6.3. Đối với nghiệp vụ thu tiền mặt

2.6.4. Đối với nghiệp vụ thu tiền qua ngân hàng

2.6.5. Kiểm soát kế toán

2.6.6. Trường hợp thu trực tiếp bằng tiền mặt

2.6.7. Trường hợp khách hàng thanh toán qua ngân hàng

2.6.8. Đối với các khoản phải thu quá hạn khó đòi

3. MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG

3.1. Nhận xét về hệ thống KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP nhựa Đà Nẵng

3.1.1. Môi trường kiểm soát

3.1.2. Hệ thống kế toán

3.1.3. Thủ tục KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

3.2. Những hạn chế còn tồn tại trong KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP nhựa Đà Nẵng

3.2.1. Môi trường kiểm soát

3.2.2. Thủ tục KSNB chu trình bán hàng và thu tiền

3.3. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng

3.3.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát

3.3.2. Cơ cấu tổ chức

3.3.3. Công tác kế hoạch

3.3.4. Xây dựng bộ máy kiểm toán nội bộ ở công ty

3.3.5. Hoàn thiện thủ tục KSNB đối với chu trình bán hàng và thu tiền

3.3.6. Đối với nghiệp vụ bán hàng

3.3.7. Đối với nghiệp vụ thu tiền

3.3.8. KSNB chu trình bán hàng và thu tiền trong môi trường xử lý bằng máy tính

KẾT LUẬN

PHỤ LỤC

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Bán Hàng Tại Công Ty Cổ Phần Nhựa Đà Nẵng

Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một yếu tố quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt là trong chu trình bán hàng và thu tiền. Tại Công ty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng, KSNB không chỉ giúp bảo vệ tài sản mà còn đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính. Việc xây dựng một hệ thống KSNB hiệu quả sẽ giúp công ty giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

1.1. Khái Niệm Kiểm Soát Nội Bộ Trong Doanh Nghiệp

Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một quá trình do các nhà quản lý và nhân viên thực hiện nhằm đảm bảo các mục tiêu tài chính và hoạt động của doanh nghiệp được thực hiện hiệu quả.

1.2. Tầm Quan Trọng Của KSNB Trong Chu Trình Bán Hàng

KSNB trong chu trình bán hàng giúp phát hiện và ngăn chặn các sai sót, gian lận, đồng thời cung cấp thông tin chính xác cho việc ra quyết định.

II. Những Thách Thức Trong Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Bán Hàng

Mặc dù KSNB có vai trò quan trọng, nhưng việc thực hiện nó tại Công ty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng cũng gặp phải nhiều thách thức. Các vấn đề như sự thiếu hụt nhân lực, quy trình chưa hoàn thiện và sự không đồng bộ trong các bộ phận có thể gây ra rủi ro lớn cho doanh nghiệp.

2.1. Thiếu Nhân Lực Chuyên Môn

Sự thiếu hụt nhân lực có chuyên môn trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ có thể dẫn đến việc thực hiện các quy trình không hiệu quả.

2.2. Quy Trình Kiểm Soát Chưa Hoàn Thiện

Nhiều quy trình kiểm soát chưa được cập nhật và hoàn thiện, dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các sai sót trong chu trình bán hàng.

III. Phương Pháp Kiểm Soát Nội Bộ Hiệu Quả Trong Bán Hàng

Để nâng cao hiệu quả của KSNB trong chu trình bán hàng, Công ty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng cần áp dụng các phương pháp kiểm soát hiện đại. Việc sử dụng công nghệ thông tin và các phần mềm quản lý sẽ giúp tối ưu hóa quy trình và giảm thiểu rủi ro.

3.1. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin

Công nghệ thông tin giúp tự động hóa quy trình kiểm soát, từ đó giảm thiểu sai sót và nâng cao tính chính xác của dữ liệu.

3.2. Đào Tạo Nhân Viên Về KSNB

Đào tạo nhân viên về các quy trình KSNB sẽ giúp họ nhận thức rõ hơn về tầm quan trọng của việc kiểm soát và thực hiện đúng quy trình.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn KSNB Tại Công Ty Cổ Phần Nhựa Đà Nẵng

Việc áp dụng KSNB tại Công ty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Công ty đã giảm thiểu được các sai sót trong quy trình bán hàng và thu tiền, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ KSNB

Công ty đã ghi nhận sự giảm thiểu đáng kể các sai sót trong báo cáo tài chính và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

4.2. Các Bài Học Kinh Nghiệm

Các bài học từ việc thực hiện KSNB cho thấy rằng việc đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả kiểm soát.

V. Kết Luận Về Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Bán Hàng

KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng là một yếu tố không thể thiếu để đảm bảo sự phát triển bền vững. Việc cải thiện và hoàn thiện hệ thống KSNB sẽ giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của KSNB Tại Công Ty

Công ty cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ và cải tiến quy trình để đảm bảo KSNB luôn đáp ứng được yêu cầu thực tiễn.

5.2. Đề Xuất Cải Tiến Hệ Thống KSNB

Đề xuất cải tiến hệ thống KSNB cần tập trung vào việc nâng cao năng lực nhân sự và cập nhật công nghệ mới để tối ưu hóa quy trình kiểm soát.

Khóa Luận Về Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Bán Hàng và Thu Tiền Tại Công Ty Cổ Phần Nhựa Đà Nẵng